廣西春江食品有限公司財務管理制度

1、廣西富豐集團有限公司操作標準文件F/CJ-02-C-2012春江食品公司財務管理制度第一版第0次修改共13頁第1頁一、總則第一條 為加強公司的財務管理工作，規(guī)范分公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營 管理和提高經(jīng)濟效益中的職能作用，依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則與 有限公司會計制度的規(guī)定，特制定本制度。二、公司財務部的職能與閔位設置第二條公司財務部門的職能是：（一）在集團財務中心的領導下（直線管理），認真貫徹執(zhí)行國家和集團公司有關(guān)的財務管 理制度，用財務數(shù)據(jù)語言決策于公司的經(jīng)營管理中。（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、 分析財務計劃的執(zhí)行情況，

2、檢查監(jiān)督財務紀律。（三）保障與監(jiān)督公司資產(chǎn)的安全與完整，防止差錯與舞弊。（四）積極為經(jīng)營管理服務，協(xié)同生產(chǎn)、營銷、倉庫等部門做好分析工作，促進公司取 得最大化的經(jīng)濟效益。（五）貫徹落實財務監(jiān)督、成本、費用管理，厲行節(jié)約，合理使用資金，提高盈利能 力，確保公司利潤指標的完成和提高公司的經(jīng)營效益。（六）協(xié)助集團公司和本公司內(nèi)外部的關(guān)系；積極配合集團公司集團財務中心的財務稽 查與審計，主動提供有關(guān)資料，如實反映公司的實際經(jīng)營情況和經(jīng)營效益。（七）嚴格遵守執(zhí)行集團財務中心財務會計核算發(fā)生制原則和監(jiān)督公司的收支兩條線的 資金運作效率，監(jiān)控倉庫存貨資產(chǎn)、商品進、銷、存的真實性、準確性，確保公司的資產(chǎn)安全

3、和完整性.（八）嚴格遵守和執(zhí)行總公司的財務管理規(guī)章制度，努力完成集團財務中心交辦 的其他工作任務。第三條 公司財務部設置財務經(jīng)理/主管（定編：1人）、財務出納（定編：1人，）倉 庫會計/倉庫統(tǒng)計員（定編1人），財務部成員的人事任免、工作職責和財務管理考核管理工作 由集團財務中心垂直直線管理，其財務管理工作對集團集團財務中心完全負責。第四條 財務經(jīng)理/主管的主要工作職責：（一）按照國家會計制度的規(guī)定，進行記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、帳 目清楚、按期報帳。共13頁第2頁F/CJ-02-C-2012（二）全面貫徹落實集團財務中心財務內(nèi)控管理制度，進行成本費用預測、計劃、控制、 核算、分

4、析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約成本、費用、提高經(jīng)濟效益。（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計單據(jù)資料。（四）配合集團財務中心審計專員的財務/帳務審計、核查工作以及承辦公司總經(jīng)理交辦 的相關(guān)管理工作。（五）負責公司銷售收入/應收款和倉庫存貨（原材料/低值易耗品/產(chǎn)品）進、銷、存/供應 商應付帳款/款項/費用支付報銷的日常監(jiān)控管理。（六）負責會計憑證/成本核算和經(jīng)濟合同/財務報表的審核、編報。（七）負責財務報表的財務分析和工作總結(jié)匯報（具體包括：財務管控制度的執(zhí)行情況/財 務管理工作中存在的問題和要解決的問題/公司經(jīng)營情況/財務成果）。（八）負責核對結(jié)算與子公司/集團公

5、司所發(fā)生的往來帳目。（九）負責執(zhí)行對倉庫商品存貨進行實地盤點，并編報盤點報告表及上報工作。（十）負責公司監(jiān)控公司的貨幣資金/固定資產(chǎn)監(jiān)控管理和盤點管理工作。（十一）負責公司月度/年度資金收支預算表的編制和上報工作。（十二）負責本部門員工的考核及公司上年的財務部工作總結(jié)和下年度的財務預算編報及 上報工作。（十三）財務經(jīng)理對其所管的財務管理及帳目數(shù)據(jù)的真實性/準確性完全負責，帳目數(shù)據(jù) 對集團財務中心完全負責。第五條財務出納的主要工作職責：（一）按照國家會計制度和集團財務中心的財務管理規(guī)定，審核各類原始憑證，準確、及 時完成現(xiàn)金/銀行收支及報銷報帳工作。（二）全面貫徹落實財務內(nèi)控管理制度，及時登記現(xiàn)

