山大網(wǎng)絡(luò)教育審計(jì)試題123

1、A 一、填空題1、審計(jì)按照對(duì)象性質(zhì)分類，可以分為 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的質(zhì)量責(zé)任主要包括兩方面：一是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中有否認(rèn)真遵循了 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 ；二是會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)管理中，有否制定一套有效的 質(zhì)量控制制度 來保證業(yè)務(wù)的質(zhì)量。3、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（ AR ）包括 固有風(fēng)險(xiǎn)、 控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。4、流動(dòng)比率= 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債。5、符合性測(cè)試包括 同步符合性測(cè)試 、 追加符合性測(cè)試和計(jì)劃符合性測(cè)試。6、企業(yè)生產(chǎn)過程中，發(fā)生的直接人工成本計(jì)入 生產(chǎn)成本 帳戶，發(fā)生的生產(chǎn)車間的管理費(fèi)用計(jì)入 制造 費(fèi)用 帳戶。7、內(nèi)部控制描述的方法通常有三種：文字表述法、調(diào)查表法 和流

2、程圖法。8 、審計(jì)報(bào)告按照性質(zhì)可以分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（二） 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。二、判斷題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以兼營或兼任與其執(zhí)行的審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)。（X ）2、實(shí)質(zhì)性測(cè)試是驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性的。（X ）只能通過抽查對(duì)會(huì)3、 憑單查證法主要適用于下列情況： 由于缺乏使審計(jì)人員信賴的有效的內(nèi)部控制制度，計(jì)記錄中相當(dāng)大份額的交易和分錄進(jìn)行逐一檢查才能達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。（V ）4、 審計(jì)重要性概念是針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表而言的。（X ）5、評(píng)估與會(huì)計(jì)報(bào)表層次有關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，僅考慮財(cái)務(wù)人員的變動(dòng)情況就可以了。（ x ）6、內(nèi)部控制的成本可以超過預(yù)計(jì)的收益。（ X ）7、對(duì)主營業(yè)務(wù)收入實(shí)施截止測(cè)試，

3、其目的主要在于確定被審計(jì)單位主營業(yè)務(wù)收入記錄的金額是否恰當(dāng)。（X ） 8、對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，為了充分發(fā)揮函證的作用，通常應(yīng)選擇與資產(chǎn)負(fù)債表日較遠(yuǎn)的時(shí)間進(jìn)行函證。（X ）9、對(duì)于已經(jīng)提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不需要再提折舊。（ V ）10、被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)以結(jié)賬日實(shí)有數(shù)額為準(zhǔn)。（V ）三、名詞解釋題1、審計(jì) 審計(jì)是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)理論，運(yùn)用專門的方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動(dòng)及相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的

4、一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。2、 審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，為形成審計(jì)意見所獲取的證據(jù)。是審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員獲取的，用以證明審計(jì)事實(shí)真相，形成審計(jì)結(jié)論的證明材料。3、 符合性測(cè)試指審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)的基礎(chǔ)上， 為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得 以貫徹執(zhí)行，貫徹執(zhí)行的實(shí)際效果是否符合設(shè)立該控制的初衷而進(jìn)行的測(cè)試活動(dòng)。4、實(shí)質(zhì)性測(cè)試：是指在符合性測(cè)試的基礎(chǔ)上，為取得直接證據(jù)而運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和財(cái)務(wù)收支的合法性進(jìn)行審查，以得出審計(jì)結(jié)論的過程。四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述現(xiàn)代審計(jì)的特征。（ 1 ）審計(jì)職能從查

5、錯(cuò)防弊向提高財(cái)務(wù)報(bào)表可信性（2 ）審計(jì)技術(shù)從單一化向多元化發(fā)展，產(chǎn)生了逐步認(rèn)識(shí)到賬外憑證及實(shí)物證據(jù)的重要性，在此基礎(chǔ)上，在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)上的抽樣審計(jì)，將尋找賬外憑證及實(shí)物證據(jù)的審計(jì)方法與制度基礎(chǔ)審計(jì)融合在一起， 進(jìn)一步豐富了現(xiàn)代審計(jì)方法（ 3 ） 審計(jì)人員的責(zé)任，由委托方向第三者發(fā)展（4 ）審計(jì)性質(zhì)由監(jiān)督向咨詢服務(wù)發(fā)展。2、簡(jiǎn)述審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系（2） 、 重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向關(guān)系 （3） 、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平五、綜合分析題1 、 某報(bào)紙刊載一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的開業(yè)啟事，其中部分內(nèi)容為

