---副主席在農(nóng)村信用社高級管理人員首期貸款五級分類培訓(xùn)班上

1、*副主席在農(nóng)村信用社高級管理人員首期貸款五級分類培訓(xùn)班上a4b9fg19511j69de*林副主席在農(nóng)村信用社高級管 理人員首期貸款五級分類培訓(xùn)班上的講話同志們：xx年，農(nóng)村信用社將用一年的時間，由以期限管理為 基礎(chǔ)的貸款四級分類全面過渡到以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的五級 分類。為做好這項工作，4月底前要完成對農(nóng)村信用社系統(tǒng) 3萬人的培訓(xùn)，這次高級管理人員培訓(xùn)班標(biāo)志著這次大規(guī)模 的培訓(xùn)正式啟動。今天我著重講三方面問題：一是認(rèn)識問 題，二是操作問題，三是責(zé)任問題。一、提高認(rèn)識，切實增強推進(jìn)農(nóng)村信用社貸款五級分 類的緊迫感和責(zé)任感農(nóng)村信用社改革在國家政策的扶持和有關(guān)部門的共同 努力下，取得了重要進(jìn)展和階段性

2、成果，為農(nóng)村信用社今 后發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。全國合作金融機構(gòu)監(jiān)管暨改革 工作會議提出農(nóng)村信用社要用5到10年的時間分期分批逐 步過渡到符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求、有特色的社區(qū)性農(nóng)村銀 行機構(gòu)。為實現(xiàn)這一目標(biāo)，農(nóng)村信用社實行貸款五級分類 是非常關(guān)鍵的一步。大家務(wù)必提高認(rèn)識，增強緊迫感和責(zé)任感。第一，從支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)和深化農(nóng)村信用社 改革的戰(zhàn)略高度，充分認(rèn)識農(nóng)村信用社實行貸款五級分類 的重要性農(nóng)村信用社實行貸款五級分類，是支持社會主義新農(nóng) 村建設(shè)的重要舉措。投入不足是當(dāng)前制約農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的 重要原因，建設(shè)社會主義新農(nóng)村必須解決制約農(nóng)村經(jīng)濟發(fā) 展的資金短缺問題，必須解決農(nóng)村金融發(fā)展相對滯后于城

3、市金融發(fā)展的問題，這就要求農(nóng)村信用社改善服務(wù)，進(jìn)一 步加大對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的支持力度。從目前情況看，農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融中居主力軍地 位，在機構(gòu)網(wǎng)點設(shè)置方面，國有商業(yè)銀行機構(gòu)實行扁平化 管理，大都撤出農(nóng)村市場，股份制商業(yè)銀行目前不可能將 機構(gòu)延伸到農(nóng)村，郵政儲蓄雖然在農(nóng)村有機構(gòu)，但只存不 貸，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行只提供糧棉油收購等政策性資金，只有 農(nóng)村信用社的機構(gòu)網(wǎng)點遍及城鎮(zhèn)鄉(xiāng)村。在對農(nóng)村信貸資金 的供應(yīng)方面，農(nóng)村信用社位居各銀行業(yè)機構(gòu)首位，xx年末 農(nóng)村信用社農(nóng)業(yè)貸款占銀行業(yè)機構(gòu)全部農(nóng)業(yè)貸款的比重達(dá)。 因此目前通過金融支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)，必須緊緊依 靠農(nóng)村信用社的力量。但是，由于歷史的原因和條件的