6、金與銀行存款日記帳，做到日清月結(jié), 做好現(xiàn)金與銀行存款的提存、保管與清查，積極配合銀行的對帳、報帳等工作，保證帳帳、 帳實相符。（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、支票/法人印鑒和其他會計資料。（四）協(xié)助財務經(jīng)理/主管做好相關(guān)的財務管理工作，承辦公司領導交辦的其他工作。（五）積極配合集團財務中心審計專員對公司的帳目和貨幣資金的盤點、檢查、審計工作。（六）負責公司的稅費/款項的銀行轉(zhuǎn)帳管理工作。（七）對所管理的現(xiàn)金和銀行存款完全負責，帳目數(shù)據(jù)對公司財務經(jīng)理和集團財務中15F/CJ-02-C-2012共13頁第3頁心完全負責。第六條倉庫會計/倉庫統(tǒng)計員的工作職責1、倉管會計/統(tǒng)計員主要負責物品的進、

7、出倉庫的最終審核驗收、清數(shù)和進、出庫單據(jù)的管 理和把單據(jù)數(shù)據(jù)輸入ERP財務系統(tǒng)（沒有財務系統(tǒng)的必須做好手工日記帳），日清月結(jié)做好帳務管 理工作。2、負責ERP系統(tǒng)帳數(shù)（手工帳）和實物帳的存貨數(shù)據(jù)帳實相符的監(jiān)控管理。3、每月終了負責倉庫盤點并編制盤點報告表上交財務經(jīng)理/主管審核。4、按財務管理規(guī)定辦理存貨的進/出倉業(yè)務日常管理工作。5、承辦財務經(jīng)理/財務主管交辦的其他管理工作。6、對倉庫的存貨資產(chǎn)的安全性/完整性/帳目的真實性/準確性完全負責，倉庫存貨數(shù)據(jù)對公 司財務經(jīng)理和集團財務中心完全負責。三、財務基礎工作規(guī)范管理第七條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第八條 會計科目應根據(jù)業(yè)務開展

8、與財務分析需要設置，會計科目所核算的范圍應給r 明確，所使用的會計方法、會計估計與會計政策須堅持一貫性原則。會計科目由集團財務中心統(tǒng)一設置。第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會 計制度的規(guī)定。財務專用章應有財務經(jīng)理保管，財務法人印章應由出納分開管理.。第十條財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制 記帳憑證。會計記帳憑證須有經(jīng)理/主管/財務出納/單位負責人審核簽章。所有當天發(fā)生的業(yè)務（含 倉庫/銷售/生產(chǎn)部門）單據(jù)應在當天終了上交到財務部。第十一條 公司財務經(jīng)理/主管/財務出納須協(xié)助配合集團財務中心審計專員對公司的 帳目及

9、貨幣資金進行定期或不定期的盤點審計清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十二條 公司財務對不真實、不合法/違規(guī)的費用/款項報銷支付有權(quán)拒辦理并給予退 回處理。第十三條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，查不出原因的，應及時向 集團財務中心財務總監(jiān)作書面報告，由集團財務中心下派專員審計核查處理，嚴厲杜絕財務 人員無故擅自更改財務數(shù)據(jù)及資料。第十四條 集團財務中心對公司執(zhí)行日常的財務監(jiān)控管理：F/CJ-02-C-2012共13頁第4頁（一）公司每天向集團財務中心上交以下報表:1、貨幣資金日報表2、生產(chǎn)日報表3、存貨進銷存日報表（原材料/低值耗品/包裝材料/產(chǎn)品進銷存情況）4、銷售日報表。

10、（二）公司每月向集團財務中心上交以下報表1、貨幣資金月報表2、生產(chǎn)月報表3、存貨進銷存月報表（原材料/低值耗品/包裝材料/產(chǎn)品進銷存情況）4、銷售月報表5、現(xiàn)金、銀行存款盤點表6、上月的工作總結(jié)與本月的工作計劃7、下月資金收支預算表8、存貨盤點表9、應收帳款/應付帳款匯總明析表10、財務報表（資產(chǎn)負債/利潤/費用表/月度現(xiàn)金流向表，生成成本核算表/財務分析報 告）11、月度財務預算執(zhí)行情況分析表12、公司財務人員月度績效率考核表*備注說明：上月的工作總結(jié)內(nèi)容包括：上月計劃未完成部分；制度執(zhí)行情況；內(nèi)控 存在問題、需幫助或協(xié)調(diào)的事宜等。（三）公司向集團財務中心上交的年度報表為：1、年度財務報告（

