新企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異分析

1、 中國財(cái)務(wù)官司令領(lǐng)軍者財(cái)稅咨詢中1、掌握新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新企業(yè)所得稅法的內(nèi)容 及其主要變化點(diǎn)；2、熟悉填寫企業(yè)會(huì)計(jì)與稅法差異臺(tái)賬 講課內(nèi)容第一部分：新企業(yè)所得稅準(zhǔn)則講解一、存貨二、長期股權(quán)投資三、固定資產(chǎn)（投資性房地產(chǎn)）四、無形資產(chǎn)第二部分：資產(chǎn)類科目會(huì)稅差異講課內(nèi)容一、開辦費(fèi)二、廣告費(fèi)三、以前年度可彌補(bǔ)的虧損第四部分：特殊科目會(huì)稅差異第三部分：負(fù)債類科目會(huì)稅差異一、遞延收益二、預(yù)計(jì)負(fù)債三、應(yīng)付職工薪酬（職工辭退福利）講課內(nèi)容第五部分：特殊業(yè)務(wù)涉稅事項(xiàng)一、資產(chǎn)減值二、非貨幣資產(chǎn)交換三、債務(wù)重組四、借款費(fèi)用五、視同銷售六、會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)

2、調(diào)整和會(huì)計(jì)估計(jì)變更七、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。第六部分：結(jié)事語 年 度被投資單位實(shí)現(xiàn)利潤當(dāng)年度分配利潤 2008年30002700 2009年60004800 2008畫圖2009畫圖 30 20 稅法納稅調(diào)減稅法認(rèn)可43500,調(diào)增. 稅月攤銷 甲公司賬務(wù)處理：借：無形資產(chǎn)專利權(quán) 740 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備60 貸：長期股權(quán)投資 800稅法（1）減值已實(shí)現(xiàn)，納稅調(diào)減60；（2）稅法實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓損益200600800，補(bǔ)調(diào)減140萬元。（3）無資計(jì)稅基礎(chǔ)為600賬面價(jià)為740乙公司賬務(wù)處理：借：長期股權(quán)投資 610 累計(jì)攤銷 160 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30 貸：無形資產(chǎn)專利權(quán)800稅法（1）無資減值已實(shí)現(xiàn)，納稅調(diào)減30；（2）確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收益為40600（800160），補(bǔ)調(diào)減10萬（3）投資計(jì)稅基礎(chǔ)為600萬元賬面價(jià)值600。 年份會(huì)資本會(huì)費(fèi)用小計(jì)稅資本稅費(fèi)用納稅增1234=2+3567=3-6x14002006004020180x2500100600501090x360006006000x4500100600501090x50600600060540合計(jì)200010003000200100900注意：1、稅前列支的金額，按比例分?jǐn)傆?jì)算。如稅前資本化金額年資本化可稅前列支總的利息費(fèi)用第2列606002、納稅調(diào)增（第7列）等于總的計(jì)入財(cái)力費(fèi)用中利息（第3列）減去可稅前列支部分（第6列）。3