6、： “本所是在國家工商行政管理局登記注冊(cè)的全國第一家中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所，值此開業(yè)之際，向多年來與我所合作并給予支持的國內(nèi)外各界朋友致以深切的謝意， 并愿意繼續(xù)為各界人士提供會(huì)計(jì)、 審計(jì)、 企業(yè)咨詢、 稅務(wù)等方面世界一流的專業(yè)服務(wù)。 ”請(qǐng)問：這則開業(yè)啟事是否有悖于中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則的規(guī)定？為什么？參考答案： 1 、根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得在新聞媒介上做詆毀同行或自我夸張、內(nèi)容虛假、容易引起誤解的廣告。盡管準(zhǔn)則并不禁止內(nèi)容客觀的公告，但這則啟事中的“第一家” 、 “世界一流”則是自我標(biāo)榜、容易引起誤解的，使啟事本身已經(jīng)超出了僅公告事務(wù)所開業(yè)的目的，在客觀上起到了夸大自己、貶低

7、同行從而招攬業(yè)務(wù)的作用，違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得運(yùn)用廣告方式招攬業(yè)務(wù)的規(guī)定。、填空題1、根據(jù)變動(dòng)比率法的原理，規(guī)模越大的企業(yè)，允許的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的金額比率就越 小 。2 、符合性測(cè)試包括同步符合性測(cè)試、 額外符合性測(cè)試 和計(jì)劃符合性測(cè)試。3 、審計(jì)抽樣根據(jù)抽樣決策的依據(jù)不同，可以分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。4 、函證的方式主要有兩種，積極式函證和消極式函證。5、 被授權(quán)簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的未付款憑單， 還應(yīng)確定支票受款人的姓名和金額與憑單內(nèi)容的一致。6 、除固定資產(chǎn)總賬外，被審計(jì)單位還須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬和固定資產(chǎn)登記卡, 按固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行

8、明細(xì)分類核算。7、接受投資者投入資金應(yīng)計(jì)入實(shí)收資本， 接受現(xiàn)金捐贈(zèng)應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入。8、審計(jì)報(bào)告按照詳略程度可以分為 簡(jiǎn)式 審計(jì)報(bào)告和 詳式 審計(jì)報(bào)告。二、判斷題1、評(píng)估與會(huì)計(jì)報(bào)表層次有關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，僅考慮財(cái)務(wù)人員的變動(dòng)情況就可以了。 （ F ）2、獨(dú)立稽核是指對(duì)已經(jīng)記錄的經(jīng)濟(jì)交易和事項(xiàng)及其計(jì)價(jià)由具體經(jīng)辦人進(jìn)行核對(duì)或驗(yàn)證。 （ F ）3、審計(jì)人員可以通過詢問被審計(jì)單位的有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（T ）4、 針對(duì)向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并作為銷貨業(yè)務(wù)登記入帳這類錯(cuò)誤發(fā)生的可能性， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)帳中與銷貨分錄相應(yīng)的銷貨單，以確定銷貨是否經(jīng)過賒銷批準(zhǔn)

9、手續(xù)和發(fā)貨審批手續(xù)。 （ T ）5、否定式函證就是向債務(wù)人發(fā)出詢證函，不論所函證的款項(xiàng)是否相符，都必需復(fù)函。（ F ）6、資本性支出和收益性支出從性質(zhì)上講是一樣的。（ T ）7、 對(duì)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí),要確定被審計(jì)單位制定的折舊政策和方法是否符合） T 企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否一貫遵循。 （8、對(duì)應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，要選擇應(yīng)付票據(jù)重要項(xiàng)目（包括零賬戶）9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的存貨監(jiān)盤是觀察、詢問和實(shí)物檢查工作的集合程序。,執(zhí)行必要的函證程序。10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核與評(píng)價(jià)由審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論，以作為對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見的基礎(chǔ)。（ F ）三、名詞解釋題1、 內(nèi)部控制： 指在特定的組織內(nèi)部

10、為執(zhí)行國家方針政策及本組織經(jīng)營決策， 實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)， 維護(hù)資產(chǎn)完整，保證財(cái)務(wù)收支合法性、 合規(guī)性和會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、 正確性以及保障經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的效益性而進(jìn)行的駕馭和支配。2、肯定式函證：又稱正面式或積極式函證。它是指?jìng)鶛?quán)人向債務(wù)人發(fā)出詢證函，要求債務(wù)人直接向?qū)徲?jì)人員證實(shí)所函證的欠款是否正確，無論對(duì)錯(cuò)都要求復(fù)函的一種方式。3、存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期銷貨成本與平均存貨余額的比率。用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度，即存貨的流動(dòng)性及存貨資金占用量是否合理，促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時(shí)，提高資金的使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在符合性測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險(xiǎn)。2、簡(jiǎn)述實(shí)施

11、營業(yè)收入截止測(cè)試的三條審計(jì)路線。參考答案：1、（ 1） 信賴不足風(fēng)險(xiǎn)， 是指抽樣結(jié)果使注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有充分信賴實(shí)際上應(yīng)予信賴的內(nèi)部控制的可能性。 （ 2 ） 信賴過度風(fēng)險(xiǎn)，是指抽樣結(jié)果使注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的信賴超過了其實(shí)際上應(yīng)予信賴程度的可能性。2、 （ 1）以帳簿記錄為起點(diǎn)，這種方法主要為了防止多計(jì)收入（ 2 ）以銷售發(fā)票為起點(diǎn)，這種方法主要為了防止少計(jì)收入 （ 3）以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)，這種方法也主要為了防止少計(jì)收入。五、綜合分析題1、某報(bào)紙刊載一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的開業(yè)啟事，其中部分內(nèi)容為： “本所是在國家工商行政管理局登記注冊(cè)的全國第一家中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所，值此開業(yè)之際，向多年來與我所合作并