4、限 制，農(nóng)村信用社目前仍實行四級分類，造成家底不清，導(dǎo) 致潛在風(fēng)險突出、撥備嚴(yán)重不足、資本充足率低。按審慎 監(jiān)管原則，限制了其業(yè)務(wù)的發(fā)展，削弱了其支持農(nóng)村經(jīng)濟 發(fā)展的力度。實行貸款五級分類，可使農(nóng)村信用社在摸清 風(fēng)險底數(shù)的基礎(chǔ)上，主要監(jiān)管指標(biāo)逐步達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，使農(nóng)村 信用社不斷加大支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的力度，并進(jìn)一步通過 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟資源的優(yōu)化配置和生產(chǎn)要 素的有機組合。農(nóng)村信用社實行貸款五級分類，是鞏固改革試點成果 的現(xiàn)實需要。通過國家政策扶持，農(nóng)村信用社在消化歷史 包袱、化解風(fēng)險等方面取得積極進(jìn)展。但要鞏固改革試點 成果，必須通過深化改革，解決體制、機制方面的矛盾和 問題，從根本上

5、化解和防范風(fēng)險。貸款五級分類可以科學(xué) 地揭示和計量風(fēng)險，科學(xué)地揭示貸款賬面價值與實際價值 的差異，全面準(zhǔn)確地反映農(nóng)村信用社的整體風(fēng)險情況，不 僅有助于解決其潛在的歷史遺留問題，防范風(fēng)險，而且通 過貸款五級分類，還可以促使農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念， 轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，提高抗風(fēng)險能力，從根本上鞏固改革試點 成果，為今后農(nóng)村信用社發(fā)展和壯大夯實基礎(chǔ)。第二，從農(nóng)村信用社科學(xué)發(fā)展的客觀要求，充分認(rèn)識 農(nóng)村信用社實行貸款五級分類的必要性實行貸款五級分類，是農(nóng)村信用社提高經(jīng)營管理水平 的內(nèi)在要求。由于四級分類不能充分揭示風(fēng)險，長期以來 掩蓋了農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中的問題。通過貸款五級分類充分揭示風(fēng)險，可促進(jìn)農(nóng)村信用

6、社真正認(rèn)識風(fēng)險，進(jìn)而樹 立風(fēng)險為本的理念和審慎經(jīng)營意識，強化信貸管理，加強 對貸款風(fēng)險的事前防范、事中控制和事后處置，促進(jìn)科學(xué) 管理，穩(wěn)健經(jīng)營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。實行貸款五級分類，是農(nóng)村信用社科學(xué)發(fā)展的基礎(chǔ)。 銀監(jiān)會關(guān)于“準(zhǔn)確分類一一提足撥備一一做實利潤一一資 本充足率達(dá)標(biāo)”的持續(xù)監(jiān)管思路，是對銀行業(yè)機構(gòu)科學(xué)發(fā) 展的基本要求，其中貸款五級分類是前提和基礎(chǔ)。只有實 行貸款五級分類，才能準(zhǔn)確識別和衡量貸款風(fēng)險，才能通 過提取專項準(zhǔn)備去覆蓋和彌補預(yù)期損失，才能通過一般準(zhǔn) 備和充足的資本去抵御非預(yù)期損失。實行貸款五級分類，是農(nóng)村信用社向現(xiàn)代金融企業(yè)過 渡的必由之路。農(nóng)村信用社要真正成為“自主經(jīng)營、自我

7、約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險”的主場主體，要在5至10年 內(nèi)分期分批辦成現(xiàn)代金融企業(yè)，從現(xiàn)在起就要全面加強現(xiàn) 代金融企業(yè)管理制度建設(shè)。貸款五級分類是現(xiàn)代金融企業(yè) 管理的重要基礎(chǔ)性制度，不僅有利于農(nóng)村信用社完善內(nèi)部 控制制度，而且有利于促進(jìn)信貸管理制度、內(nèi)部審計制度、 損失撥備制度、信息披露制度、會計制度等一系列相關(guān)制 度建設(shè)。第三，從與國內(nèi)外銀行接軌和統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)實需要，充分認(rèn)識農(nóng)村信用社實行貸款五級分類的緊迫性從國際看，銀行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)逐步統(tǒng)一化。貸款五級分類 已由歐美逐漸推廣到其他一些國家和地區(qū)，而且一些國際 大銀行已經(jīng)實行十二級分類。因此貸款五級分類作為一項 基礎(chǔ)制度，其分類的名稱、劃分類別

