2022年財(cái)務(wù)管理第二章知識(shí)點(diǎn)+習(xí)題

1、學(xué)習(xí)好資料歡迎下載第二章貨幣資金【學(xué)習(xí)目標(biāo)】了解貨幣資金概念和內(nèi)容，理解庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理內(nèi)容和內(nèi)部控制方法，掌握庫存現(xiàn)金收支的核算及清查、現(xiàn)行銀行支付結(jié)算方式、銀行存款收付的核算及清查、其他貨幣資金的內(nèi)容及核算。【學(xué)習(xí)重點(diǎn)】一、貨幣資金概述（一）貨幣資金的概念貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。（二）貨幣資金的內(nèi)部控制制度貨幣資金的內(nèi)部控制制度包括：（1）不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；（2）建立授權(quán)批準(zhǔn)制度（3）嚴(yán)格按規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)二、庫存現(xiàn)金（一）庫存現(xiàn)金的管理1. 現(xiàn)金的收付范圍：現(xiàn)金支付的范圍。(1) 職

2、工工資、津貼；(2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(3) 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；(4) 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；(5) 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；(6) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(7) 結(jié)算起點(diǎn) (1000 元人民幣 )以下的零星支出；(8) 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。現(xiàn)金收入的范圍。(1) 單位或職工交回差旅費(fèi)剩余款、賠償款、備用金退回款；(2) 收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的銷售收入；(3) 不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入等。2. 庫存現(xiàn)金的限額庫存現(xiàn)金的限額，是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額

3、。一般按照企業(yè) 35 天的日常零星開支的需要量確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5 天，但最長(zhǎng)不得超過15 天日常零星開支。3. 不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金企業(yè)收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存確有因難的，由開戶銀行確定送行時(shí)間；企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得自行坐支現(xiàn)金。4. 庫存現(xiàn)金收付的手續(xù)制度精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 1 頁，共 13 頁 - - - - - - - - -學(xué)習(xí)好資料歡迎下載庫存現(xiàn)金的收付都必須依法取得或填制原始憑證，并經(jīng)嚴(yán)格審核，并做到唱收唱付；收付后應(yīng)在現(xiàn)金收付款

4、憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章及出納員印章；隨時(shí)根據(jù)有關(guān)憑證登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。5. 庫存現(xiàn)金管理的其他規(guī)定企業(yè)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義搞儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得私設(shè)“小金庫”等。（二）庫存現(xiàn)金的核算1. 庫存現(xiàn)金的總分類核算為了總括地反映庫存現(xiàn)金的增減變動(dòng)情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行核算。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，通過“其他應(yīng)收款”賬戶核算，或者單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶核算，不在本賬戶核算。如有外

5、幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)按人民幣和外幣分戶進(jìn)行核算。2. 庫存現(xiàn)金的序時(shí)核算為了全面、系統(tǒng)、連續(xù)、詳細(xì)地反映庫存現(xiàn)金的收支情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐日逐筆順序登記，每日終了，應(yīng)計(jì)算現(xiàn)金收入合計(jì)、庫存現(xiàn)金支出合計(jì)及庫存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，并將結(jié)存數(shù)與實(shí)際庫存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì)，保證賬款相符。（三）庫存現(xiàn)金的清查庫存現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法。清查后應(yīng)編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單”。如有現(xiàn)金短款或長(zhǎng)款時(shí)，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶核算。待查明原因后：屬于現(xiàn)金短款，如記賬差錯(cuò)應(yīng)予以更正；如應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入“其他應(yīng)收款”賬戶；如無法查明的其他原

6、因，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶。屬于現(xiàn)金長(zhǎng)款，如應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入“其他應(yīng)付款”賬戶；如無法查明原因的現(xiàn)金長(zhǎng)款，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶。三、銀行存款（一）銀行存款的管理1. 銀行存款賬戶的種類（1）基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，本賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。企業(yè)只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 2 頁，共 13 頁 - - - - - - - - -學(xué)習(xí)好資料歡迎下載（

