單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范文

1、單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范文 在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門,對(duì)于單位的財(cái)務(wù)管理有各項(xiàng)的管理制度,以下整理了具體的單位財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度,可供參考。 一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員職責(zé) (一)依據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定,單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 (二)其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極協(xié)作財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員開展工作。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中做到: 1、嚴(yán)格遵守國(guó)家及上級(jí)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。 2、按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并準(zhǔn)時(shí)送交財(cái)會(huì)部門。 3、供應(yīng)真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。 4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。 5、確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。 6、接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。 (三)財(cái)

2、會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互掌握度。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程,必需由二人及以上人員處理。詳細(xì)內(nèi)容包括: 1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé),其他會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí),必需由財(cái)務(wù)主管人員指定。 2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記,不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。 3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。 4、會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的選購(gòu)、保管等工作。 (四)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互掌握度、

3、設(shè)置稽核崗位,配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括: l、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。 2、審核會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。 3、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存狀況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄相符。 4、稽核人員應(yīng)由財(cái)會(huì)主管人員提名,報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并在財(cái)會(huì)崗位責(zé)任制中予以明確。 (五)財(cái)會(huì)主管人員必需符合以下條件: 1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水

4、準(zhǔn)。 2、熟識(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,把握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)學(xué)問。 3、除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外,還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。 4、熟識(shí)會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。 5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。 財(cái)務(wù)主管人員的任免,必需報(bào)經(jīng)上級(jí)人事、財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)。 (六)會(huì)計(jì)人員必需符合以下條件: 1、具備中專以上財(cái)會(huì)學(xué)歷和必要的專業(yè)學(xué)問,具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。 2、熟識(shí)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。 3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會(huì)計(jì)人員把握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。 4、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。 5、具有

5、良好的身體素養(yǎng)。 (七)任(聘)用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)當(dāng)財(cái)會(huì)主管人員。財(cái)會(huì)主管人員的直系親屬不得在財(cái)會(huì)部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會(huì)部門中任職。 (八)財(cái)會(huì)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職,必 須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作,在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前,全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特別原因不能親自辦理移交的,可由移交人員委托代辦移交。 二、會(huì)計(jì)處理程序 (一)采用記帳憑證核算形式,并按以下流程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理: 經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后,應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證,準(zhǔn)時(shí)送交財(cái)會(huì)部門-會(huì)計(jì)人員審核原始憑證,依據(jù)審核無(wú)誤的

6、原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證-稽核人員審核-財(cái)務(wù)主管審核-出納人員依據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù),登記庫(kù)存現(xiàn)金日記帳-帳務(wù)人員依據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、總帳,期末,將總帳與庫(kù)存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對(duì)相符-依據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 (二)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必需依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),按國(guó)家統(tǒng)會(huì)計(jì)制度和鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求取得或填制原始憑證。 1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定,與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。 2、接收單位是否為正確。 3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定,是否在有效期內(nèi),大小寫金額是否相符。 4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金

7、額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。 5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章;從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。 7、購(gòu)買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí),發(fā)票中無(wú)明細(xì)項(xiàng)目的,是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對(duì)方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。 經(jīng)辦人應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 (三)制證人員應(yīng)依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等,對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。 制證(報(bào)銷)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受

8、,并向財(cái)會(huì)主管人員報(bào)告;財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),財(cái)會(huì)主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門報(bào)告。 制證(報(bào)銷)人員對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,并要求經(jīng)辦人員根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。 依據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定:原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。 三、貨幣資金的管理 (一)貨幣資金必需集中由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)管理,全部貨幣資金收文都必需納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)核算。其他任何部門未經(jīng)財(cái)會(huì)部門授權(quán)或委托,不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票,不得設(shè)立“小金庫(kù)”。 (二)銀行帳戶的開立,必需符

9、合中國(guó)人民銀行銀行帳戶管理方法以及上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門批準(zhǔn),不得開設(shè)銀行帳戶,不得公款私存,不得出租借銀行帳戶。 (三)會(huì)計(jì)人員必需嚴(yán)格按現(xiàn)金管理暫行條例、支付結(jié)算方法、票據(jù)法等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。 (四)從銀行提取現(xiàn)金。必需照實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金。財(cái)務(wù)部門必需配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時(shí)必需使用。到銀行存取款時(shí),各單位必需嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即:一萬(wàn)元及以下的現(xiàn)金取送必需兩人同行,一萬(wàn)元及以上的現(xiàn)金取送必需派專車接送,十萬(wàn)元及以上的現(xiàn)金取送必需專車接送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。 (五)交款人向財(cái)務(wù)交