12、給予支持的國內(nèi)外各界朋友致以深切的謝意，并愿意繼續(xù)為各界人士提供會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)咨詢、稅務(wù)等方面世界一流的專業(yè)服務(wù)。請(qǐng)問：這則開業(yè)啟事是否有悖于中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則的規(guī)定？為什么？參考答案：1、根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得在新聞媒介上做詆毀同行或自我夸張、內(nèi)容虛假、容易引起誤解的廣告。盡管準(zhǔn)則并不禁止內(nèi)容客觀的公告，但這則啟事中的“第一家” 、 “世界一流”則是自我標(biāo)榜、容易引起誤解的，使啟事本身已經(jīng)超出了僅公告事務(wù)所開業(yè)的目的，在客觀上起到了夸大自己、貶低同行從而招攬業(yè)務(wù)的作用，違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得運(yùn)用廣告方式招攬業(yè)務(wù)的規(guī)定。一、填空題、重要性水平的計(jì)算方法有固定法和變動(dòng)比率法

13、兩種。 12、符合性測(cè)試是為了確定 內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序。3、內(nèi)部控制的組成要素包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng),和 控制程序。4、對(duì)采用定額成本或標(biāo)準(zhǔn)成本的企業(yè)，應(yīng)檢查直接材料成本差異的計(jì)算、分配與會(huì)計(jì)處理是否正確，并查明直接材料的 定額成本、 標(biāo)準(zhǔn) 成本在本年度內(nèi)有無重大變更。5、進(jìn)行分析性復(fù)核有兩種方法，一種是比率分析法比較分析法，一種是趨勢(shì)分析法。6、盤核投資資產(chǎn)包括兩個(gè)步驟：一是盤點(diǎn)盤點(diǎn)庫存證券，二是將盤點(diǎn)清單與 前述明細(xì)表中有關(guān)賬戶相核對(duì)。7、審計(jì)報(bào)告按照是用目的可以分為 公布目的 審計(jì)報(bào)告和非公布目的 審計(jì)報(bào)告。8、審計(jì)意見可以分為無保留意見、保留意見、 否定意

14、見、無法表示意見。二、 判斷題 1 、 重要性概念必須從審計(jì)人員的角度來考慮， 因?yàn)闀?huì)計(jì)報(bào)表是為了滿足會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的信息需求而編制的。 （ F ）2、內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外界壓力而失效。 （ T ）3、內(nèi)部控制的存在只能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的公允表達(dá)。 （ F ）4、 控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)， 就是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或者發(fā)現(xiàn)和更正會(huì)計(jì)報(bào)表里的重要錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的有效性的程度。 （ T ）5、獨(dú)立稽核是指對(duì)已經(jīng)記錄的經(jīng)濟(jì)交易和事項(xiàng)及其計(jì)價(jià)由具體經(jīng)辦人進(jìn)行核對(duì)或驗(yàn)證。 （ F ）6、當(dāng)有理由相信債務(wù)人欠款可能會(huì)存在爭(zhēng)議、差錯(cuò)的時(shí)候，采用否定式函證好些。 （ F ）7、債券的承銷和包銷可以不用簽

15、訂協(xié)議。 （ F ）8、對(duì)于接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值評(píng)估計(jì)價(jià)。（ F ）9、確定預(yù)收賬款的期末余額是否正確是與預(yù)收帳款審計(jì)的目標(biāo)之一。（ T ）10、驗(yàn)資報(bào)告具有很強(qiáng)的時(shí)效性，不能作為被審驗(yàn)單位驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力的保證。 （ T ）三、名詞解釋題1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn): 是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。2、可容忍誤差：可容忍誤差是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的總體中的最大誤差。3、 合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)： 所謂合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)， 是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法接受委托， 按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)被審計(jì)單位的合并會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。4、實(shí)質(zhì)性測(cè)試：實(shí)質(zhì)性測(cè)試（ substantive testing） ，是指在符合性測(cè)試的基礎(chǔ)上，為取得直接證據(jù)而運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和財(cái)務(wù)收支的合法性進(jìn)行審查，以得出審計(jì)結(jié)論的過程。四、簡(jiǎn)答題1、 簡(jiǎn)述業(yè)務(wù)循環(huán)包括哪些環(huán)節(jié)。2、 簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師所應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制目標(biāo)。參考答案：1、 （ 1）銷售與收款循環(huán)（ 2 ）購貨與付款循環(huán)（3 ）生產(chǎn)循環(huán)（4）籌資與投資循環(huán)2、（ 1） 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性（ 2 ） 對(duì)各類