7、2）一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，本賬戶可以辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，以及現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（3）專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，如基本建設(shè)資金，社會(huì)保障基金，證券交易結(jié)算資金等。（4）臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，如設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資等的需要，本賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。2. 銀行存款賬戶的管理企業(yè)不得利用銀行結(jié)

8、算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)；不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶；不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用；不得將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。（二）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是指企業(yè)不動(dòng)用現(xiàn)金，而是通過銀行將款項(xiàng)從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶的行為。目前轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有“四票、一證、一卡、三結(jié)算”。1. 銀行匯票：是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算。銀行匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；提示付款期限為1 個(gè)月；金額起點(diǎn)為500 元；持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知；銀行匯票

9、喪失，可以向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。2. 商業(yè)匯票：是出票人簽發(fā)的，委托銀行在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)持有人的票據(jù)。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由付款單位承兌的匯票；銀行承兌匯票是由付款單位的開戶銀行承兌的匯票。商業(yè)匯票適用于同城或異地在銀行開立賬戶的法人之間以及其他組織之間，具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；承兌期限，由交易雙方協(xié)商確定，但最長(zhǎng)不得超過6 個(gè)月，付款日期的記載形式有定日付款（在匯票上記載具體的到期日）和出票后定期付款（匯票到期日填列“出票后某個(gè)月付款”）等，商業(yè)匯票的

10、提示付款期，自匯票到期日起10 日；禁止簽發(fā)、承兌無真實(shí)交易或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的商業(yè)匯票；持票人可以持未到期的商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。3. 銀行本票：是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種，定額本票面額為1 000 元、 5 000 元、 10 000 元和 50 000 元。適用于同城單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算。精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 3 頁，共 13 頁 - - - - - - - - -學(xué)習(xí)好資料歡迎下載銀行本票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓；付款期最長(zhǎng)不得超過

11、2 個(gè)月，在有效付款期內(nèi)，銀行見票付款，持票人超過付款期限提示付款的，銀行不予受理；銀行本票喪失，失票人可以向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。4. 支票：是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。普通支票又分為劃線支票和不劃線支票兩種，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。支票一律記名，轉(zhuǎn)賬的支票可以背書轉(zhuǎn)讓；付款期為10 天；禁止簽發(fā)空頭支票

12、，簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5但不低于1000 元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。5. 匯兌：是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人根據(jù)需要選擇使用。適用于異地單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算。6. 托收承付：托收承付，是指收款單位根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款單位收取款項(xiàng)，由付款單位向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款單位選擇使用。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10 000 元。新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算的金額起點(diǎn)為1 000元。適用于異地訂有合同的商品交易以及因商品交易

13、而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。7. 委托收款；是指收款單位委托銀行向付款單位收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式。分郵寄和電報(bào)兩種，由收款單位選用。適用于同城、異地各種款項(xiàng)的結(jié)算，單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款單位債務(wù)證明款項(xiàng)的結(jié)算，也可以使用委托收款結(jié)算方式。8. 信用卡：是指商業(yè)銀行向單位和個(gè)人發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制裁體卡片。信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡；按信用等級(jí)分為金卡和普通卡。持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費(fèi)。信用卡的主要規(guī)定有：(1) 凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡；凡具有完全民

14、事行為能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡。(2) 單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。(3) 單位卡不得用于10 萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。 (4) 信用卡允許善意透支，其透支額，金卡最高不得超過1 萬元，普通卡最高不得超過5 千元；透支期限最長(zhǎng)為60 天。透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15 日內(nèi)按日萬分之五計(jì)算，超過15 日按日萬分之十計(jì)算，超過30 日按日萬分之十五計(jì)算，不分段，按最后期限或者最高透支額的最高利率計(jì)息。(5)持卡人不需繼續(xù)使用信用卡的，應(yīng)辦理銷戶手續(xù)，銷戶時(shí)，單位卡賬戶的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入單位的基本存款賬戶，