10、納現(xiàn)金,必需填制現(xiàn)金繳款單,注明繳款事由。會(huì)計(jì)人員必需依據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員依據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫(kù);收妥現(xiàn)金入庫(kù)后,應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。 財(cái)會(huì)主管人員依據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù),在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章。 制證人員必需依據(jù)審核無(wú)誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料準(zhǔn)時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。 (六)工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必需由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單,作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。 (七)各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎(jiǎng)金準(zhǔn)時(shí)發(fā)放到個(gè)人,于次月底前將簽收單上交到財(cái)會(huì)部門,到時(shí)不交或遲交的要對(duì)經(jīng)

11、辦人進(jìn)行考核,上交財(cái)會(huì)部門的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。 (八)銀行對(duì)帳單必需由開戶銀行供應(yīng)并加蓋開戶銀行結(jié)算章,不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必需與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。如不全都、應(yīng)查明原因:屬于記帳錯(cuò)誤的,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)調(diào)整;屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表調(diào)整相符。 (九)財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單進(jìn)行抽查,每月不得少于二次發(fā)覺問題準(zhǔn)時(shí)處理、并將抽查結(jié)果記入庫(kù)存現(xiàn)金抽查簿、銀行存款抽查簿。 四、存貨管理 (一)本制度所稱存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為耗用或銷售而儲(chǔ)存的各種有形資產(chǎn),包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物

12、資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。 (二)物資選購(gòu)業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室選購(gòu)、收發(fā)、登記,辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)選購(gòu)、收發(fā)、登記。并實(shí)行分級(jí)、分權(quán)管理。材料物資的選購(gòu)、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必需相互分開.不得由一人兼任。材料物資選購(gòu)必需貫徹“誰(shuí)選購(gòu),誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,選購(gòu)人員對(duì)選購(gòu)材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負(fù)責(zé)。 材料物資選購(gòu)過程中所產(chǎn)生的回扣必需準(zhǔn)時(shí)上交單位財(cái)部門入帳。 (三)物資選購(gòu)業(yè)務(wù)按以下流程辦理: 編制選購(gòu)計(jì)劃主任審核批準(zhǔn)簽訂選購(gòu)合同或協(xié)議-供貨-物資驗(yàn)收-貨款結(jié)算。 (四)物資儲(chǔ)備實(shí)行定量、定額管理,依據(jù)狀況

13、適時(shí)調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu),準(zhǔn)時(shí)修改儲(chǔ)備定量、定額、達(dá)到合理儲(chǔ)備,有效利用資金。 (五)按計(jì)劃選購(gòu):各部門應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量,編制計(jì)劃上報(bào),選購(gòu)計(jì)劃經(jīng)財(cái)會(huì)、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報(bào)主主任批準(zhǔn)。 (六)選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度,堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)選購(gòu)原則。對(duì)屬于路局規(guī)定的招標(biāo)選購(gòu)范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資,必需實(shí)行招標(biāo)選購(gòu)。對(duì)不具備招標(biāo)選購(gòu)條件的物資選購(gòu),應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財(cái)會(huì)等部門人員參與的決策集體,對(duì)供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。對(duì)專用物資,必需到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家選購(gòu),不得選購(gòu)、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品。 (七)簽訂選購(gòu)合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財(cái)會(huì)及其他部門會(huì)同簽訂

14、。會(huì)簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格根據(jù)合同法和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定,明確雙方的權(quán)力和義務(wù);是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購(gòu)物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購(gòu)單相符;是否符合路局規(guī)定的選購(gòu)權(quán)限;供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。 (八)供貨:物資選購(gòu)人員應(yīng)督促供應(yīng)商根據(jù)合同或協(xié)議要求準(zhǔn)時(shí)供貨。 (九)驗(yàn)收:選購(gòu)物資到達(dá)后,選購(gòu)部門應(yīng)準(zhǔn)時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對(duì)所購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫(kù),不得進(jìn)帳,不得使用。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測(cè),并對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果擔(dān)當(dāng)責(zé)任。驗(yàn)收完畢,驗(yàn)收入員應(yīng)依據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄,驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。管庫(kù)員接收材料物資,應(yīng)依

