akt_1129_如何分析解讀酒店財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

1、如何解讀分析酒店gop 酒店各部門的經(jīng)營(yíng)管理工作，都是以酒店的經(jīng)營(yíng)預(yù)算為中心展開的。而這個(gè)計(jì)劃完成得如何，無非是回繞開源與節(jié)流二方面展開，并以經(jīng)營(yíng)成果gop來衡量的。 解讀分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的目的是什么？是優(yōu)化各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)?；乩@開源與節(jié)流，解析gop ，它應(yīng)旨在成為酒店“工具”而并非是一份“報(bào)告”。應(yīng)針對(duì)性地瞄準(zhǔn)酒店的薄弱環(huán)節(jié)，有重點(diǎn)、選擇性地提供酒店當(dāng)前所需信息，拓展經(jīng)營(yíng)思路，抓住關(guān)鍵突破點(diǎn)，尋找開源節(jié)流的泉眼。比如： 用透視表縱覽對(duì)比市場(chǎng)和酒店動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，讓我們一目了然地獲得當(dāng)前和歷史的重要信息，解析酒店的收入、成本、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。 比較開源與節(jié)流不同方案，解析對(duì)gop產(chǎn)生的效果，制訂切實(shí)有效

2、的策略。對(duì)涉及影響酒店gop的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)要細(xì)化解析到位，不僅是讓酒店管理者知道gop經(jīng)營(yíng)成果，更重要的作用是讓酒店管理者知道其gop的變化過程及原因，尋找出新gop增長(zhǎng)點(diǎn)。一、按部門分析解讀：項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際增減額增減比率客房部利潤(rùn)(虧損）*餐飲部利潤(rùn)(虧損）*商務(wù)中心利潤(rùn)(虧損）*電話房利潤(rùn)(虧損）*洗衣房利潤(rùn)(虧損）*康體中心利潤(rùn)(虧損）*其他利潤(rùn)(虧損）*貢獻(xiàn)額*行政辦公室*人力資源部*工程部*工程部能源費(fèi)用 *計(jì)財(cái)部*市場(chǎng)營(yíng)銷部*保安部*管理費(fèi)用*g o p *68.78%-0.001-6月預(yù)算1-6月實(shí)際增減額額- gop上半年從各營(yíng)業(yè)部門所獲得營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為*萬，各管理部門的費(fèi)用為*萬，

3、最終酒店gop收益為*萬。與預(yù)算比較：所獲得各部門營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加*萬，各管理部門減少費(fèi)用為*萬，最終酒店gop收益比預(yù)算增加*萬。是那些因素在起作用呢？1、 客房部 （在此省略）2、 餐飲部 （在此省略）3、 其他小部門 （在此省略）4、 管理部門 （在此省略）二、按收入、成本、費(fèi)用分析解讀 項(xiàng) 目預(yù)算%實(shí)際%增減%絕對(duì)值敏感性收入*100.00%*100.00%-6.12% *成本*20.17%*12.98%-39.56% *人工成本*27.23%*25.75%-11.22% *能源費(fèi)用* 16.02%*15.15%-11.25% *廣告宣傳外事費(fèi)* 0.24%* 0.57%127.66% *

4、交際應(yīng)酬費(fèi)* 0.32%*0.16%-51.68% *物料低值*4.83%*4.44%-13.67% *裝飾布置* 1.64%* 1.81%3.35% *經(jīng)營(yíng)性其他費(fèi)用*6.33%*3.31%-50.86% *營(yíng)業(yè)稅金(變動(dòng))*5.60%* 5.58%-6.44% *管理費(fèi)(變動(dòng))* 1.80%*1.80%-6.12%*gop* 15.81%*28.43%68.78%* *今年上半年酒店收入完成預(yù)算93.88%，廣告宣傳外事費(fèi)超預(yù)算227.66%，在此情況下，gop卻完成預(yù)算168.77%，比預(yù)算增加了*萬，是那些因素在起作用呢？ 1 、從總收入的變化差異來分析gop的敏感性： 項(xiàng) 目預(yù)算%實(shí)

5、際%增減%絕對(duì)值敏感性收入100.00%100.00%-6.12%* *成本20.17%20.17%-6.12%變動(dòng)部分17.18%17.18%-6.12%固定部分2.99%2.99%-6.12%營(yíng)業(yè)稅金(變動(dòng))5.60%5.60%-6.12%管理費(fèi)(變動(dòng))1.80%1.80%-6.12%gop15.81%12.12%-28.04% *今年上半年由于總收入比預(yù)算減少6.12%，絕對(duì)值為*萬，帶動(dòng)酒店變動(dòng)費(fèi)用同步下降6.12%，導(dǎo)致酒店gop下降28.04%，收入的單項(xiàng)變化影響gop絕對(duì)值為*萬，經(jīng)營(yíng)杠桿為4.58。反之，如果酒店收入能增加，那么gop將以收入增長(zhǎng)比例4.58倍增長(zhǎng)，那將是什么樣

