會計電算化管理

1、 第三章第三章 會計電算化管理會計電算化管理第一部分第一部分 會計電算化基本知識會計電算化基本知識3.1.建立會計電算化的組織與制定計劃建立會計電算化的組織與制定計劃 會計信息系統(tǒng)的實施是一項系統(tǒng)的過程，涉及會計信息系統(tǒng)的實施是一項系統(tǒng)的過程，涉及單位內部的各處方面，需要較多的人力、物力和財單位內部的各處方面，需要較多的人力、物力和財力，必須由單位領導或總會計師親自作為決策者和力，必須由單位領導或總會計師親自作為決策者和領導者，并負責和指揮會計電算化工作。單位的財領導者，并負責和指揮會計電算化工作。單位的財務會計部門承擔會計電算化的具體組織和實施工作。務會計部門承擔會計電算化的具體組織和實施工

2、作。 在會計信息系統(tǒng)的具體實施過程中，必須制定在會計信息系統(tǒng)的具體實施過程中，必須制定一個詳細的實施計劃，結在一定時期內要完成的工一個詳細的實施計劃，結在一定時期內要完成的工作有一個具體安排。這樣才能使整個要作有計劃、作有一個具體安排。這樣才能使整個要作有計劃、按步驟地進行，有利于合理安排人、財、物，有利按步驟地進行，有利于合理安排人、財、物，有利于會計電算化工作的實施與檢查。于會計電算化工作的實施與檢查。3.1.1配備計算機硬件和系統(tǒng)軟件配備計算機硬件和系統(tǒng)軟件（一）硬件工作方式的選擇一）硬件工作方式的選擇（二）硬件性能指標的要求（二）硬件性能指標的要求（三）操作系統(tǒng)的配置（三）操作系統(tǒng)的配

3、置3.1.2培訓會計電算化人員培訓會計電算化人員 會計電算化工作是一項高技術工作，其不僅需要會會計電算化工作是一項高技術工作，其不僅需要會計、計算機專門人才，也需要既懂會計以懂計算機計、計算機專門人才，也需要既懂會計以懂計算機技術的雙向式人才。會計電算化人才問題是發(fā)展會技術的雙向式人才。會計電算化人才問題是發(fā)展會計電算化的重要問題，長期以來一直是制約會計電計電算化的重要問題，長期以來一直是制約會計電算化發(fā)展的關鍵因素。因此，培養(yǎng)既掌握計算機知算化發(fā)展的關鍵因素。因此，培養(yǎng)既掌握計算機知識又精通會計業(yè)務的復合型人才，已受到政府、學識又精通會計業(yè)務的復合型人才，已受到政府、學校和社會的重視。校和社

4、會的重視。一、從培養(yǎng)會計電算化人才層次上，可劃分為初級人一、從培養(yǎng)會計電算化人才層次上，可劃分為初級人才、中級人才和高級人才三種。才、中級人才和高級人才三種。 n（一）初級人才的培養(yǎng)（一）初級人才的培養(yǎng)n 培養(yǎng)初級人才的目的是滿足行政、企事業(yè)單位對會計培養(yǎng)初級人才的目的是滿足行政、企事業(yè)單位對會計電算化應用人才的需要。初級人才的培養(yǎng)工作可以在電算化應用人才的需要。初級人才的培養(yǎng)工作可以在中等專業(yè)學校進行，也可以在社會專門機構進行。通中等專業(yè)學校進行，也可以在社會專門機構進行。通過學習掌握計算機和會計的基本概念，掌握會計軟件過學習掌握計算機和會計的基本概念，掌握會計軟件和相應硬件的使用和操作，了

5、解會計電算化工作的基和相應硬件的使用和操作，了解會計電算化工作的基礎過程，礎過程，n財政部已于財政部已于1995年年4月擬定了月擬定了會計電算化初級培訓大會計電算化初級培訓大綱綱，各級財政部門組織了培訓工作，對在職財會人，各級財政部門組織了培訓工作，對在職財會人員、財會主管進行了培訓，大大提高了財會人員的文員、財會主管進行了培訓，大大提高了財會人員的文化素質和業(yè)務素質，使會計電算化工作的健康發(fā)展得化素質和業(yè)務素質，使會計電算化工作的健康發(fā)展得到了保證。到了保證。n（一）中級人才的培訓一）中級人才的培訓n 培養(yǎng)中級人才的目的是滿足行政、企事業(yè)單位對會計信息系培養(yǎng)中級人才的目的是滿足行政、企事業(yè)單

6、位對會計信息系統(tǒng)的管理人員、維護人員，以及大中專院校的師資的需要。統(tǒng)的管理人員、維護人員，以及大中專院校的師資的需要。中級人才的培養(yǎng)工作可以在高等學校進行，也可以在社會專中級人才的培養(yǎng)工作可以在高等學校進行，也可以在社會專門機構進行。通過學習掌握計算機和會計專業(yè)基本知識，了門機構進行。通過學習掌握計算機和會計專業(yè)基本知識，了解會計信息系統(tǒng)和企業(yè)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)過程，掌握會計解會計信息系統(tǒng)和企業(yè)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)過程，掌握會計信息系統(tǒng)管理和維護技術。信息系統(tǒng)管理和維護技術。n（二）高級人才的培養(yǎng)二）高級人才的培養(yǎng)n 培養(yǎng)高級人才的目的是造就高級會計電算化技術人才和管理培養(yǎng)高級人才的目的是造就高

7、級會計電算化技術人才和管理人才，以滿足會計軟件的開發(fā)、研制、會計電算化的高層管人才，以滿足會計軟件的開發(fā)、研制、會計電算化的高層管理和學校教師隊伍的需要。因此，高級人才的培養(yǎng)應該在高理和學校教師隊伍的需要。因此，高級人才的培養(yǎng)應該在高等學校進行，通過研究生課程的學習與社會實踐，掌握計算等學校進行，通過研究生課程的學習與社會實踐，掌握計算機專業(yè)、會計專業(yè)、會計信息系統(tǒng)和企業(yè)管理信息系統(tǒng)開發(fā)機專業(yè)、會計專業(yè)、會計信息系統(tǒng)和企業(yè)管理信息系統(tǒng)開發(fā)方法等多學科的知識。高級人才的培養(yǎng)需要經過較長時期的方法等多學科的知識。高級人才的培養(yǎng)需要經過較長時期的培養(yǎng)與教育，短期培訓不易完成。培養(yǎng)與教育，短期培訓不易