15、不得提取現(xiàn)金，個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 4 頁，共 13 頁 - - - - - - - - -學(xué)習(xí)好資料歡迎下載9. 信用證（三）銀行存款的核算1. 銀行存款的總分類核算為了總括反映銀行存款的增減變動(dòng)情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”賬戶進(jìn)行核算。如有外幣銀行存款的企業(yè)，應(yīng)按人民幣和外幣分戶進(jìn)行核算。2. 銀行存款的序時(shí)分類核算為了全面、系統(tǒng)、連續(xù)、詳細(xì)地反映有關(guān)銀行存款收支的情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員逐日逐筆順序登記。（四）銀行存

16、款的清查企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期地與銀行進(jìn)行核對(duì)，一般每月至少一次；雙方余額不一致的原因：一是出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)；二是記賬錯(cuò)誤。所謂未達(dá)賬頂，是指企業(yè)與銀行之間由于憑證的傳遞和雙方入賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已經(jīng)登記入賬，而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。具體有以下四種情況：1. 企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。2.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。3. 銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。4. 銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。企業(yè)與銀行之間存在的未達(dá)賬項(xiàng)，并非錯(cuò)賬，必須通過一定的方法進(jìn)行調(diào)節(jié)，一般通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)后的存款余額相等，一般可以說明雙方記賬無誤。如調(diào)節(jié)后的余額不相等，則說

17、明可能未達(dá)賬項(xiàng)未全部查出，或雙方記賬有誤，需進(jìn)一步查對(duì)。四、其他貨幣資金（一）其他貨幣資金的概念和內(nèi)容其他貨幣資金，是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款。（二）其他貨幣資金的核算為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的增減變動(dòng)情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”賬戶進(jìn)行核算，本賬戶應(yīng)按其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì)賬戶。【學(xué)習(xí)難點(diǎn)】1. 現(xiàn)行銀行支付結(jié)算方式；2. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制；3. 其他貨幣資金的核算?！镜湫皖}例分析】精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - -

18、第 5 頁，共 13 頁 - - - - - - - - -學(xué)習(xí)好資料歡迎下載一、單項(xiàng)選擇題【例題 1】企業(yè)為發(fā)放工資支取現(xiàn)金，應(yīng)通過的賬戶是（）。. 基本存款賬戶. 一般存款賬戶. 專用存款賬戶. 臨時(shí)存款賬戶答案 分析 企業(yè)辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理?！纠} 2】商業(yè)匯票的承兌期限由雙方商定，最長(zhǎng)不能超過（）a.1 個(gè)月 b.2個(gè)月c.6 個(gè)月 d.9個(gè)月答案 c 分析： 商業(yè)匯票的承兌期限，由交易雙方協(xié)商確定，但最長(zhǎng)不得超過6 個(gè)月。二、多項(xiàng)選擇題【例題 3】下列各項(xiàng)可以采用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。. 支付職工工資2200 元. 向一般納稅人購

19、入原材料1 000 元. 采購員隨身攜帶的差旅費(fèi)3000 元. 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品1 300 元答案 acd 分析 根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，支付職工工資、采購員隨身攜帶的差旅費(fèi)、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的款項(xiàng)均屬于現(xiàn)金支付的范圍?！纠} 4】托收承付結(jié)算方式適用于（）。. 商品交易. 勞務(wù)供應(yīng). 因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng). 對(duì)外進(jìn)行投資答案 ac 分析 托收承付結(jié)算適用于異地訂有合同的商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。練習(xí)：一、單項(xiàng)選擇題1. 流動(dòng)性最強(qiáng)的貨幣資金是（）。a.庫存現(xiàn)金 b.銀行存款c.銀行匯票存款 d.外埠存款2. 庫存現(xiàn)金限額一般是按企業(yè)（）的日常零星開支的需要量進(jìn)行核