11、資產(chǎn)負債/利潤/費用表/年度的現(xiàn)金流量表、年度現(xiàn)金流向表，年度 生產(chǎn)成本核算表，年度財務總結(jié)分析報告）/下年度財務工作計劃表），年度銷售統(tǒng)計表，年 度應收帳款/應付帳款匯總明析表。年度存貨進銷存報表。2、年度財務預算執(zhí)行情況分析表。3、下年度財務預算表4、年度資金使用收支預算表5、公司財務人員年度績效率考核表（四）公司的財務報表和財務資料具體報送形式：一律通過公司0A辦公系統(tǒng)以發(fā)尋呼的 方式傳遞給集團財務中心分管財務總監(jiān)/經(jīng)理，單位負責人。共13頁第5頁F/CJ-02-C-2012（五）公司財務人員的績效考核:1、公司財務經(jīng)理/主管的績效考核由集團財務中心分管財務總監(jiān)考核704（總分100分）

12、, 單位負責人考核30a2、公司基層財務人員由公司單位財務負責人進行考核。第十五條會計檔案的管理要求。（一）凡公司的會計憑證、會計帳表、會計文件和其他保存價值的資料，均應歸檔。（二）會計憑證、會計賬表等有關(guān)的財務資料，按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季 度、起止年、號數(shù)、張數(shù)。由會計及有關(guān)人員簽章，由財務部裝訂、歸檔保管，并于每月的 15日前之前移交集團財務中心會計部審核、審計后返回各子公司。（三）會計檔案不得攜帶外出，凡復制、摘錄會計檔案資料須上報集團財務中心審批后方 可辦理借用調(diào)檔手續(xù)。第十六條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)方可離閔。 財務人員辦理交接手續(xù)，須

13、在集團財務中心財務專員第三人監(jiān)督下進行。四、財務內(nèi)控管理第十七條：貨幣資金內(nèi)控管理公司的貨幣資金執(zhí)行“日清月結(jié)”的管理制度.1、當天銷售的營業(yè)款和收回經(jīng)銷商的貨款須及時存入集團財務中心開設的?？钍湛顜?戶。2、財務出納應保證庫存現(xiàn)金和銀行存款的日清月結(jié)，月末應編制銀行存款余額調(diào)整表， 以保證銀行日記賬賬實、帳帳相符。大額貨款現(xiàn)金必須?？顚ｍ椝痛驺y行，不準坐支營業(yè)款 或經(jīng)銷商的銷售回款。3、存現(xiàn)金定額核定為50, 000元，如有多余現(xiàn)金應該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。4、公司出納須按財務規(guī)定每天/月編制貨幣資金日報表/月報表上交財務經(jīng)理/主管審核 后按時轉(zhuǎn)發(fā)集團財務中心分管財務經(jīng)理/總監(jiān)審核。5

14、、貨幣資金執(zhí)行月度盤點核查工作，財務經(jīng)理/主管須監(jiān)控出納的貨幣資金的帳實相符 盤點工作，公司財務定期不定期接受集團財務中心審計人員對貨幣資金的抽查審計工作。6、每月做好貨幣資金盤點報告表及銀行存款余額調(diào)節(jié)表上交集團財務中心財務總監(jiān)/經(jīng) 理審核。7、集團或子公司調(diào)撥公司資金應由財務經(jīng)理寫資金調(diào)撥單轉(zhuǎn)單位負責人審批后方能給F 辦理資金調(diào)撥出帳。F/CJ-02-C-2012共 13 頁 第 6 頁小八爾 什貝17H埋（一）公司的存貨包括：倉庫、展廳與集團總部倉庫貨品、企劃工程材料、其他物料等。（二）公司的存貨實行雙線核算，倉庫、展廳與集團總部倉庫須建立存貨“進銷存”臺帳, 財務經(jīng)理/主管每月組織部門