15、據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫收料單,收料人、交料人。 (十)貨款結(jié)算。購(gòu)貨發(fā)票或帳單到達(dá)后,選購(gòu)部門應(yīng)審核簽字。并交財(cái)會(huì)部門辦理付款。會(huì)計(jì)人員辦理付款前、必需審核以下內(nèi)容: 1、審核物資選購(gòu)是否根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的物資選購(gòu)計(jì)劃,合同或協(xié)議進(jìn)行。 2、審核購(gòu)物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。 3、審核入庫(kù)物資收料憑證,檢查是否有選購(gòu)員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章,內(nèi)容填制是否完整,并與選購(gòu)計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對(duì)。 會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的物資選購(gòu)業(yè)務(wù)、不得辦理選購(gòu)結(jié)算,并報(bào)告財(cái)會(huì)主管。財(cái)會(huì)主管對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定選購(gòu)物資的,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。 (十一)庫(kù)存物資管理: 1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)

16、物核算,必需由管庫(kù)員準(zhǔn)時(shí)統(tǒng)一辦理。管庫(kù)人員應(yīng)對(duì)材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。 2、管庫(kù)員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫(kù)存材料,每月不得少于物資管理方法規(guī)定的自點(diǎn)率(不得低于15%)。但對(duì)珍貴物品和生活資料,應(yīng)每月清點(diǎn)一次,以保證帳、物相符。管庫(kù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定性。如遇工作變動(dòng)。必需對(duì)其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。 3、庫(kù)管員、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行抽查核對(duì),并做好抽查記錄。 4、倉(cāng)庫(kù)管理除按一般物資核算,還要針對(duì)各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。 第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到: 在用低值易耗品必需建立臺(tái)帳,制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理,其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理

17、與報(bào)廢等動(dòng)態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù),按規(guī)定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號(hào),一物一號(hào),以便確認(rèn)。 1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。班組和個(gè)人使用的物品,應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意,他人不得動(dòng)用;其他部門或個(gè)人要借用時(shí),應(yīng)辦理借用手續(xù)。 2、物品交接、必需由雙方在交接憑證上簽章。 3、物品保管人離職時(shí)、必需將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn),帳、卡、物核對(duì)相符,辦理交接手續(xù),否則,不得離職。 第14條低值易耗品的報(bào)廢注銷時(shí)應(yīng)做到: 1、對(duì)在用低值易耗品的報(bào)廢,應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷,注銷補(bǔ)充要重新辦理備品用料手續(xù),登記管理手冊(cè)。 2、對(duì)于丟失、損

18、壞和其他原因短少的物品,應(yīng)分析原因和責(zé)任,按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個(gè)人責(zé)任的,由過失人賠償,賠償金額按使用年限折算。 3、報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。準(zhǔn)時(shí)處理,防止重復(fù)注銷。 4、報(bào)廢物品必需記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。 第15條存貨清查:由主任組織清查小組,每年對(duì)各種物資至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。清查方法:應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物,同時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單,并與帳面數(shù)核對(duì),發(fā)覺浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄;自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算表;毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定,填制材質(zhì)鑒定書。 物資清查應(yīng)依據(jù)實(shí)物的性質(zhì)專心進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過稱或丈量,逐項(xiàng)在規(guī)定表格上加以記錄,不允許以借條報(bào)數(shù)。在進(jìn)行帳物核對(duì)時(shí),首先應(yīng)將尚未登帳的收

19、、發(fā)憑證在明細(xì)帳上登記齊全,并結(jié)算出正確的庫(kù)存量。使實(shí)物存量和帳記存量處于同時(shí)日。 五、固定資產(chǎn)管理 (一)固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購(gòu)置: 1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建的計(jì)劃管理,凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,不論何種資金來源,都應(yīng)納入計(jì)劃管理,沒有路局或授權(quán)單位計(jì)劃,不得進(jìn)行購(gòu)建。對(duì)部、局下達(dá)的投資計(jì)劃,應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實(shí)施;未經(jīng)批準(zhǔn),不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資,不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。 2、購(gòu)建程序: (1)建設(shè)項(xiàng)目的程序是:項(xiàng)目申請(qǐng)-可行性研究-審核批準(zhǔn)立項(xiàng)-下達(dá)計(jì)劃-設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算-審批概預(yù)算-組織實(shí)施-驗(yàn)工計(jì)價(jià)-竣工決算-轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。 (2)購(gòu)置項(xiàng)