20、定。a.3 天 b.5天c.35 天 d.315 天精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 頁，共 13 頁 - - - - - - - - -學(xué)習(xí)好資料歡迎下載3. 企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)款和短款，尚未查明原因前應(yīng)記入（）賬戶。a.其他應(yīng)收款 b.待處理財(cái)產(chǎn)損溢c.其他應(yīng)付款 d.備用金4. 銀行匯票的提示付款期為（）。a.1 個(gè)月 b.2個(gè)月c.3 個(gè)月 d.6個(gè)月5. 支票的提示付款期限一般為自出票日起（）。a.7 天 b.10天c.15 天 d.20天6. 庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)貸記( )賬戶。a.“盈余公積” b

21、.“管理費(fèi)用”c.“其他業(yè)務(wù)收入” d.“營(yíng)業(yè)外收入”7. 銀行本票付款期最長(zhǎng)不得超過（）。a.2 個(gè)月 b.3個(gè)月c.6 個(gè)月 d.9個(gè)月8. 僅適用于企業(yè)之間簽訂購銷合同的商品交易，以及由于商品交易而發(fā)生的勞務(wù)供應(yīng)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式是（）。a.銀行匯票 b.商業(yè)匯票c.委托收款 d.托收承付9. 企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬是由（）根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日逐筆進(jìn)行登記。a.會(huì)計(jì)主管 b.出納員c.審計(jì)員 d.會(huì)計(jì)人員10. 企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。a.單位負(fù)責(zé)人 b.上級(jí)主管部門c.開戶銀行 d.財(cái)稅部門11. 下列各項(xiàng)中，

22、不通過“其他貨幣資金”賬戶核算的是（）。a.信用證存款 b.備用金c.信用卡存款 d.銀行本票存款12. 企業(yè)對(duì)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)借記的賬戶是( )。a.銀行存款 b.短期投資精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 7 頁，共 13 頁 - - - - - - - - -學(xué)習(xí)好資料歡迎下載c.其他應(yīng)收款 d.其他貨幣資金20. 企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )。a.材料采購 b.在途物資c.預(yù)付賬款 d.其他貨幣資金二、多項(xiàng)選擇題1. 下列支付結(jié)算方式中，同城或異地均可采用的

23、有（）。a.托收承付 b.委托收款c.商業(yè)匯票 d.銀行匯票2. 貨幣資金按其存放地點(diǎn)和用途可分為（）。a.現(xiàn)金 b.銀行存款c.其他貨幣資金 d.外幣存款3. 按照貨幣資金內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得兼任（）。a.稽核工作 b.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作c.日記賬登記工作 d.會(huì)計(jì)檔案保管工作4. 下列各項(xiàng)中，通過“其他貨幣資金”賬戶核算的有（）。a.銀行匯票存款 b.存出投資款c.銀行本票存款 d.信用證存款5. 下列票據(jù)中，可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）。a.銀行匯票 b.商業(yè)匯票c.銀行本票 d.現(xiàn)金支票6. 下列可以采用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。a.支付離退休人員退休金 b.企業(yè)職工出差預(yù)借差旅費(fèi)2

24、000 元c.購買辦公用品280 元 d.向農(nóng)村收購物資20 000 元7. 會(huì)使企業(yè)“銀行存款日記賬”余額大于“銀行對(duì)賬單”的情況有（）。a.企業(yè)開出支票，對(duì)方尚未送存銀行b.銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)未收到付款通知c.銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知d.委托收款結(jié)算方式下銀行收到款項(xiàng)，尚未通知企業(yè)收款二. 判斷題1. 企業(yè)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)款和短款可以相互抵消。（）精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 8 頁，共 13 頁 - - - - - - - - -學(xué)習(xí)好資料歡迎下載2. 庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，對(duì)于超過限額部分的現(xiàn)金應(yīng)