8、的標(biāo)準(zhǔn)和定義都已經(jīng) 國際化，風(fēng)險計提準(zhǔn)備、信息披露及相關(guān)配套制度也是通 行做法。我國加入wto后銀行業(yè)加快了開放步伐，為促進(jìn) 銀行業(yè)公平競爭，銀行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)要逐步與國際接軌。從 我國銀行業(yè)情況看，我國商業(yè)銀行于1998年開始進(jìn)行貸款 五級分類試點，x x年全面實施，而且外資銀行、政策性銀 行也按照監(jiān)管要求實行了貸款五級分類。農(nóng)村信用社如果 繼續(xù)實行“一逾兩呆”的四級分類，不僅談不上與國際接 軌，也大大落后于國內(nèi)銀行業(yè)主體。只有加快實行貸款五 級分類，才能做到分類結(jié)果的統(tǒng)一性和可比性，才能適應(yīng) 統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的要求。第四，從其他銀行業(yè)機構(gòu)的成功實踐和農(nóng)信社試點的 結(jié)果，充分認(rèn)識農(nóng)村信用社實行貸款五

9、級分類的可行性農(nóng)村信用社實行貸款五級分類雖然起步晚，但具有比 商業(yè)銀行推行時更為有利的條件。一是有試點經(jīng)驗可供借鑒。國內(nèi)商業(yè)銀行實行貸款五 級分類已有近8年的歷史，有許多成功的經(jīng)驗可供學(xué)習(xí)和 參考。xx年農(nóng)村信用社也進(jìn)行了貸款五級分類試點，xx年 底全國共有2 9個?。▍^(qū)、市）的7 22家農(nóng)村信用社縣級機構(gòu)進(jìn)行了試點，對億元信貸資產(chǎn)進(jìn)行了分類，占全國農(nóng) 村信用社貸款總額的。經(jīng)過試點，農(nóng)村信用社初步積累了 一定的經(jīng)驗。二是有商業(yè)銀行的支持可以少走彎路。為幫助農(nóng)村信 用社做好貸款五級分類工作，銀監(jiān)會采取了將商業(yè)銀行業(yè) 務(wù)骨干請進(jìn)來，將農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)人員派出去的方式，實 施“123工程”?！?”是商

10、請工、中、建、交四行派出10 0 名左右精通貸款五級分類理論、具有兩年以上貸款五級分 類工作經(jīng)驗、能夠熟練進(jìn)行分類操作的工作人員加入農(nóng)村 信用社省級聯(lián)社推廣小組，具體參與五級分類方案制定、 培訓(xùn)授課、巡查和現(xiàn)場指導(dǎo)等。這些人員從3月份開始， 在農(nóng)村信用社工作半年左右?！?”是農(nóng)村信用社從3月份 開始要派出2000名左右骨干（平均每縣一人）到商業(yè)銀行 進(jìn)行五級分類實習(xí)，“3”是分期分批培訓(xùn)3萬人。通過“ 123工程”對農(nóng)村信用社推行貸款五級分類提供技術(shù)支持。三是自身存在一定優(yōu)勢。首先，農(nóng)村信用社貸款結(jié)構(gòu) 的特殊性有利于推進(jìn)貸款五級分類。貸款五級分類的復(fù)雜 性主要體現(xiàn)在企業(yè)法人貸款上。與商業(yè)銀行相