8、完成。 二、從會計電算化人才培訓形式上，可劃分為以下四二、從會計電算化人才培訓形式上，可劃分為以下四種：種：n（一）財政部門組織開展的初級、中級和高級會計電（一）財政部門組織開展的初級、中級和高級會計電算化培訓。培訓的對象是在職會計人員，無論本單位算化培訓。培訓的對象是在職會計人員，無論本單位是否使用會計軟件都可以接受培訓。初級培訓主要學是否使用會計軟件都可以接受培訓。初級培訓主要學習電子計算機的硬件和軟件基礎知識，掌握文字、賬習電子計算機的硬件和軟件基礎知識，掌握文字、賬務、報表處理的一般方法，以及通用會計核算軟件的務、報表處理的一般方法，以及通用會計核算軟件的使用方法。中級、高級培訓目前還

9、沒有開展。使用方法。中級、高級培訓目前還沒有開展。n（二）由各大中專院校財經類專業(yè)開設的（二）由各大中專院校財經類專業(yè)開設的會計電算會計電算化化課程，培養(yǎng)的對象是在校財經類專業(yè)的學生，培課程，培養(yǎng)的對象是在校財經類專業(yè)的學生，培養(yǎng)層次主要以初級會計電算化人才為主，個別高等院養(yǎng)層次主要以初級會計電算化人才為主，個別高等院校也同時開設了中級會計電算化課程，培養(yǎng)具有中級校也同時開設了中級會計電算化課程，培養(yǎng)具有中級水平的會計電算化人才。水平的會計電算化人才。n（三）軟件公司提供的針對購買會計軟件的培訓。（三）軟件公司提供的針對購買會計軟件的培訓。凡凡購買商品化會計軟件，軟件公司一般對軟件使用單位購買

10、商品化會計軟件，軟件公司一般對軟件使用單位的會計人員免費進行的會計人員免費進行12名的培訓。因為這種培訓目名的培訓。因為這種培訓目的是為了讓操作人員在單位能獨立使用會計軟件，所的是為了讓操作人員在單位能獨立使用會計軟件，所以根據(jù)上崗會計人員的水平不同，培訓時間可長可短。以根據(jù)上崗會計人員的水平不同，培訓時間可長可短。這類培訓內容側重于會計軟件的操作使用。會計軟件這類培訓內容側重于會計軟件的操作使用。會計軟件公司希望會計人員通過培訓，能夠獨立進行會計軟件公司希望會計人員通過培訓，能夠獨立進行會計軟件的操作，勝任會計電算化崗位的工作，相應地減少商的操作，勝任會計電算化崗位的工作，相應地減少商品化會

11、計軟件公司售后服務量。品化會計軟件公司售后服務量。n（四）單位根據(jù)開展會計電算化工作的需要自行組織（四）單位根據(jù)開展會計電算化工作的需要自行組織會計電算化培訓。會計電算化培訓。有條件的大型企業(yè)常常采用這種培有條件的大型企業(yè)常常采用這種培訓形式，通過統(tǒng)一組織培訓來解決會計軟件實施中存訓形式，通過統(tǒng)一組織培訓來解決會計軟件實施中存在的關鍵問題，解決實施過程中比較復雜和多部門之在的關鍵問題，解決實施過程中比較復雜和多部門之間協(xié)作等問題。這種培訓可以彌補前幾種培訓的不足間協(xié)作等問題。這種培訓可以彌補前幾種培訓的不足之處，有針對性地結合會計電算化崗位職責進行。之處，有針對性地結合會計電算化崗位職責進行。

12、n 3.1.3建立會計電算化管理制度建立會計電算化管理制度n 現(xiàn)行的財務、會計制度主要以手工核算為基礎，實施會計電算現(xiàn)行的財務、會計制度主要以手工核算為基礎，實施會計電算化后，不僅使核算手段發(fā)生了重大變化，而且還改變了大量的化后，不僅使核算手段發(fā)生了重大變化，而且還改變了大量的手工管理習慣和方法，對單位管理的方法、程序、核算體系都手工管理習慣和方法，對單位管理的方法、程序、核算體系都產生了巨大影響。因此，以制定實施計劃，配置好計算機軟件、產生了巨大影響。因此，以制定實施計劃，配置好計算機軟件、系統(tǒng)軟件和會計軟件后，下一步工作就是建立崗位責任制。系統(tǒng)軟件和會計軟件后，下一步工作就是建立崗位責任制

13、。n一、建立會計電算化崗位責任制的意義一、建立會計電算化崗位責任制的意義n會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計軟件會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的會計崗位。系統(tǒng)的會計崗位。會計電算化工作規(guī)范會計電算化工作規(guī)范中指出：實行會計中指出：實行會計電算化的單位要電算化的單位要“建立會計電算化崗位責任制，要明確每個工建立會計電算化崗位責任制，要明確每個工作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查：建立、健全會計電算化崗位責任制，一有要求，工作有檢查：建立、健全會計電算化崗位責任制

14、，一方面可以加強內部牽制，保護資金財產的安全；另一方面，可方面可以加強內部牽制，保護資金財產的安全；另一方面，可以提高會計電算化工作效率，充分發(fā)揮會計電算化信息系統(tǒng)的以提高會計電算化工作效率，充分發(fā)揮會計電算化信息系統(tǒng)的作用。作用。n二、會計崗位的劃分二、會計崗位的劃分(掌握）掌握）n 會計基礎工作規(guī)范會計基礎工作規(guī)范中指出：中指出：“各單位應當根據(jù)會各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計工作崗位計業(yè)務需要設置會計工作崗位”?！伴_展會計電算化開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設置相應工作崗位，和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設置相應工作崗位，也可以與其它工作崗位相結合。也可以與其它工作崗位

15、相結合。“會計電算化工作開會計電算化工作開展后，會計崗位可分為以下兩類：展后，會計崗位可分為以下兩類：n（一）基本會計崗位（一）基本會計崗位n 基本會計崗位包括會計主管、出納、財產物資核算、基本會計崗位包括會計主管、出納、財產物資核算、工資核算、成本核算、收入利潤核算、資金核算、往工資核算、成本核算、收入利潤核算、資金核算、往來結算、總賬報表，稽核、會計檔案管理等工作崗位。來結算、總賬報表，稽核、會計檔案管理等工作崗位。各基本會計崗位與手工會計的各會計崗位相對應，基各基本會計崗位與手工會計的各會計崗位相對應，基本要求與本要求與會計基礎工作規(guī)范會計基礎工作規(guī)范的相關規(guī)定一致。的相關規(guī)定一致。 n