20、目的程序是:上報(bào)建議計(jì)劃-審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃-編制預(yù)算-審批預(yù)算-組織實(shí)施-驗(yàn)工計(jì)價(jià)-竣工決算-轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。 (3)每年依據(jù)生產(chǎn)、生活需要,編制固定資產(chǎn)購(gòu)、建計(jì)劃,報(bào)路局計(jì)劃部門審批。 (4)依據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃,編制預(yù)算,報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。 (5)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,與供貨單位或施工單位簽訂合同)國(guó)家和上級(jí)部門規(guī)定購(gòu)建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的,必需按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo),與中標(biāo)單位簽訂合同;國(guó)家和上級(jí)部門規(guī)定購(gòu)建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的,各單位應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議打算供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。 (6)對(duì)固定資產(chǎn)的建筑項(xiàng)目、依據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收,編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表,財(cái)會(huì)部門依據(jù)

21、驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)掌握在合同價(jià)(或工程造價(jià))的25%以內(nèi),工程開工后,工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過工程造價(jià)的95%,留意扣取質(zhì)保金,除質(zhì)保金,其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結(jié)清。 (7)固定資產(chǎn)購(gòu)置或工程完工,應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格。驗(yàn)收小組編制決算報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。 (8)固定資產(chǎn)購(gòu)建完畢后,應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購(gòu)建的項(xiàng)目,完工后,由業(yè)務(wù)部門填寫組固單,交財(cái)務(wù)室建卡;局施工企業(yè)所承建的工程,建設(shè)、施工單位雙方簽認(rèn)后,由財(cái)務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn),應(yīng)暫估入帳,并計(jì)提折舊,正式移交后

22、,調(diào)整原暫估價(jià)值和已提折舊。 (9)財(cái)會(huì)部門依據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。 (二)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理: 1、指定專人保管固定資產(chǎn),對(duì)造成非正常損失的,要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。任何單位或個(gè)人,不得擅自挪用、外借、贈(zèng)送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。 2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必需按南昌鐵路局<鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法,補(bǔ)充規(guī)定(試行)(南鐵財(cái)字55號(hào))執(zhí)行,在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。 3、固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更,必需由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門依據(jù)有關(guān)動(dòng)態(tài)變更文件或命令填制動(dòng)態(tài)憑證,調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案,并準(zhǔn)時(shí)通知財(cái)會(huì)部門按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理,確保固定

23、資產(chǎn)帳、卡、物相符。 4、應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定,對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí),如有出入,應(yīng)專心修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺(tái)帳、履歷薄、圖紙)。 5、年度終了前必需進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。單位長(zhǎng)應(yīng)組織財(cái)會(huì)部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組,按以下程序進(jìn)行清查: (1)清查小組清查盤點(diǎn)單位全部的固定資產(chǎn),并登記造冊(cè)。 (2)財(cái)會(huì)部門核對(duì)固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片,做到報(bào)表與總帳分類帳致,總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額之和全都、明細(xì)分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和全都。 (3)財(cái)會(huì)部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)帳(履

24、歷簿)和卡片、保證相互全都。 (4)財(cái)會(huì)部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)灣單進(jìn)行核對(duì),核對(duì)后編制清查報(bào)告。 (5)清查盤點(diǎn)中發(fā)覺盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”(財(cái)固9)單項(xiàng)原值在5萬(wàn)元以下(不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備)的資產(chǎn),由單位自行辦理列帳手續(xù);單項(xiàng)原值在5萬(wàn)元及以上的資產(chǎn),由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請(qǐng),經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門審核后,報(bào)路局國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室審批。 (6)每依據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況,上報(bào)設(shè)備大修、中修計(jì)劃。 (三)固定資產(chǎn)報(bào)廢: 1、定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定,對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。 2