11、比，農(nóng)村信 用社多數(shù)為自然人貸款，可以主要根據(jù)信用狀況和逾期時 間等簡便直觀地進(jìn)行分類，減少工作量。其次，農(nóng)村信用 社作為社區(qū)性金融機構(gòu)，具有特有的人緣、地緣優(yōu)勢，比 商業(yè)銀行更有利于對借款人進(jìn)行非財務(wù)因素分析。再次，農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款推廣多年， 普遍都建立了比較完整的農(nóng)戶貸款檔案，有利于對農(nóng)戶貸 款進(jìn)行分類。第五，從農(nóng)村信用社存在的問題，充分認(rèn)識實行貸款 五級分類的艱巨性必須承認(rèn)當(dāng)前農(nóng)村信用社的確存在著一些不利于推行 貸款五級分類的因素。首先是思想包袱較重。在農(nóng)村信用社實行貸款五級分 類，部分人顧慮較多，擔(dān)心影響農(nóng)村信用社形象、影響利 潤分配、影響改革成果。農(nóng)村信用社的

12、信貸風(fēng)險，是幾十 年經(jīng)營中積累的，也是中國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中不可避免的。 近年來，由于改革和加強管理，農(nóng)信社的管理水平有了提 高，資產(chǎn)質(zhì)量有了改善，風(fēng)險有所控制，但幾十年積累的 風(fēng)險不可能短時間內(nèi)解決。貸款五級分類雖然可能會使農(nóng) 村信用社不良貸款上升，但事實上這些不良貸款是客觀存 在，不揭示、不暴露，就不能提足撥備或通過其它措施進(jìn) 行處置，長此下去風(fēng)險將越積越多，越聚越重，對農(nóng)村信 用社而言，不是影響形象問題，而是養(yǎng)癡遺患；而只有揭 示和暴露風(fēng)險，才能有效地解決問題，最終提升農(nóng)信社的 形象。同時，要正確看待對利潤分配的影響。農(nóng)村信用社 實行貸款五級分類后，將按分類結(jié)果計提撥備。不良貸款 增加，撥備

13、增加，可能會對利潤分配產(chǎn)生一定影響，但這 對農(nóng)村信用社的長遠(yuǎn)發(fā)展有好處。對此必須用發(fā)展的眼光 處理好短期利益與長期利益的關(guān)系，不能急功近利。從長 遠(yuǎn)看，只有農(nóng)村信用社抗風(fēng)險能力提高了，才能更好更快 地發(fā)展，將來才能獲取更多利益。另外，還要正確看待對 改革成果的影響。我們反復(fù)強調(diào)要充分肯定改革取得的重 要進(jìn)展和階段性成果，反復(fù)強調(diào)農(nóng)村信用社幾十年經(jīng)營中 積累的問題，通過改革已經(jīng)部分得到解決，可以說農(nóng)村信 用社改革成功地跑出了第一棒。實行五級分類，正是改革 的繼續(xù)和發(fā)展，只有實行五級分類，再加上其他方面的改 革，才能保證改革最終取得勝利。也有人擔(dān)心對票據(jù)兌付 產(chǎn)生影響，xx年全面推行五級分類后，x

14、x年實行五級分類 為主兩種數(shù)據(jù)報送的“雙軌運行”，仍有四級分類作參照， 不會對票據(jù)兌付產(chǎn)生影響，另外，人民銀行與監(jiān)管部門的 觀點和目標(biāo)是一致的，都希望農(nóng)村信用社真實地反映風(fēng)險、 真正地解決風(fēng)險。其次是存在畏難情緒。農(nóng)村信用社目前確實存在一些 困難不利于貸款五級分類，例如借款企業(yè)沒有財務(wù)報表或 者財務(wù)報表虛假、員工素質(zhì)普遍不高、電子技術(shù)支持手段 匱乏等。但凡事事在人為，不實行五級分類，這些問題就 永遠(yuǎn)解決不了。只有通過對農(nóng)村信用社實施貸款五級分類， 才能促使這些問題逐步解決。而解決這些問題也并非一朝 一夕的事情，所以希望大家在必須在正視困難的同時，堅定信心，通過開拓創(chuàng)新，加大工作力度來解決這些問