16、（二）會計電算化崗位（二）會計電算化崗位n會計電算化崗位一般包括直接管理、操作、維護計算會計電算化崗位一般包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模機及會計軟件系統(tǒng)的崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，會計電算化可設立如下崗位：會計電算化系統(tǒng)的單位，會計電算化可設立如下崗位：n1、系統(tǒng)管理員（電算主管）、系統(tǒng)管理員（電算主管）他負責計算機及會計軟件他負責計算機及會計軟件系統(tǒng)的正常運行協(xié)調工作，要求具備會計和計算機知系統(tǒng)的正常運行協(xié)調工作，要求具備會計和計算機知識，可由會計主管兼任。識，可由會計主管兼任。n2、系統(tǒng)操作員。、系統(tǒng)操作員。負責輸入原始憑

17、證和記賬憑證等會計負責輸入原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)，啟動計算機處理會計數(shù)據(jù)；輸出會計數(shù)據(jù)（包數(shù)據(jù)，啟動計算機處理會計數(shù)據(jù)；輸出會計數(shù)據(jù)（包括打印輸出記賬憑證、賬簿、報表），要求具備會計括打印輸出記賬憑證、賬簿、報表），要求具備會計知識及上機操作知識；如果基本會計崗位的會計人員知識及上機操作知識；如果基本會計崗位的會計人員都上機操作，系統(tǒng)操作員可除出納崗位以外的其他各都上機操作，系統(tǒng)操作員可除出納崗位以外的其他各崗位會計人員兼任。崗位會計人員兼任。n3、憑證審核員。、憑證審核員。負責對原始憑證和記賬憑證進行審核，負責對原始憑證和記賬憑證進行審核，以保證憑證的合法性，正確性和完整性。憑證審核員

18、以保證憑證的合法性，正確性和完整性。憑證審核員由具有會計師以上職稱的財會人員或主管會計擔任較由具有會計師以上職稱的財會人員或主管會計擔任較好。好。n4、系統(tǒng)維護員。、系統(tǒng)維護員。負責保證計算機硬件、軟件的正常運負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數(shù)據(jù)。此崗要求具備計算機和會計行，管理機內會計數(shù)據(jù)。此崗要求具備計算機和會計知識，經過會計電算化中級知識培訓。采用中、小型知識，經過會計電算化中級知識培訓。采用中、小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位，需設立此崗位。計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位，需設立此崗位。此崗在大中型企業(yè)中應由專職人員擔任。維護員一般此崗在大中型企業(yè)中應由專職人員擔

19、任。維護員一般不對實際會計數(shù)據(jù)進行操作。不對實際會計數(shù)據(jù)進行操作。n5、系統(tǒng)審查員。、系統(tǒng)審查員。負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。審查員要求具備會計行，防止利用計算機進行舞弊。審查員要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識水平，此崗和計算機知識，達到會計電算化中級知識水平，此崗可由會計稽核人員擔任。采用大型、小型小計算機和可由會計稽核人員擔任。采用大型、小型小計算機和大型會計軟件的單位，可設立此崗位。大型會計軟件的單位，可設立此崗位。n6、系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析員。、系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析員。負責對計算機內的會計數(shù)負責對計算機內的會計數(shù)據(jù)進行分析

20、，要求具備會計和計算機知識，達據(jù)進行分析，要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識水平。采用大型、小型到會計電算化中級知識水平。采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位，可設立計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位，可設立此崗位，由主管會計兼任。此崗位，由主管會計兼任。n7、會計檔案資料保管員、會計檔案資料保管員。負責存檔數(shù)據(jù)軟盤、負責存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種會計檔案程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種會計檔案資料的保管工作，以及軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安資料的保管工作，以及軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。全保密工作。n8、系統(tǒng)軟件開發(fā)員。、系統(tǒng)軟件開發(fā)員。由本單位人員進行

21、會計軟由本單位人員進行會計軟件開發(fā)的，還可設立軟件開發(fā)崗位，主要負責件開發(fā)的，還可設立軟件開發(fā)崗位，主要負責本單位會計軟件的開發(fā)和軟件維護工作。本單位會計軟件的開發(fā)和軟件維護工作。n基本會計崗位和會計電算化崗位，可在保證會可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設置，各崗位人員要計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。保持相對穩(wěn)定。會計基礎工作規(guī)范會計基礎工作規(guī)范中指出，中指出，“開展會計電算化和管理會計的單位，可以根開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設置相應工作崗位，也可以與其他工作據(jù)需要設置相應工作崗位，也可以與其他工作崗位相結合。崗位相結合?！薄啊薄皶嫻ぷ鲘徫?，可以一人

22、一會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。崗、一人多崗或者一崗多人。”中小單位實行中小單位實行會計電算化后的電算化會計崗位設置，應該注會計電算化后的電算化會計崗位設置，應該注意滿足內部牽制制度的要求，如輸入操作與審意滿足內部牽制制度的要求，如輸入操作與審核記賬不應是同一個人，可由會計主管兼任電核記賬不應是同一個人，可由會計主管兼任電算主管、審核記賬、電算審查崗位，可以聘任算主管、審核記賬、電算審查崗位，可以聘任兼職電算維護人員兼職電算維護人員 3.1.4操作管理制度和硬件軟件維護制度n操作管理制度操作管理制度n會計電算化系統(tǒng)操作管理制度，包括操作權限和操作會計電算化系統(tǒng)操作管理制度，

23、包括操作權限和操作規(guī)程的管理以及會計業(yè)務處理程序三個部分。規(guī)程的管理以及會計業(yè)務處理程序三個部分。 n（一）操作權限管理（一）操作權限管理(掌握）掌握）n1、系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)審核員、系統(tǒng)操、系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)審核員、系統(tǒng)操作員，可以上機分別運行本人權限控制范圍內的功能，作員，可以上機分別運行本人權限控制范圍內的功能，其它人中不得上機操作。其它人中不得上機操作。n2、所有人員都要經過專業(yè)培訓并取得相應培訓合格、所有人員都要經過專業(yè)培訓并取得相應培訓合格證書，經授權為責任在崗人員方可上機操作。系統(tǒng)開證書，經授權為責任在崗人員方可上機操作。系統(tǒng)開發(fā)人員、軟硬件維護員、檔案保管員

24、、不在現(xiàn)崗人員、發(fā)人員、軟硬件維護員、檔案保管員、不在現(xiàn)崗人員、與系統(tǒng)無關人員不得上機操作使用系統(tǒng)。與系統(tǒng)無關人員不得上機操作使用系統(tǒng)。n3、為保證系統(tǒng)安全可靠運行，防止發(fā)生計算機舞弊等、為保證系統(tǒng)安全可靠運行，防止發(fā)生計算機舞弊等不良現(xiàn)象，應不良現(xiàn)象，應由會計部門負責人授權并經系統(tǒng)管理員由會計部門負責人授權并經系統(tǒng)管理員具體操作，為所有上機人員分別設置操作權限和相應具體操作，為所有上機人員分別設置操作權限和相應的口令密碼。的口令密碼。系統(tǒng)管理員口令密碼由系統(tǒng)管理員設置系統(tǒng)管理員口令密碼由系統(tǒng)管理員設置并通知本人后，可自己隨便修改。并通知本人后，可自己隨便修改。所有上機人員的口所有上機人員的口

