支票管理程序

1、編號： fm-tm-04-01 版號：生效日期：發(fā)放編號：財(cái)務(wù)管理體系文件支票管理程序編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄修訂日期修改原因及內(nèi)容摘要修改人審核人批準(zhǔn)人初稿僅供內(nèi)部討論2002 中華財(cái)務(wù)版權(quán)所有1、目的為確保支票的使用滿足公司業(yè)務(wù)需要，支票的使用過程符合內(nèi)部控制要求，保障公司資金安全，特制定本辦法。2、適用范圍本程序適用于公司支票的申領(lǐng)、簽發(fā)、使用及報(bào)帳活動。本辦法適用于本辦法適用于本公司及下屬控股子公司，其他部門對涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng)遵照執(zhí)行。3、相關(guān)程序及文件出納工作規(guī)范fm-tm-05-03 4、工作程序支票的使用范圍1）日常費(fèi)用借款，可使用現(xiàn)金支票。2）公司的所有業(yè)務(wù)類和非業(yè)

2、務(wù)類對外付款結(jié)算，金額大于1000 元的，可使用轉(zhuǎn)帳支票?？瞻字钡墓芾聿襟E工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明1 空白支票保管出納空白支票由出納負(fù)責(zé)保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。2 作廢支票的處理出納因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。3 支票的注銷出納存款帳戶結(jié)清時，出納須將剩余空白支票全部交回銀行注銷。對外結(jié)算的支票簽發(fā)步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明1 對外結(jié)算業(yè)務(wù)支票申領(lǐng)經(jīng)辦人如結(jié)算要求為支票結(jié)算，付款審批單得到逐級審批，同意付款的，出納根據(jù)付款審批步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明單的內(nèi)容和金額，填寫支票要件，并將支票號填寫于

3、付款審批單。2 雙印鑒管理出納會計(jì)支票分別由出納加蓋財(cái)務(wù)章，會計(jì)加蓋法人名章。3 支票簽發(fā)的審批出納經(jīng)辦人出納將填寫好的支票交經(jīng)辦人，經(jīng)辦人核對無誤后于付款審批單簽字確認(rèn)。4 支票簽發(fā)入帳出納出納將支票存根、付款審批單交會計(jì)入帳5 支票簽發(fā)登記出納出納將支票簽發(fā)情況登記支票登記薄，以作備查。對外結(jié)算支票領(lǐng)用步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明1 支票申領(lǐng)經(jīng)辦人部門經(jīng)理業(yè)務(wù)付款或日常費(fèi)用，如須預(yù)先領(lǐng)用支票，由經(jīng)辦人填寫支票領(lǐng)用單，本部門經(jīng)理審簽。2 支票申領(lǐng)審批分管副總總經(jīng)理支票領(lǐng)用單須經(jīng)分管副總、總經(jīng)理審簽后，交財(cái)務(wù)部。3 支票申領(lǐng)財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，交出納辦理。4 支票簽發(fā)出納財(cái)務(wù)部

4、經(jīng)理出納按支票領(lǐng)用單填寫支票要件，至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核定，填寫限額；如暫無法步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時填寫。5 雙印鑒管理出納會計(jì)支票分別由出納加蓋財(cái)務(wù)章，會計(jì)加蓋法人名章。6 支票申領(lǐng)確認(rèn)出納經(jīng)辦人出納將填寫好的支票交經(jīng)辦人，經(jīng)辦人核對無誤后于支票領(lǐng)用單簽字確認(rèn)。7 支票申領(lǐng)登記出納出納保管支票領(lǐng)用單待經(jīng)辦人報(bào)帳，并將支票申領(lǐng)簽發(fā)情況登記支票登記薄。并將支票存根交財(cái)務(wù)入帳。領(lǐng)用支票的報(bào)帳步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明1 報(bào)帳時間要求經(jīng)辦人支票領(lǐng)用的經(jīng)辦人在領(lǐng)用10 天內(nèi)應(yīng)及時辦理報(bào)帳手續(xù)。2 對外結(jié)算類報(bào)帳經(jīng)辦人

5、對外業(yè)務(wù)或非業(yè)務(wù)的結(jié)算，經(jīng)付款審批程序，見各類付款管理程序文件。3 日常費(fèi)用類報(bào)帳經(jīng)辦人部門經(jīng)理費(fèi)用類支出，經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附原始憑證，如為出差的，附原始憑證及出差報(bào)告單，本部門經(jīng)理審簽。4 費(fèi)用報(bào)銷復(fù)審預(yù)算管理員財(cái)務(wù)部預(yù)算管理員根據(jù)月度用款計(jì)劃審核報(bào)銷申請：如報(bào)銷申請不屬于月度資金計(jì)劃列支范圍，或金額超過計(jì)劃，在單據(jù)上注明“計(jì)劃外”或步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明“超計(jì)劃”等字樣，并作說明。如報(bào)銷申請?jiān)谟?jì)劃范圍內(nèi)，簽字確認(rèn)。5 超預(yù)算報(bào)銷補(bǔ)充程序經(jīng)辦人部門經(jīng)理預(yù)算管理員超計(jì)劃的費(fèi)用報(bào)銷，費(fèi)用報(bào)銷單 返回經(jīng)辦人填寫計(jì)劃外付款申請說明 ，本部門經(jīng)理審簽，預(yù)算管理員審核。6 報(bào)銷審定財(cái)務(wù)部經(jīng)理分管副總財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審簽費(fèi)用報(bào)銷單， 交出納；超預(yù)算的費(fèi)用報(bào)銷， 由總裁辦公會通過，分管副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽。交出納辦理原借款的結(jié)算沖銷。7 報(bào)帳沖銷出納出納按付款審批單 或費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行原領(lǐng)用支票的報(bào)帳沖銷手續(xù)。9 入帳出納會計(jì)出納將付款審批單 、 費(fèi)用報(bào)銷單轉(zhuǎn)至?xí)?jì)入帳，沖銷原其他應(yīng)收款明細(xì)。5、單據(jù)與記錄支票領(lǐng)用單（見附件一）6、流程圖支票簽發(fā)流程（見附件二）支票領(lǐng)用流程（見附件三）支票報(bào)帳及沖銷流程（見附件