工會財產(chǎn)清查管理制度-紹興總工會4頁

1、紹興市總工會財產(chǎn)清查管理制度為加強財產(chǎn)管理,保證財產(chǎn)安全和完整, 強化內(nèi)部會計監(jiān)管，規(guī)范會計行為，根據(jù)會計法和工會會計制度、工會固定資產(chǎn)管理辦法等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第一條 本制度適用于本會機關(guān)及所屬事業(yè)單位。第二條 各單位財產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門負責(zé)本單位的資產(chǎn)清查工作。第三條 財產(chǎn)清查是指各單位通過對實物、現(xiàn)金的實地盤點和對銀行存款、往來款項的核對，保證賬證、賬賬、賬實相符的一種專門方法。第四條 各單位對各項財產(chǎn)的清查，每年至少進行一次，一般在年終決算前實施。1、對庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、存貨以及特別貴重的商品清查，應(yīng)按照紹興市總工會貨幣資金內(nèi)部控制制度的要求進行不定期的抽查

2、。2、對應(yīng)收應(yīng)付款項、借入借出款項的清查，應(yīng)每半年至少進行一次。3、對其他資產(chǎn)的清查，可根據(jù)本單位情況，定期或不定期的清查，但需保證每年至少清查一次。第五條 流動資產(chǎn)的清查。(一)對貨幣資金的清查：貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；各類貨幣資金賬戶的余額是否正確。1、對庫存現(xiàn)金的清查：查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記賬余額是否相符。2、對銀行存款的清查：根據(jù)銀行存款對賬單逐一查對、核實。3、對其他貨幣資金的清查：按其他貨幣資金賬戶及其明細分類賬逐一核對。(二)對應(yīng)收應(yīng)付款項、借入借出款項的清查：應(yīng)收應(yīng)付款項、借入借出款項是

3、否存在；增減變動的記錄是否完整；是否可收回。1、編制應(yīng)收應(yīng)付款項、借入借出款項清查表，列明應(yīng)收應(yīng)付款項、借入借出款項的賬齡及余額的構(gòu)成。2、對賬齡長、金額大的應(yīng)定期向債務(wù)人函證，并根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表；回函金額不符的，要查明原因并按規(guī)定程序作相應(yīng)的賬務(wù)處理。(三)對存貨的清查：確定存貨是否存在；存貨是否歸本單位所有；存貨增減變動的記錄是否完整；存貨的品質(zhì)狀況。1、制定清查盤點計劃，編制存貨清查盤點表，做好實物清點工作。2、檢查存貨明細賬登記的金額與存貨總賬登記的金額是否一致。第六條 固定資產(chǎn)、在建工程的清查。 (一)對固定資產(chǎn)的清查：確定固定資產(chǎn)是否存在；固定資產(chǎn)是否歸本單位所有；固

4、定資產(chǎn)增減變動的記錄是否完整；固定資產(chǎn)的計價政策是否準確。1、編制固定資產(chǎn)分類清查表。2、檢查固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與固定資產(chǎn)臺賬或卡片記載的數(shù)量是否一致；檢查固定資產(chǎn)臺賬或卡片記載的數(shù)量與固定資產(chǎn)明細賬登記的數(shù)量是否一致。3、檢查本年度增加固定資產(chǎn)的計價是否正確，憑證手續(xù)是否齊備。4、檢查本年度減少的固定資產(chǎn)是否履行有關(guān)手續(xù)，是否正確及時入賬。5、對固定資產(chǎn)的完好程度進行檢查(二)對在建工程的清查：確定在建工程是否存在；在建工程是否歸本單位所有；在建工程增減變動的記錄是否完整。1、編制在建工程清查表。2、檢查年度在建工程增加數(shù)的原始憑證是否齊全，賬務(wù)處理是否正確。3、檢查已完工程項目以及其他轉(zhuǎn)出數(shù)的原始憑證是否齊全，會計處理是否正確。4、檢查在建工程的實際發(fā)生額與賬目記錄是否一致；檢查在建工程賬戶年末余額構(gòu)成內(nèi)容，是否與實際情況相符；檢查是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)而未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)進行核算的事項。第七條 清查前，清查人員必須做好盤點前的準備工作，登記好賬簿，分門別類地整理好財產(chǎn)物資。第八條 清查人員對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與賬面進行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應(yīng)按全總工會資產(chǎn)管理辦法、工會經(jīng)費呆