25、令密碼不得泄露、遺忘或告訴別人。令密碼不得泄露、遺忘或告訴別人。n4、操作員的增刪及其操作權限管理，只能由系統(tǒng)管理、操作員的增刪及其操作權限管理，只能由系統(tǒng)管理員進行。員進行。機內自動記錄的操作登記表，只能由系統(tǒng)管機內自動記錄的操作登記表，只能由系統(tǒng)管理員和審計人員查詢和打印輸出。系統(tǒng)管理員還負責理員和審計人員查詢和打印輸出。系統(tǒng)管理員還負責系統(tǒng)的日常運行管理監(jiān)督，進行系統(tǒng)重要數(shù)據(jù)維護，系統(tǒng)的日常運行管理監(jiān)督，進行系統(tǒng)重要數(shù)據(jù)維護，負責系統(tǒng)安全保密工作，負責提出軟硬件維護申請并負責系統(tǒng)安全保密工作，負責提出軟硬件維護申請并進行維護后的驗收等工作。進行維護后的驗收等工作。n5、系統(tǒng)操作員和數(shù)據(jù)錄

26、入員最好分別設置，、系統(tǒng)操作員和數(shù)據(jù)錄入員最好分別設置，這樣可這樣可相互制約和進行數(shù)據(jù)正確性控制。操作員和數(shù)據(jù)錄入相互制約和進行數(shù)據(jù)正確性控制。操作員和數(shù)據(jù)錄入員負責數(shù)據(jù)錄入、核對和修改、數(shù)據(jù)查詢、備份和恢員負責數(shù)據(jù)錄入、核對和修改、數(shù)據(jù)查詢、備份和恢復、打印賬表等工作。操作員必須嚴格執(zhí)行憑證輸入復、打印賬表等工作。操作員必須嚴格執(zhí)行憑證輸入 和修改數(shù)據(jù)，如民現(xiàn)憑證錯誤，不得自行修改憑證，和修改數(shù)據(jù)，如民現(xiàn)憑證錯誤，不得自行修改憑證，應退回待會計員修改后再重新錄入。若錯誤憑證已登應退回待會計員修改后再重新錄入。若錯誤憑證已登記入賬，則只能由會計員采用編制沖銷憑證的方法來記入賬，則只能由會計員采

27、用編制沖銷憑證的方法來更正錯賬。更正錯賬。n6、數(shù)據(jù)審核員負責系統(tǒng)所有錄入數(shù)據(jù)的正確性、一、數(shù)據(jù)審核員負責系統(tǒng)所有錄入數(shù)據(jù)的正確性、一致性檢查，致性檢查，負責系統(tǒng)所有打印輸出賬表的審核、裝訂負責系統(tǒng)所有打印輸出賬表的審核、裝訂和分發(fā)工作。數(shù)據(jù)審核員不能由操作員兼任，操作員和分發(fā)工作。數(shù)據(jù)審核員不能由操作員兼任，操作員輸入的所有憑證和數(shù)據(jù)，必須由審核員復核簽字后才輸入的所有憑證和數(shù)據(jù)，必須由審核員復核簽字后才能生效，并登記入賬。能生效，并登記入賬。n7、硬件維護員負責設備的安裝調試、日常檢查、硬件維護員負責設備的安裝調試、日常檢查保養(yǎng)及故障排除工作。保養(yǎng)及故障排除工作。他應該隨時檢查和保養(yǎng)他應該

28、隨時檢查和保養(yǎng)所有計算機和其他硬件設備，發(fā)現(xiàn)硬件故障應所有計算機和其他硬件設備，發(fā)現(xiàn)硬件故障應及時報告系統(tǒng)管理員，經批準后啟動備用設備及時報告系統(tǒng)管理員，經批準后啟動備用設備使系統(tǒng)繼續(xù)正常運行，然后才能對替換下來的使系統(tǒng)繼續(xù)正常運行，然后才能對替換下來的設備實施維護。設備實施維護。 n8、軟件維護員負責會計程序的維護，發(fā)現(xiàn)故障、軟件維護員負責會計程序的維護，發(fā)現(xiàn)故障或需進行功能擴充性維護時，應報請系統(tǒng)管理或需進行功能擴充性維護時，應報請系統(tǒng)管理員和會計負責人批準，將原有系統(tǒng)程序和數(shù)據(jù)員和會計負責人批準，將原有系統(tǒng)程序和數(shù)據(jù)做好備份后，才能實施維護。做好備份后，才能實施維護。維護時應在另外維護時

29、應在另外的機器上進行，不應影響系統(tǒng)政黨運行。維護的機器上進行，不應影響系統(tǒng)政黨運行。維護后的系統(tǒng)要經調試、試運行和驗收，才能實際后的系統(tǒng)要經調試、試運行和驗收，才能實際使用。使用。n（二）操作員上機操作規(guī)程（二）操作員上機操作規(guī)程n 操作員上機操作規(guī)程主要是指系統(tǒng)運行操作中應注操作員上機操作規(guī)程主要是指系統(tǒng)運行操作中應注意和遵守的規(guī)定，它是保證系統(tǒng)正確、安全運行，盡意和遵守的規(guī)定，它是保證系統(tǒng)正確、安全運行，盡量減少差錯，防止出現(xiàn)計算機舞弊現(xiàn)象的有效措施。量減少差錯，防止出現(xiàn)計算機舞弊現(xiàn)象的有效措施。n1、禁止非指定人員進入機房及操作使用計算機。、禁止非指定人員進入機房及操作使用計算機。n2、

30、嚴格按操作規(guī)程使用硬件、嚴格按操作規(guī)程使用硬件n3、為每一個操作人員設置密碼口令，口令不對嚴禁使、為每一個操作人員設置密碼口令，口令不對嚴禁使用軟件，不得串用口令，應定期更換操作員的口令。用軟件，不得串用口令，應定期更換操作員的口令。n4、明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容、明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限，防止操作人員越權使用軟件的有關功能，要和權限，防止操作人員越權使用軟件的有關功能，要特別注意會計電算化下的內部控制重點就是控制系統(tǒng)特別注意會計電算化下的內部控制重點就是控制系統(tǒng)內部人員非法越權和串通作敝，在已發(fā)現(xiàn)的計算機犯內部人員非法越權和串通作敝，在已發(fā)現(xiàn)的計