15、題。只要思想不滑坡，辦法總比困難多、掌握要點，切實做好農(nóng)村信用社貸款級五級分類工作要做好貸款五級分類工作，首先必須深刻理解貸款五 級分類的基本概念和要點，否則，理解上的偏差將會導(dǎo)致 分類結(jié)果的偏離。（一）貸款五級分類的基本概念及核心貸款五級分類是銀行類機構(gòu)采用財務(wù)分析、現(xiàn)金流量 分析、擔(dān)保分析和非財務(wù)分析，分析借款人的還款能力， 估算貸款遭受損失的風(fēng)險程度，將貸款質(zhì)量劃分為正常、 關(guān)注、次級、可疑和損失五類的一種管理方法。從定義不難看出，貸款五級分類強調(diào)了四個方面:是分類的主體和對象是貸款的質(zhì)量；二是分類方法，主要 包括財務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析和非財務(wù)分析； 三是分類的關(guān)鍵就是風(fēng)險量化

16、，估算貸款遭受損失的程度 四是分類結(jié)果，分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類從貸款分類方法看，盡管涉及的方面很多，有企業(yè)財 務(wù)分析、非現(xiàn)金流量分析，擔(dān)保分析，涉及企業(yè)非財務(wù)分 析及外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營管理水平分析，但核心只有 一個，即判斷貸款能否及時足額償還的可能性，也就是揭 示貸款的實際價值。從分類的結(jié)果看，正常貸款是指借款人能夠履行合 同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還，主要 特征是“基本正?！?；關(guān)注類貸款是指盡管借款人目前有能 力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的 因素，主要特征是“存在潛在缺陷”；次級類貸款是指借 款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)

17、收入 無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一 定損失，主要特征是“缺陷明顯，可能損失”；可疑類貸款 是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯 定要造成較大損失，主要特征是“較大損失”；損失類貸 款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后， 本息仍然無法收回，或只能收回極少部分，主要特征是 “基本損失”。次級、可疑、損失類統(tǒng)稱為不良貸款。貸款五級分類的分析方法貸款五級分類一般通過定量分析和定性分析相結(jié)合的 方式進(jìn)行，分析時主要運用以下四個工具：一是財務(wù)分析。 是指在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力調(diào)查了解的基礎(chǔ)上， 對借款人連續(xù)幾年的會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、 現(xiàn)

18、金流量表及有關(guān)附表數(shù)據(jù)等資料進(jìn)行確認(rèn)、比較，綜合評估借款人的財務(wù)狀況，為貸款分類提供依據(jù)。二是現(xiàn)金 流量分析。是指對借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換循環(huán)過程中的現(xiàn)金流量 進(jìn)行分析，從而判斷借款人未來是否具有足夠的現(xiàn)金歸還貸款?，F(xiàn)金流量凈額等于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額、投資 活動的現(xiàn)金流量凈額和籌資活動的現(xiàn)金流量凈額三項之和。 三是擔(dān)保分析。是指對借款人的擔(dān)保進(jìn)行分析，從而判斷 在未來借款人第一還款來源無法保證貸款歸還的情況下， 擔(dān)保作為第二還款來源的補充還款能力。根據(jù)擔(dān)保方式不 同，可分為保證、抵押和質(zhì)押分析。擔(dān)保分析要把握四方 面：法律上的有效性、價值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的 安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性。四是非

19、財務(wù)分析。是指對影 響貸款償還的相關(guān)非財務(wù)因素進(jìn)行定性分析和綜合評價的 過程。主要內(nèi)容包括：行業(yè)風(fēng)險分析（包含自然、社會風(fēng)險 分析）、經(jīng)營風(fēng)險分析、管理風(fēng)險分析、還款意愿分析、信 貸管理分析等等。（三）貸款五級分類的精髓貸款五級分類關(guān)注的是貸款的內(nèi)在風(fēng)險，亦即己經(jīng)發(fā) 生但未實現(xiàn)的潛在風(fēng)險，實際上是對貸款真實價值的認(rèn)定。 根據(jù)銀行會計原理，凡是具有市場價格的資產(chǎn)（現(xiàn)金、股 票、債券和固定資產(chǎn)等）均按市場價格確定價值，像貸款 這種通常沒有市場價格的資產(chǎn)只能通過貸款風(fēng)險分類確定 內(nèi)在損失，將貸款賬面價值扣減貸款內(nèi)在損失得出當(dāng)前價 值或真實價值。貸款五級分類主要通過分析借款人還款來源來判斷借 款人的還

