淺議深入推進財政審計信息化迫切性與近期思路

1、淺議深入推進財政審計信息化迫切性與近期思路摘要：隨著財政審計大格局和財政信息化進程的 全面加快，發(fā)揮財政審計在國家治理當(dāng)中的重要作用，財政 審計信息化建設(shè)必須提上歷史日程。本文結(jié)合實際分析了財 政信息化的有利條件和發(fā)展歷程，從財政審計大格局、審計 發(fā)展規(guī)劃等方面闡述了財政審計信息化的必要性和迫切性。提出從建立“集中分析，分散核查”的審計信息化組織模 式；以國庫數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)采集和轉(zhuǎn)換為重點，以預(yù)算編制執(zhí)行為 抓手；以提升審計人員的信息化水平為根本三個方面，提出 近期財政審計信息化建設(shè)的初步思路。關(guān)鍵詞：財政審計；信息化；迫切性；思路 中圖分類號:f239文獻標(biāo)識碼：a文章編號:1001-828x(2

2、013) 09001自2000年時任審計長李金華提出“審計人員不掌握計 算機技術(shù)就將失去審計的資格”的論斷以來，經(jīng)過全體審 計人員的艱苦努力，審計信息化獲得了重大進展?，F(xiàn)在，信 息手段已不是審計的短板，而成為了審計手中的利劍。審計 人員不但能打開電子賬，還有能力在審計范圍內(nèi)對全國銀行 體系內(nèi)任何一筆資金實施追蹤，同時信息系統(tǒng)審計、聯(lián)網(wǎng)審 計等開拓性工作也取得了重要成果。這其中，財政審計信息化也取得很大成績，但與金融、 企業(yè)等審計領(lǐng)域的進展相比，財政審計的信息化創(chuàng)新不足， 手段落后，很多事項還停留手工審計的階段。在海量財政數(shù) 據(jù)面前，部分審計結(jié)論缺乏全面的數(shù)據(jù)支撐，缺乏說服力。 另外，有影響的重

3、大問題的查處也相對較少，財政審計的威 力未得到充分發(fā)揮。如今，隨著財政信息化進程的全面加快 和財政審計大格局的深入推進，要想發(fā)揮財政審計在國家治 理當(dāng)中的重要作用，真正實現(xiàn)審計的免疫系統(tǒng)功能，必須在 財政審計信息化方面，下定決心，取得突破，迎頭趕上。一、財政信息化進程的完善要求加快財政審計信息化（一）財政信息化的有利條件歷史經(jīng)驗表明，審計對象的信息化條件引導(dǎo)和限制了審 計信息化的發(fā)展。鑒于財政工作的整體性、層次性和多樣性, 財政具備實現(xiàn)信息化工作的客觀條件。全國財政收入從1993 年的4349億元增加至2011年的103740億元，增長了 23倍, 占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重從12.3%提高到22%

4、o中央財政占全 國財政收入的比重從1993年的22%提高到52%,中央對地方 轉(zhuǎn)移支付增長了 50倍，達到39900億元。到2011年底， 人民銀行國庫部門的政府存款已達到22733. 66億元。中 國財政體系十分復(fù)雜，包括了 60多個中央部門、36個省份 的本級、280多個地市、2100多個縣（區(qū)）、超過23萬個執(zhí) 收單位。如此巨大的財政收支規(guī)模和資產(chǎn)規(guī)模，再加上中 國遼闊的疆域和復(fù)雜的國情，沒有信息化手段的支持，財政 工作將難以為繼。（二）財政信息化的初步發(fā)展財政部門一直將信息化作為財政改革與管理的重要手 段和方法。2000年以來，全國陸續(xù)進行了 “政府財政管理信 息系統(tǒng)”（2002年更名

5、為“金財工程”）的建設(shè)，開發(fā)應(yīng)用 了部門預(yù)算管理軟件系統(tǒng)、國庫集中支付系統(tǒng)、非稅收入收 繳管理應(yīng)用系統(tǒng)、國庫集中支付應(yīng)用軟件系統(tǒng)，有力支撐和 促進財政改革與發(fā)展，取得了較好效果。盡管以“金財工程”為代表的財政信息化起步較早，但 發(fā)展過程中出現(xiàn)了分散建設(shè)、信息割裂、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問題, 影響了財政信息化的進程。2008年，財政部副部長廖曉軍曾 說："在信息技術(shù)手段的利用上、信息化建設(shè)的步伐上，已 經(jīng)明顯落后了。由于沒有統(tǒng)一的平臺，有時要一些數(shù)字，做 一些分析研究，還是要靠單兵作戰(zhàn)，靠以前的積累，憑著經(jīng) 驗作出判斷，不僅及時性差，而且科學(xué)性和準(zhǔn)確性也受到影 響?！痹谶@種條件下，財政審計信息

6、化也受到了很大的制 約。（三）財政信息化建設(shè)的完善和加快認識到這些問題后，財政部2004年啟動了以應(yīng)用支撐 平臺為基礎(chǔ)構(gòu)建財政管理一體化大系統(tǒng)的建設(shè)工作，以實現(xiàn) 數(shù)據(jù)的高度集中和有效集成。2007年7月，平臺和基于平臺 的核心業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開始在中央財政和水利部等中央部門 試點運行。2008年4月，平臺和基于平臺的預(yù)算指標(biāo)管理系 統(tǒng)在中央財政投入正式運行，國庫支付等其他新系統(tǒng)等新系 統(tǒng)投入試運行，并于2007年在山西、四川、寧波等地進行 試點。2007年，財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)工作正 式啟動，并實施了國庫集中支付制度改革。財政部關(guān)于 建立地方預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的指導(dǎo)意見（財庫（200