25、于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前送存銀行；低于庫存現(xiàn)金限額時(shí)，應(yīng)及時(shí)從銀行提取。（）3. 銀行對(duì)簽發(fā)空頭支票和簽章與預(yù)留簽章不符的支票，除予以退票外，并按票面金額處以5% 但不低于1000 元的罰款，同時(shí)出票人要交付持票人2% 的賠償金。（）4. 企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。（）5. 未達(dá)賬項(xiàng)是由于企業(yè)和銀行之間，一方記賬錯(cuò)誤而造成的，發(fā)現(xiàn)后應(yīng)及時(shí)在賬簿上更正。（）6. 企業(yè)不得從銷貨款現(xiàn)金收入中直接支付進(jìn)貨款。（）7. 托收承付結(jié)算方式、委托收款結(jié)算方式均可適用于異地結(jié)算。（）8. 銀行匯票存款、銀行本票存款、轉(zhuǎn)賬支票都在“其他貨幣資金”賬戶中核算。（）9. 企業(yè)應(yīng)根據(jù)“銀行存款

26、余額調(diào)節(jié)表”將未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)入賬。（）10. 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（）11. 銀行匯票和銀行承兌匯票都只能由銀行簽發(fā)，以保證兌付。（）12. 對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)，出納員除登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬外，可以進(jìn)行債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。（）13. “現(xiàn)金”賬戶反映企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用. 由各部門保管的定額備用金。（）14. 企業(yè)的現(xiàn)金清查小組應(yīng)當(dāng)在出納人員不在場(chǎng)的情況下對(duì)企業(yè)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查。（）四、解釋名詞1. 貨幣資金 2.轉(zhuǎn)賬結(jié)算 3.庫存現(xiàn)金限額 4.基本存款賬戶 5.一般存款賬戶6. 銀行匯票 7.商業(yè)匯票 8.銀行本票 9.支票

27、10.匯兌11. 委托收款 12.托收承付 13.信用卡 14.其他貨幣資金五、簡(jiǎn)答題1. 現(xiàn)金管理的內(nèi)容包括那些？2. 現(xiàn)金的支付范圍有那些？3. 銀行存款賬戶有那些？有那些規(guī)定？4. 現(xiàn)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的“四票”是指哪四票？其銀行主要規(guī)定和使用范圍如何？5. 現(xiàn)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的“三結(jié)算”是指哪三種結(jié)算方式？使用范圍如何？6. 信用卡結(jié)算方式的主要規(guī)定有哪些？7. 什么是未達(dá)賬項(xiàng)？有哪四種情況？如何調(diào)節(jié)？六、業(yè)務(wù)計(jì)算題精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 9 頁，共 13 頁 - - - - - - - - -學(xué)習(xí)好資料歡迎下載習(xí)題一一

28、、目的： 練習(xí)現(xiàn)金的核算及現(xiàn)金日記賬的登記方法二、資料：（一）紅星公司20年 8 月初現(xiàn)金日記賬的余額為3 800 元；（二）該公司8 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.1 日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金5000 元備用。2.2 日，以現(xiàn)金撥付總務(wù)科周轉(zhuǎn)金2 000 元。3.3 日，接受某個(gè)人投資者投入現(xiàn)金80 000 元，填寫“進(jìn)賬單”，將上述款項(xiàng)送存銀行。4.7 日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提現(xiàn)，發(fā)放職工工資30 000 元。5.8 日，以現(xiàn)金支付職工個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬款項(xiàng)2 700 元。6.8 日，以現(xiàn)金發(fā)放職工獎(jiǎng)金3 500 元。7.15 日，現(xiàn)金短缺200 元。經(jīng)查明屬于出納員的責(zé)任，應(yīng)有其賠償。8