6、可喜的狀況呢？2 、從收入的結(jié)構(gòu)、差異來分析gop的敏感性： 項(xiàng) 目預(yù)算實(shí)際完成%絕對(duì)值敏感性總收入93.87%客房125.82%餐飲63.20%其他70.96%客房收入完成預(yù)算125.85%，絕對(duì)值為*萬，它使酒店gop增加*萬。餐飲收入完成預(yù)算63.20%，絕對(duì)值為*萬，它使酒店gop減少*萬。其他收入完成預(yù)算70.96%，絕對(duì)值為*萬，它使酒店gop減少*萬。如果餐飲與其他收入完成預(yù)算，那么將會(huì)增加 gop *萬。 3 、從客房的收入結(jié)構(gòu)、差異，分析gop的敏感性： 項(xiàng) 目預(yù)算實(shí)際完成%絕對(duì)值敏感性客房總收入125.82% 房金收入124.89% 其他收入#div/0! 房金收入完成預(yù)算

7、124.89%，絕對(duì)值為*萬，它使酒店gop增加*萬。其他收入未有預(yù)算，絕對(duì)值為*萬，它使酒店gop增加*萬。 4、從客房總數(shù)、出租率、平均房?jī)r(jià)的多因素變化，分析gop的敏感性：項(xiàng) 目房金收入客房數(shù)出租率平均房?jī)r(jià)敏感性預(yù)算* 44.56%* 實(shí)際*57.86%*差異* *13.30%*客房數(shù)*44.56%* *出租率* * 13.30%* * 平均房?jī)r(jià)* 57.86%*合計(jì)*可供客房總數(shù)比預(yù)算減少*間，使收入減少*萬，減少gop為*3萬 。出租率比預(yù)算提高13.30%，使收入增加*萬，增加gop為*4萬 。平均房?jī)r(jià)比預(yù)算提高*元，使收入增加*萬，增加gop為*萬 。如果酒店下半年出租率提高到

8、60% ，平均房?jī)r(jià)提高到*元 ，那將是怎么樣的經(jīng)營(yíng)結(jié)果呢 ？ 5、1-2月實(shí)際的可供出租房的變化，分析gop的敏感性：項(xiàng) 目房金收入客房數(shù)出租率平均房?jī)r(jià)敏感性預(yù)算* 35.07%*實(shí)際*46.92%*差異*11.85%*客房數(shù)*35.07%*出租率*11.85%*平均房?jī)r(jià)*46.92%*合計(jì)*酒店的預(yù)算包括了*樓以下的樓層，而實(shí)際對(duì)外營(yíng)業(yè)是*月過年后。 由于*月實(shí)際的可供出租房比預(yù)算少*間，使收入減少*萬，減少gop為*萬，出租率提高11.85%，使收入增加*萬，增加gop為*萬，平均房?jī)r(jià)提高*元，使收入增加*萬，增加gop為*萬。通過提高 *月出租率和平均房?jī)r(jià)，消除了可供出租房減少的不利因素

9、。在此三因素的共同影響下，使房金收入增加*萬， gop增加*萬。6、從餐飲收入的結(jié)構(gòu)，分析gop的敏感性： 項(xiàng) 目預(yù)算實(shí)際完成%絕對(duì)值敏感性餐飲總收入63.20%*餐飲收入61.75%*其他收入77.55%*純餐飲收入完成預(yù)算61.75%，絕對(duì)值為*萬，它使酒店gop減少*萬。其他收入完成預(yù)算77.55%，絕對(duì)值為*萬，它使酒店gop減少*萬。上半年酒店餐飲由于未完成預(yù)算，對(duì)酒店gop的影響達(dá)*萬。當(dāng)務(wù)之急是改善餐飲銷售薄弱環(huán)節(jié)，拿出行之有效的營(yíng)銷計(jì)劃和措施。7、從餐飲就餐人數(shù)，人均消費(fèi)的差異來分析gop的敏感性： 項(xiàng) 目餐飲收入餐飲就餐人數(shù)餐飲人均消費(fèi)敏感性預(yù)算* *實(shí)際*差異*餐飲就餐人數(shù)

10、*餐飲人均消費(fèi)*合計(jì)*今年上半年純餐飲收入由于受到就餐人數(shù)、人均消費(fèi)的因素影響，總體比預(yù)算減少*萬。減少gop為*萬。分別為： 餐飲就餐人數(shù)減少*人次，使收入減少*萬，減少gop為*萬。餐飲人均消費(fèi)減少*元，使收入減少*萬，減少gop為*萬。如果平均就餐人數(shù)完成預(yù)算呢 ？如果人均消費(fèi)再提高10元，20元呢 ？餐飲收入是酒店增加gop的主要來源之一，如何來提高酒店餐飲收入,是管理團(tuán)隊(duì)一項(xiàng)十分艱巨的任務(wù)。 只有下足功夫，充分準(zhǔn)備，才能秀出精彩，秀出時(shí)尚，秀出品質(zhì)，秀出特色，只有一炮打響，贏得口碑，才具有餐飲的人氣和財(cái)氣，只有精益求精，不斷的完善和提高，才能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。否則就陷入低迷的怪圈，很難擺