31、算機犯罪案例中的相當一部分，就是系統(tǒng)內部人員所為。罪案例中的相當一部分，就是系統(tǒng)內部人員所為。n5、嚴格按會計業(yè)務處理流程及軟件的操作功能操作使、嚴格按會計業(yè)務處理流程及軟件的操作功能操作使用軟件。用軟件。n6、未經審核會計數(shù)據(jù)不得輸入計算機。、未經審核會計數(shù)據(jù)不得輸入計算機。n7、已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未、已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經審核不得登記機內賬簿。經審核不得登記機內賬簿。n8、工作結束或操作人員離開機房前，應退出會計軟件、工作結束或操作人員離開機房前，應退出會計軟件的運行，以防止別人乘機使用。的運行，以防止別人乘機使用。 n9、根據(jù)本單位實際情況

32、對各類操作人員上機操作做必、根據(jù)本單位實際情況對各類操作人員上機操作做必要的記載，并由專人保存必要的上機操作記錄，上機要的記載，并由專人保存必要的上機操作記錄，上機記錄包括操作人、操作時間、操作內容、故障情況等記錄包括操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。內容。n10、應堅持日常和定期的各項數(shù)據(jù)備份。正式備份的、應堅持日常和定期的各項數(shù)據(jù)備份。正式備份的會計數(shù)據(jù)，應由指定人中用專用保存柜妥善保存。各會計數(shù)據(jù)，應由指定人中用專用保存柜妥善保存。各種備份的數(shù)據(jù)均要標明類型、日期及備份人等有關標種備份的數(shù)據(jù)均要標明類型、日期及備份人等有關標識。識。n11、要定期檢查計算機病毒，防止計算機病毒的

33、感染、要定期檢查計算機病毒，防止計算機病毒的感染和傳入。最好安裝防病毒卡等外部措施，以避免計算和傳入。最好安裝防病毒卡等外部措施，以避免計算機病毒進入的危險。機病毒進入的危險。n12、 應該避免使用來歷不明的軟盤和各種非法拷貝的應該避免使用來歷不明的軟盤和各種非法拷貝的軟件，不允許在財務系統(tǒng)計算機上玩游戲、看影碟。軟件，不允許在財務系統(tǒng)計算機上玩游戲、看影碟。n13、發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)軟件、硬件出現(xiàn)故障，不得擅自處理，、發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)軟件、硬件出現(xiàn)故障，不得擅自處理，應及時報告請求處理。應及時報告請求處理。n14、不準對機內原始數(shù)據(jù)（憑證）及賬簿和報表數(shù)據(jù)、不準對機內原始數(shù)據(jù)（憑證）及賬簿和報表數(shù)據(jù)進行程序外

34、直接修改。進行程序外直接修改。n15、在會計軟件運行使用過程中，嚴禁做直接關機操、在會計軟件運行使用過程中，嚴禁做直接關機操作。作。n16、不準在操作計算機時，做不利于系統(tǒng)安全的事情，、不準在操作計算機時，做不利于系統(tǒng)安全的事情，如吸煙、吃零食等。如吸煙、吃零食等。n3.1.5會計業(yè)務處理程序管理會計業(yè)務處理程序管理n 會計業(yè)務處理程序就是運行會計軟件進行會計業(yè)務處會計業(yè)務處理程序就是運行會計軟件進行會計業(yè)務處理的基本步驟及要求的規(guī)定。不同的會計核算子系統(tǒng)理的基本步驟及要求的規(guī)定。不同的會計核算子系統(tǒng)有不同的會計業(yè)務處理程序，如工資核算有工資核算有不同的會計業(yè)務處理程序，如工資核算有工資核算的

35、業(yè)務處理程序。但各個會計核算子系統(tǒng)共性的會計的業(yè)務處理程序。但各個會計核算子系統(tǒng)共性的會計業(yè)務處理程序包括系統(tǒng)初始化、日常處理數(shù)據(jù)手工準業(yè)務處理程序包括系統(tǒng)初始化、日常處理數(shù)據(jù)手工準備、應用軟件的日常運行、應用軟件特定處理、這里備、應用軟件的日常運行、應用軟件特定處理、這里就會計業(yè)務處理程序管理的基本要求作以說明就會計業(yè)務處理程序管理的基本要求作以說明n1、要按照、要按照會計基礎工作規(guī)范會計基礎工作規(guī)范的要求處理會計業(yè)務。的要求處理會計業(yè)務。n2、預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)、預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經審核而登記機內賬簿，保證會計數(shù)據(jù)正確合法。據(jù)未經審核

36、而登記機內賬簿，保證會計數(shù)據(jù)正確合法。n3、替代手工記賬手，各單位應做到當天發(fā)生的、替代手工記賬手，各單位應做到當天發(fā)生的業(yè)務，當天登記入賬，現(xiàn)金和銀行存款日記賬業(yè)務，當天登記入賬，現(xiàn)金和銀行存款日記賬必須日清月結。必須日清月結。n4、要保證會計記賬憑證的連續(xù)編號。、要保證會計記賬憑證的連續(xù)編號。n5、要按規(guī)定程序編制轉帳憑證。、要按規(guī)定程序編制轉帳憑證。n6、期末要按規(guī)定時間及時結賬。、期末要按規(guī)定時間及時結賬。n7、期末應及時生成和打印輸出會計報表，打印、期末應及時生成和打印輸出會計報表，打印輸出會計報表應防止本期還有未記賬的憑證。輸出會計報表應防止本期還有未記賬的憑證。n8、在保證憑證、

37、賬簿清晰的條件下，計算機打、在保證憑證、賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的憑證、賬簿中表格線可適當減少。印輸出的憑證、賬簿中表格線可適當減少。n9、在當期所有記賬憑證的數(shù)據(jù)和明細分類賬數(shù)、在當期所有記賬憑證的數(shù)據(jù)和明細分類賬數(shù)據(jù)都存儲在計算機內的情況下，總分類賬戶本據(jù)都存儲在計算機內的情況下，總分類賬戶本期發(fā)生額及余額對照表，替代當期總分類賬。期發(fā)生額及余額對照表，替代當期總分類賬。n10、要按有關規(guī)定裝訂會計原始憑證、記賬憑、要按有關規(guī)定裝訂會計原始憑證、記賬憑證、賬簿、報表等。證、賬簿、報表等。n11、要靈活運用計算機對數(shù)據(jù)進行綜合分析，、要靈活運用計算機對數(shù)據(jù)進行綜合分析，定期或不定期地

