案例：如何計(jì)算資本充足率

1、商業(yè)銀行如何計(jì)算資本充足率一、背景資料美國(guó)一家州注冊(cè)商業(yè)銀行，總資本為 6000萬(wàn)美元，表內(nèi)資產(chǎn)總額10億美元，此外還有表外工程和衍生工具工程，總資產(chǎn)狀況如表1 所示。表1某銀行資產(chǎn)負(fù)債工程單位:萬(wàn)美元項(xiàng)目金額一、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)現(xiàn)金5 000政府國(guó)庫(kù)券20 000國(guó)內(nèi)銀行資產(chǎn)5 000以家庭住房的一級(jí)置留權(quán)為擔(dān)保的貸款5 000私人公司貸款65 000資產(chǎn)負(fù)債表總資產(chǎn)100 000二、表外工程為支持地方政府債券發(fā)行的備用信用證10 000對(duì)私人公司有法律約束的信貸承諾20 000表外總資產(chǎn)30 000三、衍生工具五年期利率互換合同100 000三年期貨幣互換合同50 000150 000衍生工

2、具總資產(chǎn)二、案情州聯(lián)邦儲(chǔ)藏銀行要求銀行根據(jù)管理當(dāng)局的要求計(jì)算銀行資本充足率并將資本充足率指標(biāo)上報(bào)金融監(jiān)管局。銀行資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì) 要求財(cái)務(wù)主管按照聯(lián)邦儲(chǔ)藏委員會(huì)的要求計(jì)算銀行資本充足率，并在規(guī)定的期限報(bào)送州聯(lián)邦儲(chǔ)藏銀行，同時(shí)向銀行董事會(huì)報(bào)告。銀行副總 裁兼財(cái)務(wù)主管對(duì)財(cái)會(huì)部門布置了此項(xiàng)要求，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人計(jì)算過(guò)程如 下。1 .計(jì)算表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額表2 表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)資本充足率單位：萬(wàn)美兀一、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重0類賬面價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值現(xiàn)金5 0000美國(guó)國(guó)庫(kù)券20 0000二、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重20%類國(guó)內(nèi)銀行賬戶5 0001 000以備用信用證擔(dān)保的美國(guó)市政債券的信用對(duì)等額10 0002 000三、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重50%類以家

3、庭住房的一級(jí)置留權(quán)為擔(dān)保的貸款5 0002 500四、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重100%類私人公司貸款65 00065 000對(duì)私人公司有法律約束的信貸承諾10 00010 000加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)80 500資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)6 000/80500=7.45%2. 計(jì)算表外對(duì)等信用額表3表外對(duì)等資產(chǎn)額單位：萬(wàn)美元表外工程賬面價(jià)值轉(zhuǎn)換系數(shù)對(duì)等信用額提供備用信用證、用以擔(dān)保市政債券10 0001.010 000提供應(yīng)私人公司的長(zhǎng)期信用承諾20 0000.510 0003. 計(jì)算衍生工具對(duì)等信用額表4衍生工具對(duì)等信用額單位：萬(wàn)美元衍生工程賬目面值信用轉(zhuǎn)換系數(shù)對(duì)等信貸額敞口風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敞口替代本錢五年期利率互換合同100

4、0000.005(500)2 500二年期貨幣互換合同50 0000.05(2 500)1 500注：敞口風(fēng)險(xiǎn)是指按照信用換算系數(shù)計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額。當(dāng)前市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敞口替代本錢是指如果銀行突然需要用當(dāng)天的市價(jià)和利率的新互換合同替代原合同的替代本錢。4. 計(jì)算全部風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額和資本充足率表5 全部風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額和資本充足率單位：萬(wàn)美元風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)潛在敞口風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敞口替代本錢風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)一、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重0類現(xiàn)金5 0000政府國(guó)庫(kù)券20 0000一、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重20%類國(guó)內(nèi)銀行存款5 0001 000以備用信用證擔(dān)保的政府債券信用對(duì)等額10 0002 000三、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重50%類以家庭住房的一級(jí)置留權(quán)為擔(dān)保的貸款

5、5 0002 500五年期利率互換合同5002 5001 500三年期貨幣互換合同2 5001 5002 000四、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重100%類對(duì)私人公司貸款65 00065 000對(duì)私人公司長(zhǎng)期信貸承諾對(duì)等額10 00010 000風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)84 000資本充足率6000/84 000=7.14%計(jì)算結(jié)果：該銀行資本為 6 000萬(wàn)美元，全部風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為 84000萬(wàn)美元，資本充足率為7. 14%。財(cái)務(wù)主管審查后將計(jì)算結(jié)果 上報(bào)州聯(lián)邦儲(chǔ)藏銀行和銀行董事會(huì)。三、案例分析1. 根據(jù)巴塞爾協(xié)議計(jì)算銀行資本充足率的規(guī)定，銀行首先應(yīng)當(dāng) 按照資本定義確定銀行核心資本價(jià)值和總資本價(jià)值，然后計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資 產(chǎn)額。巴塞爾協(xié)議規(guī)定了表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，分別規(guī)定了表外工程、 衍生工具工程的信用換算系數(shù)。據(jù)此，銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重首先將 表內(nèi)資產(chǎn)換算為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)；其次，根據(jù)信用換算系數(shù)，分別將表外項(xiàng)目、衍生工具工程換算成表內(nèi)資產(chǎn)；再次，按表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重將表 外工程、衍生工具工程換算為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)；最后，計(jì)算出資本金與全部 加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率。2. 本例中這家美國(guó)州注冊(cè)的商業(yè)銀行，有 6 000萬(wàn)美元資本金，10億美元的表內(nèi)資產(chǎn)，還有賬面價(jià)值 3億美元的表外資產(chǎn)和賬面價(jià) 值15億美元的衍生工具資產(chǎn)。銀行財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人按照上述程序， 計(jì)算出不包括表外工程和