25、、清查盤點(diǎn)中發(fā)覺盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”(財(cái)固9),固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧,應(yīng)查明原因,分清任責(zé)任。在未經(jīng)批準(zhǔn)列入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目,待查清原因、分清責(zé)任后,編制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧(毀損)理由書”(財(cái)固10),待批準(zhǔn)后列帳。 3、固資損失審批權(quán)限:單位成立資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定,經(jīng)單位長(zhǎng)審查,“編制固定資產(chǎn)拆除、報(bào)廢申請(qǐng)單”(財(cái)固8),報(bào)路局財(cái)務(wù)處國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室,交根據(jù)以下管理權(quán)限辦理審批手續(xù):主業(yè)原值在5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)(不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備,下同)毀損、盤虧、報(bào)廢,2萬(wàn)元以下的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備,由單位資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組審核,單

26、位長(zhǎng)審批,損失自行列銷,報(bào)國(guó)資辦備案。主業(yè)原值在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)(不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備,下同)毀損、盤虧報(bào)廢,準(zhǔn)時(shí)萬(wàn)元以上的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備,報(bào)業(yè)務(wù)主管部門、國(guó)資辦審批。 5、清理結(jié)束后,應(yīng)專心修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺(tái)帳、履歷薄、圖紙)。 六、債權(quán)債務(wù)管理 (一)為了確保債權(quán)的準(zhǔn)時(shí)收回和債務(wù)的按時(shí)償還,避免壞帳損失的發(fā)生。維護(hù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn),必需加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理、核算及清理。建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度,實(shí)行債權(quán)債務(wù)追究制度。 (二)明確責(zé)任:財(cái)務(wù)室是債權(quán)債務(wù)的核算部門,債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來事項(xiàng)的部門,主要是指直接與對(duì)方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財(cái)會(huì)部門辦理收、付

27、款業(yè)務(wù)的部門。責(zé)任部門的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人,是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。 第3條相互協(xié)作:在債權(quán)債務(wù)的清理中,各相關(guān)部要相互協(xié)作,對(duì)債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工,財(cái)會(huì)部門、物資選購(gòu)部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門、合同督理部門應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。 1、財(cái)會(huì)部門的職責(zé):必需專負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn),財(cái)會(huì)主管人員負(fù)責(zé)掌握、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性,監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理狀況。 2、物資選購(gòu)部門職責(zé):依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制物資選購(gòu)計(jì)劃,選購(gòu)物資必需簽訂購(gòu)貨合同,并將購(gòu)銷合同送達(dá)財(cái)會(huì)部門,對(duì)選購(gòu)物資約價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目選購(gòu)。加強(qiáng)對(duì)物資選購(gòu)環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督。 3、有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé):

28、對(duì)本部門涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù).質(zhì)量符合要求,又要確保工程項(xiàng)目按期完成。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必需簽訂相應(yīng)的合同并抄財(cái)會(huì)部門。 4、合同管理部門職責(zé):對(duì)每個(gè)所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核,確保購(gòu)銷合同的合法性、合理性,避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。 (四)在簽訂合同同時(shí)必需向財(cái)會(huì)、計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)、法律等有關(guān)部門咨詢,對(duì)所簽訂合同的各項(xiàng)條款要專心審查,尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債權(quán)快速收回。 (五)任何部門和人員不能以單位名義對(duì)外供應(yīng)擔(dān)保。 (六)任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個(gè)人。 (七)個(gè)人借款只限于因公事項(xiàng)、其他事項(xiàng)不得借款。財(cái)會(huì)部門應(yīng)堅(jiān)持前帳不清

29、、后帳不借的原則,嚴(yán)禁公款私存、公款公用。堅(jiān)持單位長(zhǎng)一支筆審批制度。對(duì)個(gè)人借支、預(yù)支等款項(xiàng),經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后,必需準(zhǔn)時(shí)辦理報(bào)銷,同時(shí)將余款全額繳清。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)的,財(cái)會(huì)部門必需將其名單書面報(bào)告單位長(zhǎng),并從工資或資金中扣還。 (八)對(duì)跨年度的債權(quán)、財(cái)會(huì)部門在每年年底前開具對(duì)帳單或簽認(rèn)單,與欠債人員或單位對(duì)帳。 七、運(yùn)輸成本、外委成本管理 第1條(一)實(shí)行科目負(fù)責(zé)制: 1、運(yùn)輸成本含修理成本(含中修)、大修成本。 2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作,外委工作可按勞資處審批的工費(fèi)比例計(jì)提工資,必需擔(dān)當(dāng)外委工資的工資附加費(fèi)、除內(nèi)部供應(yīng)外,外委工作必需按外委收入交納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加,必需擔(dān)當(dāng)路局規(guī)定的款待