38、向單位領導報告主要財務指標定期或不定期地向單位領導報告主要財務指標和分析結果。和分析結果。n3.1.6建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度n 會計電算化信息系統(tǒng)的維護是指保證會計電算會計電算化信息系統(tǒng)的維護是指保證會計電算化信息系統(tǒng)正常運行的各種工作，它貫穿于會化信息系統(tǒng)正常運行的各種工作，它貫穿于會計電算化信息系統(tǒng)的整個使用過程中。從信息計電算化信息系統(tǒng)的整個使用過程中。從信息系統(tǒng)的角度來考慮，系統(tǒng)維護包括硬件維護、系統(tǒng)的角度來考慮，系統(tǒng)維護包括硬件維護、軟件維護和數(shù)據(jù)維護三個方面，因此軟件維護和數(shù)據(jù)維護三個方面，因此，會計電會計電算化信息系統(tǒng)必須建立計算機硬

39、件、軟件和會算化信息系統(tǒng)必須建立計算機硬件、軟件和會計數(shù)據(jù)管理制度。計數(shù)據(jù)管理制度。維護工作一般由電算化維護維護工作一般由電算化維護員負責，但其權力應有限制和受監(jiān)督，在進行員負責，但其權力應有限制和受監(jiān)督，在進行系統(tǒng)維護工作時，應該受操作員或電算主管的系統(tǒng)維護工作時，應該受操作員或電算主管的監(jiān)督。監(jiān)督。n（一）計算機硬件設備的維護管理（一）計算機硬件設備的維護管理n 機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，計算機硬件設備的管理主要包括以下幾點：前提條件，計算機硬件設備的管理主要包括以下幾點：n1、會計電算化應配備有專門的電子計算機，

40、并且由財、會計電算化應配備有專門的電子計算機，并且由財務會計部門管理。務會計部門管理。n2、計算機硬件設備比較多的單位，財會部門可單獨設、計算機硬件設備比較多的單位，財會部門可單獨設立計算機室，并有專人管理。立計算機室，并有專人管理。n3、 應經常對有關硬件設備進行保養(yǎng)、清潔、檢查。發(fā)應經常對有關硬件設備進行保養(yǎng)、清潔、檢查。發(fā)現(xiàn)計算機硬件故障，應及時報告有關領導，請有關技現(xiàn)計算機硬件故障，應及時報告有關領導，請有關技術人員進行維修術人員進行維修n4、 應定期對計算機場地的安全措施進行檢查，如對消應定期對計算機場地的安全措施進行檢查，如對消防和報警設備、地線和接地、防靜電、防雷擊、防鼠防和報警

41、設備、地線和接地、防靜電、防雷擊、防鼠害、防電磁波等設備和措施進行檢查，保證這些措施害、防電磁波等設備和措施進行檢查，保證這些措施的有效性。的有效性。n5、在系統(tǒng)運行過程中，出現(xiàn)硬件故障時，應及、在系統(tǒng)運行過程中，出現(xiàn)硬件故障時，應及時故障分析，并做好檢查記錄。時故障分析，并做好檢查記錄。n6、在設備更新、升級、擴充、修復后，由系統(tǒng)、在設備更新、升級、擴充、修復后，由系統(tǒng)管理員與維護員共同研究決定，并由系統(tǒng)維護管理員與維護員共同研究決定，并由系統(tǒng)維護人員實施安裝和調試。人員實施安裝和調試。n7、在硬件設備維護工作中，小故障的維護可以、在硬件設備維護工作中，小故障的維護可以通過計算機命令或各種軟

42、件工具來解決，一般通過計算機命令或各種軟件工具來解決，一般都有本單位的維護人員來做。較大的故障，本都有本單位的維護人員來做。較大的故障，本單位的技術人員沒有能力解決的，一般需要與單位的技術人員沒有能力解決的，一般需要與硬件生產或銷售廠家聯(lián)系，協(xié)助解決。硬件生產或銷售廠家聯(lián)系，協(xié)助解決。n8、機房應該設置必要的防火設備，經常檢查其、機房應該設置必要的防火設備，經常檢查其完好性。完好性。n（二）會計軟件和系統(tǒng)軟件的維護管理（二）會計軟件和系統(tǒng)軟件的維護管理n 系統(tǒng)軟件都是由系統(tǒng)軟件開發(fā)商提供的，一般購買計系統(tǒng)軟件都是由系統(tǒng)軟件開發(fā)商提供的，一般購買計算機時就配制好了，也可以通過購買得到。系統(tǒng)軟件算

43、機時就配制好了，也可以通過購買得到。系統(tǒng)軟件不需要修改，維護比較單一。系統(tǒng)文件是否被非法刪不需要修改，維護比較單一。系統(tǒng)文件是否被非法刪除和修改，以保證系統(tǒng)軟件的正常運行。除和修改，以保證系統(tǒng)軟件的正常運行。n 會計軟件的維護是會計電算化軟件系統(tǒng)維護的主要工會計軟件的維護是會計電算化軟件系統(tǒng)維護的主要工作，包括操作維護與程序維護兩個方面。作，包括操作維護與程序維護兩個方面。n1、會計電算化軟件的操作維護管理、會計電算化軟件的操作維護管理n（1） 操作維護是日常維護工作，如通過操作軟件進行操作維護是日常維護工作，如通過操作軟件進行索引，刪除系統(tǒng)垃圾文件等。索引，刪除系統(tǒng)垃圾文件等。n（2）會計軟

44、件出現(xiàn)運行故障，應利用軟件提供的功能）會計軟件出現(xiàn)運行故障，應利用軟件提供的功能進行維護，如數(shù)據(jù)索引，意外中斷處理等，維護應按進行維護，如數(shù)據(jù)索引，意外中斷處理等，維護應按操作使用說明書進行維護，維護操作必須由系統(tǒng)維護操作使用說明書進行維護，維護操作必須由系統(tǒng)維護員或指定的人員負責。員或指定的人員負責。n（3）會計軟件出現(xiàn)非軟件本身提供功能所能維）會計軟件出現(xiàn)非軟件本身提供功能所能維護的故障，應報告有關領導，并請軟件開發(fā)服護的故障，應報告有關領導，并請軟件開發(fā)服務單位專業(yè)技術人員進行維護，非專業(yè)技術人務單位專業(yè)技術人員進行維護，非專業(yè)技術人員不得對軟件本身設計原因出現(xiàn)的故障進行維員不得對軟件本