20、款能力。貸款五級分類將借款人還款來源分為第一還款來源和第二還款來源。第一還款來源是指借款人的 正常經(jīng)營收入，也就是主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是主要 還款來源，第一還款來源充足，償還能力才有保障，貸款 才真正安全。第二還款來源是指靠其他收入（籌資、變賣資 產(chǎn)、投資等）或執(zhí)行擔(dān)保償還貸款。其中主要是擔(dān)保。歐美 國家嚴(yán)格按照是否動用第二還款來源作為劃分不良貸款的 分水嶺，體現(xiàn)了對第一還款來源的重視。我國目前把是否 執(zhí)行第二還款來源的擔(dān)保也作為了判斷標(biāo)準(zhǔn)。貸款逾期情況仍是貸款五級分類的重要參考因素。從 理論上講，貸款期限與五級分類并無直接的必然聯(lián)系，但 實際情況是貸款期限越長，不確定因素越多，如果貸款合

21、 同期限合理，貸款逾期也說明企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題。因此在 分類時，我們?nèi)詫①J款逾期情況作為分類的參考。特別是 農(nóng)村信用社對自然人一般農(nóng)戶貸款就采取了逾期情況、信 用等級兩級坐標(biāo)進(jìn)行貸款風(fēng)險分類，這樣可以有效地提高 分類效率。貸款五級分類體現(xiàn)了過程與結(jié)果并重的原則。五級分 類結(jié)果直接反映了貸款的真實價值，這是提取損失準(zhǔn)備的 重要依據(jù)。五級分類過程是對貸款質(zhì)量診斷的過程，要收 集信息、整理檔案、檢查還款記錄，要對償還能力進(jìn)行綜 合分析，判斷還款可能性。貸款五級分類覆蓋了從貸款的 發(fā)放到賬面消失的整個周期，所以分類過程是對貸款管理的過程，因此五級分類重結(jié)果，也重過程。在現(xiàn)實工作中，影響貸款償還的因素錯綜

22、復(fù)雜，千差 萬別，不可能將這些因素、方法全部公式化，很大程度上， 要由信貸、風(fēng)險管理人員通過定性定量分析綜合得出結(jié)論。 所以對信貸和風(fēng)險管理人員來講，貸款五級分類既是一項 技術(shù)，也是一種藝術(shù)。、強化責(zé)任，確保農(nóng)村信用社貸款五級分類工作目標(biāo)順利實現(xiàn)農(nóng)村信用社所有法人機構(gòu)要在xx年底前完成貸款五級 分類，時間短，任務(wù)重。要做好這項工作必須做到目標(biāo)明 確、任務(wù)明確、責(zé)任明確。重點是明確一個目標(biāo)，開展兩 級培訓(xùn)，落實三方職責(zé)，收到四個成效，確保農(nóng)村信用社 貸款五級分類工作取得成功。（一）明確一個目標(biāo)一個目標(biāo)就是n年底前農(nóng)村信用社所有法人機構(gòu)全部 完成貸款五級分類，用一年左右時間實現(xiàn)貸款四級分類向 五級