29、.18 日，收到銷售商品貨款4680 元，其中增值稅680 元。9.18 日，業(yè)務(wù)員王一預(yù)借差旅費(fèi)3 000 元，以現(xiàn)金付訖。10.20 日，以現(xiàn)金支付零星辦公用品購置費(fèi)380 元。11.28 日，業(yè)務(wù)員王一出差歸來，實(shí)報(bào)差旅費(fèi)2 690 元，余款交回現(xiàn)金。12.30 日，清查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款80 元。轉(zhuǎn)作企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入。三、要求：（一）根據(jù)資料（一）開設(shè)現(xiàn)金日記賬，并登記期初余額；（二） 根據(jù)資料（二）編制會(huì)計(jì)分錄，并登記現(xiàn)金日記賬。習(xí)題二一、目的： 練習(xí)銀行存款的核算及銀行存款日記賬的登記二、資料：（一）紅星公司20年 6 月 28 日銀行存款日記賬余額為242 000 元；（二）該公司6 月

30、末發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.29 日，簽發(fā)“轉(zhuǎn)賬支票”（4867 號(hào)），支付前欠甲單位貨款46 800 元。2.29 日，簽發(fā)“現(xiàn)金支票”（1801 號(hào)），提取現(xiàn)金3 800 元備用。3.29 日，簽發(fā)“轉(zhuǎn)賬支票”（4868 號(hào)），購買辦公用品580 元。4.29 日，收到乙企業(yè)交來的“銀行匯票”一張，償還前欠貨款23 400 元，填寫“進(jìn)賬單”（2190），送存銀行。5.29 日，收到銀行轉(zhuǎn)來的“電匯憑證”（2371）收賬通知，系甲企業(yè)投資轉(zhuǎn)入款項(xiàng)300 000 元。精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 10 頁，共 13 頁 - - - -

31、 - - - - -學(xué)習(xí)好資料歡迎下載6.30 日，填寫“銀行匯票委托書”（6132），送交銀行，銀行簽發(fā)銀行匯票的一張，面值50 000元。7.30 日，采購員丁凡出差借借差旅費(fèi)3 000 元，簽發(fā)“現(xiàn)金支票”（1802 號(hào)）付訖。8.30 日，購進(jìn)材料一批，進(jìn)價(jià)6 000 元，增值稅額1 020 元，以“轉(zhuǎn)賬支票”（4869 號(hào)）付訖。9.30 日，銷售給乙企業(yè)商品一批，價(jià)款10 000 元，增值稅1 700 元，收到乙企業(yè)簽發(fā)的銀行本票一張，填寫“進(jìn)賬單”送存銀行。10.30 日，收到銀行轉(zhuǎn)來“委托收款”（3875）收賬通知，為丁公司前欠貨款4 900 元，已存入銀行。11.30 日，簽

32、發(fā)“轉(zhuǎn)賬支票”（4870 號(hào)），為購貨方代墊運(yùn)費(fèi)500 元。12.30 日，銷售給外地丁公司商品一批，價(jià)款200 000 元，增值稅34 000 元，填寫“托收承付”（7532）結(jié)算憑證，送交銀行，辦妥托收手續(xù)。13.30 日，簽發(fā)“轉(zhuǎn)賬支票”（4871 號(hào)），支付下半年報(bào)刊雜志費(fèi)6 000 元。（三） 銀行轉(zhuǎn)來該公司的部分“銀行對(duì)賬單”如圖表21：圖表 21：銀行對(duì)賬單20年摘要結(jié)算憑證借方貸方余額月日種類號(hào)碼期初余額242 000 6 29 付前欠甲單位貨款轉(zhuǎn)支4867 46 800 195 200 29 提現(xiàn)備用現(xiàn)支1801 3 800 191 400 29 購買辦公用品轉(zhuǎn)支4868 580 190 820 29 送存匯票進(jìn)賬單2190 23 400 214 220 29 收到投資款電匯2371 300 000 514 220 30 簽發(fā)銀行匯票委托書6132 50 000 464 220 30 付預(yù)借差旅費(fèi)現(xiàn)支1802 3 000 461 220 30 收丁公司欠款委收3875 4 900 466 120 30 代墊運(yùn)雜費(fèi)轉(zhuǎn)支4870 500 465 620 30 支付水電費(fèi)委收7532 5 800 459 820 30 支付利息通知單1891 2 960 456 860 30