45、身設計原因出現(xiàn)的故障進行維護。護。n（4）對正在使用的會計軟件進行修改、對通用）對正在使用的會計軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版等工作，要有一定的審批手會計軟件進行升版等工作，要有一定的審批手續(xù)和記錄。續(xù)和記錄。n（5）在軟件修改、升版過程中，要保證實際會）在軟件修改、升版過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，并由有關人員進行計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，并由有關人員進行監(jiān)督，監(jiān)督，n（6）系統(tǒng)維護員負責會計軟件的維護工作，及）系統(tǒng)維護員負責會計軟件的維護工作，及時扣除故障，確保系統(tǒng)的正常運行。時扣除故障，確保系統(tǒng)的正常運行。n2.會計電算化軟件的程序維護管理會計電算化軟件的程序維護管理n

46、 會計電算化程序維護包括：會計電算化程序維護包括：正確性維護即糾正確性維護即糾正軟件投入使用的過程中暴露出來的問題；完正軟件投入使用的過程中暴露出來的問題；完善性維護，即使用過程中發(fā)現(xiàn)功能不全或運行善性維護，即使用過程中發(fā)現(xiàn)功能不全或運行效率不高時，在原有基礎上進行優(yōu)化處理；適效率不高時，在原有基礎上進行優(yōu)化處理；適應性維護；即在應用環(huán)境發(fā)生變化時，如組織應性維護；即在應用環(huán)境發(fā)生變化時，如組織機構調整、產品結構變化、新產品開發(fā)、人員機構調整、產品結構變化、新產品開發(fā)、人員變更等情況下，及時地做必要的適應性修正。變更等情況下，及時地做必要的適應性修正。n 對于使用商品化的會計軟件，軟件的修改、

47、版本升級等程序維對于使用商品化的會計軟件，軟件的修改、版本升級等程序維護是由軟件開發(fā)廠家負責的，單位的軟件維護人員的主要任務護是由軟件開發(fā)廠家負責的，單位的軟件維護人員的主要任務是與軟件開發(fā)銷售單位進行聯(lián)系，及時得到新版會計軟件。自是與軟件開發(fā)銷售單位進行聯(lián)系，及時得到新版會計軟件。自行開發(fā)軟件的軟件程序維護是由本單位系統(tǒng)維護員或軟件開發(fā)行開發(fā)軟件的軟件程序維護是由本單位系統(tǒng)維護員或軟件開發(fā)人員來完成的。會計電算化軟件程序修改手續(xù)如下：人員來完成的。會計電算化軟件程序修改手續(xù)如下：n（1）提出軟件修改請求報告；）提出軟件修改請求報告；n（2）由有關領導審批請求報告；）由有關領導審批請求報告；n

48、（3）原軟件程序及數(shù)據(jù)存檔；）原軟件程序及數(shù)據(jù)存檔；n（4）實施軟件修改；）實施軟件修改；n（5）進行軟件修改后的試運行；）進行軟件修改后的試運行；n（6）形成新的文檔資料；）形成新的文檔資料；n（7）記錄軟件維護修改情況；）記錄軟件維護修改情況；n（8）將新軟件程序備份、文檔資料、維護修改記錄）將新軟件程序備份、文檔資料、維護修改記錄存檔。n3會計數(shù)據(jù)的安全維護管理會計數(shù)據(jù)的安全維護管理n 會計數(shù)據(jù)的安全維護是為了確保會計數(shù)據(jù)和會計軟會計數(shù)據(jù)的安全維護是為了確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，其內容包括：其內容包

49、括：n、必須經常進行會計數(shù)據(jù)備份工作，以避免意外和、必須經常進行會計數(shù)據(jù)備份工作，以避免意外和人為錯誤造成數(shù)據(jù)丟失。人為錯誤造成數(shù)據(jù)丟失。n、會計數(shù)據(jù)備份應用會計軟件提供的功能進行備份，、會計數(shù)據(jù)備份應用會計軟件提供的功能進行備份，不得將系統(tǒng)軟件完成的會計數(shù)據(jù)的備份為正式備份文不得將系統(tǒng)軟件完成的會計數(shù)據(jù)的備份為正式備份文件。件。n、需要做備份的內容，是能夠完全恢復會計系統(tǒng)正、需要做備份的內容，是能夠完全恢復會計系統(tǒng)正常運行的最少數(shù)據(jù)，一般包括系統(tǒng)設置文件、科目代常運行的最少數(shù)據(jù)，一般包括系統(tǒng)設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、憑證，各種賬簿、報表及其碼文件、期初余額文件、憑證，各種賬簿、報

50、表及其它核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。它核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。 n、會計數(shù)據(jù)日常備份，由軟件操作人員保管，不作、會計數(shù)據(jù)日常備份，由軟件操作人員保管，不作為會計檔案管理。為會計檔案管理。n、會計數(shù)據(jù)結賬備份，應采用雙備份，并作為會計、會計數(shù)據(jù)結賬備份，應采用雙備份，并作為會計檔案分別保存在不同地點，備份盤應定期復制，以防檔案分別保存在不同地點，備份盤應定期復制，以防止數(shù)據(jù)丟失、損壞。止數(shù)據(jù)丟失、損壞。n、在軟件修改、升級和硬件更換過程中，要制定保、在軟件修改、升級和硬件更換過程中，要制定保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性的工作程序。證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性的工作程序。n、制定會計電算化系統(tǒng)發(fā)生意外

51、事故時會計數(shù)據(jù)的、制定會計電算化系統(tǒng)發(fā)生意外事故時會計數(shù)據(jù)的維護的制度，以解決因發(fā)生意外事故而使數(shù)據(jù)混亂或維護的制度，以解決因發(fā)生意外事故而使數(shù)據(jù)混亂或丟失的問題。丟失的問題。n、要健全必要的防治計算機病毒的措施，預防、檢、要健全必要的防治計算機病毒的措施，預防、檢測、清除計算機病毒。計算機病毒的存在是會計信息測、清除計算機病毒。計算機病毒的存在是會計信息正常運行的隱患，它能夠破壞會計軟件和會計數(shù)據(jù)，正常運行的隱患，它能夠破壞會計軟件和會計數(shù)據(jù)，因此應該避免使用來歷不明的軟盤和各種非拷貝的軟因此應該避免使用來歷不明的軟盤和各種非拷貝的軟件，以防止計算機病毒感染和傳入。件，以防止計算機病毒感染和

52、傳入。n3.1.7會計電算化檔案管理制度會計電算化檔案管理制度(掌握）掌握）n該制度包括會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷該制度包括會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀管理制度。毀管理制度。它是重要的會計基礎工作，各單位必須它是重要的會計基礎工作，各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，切實地把會計檔案加強對會計檔案管理工作的領導，切實地把會計檔案管好。單位實現(xiàn)會計電算化后，會計檔案具有磁性化管好。單位實現(xiàn)會計電算化后，會計檔案具有磁性化和不可見的特點，而和不可見的特點，而會計檔案管理辦法會計檔案管理辦法的有關規(guī)的有關規(guī)定沒有包括這方面的內容，因此必須根據(jù)這些特點和定沒有包括這方面的內容，