23、分類過渡，xx年實行貸款五級分類為主、兩種數(shù)據(jù)共 同報送的“雙軌運行”制度。這一目標(biāo)具體包含四個方面 的要求：一是時間要求，整體上要在xx年底前全部完成，考慮到東、中、西部地區(qū)的差異，東部省、市農(nóng)村信用社 的分類工作要在9月30日前全面完成，中西部省（區(qū)、市） 要在12月31日前全面完成。二是范圍要求，在機構(gòu)數(shù)量上，全國農(nóng)村信用社所有法人機構(gòu)全部推行；資產(chǎn)種類上， 不僅要對貸款進(jìn)行分類，還要對透支、貼現(xiàn)、各類墊款等 所有其它表內(nèi)信貸資產(chǎn)實行分類，并試行對信用證、承兌、 擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)和非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險分類。三是考核要求， 從xx年起非現(xiàn)場監(jiān)管統(tǒng)計分析以貸款五級分類數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)， 兩種數(shù)據(jù)“雙軌運

24、行”。四是撥備計提要求，全面推行貸款 五級分類后，農(nóng)村信用社要根據(jù)分類結(jié)果，按照準(zhǔn)備金計 提指引的要求提取準(zhǔn)備金，差距大的要做出規(guī)劃，分年逐 步達(dá)標(biāo)。（二）開展兩級培訓(xùn)兩級培訓(xùn)指銀監(jiān)會和各銀監(jiān)局、省級聯(lián)社分別舉辦培 訓(xùn)。銀監(jiān)會舉辦的培訓(xùn)分兩期進(jìn)行，培訓(xùn)對象是監(jiān)管部門 負(fù)責(zé)人和省級聯(lián)社高級管理人員、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，通過 培訓(xùn)提高受訓(xùn)人員的認(rèn)識水平，掌握分類的基本常識，轉(zhuǎn) 變經(jīng)營理念，提高管理能力，了解國際風(fēng)險分類的發(fā)展趨 勢，拓寬工作視野。各?。▍^(qū)、市）銀監(jiān)局會同省級聯(lián)社 舉辦的培訓(xùn)班，培訓(xùn)對象是縣級聯(lián)社和農(nóng)村信用社的相關(guān) 人員，形式上主要采取舉辦培訓(xùn)班、現(xiàn)場培訓(xùn)、案例輔導(dǎo)、 檢查指導(dǎo)等方式。通

25、過培訓(xùn)，使農(nóng)村信用社管理人員和分類操作人員思想通、懂常識、善操作、技能強。貸款五級 分類培訓(xùn)從今天開始啟動，爭取在四月底前基本完成，受 訓(xùn)人員總數(shù)達(dá)到3萬名左右，平均每個法人機構(gòu)有一名以上專業(yè)人員接受培訓(xùn)。（三）落實三方職責(zé)要實現(xiàn)農(nóng)村信用社貸款五級分類工作目標(biāo)，關(guān)鍵在于 科學(xué)、合理地劃分監(jiān)管機構(gòu)、省級聯(lián)社和農(nóng)村信用社三方 面的工作職責(zé)，做到既能各司其職、各負(fù)其責(zé)，又能減少 推倭扯皮，形成合力。監(jiān)管部門要發(fā)揮專業(yè)監(jiān)管作用，承擔(dān)組織領(lǐng)導(dǎo)和督促 檢查的責(zé)任。一是要健全組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。目前銀監(jiān)會己成 立了農(nóng)村信用社貸款五級分類領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，主要負(fù) 責(zé)加強對全國農(nóng)村信用社貸款五級分類工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織、

26、 協(xié)調(diào)和監(jiān)督。各銀監(jiān)局也要相應(yīng)成立負(fù)責(zé)農(nóng)村信用社貸款 五級分類工作的專門工作機構(gòu)，由分管副局長擔(dān)任負(fù)責(zé)人， 合作處及相關(guān)處室人員參加，具體負(fù)責(zé)對轄內(nèi)農(nóng)村信用社 貸款五級分類的督促和現(xiàn)場檢查工作。二是做好培訓(xùn)工作。 各銀監(jiān)局要在認(rèn)真做好監(jiān)管干部培訓(xùn)工作的同時，通過選 派授課人員、參與編寫教案、具體輔導(dǎo)等方式，協(xié)助和督 促省級聯(lián)社做好對農(nóng)村信用社的培訓(xùn)。三是巡視督導(dǎo)。在 五級分類推行過程中，銀監(jiān)會將組織巡視組，對各地實施 情況進(jìn)行督促指導(dǎo)，了解工作進(jìn)度，協(xié)調(diào)推進(jìn)過程中的有 關(guān)問題。四是監(jiān)督檢查。各級監(jiān)管機構(gòu)要從分類程序的嚴(yán) 密性、分類工具和手段的可靠性、分類信息的全面性、分 類結(jié)果的準(zhǔn)確性等方面加

