稽核的管理與執(zhí)行(20200915203901)

1、稽核的管理與執(zhí)行1. 定義1.1 ISO 9000對稽核的定義如下：一個有系統(tǒng)且獨立的文件化流程以獲得稽證據(jù)來客觀評估決定稽核標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成程序。1.2 ISO 19011 ，品質(zhì)與環(huán)境管理系統(tǒng)稽核指導(dǎo)綱要指出稽執(zhí)行流程：1. 稽核原則2. 稽核計劃管理3. 稽核活動4. 品質(zhì)管理系統(tǒng)稽核員能力2. 稽核原則2.1 稽核依據(jù)一些基本原則以確保稽核為一個有效且可告的管理工具。2.2 稽核原則依稽核員人格特質(zhì)有三種原則1. 道德行為稽核員角色具信任、正直、保密與果斷稽核員受限於嚴(yán)厲的道德行為2. 公正表達(dá)稽術(shù)員發(fā)現(xiàn)稽核結(jié)論與稽核報告反應(yīng)稽核行動之信賴、準(zhǔn)確與完成任何稽枋員與受稽核者間的沖突與無法解決意見

2、需要加以記錄。3. 專業(yè)服務(wù)稽核員必須提供專業(yè)且令人有信心的服務(wù)。因此，稽核員勝任能力便相對重要。稽核流程二個進(jìn)一步原則為：1. 獨立稽核是客觀且獨立的，稽核團隊必須避免偏差與利益沖突。2. 證據(jù)稽核證據(jù)是可驗證的，因為在有限的時間與資源內(nèi)執(zhí)行稽枋，完全依據(jù)抽樣資訊，無論如何，做稽核結(jié)論前，使用適切的抽樣是必須的。2.3這些原則確保：A. 稽核員是客觀、系統(tǒng)且獨立取得資訊來確保管理是有效的改善。B. 稽核團隊與受稽核者關(guān)系是獨立的。C. 稽核證據(jù)有賴於取得之抽樣資訊。2.4 ISO 9000 定義稽核證據(jù)為與稽核標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)可驗證的記錄，事實聲明或其他資訊。3. 稽核計劃管理3.1 概述稽核計劃目

3、的在協(xié)助組織提供所需資源以促成稽核的執(zhí)行完成。依組織特性，稽核計劃可以包括不同的稽核目標(biāo)、范圍與標(biāo)準(zhǔn)。最高管理階層應(yīng)授權(quán)以管理稽核計劃，包括：A. 建立稽核計劃之目標(biāo)與范圍B. 建立責(zé)任、資源與程序C. 確?；擞媱潏?zhí)行D. 監(jiān)控與審查稽核計劃以改善其效能E. 維持記錄3.2 稽核計劃目標(biāo)與范圍。需設(shè)立目標(biāo)以管制稽核規(guī)劃與執(zhí)行目標(biāo)宜考量：- 管理議題的先後順序- 商業(yè)目的-管理系統(tǒng)要求- 法令與合約要求- 供應(yīng)商評做- 客戶要求- 企業(yè)潛在風(fēng)險3.3 稽核計劃范圍稽核計劃范圍因組織規(guī)模、特性與復(fù)雜性有所不同-執(zhí)行稽核之范圍、目標(biāo)、期間與頻率- 受稽組織之規(guī)模、特性與復(fù)雜性- 受稽活動之?dāng)?shù)量、狀

4、況、重要性、復(fù)雜性、同質(zhì)性與位置- 標(biāo)準(zhǔn)、法規(guī)與合約要求、政策、程序及其他稽核條件- 驗證要求- 先前的稽核結(jié)果或?qū)彶橄惹暗幕擞媱?文化與社會議題- 利益團體之考量3.4 責(zé)任、資源與程序。341稽核計劃管理應(yīng)授權(quán)給具有下列認(rèn)知者:- 稽核原則- 稽核員勝任- 稽核工具與方法應(yīng)用- 受稽活動相關(guān)技術(shù)與管理知識這些額外知識與經(jīng)驗應(yīng)文件化授權(quán)管理稽核計劃者應(yīng)：-界定、執(zhí)行、維持與改善稽核計劃- 指出及提供所需資源3.4.2 資源資源之監(jiān)別宜考量- 發(fā)展、執(zhí)行、管理與改善稽核活動之財務(wù)資源- 稽核工具與方法- 維持或滿足稽核員勝任及改善稽核員表現(xiàn)之流程3.4.3 程序稽核計劃程序應(yīng)建立以：稽核行程

5、規(guī)劃確保稽核團隊的勝任能力選擇適切的稽核團隊執(zhí)行稽核稽核後續(xù)跟催3.4.4 稽核計劃實現(xiàn)稽核計劃實現(xiàn)宜含：文件化稽核計劃及查關(guān)團體之連系整合稽核計劃活動確?；藞F體任務(wù)提供稽核團隊所需資源確?；艘阑擞媱澾M(jìn)行確?；嘶顒又涗浌苤拼_保稽核報告之審查、核準(zhǔn)及分發(fā)至客戶與其他特定團體如需要時，確?；酸崂m(xù)跟催3.5 稽核計劃記錄記錄宜維持之展示稽核計劃有效執(zhí)行，這些記錄含:稽核計劃審查記錄- 稽核計劃表- 稽核行程表- 稽核報告- 不符合報告- 矯正與預(yù)防措施報告-稽核員個人記錄，例如績效評估、稽核團隊選擇、資源與訓(xùn)練3.6 稽核稽核計劃監(jiān)控與審查稽核計劃執(zhí)行宜周期性監(jiān)控與審查以評估：- 目標(biāo)是否達(dá)成- 稽核計劃有效性- 改善機會監(jiān)控宜使用績效指標(biāo)量測，例如：- 稽核團隊能力是否符合稽核目標(biāo)- 稽核計劃與行程符合性- 受稽