53、因此必須根據(jù)這些特點和依據(jù)依據(jù)會計檔案管理辦法會計檔案管理辦法和和會計電算化工作規(guī)會計電算化工作規(guī)范范；修訂本單位的會計檔案管理制度。；修訂本單位的會計檔案管理制度。n 會計電算化檔案的內容，包括存儲在計算機中的會會計電算化檔案的內容，包括存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)（以磁性介質或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)）和計算計數(shù)據(jù)（以磁性介質或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)）和計算機打印出來的書面形式的會計數(shù)據(jù)。會計數(shù)據(jù)是指記機打印出來的書面形式的會計數(shù)據(jù)。會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)，以及會計軟件系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的公式）等數(shù)據(jù)，以及會

54、計軟件系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔、會計程序及其他會計資料各種文檔、會計程序及其他會計資料。 （一）用磁盤、磁帶、光盤等介質存儲會計數(shù)據(jù)的管理（一）用磁盤、磁帶、光盤等介質存儲會計數(shù)據(jù)的管理要求。要求。 1、不再定期打印輸出會計賬簿，應征得同級財政部門、不再定期打印輸出會計賬簿，應征得同級財政部門同意。同意。n2、保存期限同、保存期限同會計檔案管理辦法會計檔案管理辦法規(guī)定的書面形式規(guī)定的書面形式的會計賬簿、報表。的會計賬簿、報表。n3、記賬憑證、總賬、現(xiàn)金和銀行存款日記賬仍要打印、記賬憑證、總賬、現(xiàn)金和銀行存款日記賬仍要打印輸出保管。輸出保管。n4、要按照有關稅務、審計等管理部門要求，及時打印

55、、要按照有關稅務、審計等管理部門要求，及時打印輸出有關賬簿和報表。輸出有關賬簿和報表。n5、重要會計檔案應備份雙份，并存放在不同地點。、重要會計檔案應備份雙份，并存放在不同地點。n6、采用磁盤、光盤等介質保存會計檔案，要、采用磁盤、光盤等介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于介質定期進行檢查，定期進行復制，防止由于介質損壞造成會計檔案丟失。損壞造成會計檔案丟失。n7、大中型企業(yè)應采用磁盤、光盤、微縮膠片、大中型企業(yè)應采用磁盤、光盤、微縮膠片等介質存儲會計數(shù)據(jù)，盡量少采用軟盤存儲會等介質存儲會計數(shù)據(jù)，盡量少采用軟盤存儲會計檔案。計檔案。n8、存有會計信息的磁性介質及其他介質，在

56、、存有會計信息的磁性介質及其他介質，在未打印成書面形式輸出之前，應妥善保管并留未打印成書面形式輸出之前，應妥善保管并留有副本。有副本。 （一）打印輸出會計數(shù)據(jù)的管理要求（一）打印輸出會計數(shù)據(jù)的管理要求n1、在由原始憑證直接錄入計算機并打印記賬憑證的情、在由原始憑證直接錄入計算機并打印記賬憑證的情況下，記賬憑證上應有錄入人員、稽核人中、會計主況下，記賬憑證上應有錄入人員、稽核人中、會計主管理人員的簽名或蓋章。收付賬記賬憑證還應由出納管理人員的簽名或蓋章。收付賬記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。打印生成的記賬憑證視同手工填制人員簽名或蓋章。打印生成的記賬憑證視同手工填制的記賬憑證。的記賬憑證。n2

57、、在據(jù)手工事先做好記賬憑證錄入記賬憑證然后進行、在據(jù)手工事先做好記賬憑證錄入記賬憑證然后進行處理的情況下，保存手工記賬憑證與機制憑證皆可，處理的情況下，保存手工記賬憑證與機制憑證皆可，采用打印輸出機制會計憑證代替手工會計憑證，應按采用打印輸出機制會計憑證代替手工會計憑證，應按規(guī)定進行手工審核及簽章。規(guī)定進行手工審核及簽章。n3、計算機與手工并行工作期間，可采用計算機打印輸、計算機與手工并行工作期間，可采用計算機打印輸出的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證，并根據(jù)有關出的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證，并根據(jù)有關規(guī)定進行審核及裝訂成冊，作為會計檔案保存，并據(jù)規(guī)定進行審核及裝訂成冊，作為會計檔案保存，

58、并據(jù)以登記手工賬簿。以登記手工賬簿。n4、總分類賬可以用打印輸出的、總分類賬可以用打印輸出的“總分類賬本期發(fā)生額及總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表余額對照表”替代。替代。n5、日記賬原則上要求每天打印，每天業(yè)務量較少不能滿、日記賬原則上要求每天打印，每天業(yè)務量較少不能滿頁打印的，可以在滿頁時打印。頁打印的，可以在滿頁時打印。n6、明細分類賬、總分類賬可在滿頁時打印。，也可按月、明細分類賬、總分類賬可在滿頁時打印。，也可按月或按季、按年打印，但每年必須打印一次?；虬醇?、按年打印，但每年必須打印一次。n7、在保證憑證、賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的、在保證憑證、賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的

59、憑證、賬簿中表格線可適當減少。憑證、賬簿中表格線可適當減少。n8、按要求打印輸出的各種記賬憑證，會計賬簿、會計報、按要求打印輸出的各種記賬憑證，會計賬簿、會計報表必須由有關人員簽章審核確認，并且裝訂成冊立卷、表必須由有關人員簽章審核確認，并且裝訂成冊立卷、歸檔。歸檔。n9、打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表的，應當符合國、打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表的，應當符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，采用中文或中外文對照，字跡家統(tǒng)一會計制度的要求，采用中文或中外文對照，字跡清晰，保存期限按清晰，保存期限按會計檔案管理辦法會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。的規(guī)定執(zhí)行。n3.1.8會計電算化檔案存檔要求會計電算化檔案

60、存檔要求n1、會計電算化檔案要嚴格按照財政部會計電算化檔案要嚴格按照財政部會計檔案管理會計檔案管理辦法辦法等有關規(guī)定要求對會計檔案進行管理等有關規(guī)定要求對會計檔案進行管理。n2、會計軟件及有關全套文檔資料，視同會計檔案保管，、會計軟件及有關全套文檔資料，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改后的五年。保管期截止該軟件停止使用或有重大更改后的五年。n3、每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照歸、每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案，檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本單位財務會計部門保