27、大現(xiàn)場檢查力度，嚴(yán)格履行監(jiān)管 責(zé)任。監(jiān)管部門一方面要加強對農(nóng)村信用社貸款分類制度 的研宄，建立對其貸款分類辦法和操作規(guī)程的評價制度， 另一方面要根據(jù)轄內(nèi)農(nóng)村信用社貸款五級分類工作的進(jìn)度 組織人員或委托社會中介機構(gòu)，及時對完成分類的農(nóng)村信 用社進(jìn)行現(xiàn)場檢查。現(xiàn)場檢查要由銀監(jiān)局合作處負(fù)責(zé)人或 當(dāng)?shù)劂y監(jiān)分局分管局長為主查人，按照銀監(jiān)會確定的工作 目標(biāo)，先制定現(xiàn)場檢查方案，充分運用貸款偏離度檢查、 貸款遷徙分析和同質(zhì)同類比較等監(jiān)管手段，加強對不良貸 款真實性及形態(tài)變動的監(jiān)測考核，對工作推動不力、分類 結(jié)果不真實的要嚴(yán)格問責(zé)。省級聯(lián)社要發(fā)揮主導(dǎo)作用，承擔(dān)推廣、監(jiān)督責(zé)任。要 做到“五個到位”：一是組織到位

28、，就是要強化貸款五級分 類工作的組織保障，聯(lián)社要建立由一把手親自負(fù)責(zé)的農(nóng)村 信用社系統(tǒng)五級分類推廣小組，全面負(fù)責(zé)轄內(nèi)農(nóng)村信用社 貸款五級分類制度的實行。二是思想到位，就是要在培訓(xùn) 的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步做好宣傳動員工作，對全體員工進(jìn)行深 入的思想發(fā)動，增強全體員工對這項工作重要性的認(rèn)識， 在農(nóng)村信用社內(nèi)部形成人人皆知貸款五級分類的良好氛圍 三是制度到位。省聯(lián)社要預(yù)先制定與分類相關(guān)的各項規(guī)章 制度，包括貸款五級分類實施方案、分類操作細(xì)則、信息 交流和反饋辦法、考核辦法和驗收標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任認(rèn)定和追究 辦法等，切實做到每項分類操作、每道分類程序都有章可 循。四是責(zé)任到位。按照權(quán)責(zé)對等的原則合理確定各個層 次、各個部門和每個參與分類操作人員的職責(zé)，切實將貸 款分類責(zé)任分解到部門、落實到崗位。五是管理到位。省 級聯(lián)社要建立不間斷的巡視督導(dǎo)和通報制度，保證每個階 段的工作任務(wù)都在規(guī)定的時限內(nèi)完成。要確保貸款五級分 類的所有制度得到有效的執(zhí)行，確保貸款五級分類的質(zhì)量 要建立科學(xué)的考核制度，嚴(yán)格對農(nóng)村信用社分類的真實性 和分類偏離度監(jiān)督考核?？h聯(lián)社和基層農(nóng)村信用社要發(fā)揮主體作用，承擔(dān)實施 和操作責(zé)任。具體是要在第一線完成分類的組織、準(zhǔn)備、 實施、驗收等工作。在培訓(xùn)方面，要確保受訓(xùn)人員強化風(fēng) 險管理理念、通曉分類理論、準(zhǔn)確運用分類