7、9） 70號）提出，"2012年全面建立起預(yù)警高效、反饋迅速、 糾偏及時、控制有力的覆蓋各級財政的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體 系”。按照進度，2012年應(yīng)用支撐平臺將在全國全面投入運 行。有了應(yīng)用支撐平臺和標(biāo)準(zhǔn)編碼體系作為支撐，就為'金 財工程”實現(xiàn)一體化打下堅實的基礎(chǔ)。比如，財政部對農(nóng)村 義務(wù)教育中央專項資金實行國庫集中支付改革，改革后中央 專項資金從中央財政撥到收款人或?qū)W校，整個過程僅需幾個 工作日便可完成。有了這樣的基礎(chǔ)，財政審計信息化的條件已經(jīng)初步具 備，對預(yù)算編制、國庫存款沉淀、轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)等眾多問題 具備了采用全面數(shù)據(jù)分析的可能。二、財政審計大格局的深入推進要求加快財政審

8、計信息 化（一）中央領(lǐng)導(dǎo)和人民群眾對財政審計的期望。近些年 來，審計部門能夠圍繞黨和政府的中心工作積極主動地開展 工作，受到中央領(lǐng)導(dǎo)和人民群眾的贊譽。與此同時，中央領(lǐng) 導(dǎo)人民群眾對審計工作提出了更高的要求。溫家寶總理先后 指出，'財政資金應(yīng)用到哪里，審計就跟蹤到哪里”，“審 計是公共財政的衛(wèi)士”。要達到這樣的目標(biāo)，沒有審計手段 的創(chuàng)新，僅靠財政審計人員的手工作業(yè)是難于承擔(dān)的。（二）財政審計大格局的迫切要求。劉家義審計長提出, 發(fā)揮審計保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能， 促進國民經(jīng)濟的平穩(wěn)較快發(fā)展。2011年劉家義審計長進一步 提出了 “國家審計與國家治理”命題。由此，在審計組

9、織模 式上，財政審計大格局應(yīng)用而生，從而對財政審計的廣度、 深度、力度提出了更高的要求。比如，在口徑上，財政審計 的范圍突破了財政部門的財政收入概念，囊括了政府性收入 的全部內(nèi)容，工作量大大增加。（三）審計發(fā)展規(guī)劃的要求。審計署“十二五”審計工作發(fā)展規(guī)劃提出， 構(gòu)建和完善績效審計評價及方法體系。不斷摸索和總結(jié)績效 審計經(jīng)驗和方法，2012年底前建立起中央部門預(yù)算執(zhí)行績效 審計評價體系，2013年底前建立財政績效審計評價體系和其 他審計績效審計方法體系。全面推進信息化建設(shè)。以數(shù)字化 為基礎(chǔ)，創(chuàng)新計算機審計的形式和內(nèi)容，總結(jié)推廣數(shù)字化審 計模式，探索形成適應(yīng)信息化環(huán)境的審計方式。三、近期財政審計信

10、息化的初步思路目前，以現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)（ao）為代表的審計軟 件和大量審計方法已經(jīng)成型。借鑒相關(guān)經(jīng)驗，近期財政審計 信息化方面可以做以下工作。（一）建立"集中分析，分散核查”的審計信息化組織 模式。鑒于中央財政在國家財政體系的地位和作用，應(yīng)集中 力量對財政部“金財系統(tǒng)”進行研究分析，同時對地方自行 開發(fā)的相關(guān)系統(tǒng)進行適當(dāng)了解。在金融審計領(lǐng)域，該模式已 經(jīng)成熟，技術(shù)瓶頸已經(jīng)突破。相比而言，金融審計主要跟蹤 資金，審計對象的組織體系單純統(tǒng)一，數(shù)據(jù)量十分巨大；財 政審計政策性強，除了資金、還有預(yù)算管理、政府采購等內(nèi) 容，涉及多層次組織體系和國庫、稅務(wù)等外部單位，數(shù)據(jù)量 相對較小，如中央單位

11、每年的財政支付僅300多萬筆。具體 的組織體系，可以根據(jù)財政審計特點在實踐中摸索修正。（二）以國庫數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)采集和轉(zhuǎn)換為重點，以預(yù)算編制 執(zhí)行為抓手。歷史上，數(shù)據(jù)的采集和轉(zhuǎn)化是審計信息化工作 的瓶頸，應(yīng)下決心進行突破。考慮到財政國庫數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)性 和信息化條件較好，近期應(yīng)對這方面組織力量進行研究。根 據(jù)已有經(jīng)驗，60-80%的工作量要花在數(shù)據(jù)準(zhǔn)備階段。所以， 這些工作要提前準(zhǔn)備。同時，應(yīng)結(jié)合財政審計和其他行業(yè)的 審計經(jīng)驗，探索研究數(shù)據(jù)分析和挖掘的相關(guān)模塊和方法，積 累數(shù)據(jù)，為今后探索財政審計、銀行審計和企業(yè)審計等數(shù)據(jù) 綜合分析做好準(zhǔn)備。（三）以提升審計人員的信息化水平為根本。沒有人才 的信息化，就沒有審計工作的信息化。除了依靠部分專業(yè)技 術(shù)人員，現(xiàn)有財政審計人員的信息化能力是決定財政審計信 息化成敗的關(guān)鍵。要借助多種形式，區(qū)分情況加強培訓(xùn)：一 要抽調(diào)精兵，組成突擊隊；二要依靠骨干，推廣信息化工具 的應(yīng)用；三要加強領(lǐng)導(dǎo)，提升領(lǐng)導(dǎo)干部的信息化指揮能力。注釋： 2000年11月16日在全國審計系統(tǒng)計算機開發(fā)應(yīng)用成 果展開幕式上的講話。 財政部：2011年公共財政收支情況。 中國人民銀行2011年