11、脫。面對(duì)艱巨的使命，深思熟慮，拿出一套餐飲營(yíng)銷行動(dòng)方案，并落實(shí)到實(shí)處，切不可將營(yíng)銷等同于等客上門、將營(yíng)銷視為上桌陪酒、將營(yíng)銷變成為嘩眾取寵。營(yíng)銷技法的高低已經(jīng)在某種程度上決定著酒店餐飲的生意差異。餐飲營(yíng)銷行動(dòng)方案應(yīng)包括的指標(biāo)：利潤(rùn)指標(biāo)體系：與當(dāng)期利潤(rùn)直接相關(guān)并即時(shí)影響利潤(rùn)狀況的指標(biāo)體系，主要包括上座率、人均消費(fèi)、毛利率等。顧客指標(biāo)體系：與當(dāng)期利潤(rùn)無直接關(guān)聯(lián)，但在未來較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)會(huì)對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響的指標(biāo)體系，主要包括消費(fèi)頻率，折扣比例，新老顧客比例，菜肴銷售排行榜等。品牌指標(biāo)體系：與當(dāng)期利潤(rùn)無直接關(guān)聯(lián)，但在未來很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)會(huì)對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響的指標(biāo)體系，主要包括知名度，美譽(yù)度，競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度，綜合印象等

12、。 8、成本的變化差異來分析gop的敏感性：項(xiàng) 目預(yù)算%實(shí)際%增減%絕對(duì)值敏感性收入100.00%100.00%-6.12%*成本20.17%12.98%-39.56%* *變動(dòng)部分17.18%11.06%-39.56%* 固定部分2.99%1.93%-39.56%*營(yíng)業(yè)稅金(變動(dòng))5.60%5.60%-6.12%*管理費(fèi)(變動(dòng))1.80%1.80%-6.12%*gop* 15.81%*19.31%14.61%*今年上半年由于成本比預(yù)算減少39.56%，絕對(duì)值為*萬，導(dǎo)致酒店gop上漲20.73%，貢獻(xiàn)gop的絕對(duì)值為*萬，其中餐飲*萬，小部門*萬。 從收入與成本相配比的角度分析：純餐飲收入的

13、減少，使gop減少*萬，純餐飲成本減少，使gop增加*萬，二者相互抵消，收入的減少使gop共減少*萬。9、流轉(zhuǎn)稅率的變化來分析gop的敏感性：項(xiàng) 目預(yù)算%實(shí)際%增減%絕對(duì)值敏感性營(yíng)業(yè)稅金(變動(dòng))* 5.60%* 5.60%-6.12%*營(yíng)業(yè)稅金(變動(dòng))* 5.60%* 5.58%-6.44%*今年上半年稅務(wù)局調(diào)整了流轉(zhuǎn)稅率，合計(jì)貢獻(xiàn)的gop絕對(duì)值為*元。10、酒店八大費(fèi)用貢獻(xiàn)的gop絕對(duì)值*萬，分別是：項(xiàng) 目預(yù)算%實(shí)際%增減%絕對(duì)值敏感性經(jīng)營(yíng)性其他費(fèi)用6.33%3.31%-50.86%*人工成本27.23%25.75%-11.22%*能源費(fèi)用16.02%15.15%-11.25%*物料低值4.

14、83%4.44%-13.67%* 交際應(yīng)酬費(fèi)0.32%0.16%-51.68%*裝飾布置1.64%1.81%3.35%*廣告宣傳外事費(fèi)0.24%0.57%127.66%* 合計(jì)56.62%51.20%-7.66%*11、有效控制酒店費(fèi)用開支圖表標(biāo)題 收入 費(fèi)用從開業(yè)*萬收入上升到目前的*萬一個(gè)完整年度，酒店的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用始終控制在*萬左右的一條直線上。正是因?yàn)橥ㄟ^對(duì)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的有效控制，把收入增長(zhǎng)部分（扣去成本）直接轉(zhuǎn)為利潤(rùn)，才有力地支撐酒店gop的快速增長(zhǎng)。三、酒店經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)gop影響的排行榜項(xiàng) 目 gop 變化成本* 經(jīng)營(yíng)性其他費(fèi)用*人工成本*能源費(fèi)用* 物料低值* 交際應(yīng)酬費(fèi)* 營(yíng)業(yè)稅金(變動(dòng))* 裝飾布置* 廣告宣傳外事費(fèi)*收入* gop* 四、酒店經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)gop的貢獻(xiàn)率分別是 項(xiàng) 目 貢獻(xiàn)率gop100.00%成本62.02%經(jīng)營(yíng)性其他費(fèi)用29.61%人工成本28.10%能源費(fèi)用16.58%物料低值6.07%交際應(yīng)酬費(fèi)1.52%營(yíng)業(yè)稅金(