會計繼續(xù)教育考試(滿分)

1、會計繼續(xù)教育考試（滿分）作者:日期:2016年企業(yè)類考試卷一、單選題1下列各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備的是（）。1 I A、金稅卡廣B、IC卡廠 C讀卡器或金稅盤r D增值稅防偽稅控系統(tǒng)【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】選項 D屬于增值稅稅控系統(tǒng)。2、 下列業(yè)務中，一般納稅人適用6%的增值稅稅率的是（）。rA、交通運輸”B、基礎電信廣 C生活服務r D轉讓土地使用權【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】增值稅一般納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權的稅率是11%提供現(xiàn)代服務（除不動產租賃服務）、金融服務、生活服務、增值

2、電信服務，銷售無形資產的增值稅稅率是6%3、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的征收率計算應預繳稅款。r A 3%“B、5%=I C 7%J I D 9%【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以 取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。4、簡易計稅方法的銷售額不包括其應納的增值稅稅額，納稅人采用銷售額和應納增值稅稅 額合并定價方法時，其銷售額的計算公式為（）。A、銷售額=含稅銷售額/（ 1+

3、征收率）B、銷售額=含稅銷售額/（ 1-征收率） C銷售額=含稅銷售額X（ 1+征收率）廠 D銷售額=含稅銷售額X（ 1-征收率）【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】暫無5、某小規(guī)模納稅人提供交通運輸服務，當月取得收入15.45元，發(fā)生運輸成本 5萬元。該小規(guī)模納稅人當月應繳納的增值稅額為（）元。 A 0.45B、0.15廠C 0.35廠D 0.75【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】應納稅額=15.45 -（1 + 3% X 3%=0.45（萬元）6、小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產， 依照3%勺征收率減按（）征收增值稅。 A 1%B、1.5%廠C 2%廠

4、D 2.5%【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，依照3%勺征收率減按2%征收增值稅。7、下列關于增值稅一般計稅方法的選項中，不正確的是（）。A、應納稅額=銷項稅額-進項稅額B、銷項稅額=不含稅銷售額X稅率C不含稅銷售額=含稅銷售額+（ 1-稅率）廠D不含稅銷售額=含稅銷售額+（ 1+稅率）【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】不含稅銷售額=含稅銷售額+（ 1+稅率），所以選項 C不正確。8、一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）個月內不得變更。A 12B、24C 3

5、6D 48【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。9、增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及隨增值稅、消費稅附 征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按（）申報。廠A、天B、月C季【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及隨增值稅、 消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。10、下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票認證的方式的是（）。A、現(xiàn)場認證| B、系統(tǒng)認證 C

6、查詢平臺認證 D抵扣認證【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】發(fā)票認證的方式包括：現(xiàn)場認證、系統(tǒng)認證、查詢平臺認證。11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17%該企業(yè)將自產產品 1000件（成本單價100元，單位售價150元）通過減災委員會向地震災區(qū)捐贈， 則該企業(yè)應確認的銷項稅額 為（ ）元。 A 17000廠B、25000丨 C 25500 D 35500【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】對外捐贈賬務處理：12550010000025500 (1000X 150X 17%借：營業(yè)外支出一一捐贈支出貸：庫存商品應交稅費應交增值稅（銷項稅額）12、個人出租住房適用優(yōu)惠政策

7、減按（）征收。A 1%13B、1.1%C 1.3%D 1.5%【正確答案】D1.5%征 收。【您的答案】D正確【答案解析】個人出租住房適用優(yōu)惠政策減按13、下列選項中，允許原增值稅納稅人抵扣進項稅額的是（）。1A、外購貨物用于生產G 1B、外購貨物用于集體福利C 1C外購貨物用于個人消費C 1D外購貨物發(fā)生非正常損失【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】外購貨物用于生產允許抵扣進項稅額。14、 下列關于增值稅起征點的表述中不正確的是（）。廠A、按期納稅的，為月銷售額5000 20000元（含本數(shù)）廠B、按次納稅的，為每次（日）銷售額300 500元（含本數(shù)）廠 C按期納稅的，為月銷售額3

8、000 20000元（含本數(shù)）廠 D 2017年12月31日前，對月銷售額 2萬元（含本數(shù)）至 3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】按期納稅的為月銷售額5000 20000元（含本數(shù)）。15、 納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的（）將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入“稅額”欄。廠A、次日B、次月 C次季“ D次年【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產， 發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進

9、項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入“稅額”欄。16、A公司賒銷商品一批，按價目表的價格計算，不含稅售價為10000元，給買方的商業(yè)折）元。扣為10%適用增值稅稅率為 17%則A公司應確認的銷售收入為（廠A8000rB、9000rC10000rD11000【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】應確認的銷售收入=10000X（1-10%） =9000 （元）17、一般納稅人出租不動產適用的稅率為（）。IIA 3%0 1B、6%0 IIC 11%C' 1D 17%【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】一般納稅人出租不動產適用的稅率為11%

10、。18、下列關于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。廣A、其他個人銷售或者租賃不動產，應向機構所在地主管稅務機關申報納稅B、其他個人轉讓自然資源使用權，應向自然資源所在地主管稅務機關申報納稅 C其他個人銷售或者租賃不動產，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅廠 D其他個人提供建筑服務，應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】其他個人銷售或者租賃不動產，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。19、 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月取得零售收入15.45萬元，則該商店1月應繳納增值稅稅額為（）萬元。A 0.15B、0.25C 0.35廠 D

11、0.45【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】1月不含稅銷售額=15.45/ （1+3% =15萬元），1月應繳納增值稅稅額=15X 3%=0.45（萬元）。20、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。廠A、向消費者個人銷售服務廠B、向消費者個人銷售無形資產廠 C適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為D向企業(yè)銷售服務【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】向企業(yè)銷售服務可以開具增值稅專用發(fā)票。21、一般納稅人銷售其 2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，按照（）的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。A、1%廠B、4%C 5%廠D 10%【正確答案】C

12、【您的答案】C正確【答案解析】一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%勺預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。22、 下列各項中，不屬于增值稅抵扣憑證的是（）。A、增值稅專用發(fā)票B、海關進口增值稅專用繳款書C農產品收購發(fā)票D增值稅普通發(fā)票【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票和完稅憑

13、證。23、 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按（）的征收率征收增值稅。廠 A 0.5%廣B、1%rC 1.5%rD 2%【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%勺征收率征收增值稅。24、下列各項中，關于一般計稅方法增值稅應納稅額的計算，正確的是（）。廠A、應納稅額=當期銷售額十稅率廣B、應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額廠 C應納稅額=當期銷售額x稅率廠 D應納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】一般計稅方法：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；其中：銷項稅額銷售額X稅率（6% 11% 13% 17%）。25、 下列各項中，關于差額征稅的說法不正確的是