15、人員對存貨進行存貨核算盤點，以保證“帳帳、帳實、帳表、帳 據(jù)”皆相符。（三）嚴格執(zhí)行存貨出入庫規(guī)范化流程管理與定期、不定期盤點清查制度。財務部每月須 監(jiān)控、報告存貨出入庫違規(guī)的情形，并事先制定“存貨的盤點計劃”，盤點結(jié)束后出具“盤點 報告表”上交集團財務中心審計核查。（四）存貨的盤盈、盤虧須應及時查明原因，分清責任，出具書面報告，呈報單位負責人和上報 集團財務中心審計后進行相應的處理，未經(jīng)批準不得擅自調(diào)賬。（五）財務經(jīng)理/主管須對存貨結(jié)構(gòu)歷史數(shù)據(jù)進行分析，權(quán)衡采購和儲存存貨的成本與帶 來的經(jīng)濟效益，科學合理控制存貨庫存量，為公司經(jīng)營提供“合理生產(chǎn)銷售目標管理量化經(jīng) 營管理模式”，務實提高公司盈

16、利能力。第十九條固定資產(chǎn)內(nèi)控管理（一）實行財產(chǎn)主管部門、使用部門和核算管理部門的分工負責制。1、財產(chǎn)主管部門：為公司行政主管，負責固定資產(chǎn)登記管理、購置、處置、報廢等業(yè)務；2、財產(chǎn)使用部門：負責固定資產(chǎn)的合理使用、保管維修；3、財產(chǎn)核算管理部門：分公司財務部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織 清查盤點2次。（二）公司單位負責人對公司的固定資產(chǎn)保管負全面責任。公司固定資產(chǎn)應妥善保管使用；固定 資產(chǎn)有轉(zhuǎn)移、處置、報廢等變動的，財產(chǎn)主管部門均應辦理移交手續(xù)并做登記工作。若遇固定資產(chǎn)移 出公司、處置、或報廢的，則財產(chǎn)主管部門應及時報送財務和集團財務中心審核審計，以便財務 作出相應的帳務處理。

17、（三）財產(chǎn)使用部門由于管理不善造成固定資產(chǎn)損壞、遺失的，應按財務部門估計損失額承擔賠 償責任。（四）每年6月30日和12月31日前公司資產(chǎn)主管部門須組織落實資產(chǎn)的年終盤點，并編 制固定資產(chǎn)盤點表上交財務部和集團財務中心審核審計。（固定資產(chǎn)盤點表須有公司單位負責 人資產(chǎn)主管/財務經(jīng)理/主管/資產(chǎn)使用部門人員同時簽章）。第二十條銷貨與收款內(nèi)控管理F/CJ-02-C-2012共 13 頁 第 7 頁一） 正 目乂秋業(yè)才處理郁I J陰貝 巴不白：1、銷售部門：主要負責處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款及監(jiān)督經(jīng) 銷商和客戶的銷售情況/產(chǎn)品在外鋪貨情況/負責銷售日報表/月報表的編制和銷售

18、分析。2、發(fā)貨部門（倉庫）：主要負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)手續(xù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。3、財會部門：主要負責銷售款項的結(jié)算和記錄、審核結(jié)算依據(jù)是否執(zhí)行營銷合同或營銷政策 /單價/客戶信用商譽/倉庫是否按單出貨等監(jiān)控管理/監(jiān)督管理貨款回收。（二）發(fā)貨控制：1、財務對發(fā)出貨物應審核對客戶訂單、銷售出庫通知單、以及銷售合同，確保發(fā)出貨物是客 戶所訂購的貨物，而且倉庫在辦理該項貨物發(fā)出前應審核銷售出庫的出貨通知單是否經(jīng)過授權(quán)批 準的（“款到發(fā)貨”審批人：財務經(jīng)理/主管簽章，”款未到先發(fā)貨”審批人：單位負責人簽章）。2、倉庫必須執(zhí)行按單發(fā)貨原則。3、對賒銷的出庫銷售貨款須在及時向客戶索取收貨回單，月度對

19、帳單。財務部經(jīng)理/主管每 月5日前必須匯總上月出庫銷售的應收帳款，并以公司財務發(fā)函的對帳單形式傳真客戶對帳， 并及時要求客戶回簽對帳單到財務部核對帳目。（三）信用批準：財務經(jīng)理/主管須認真核查賒銷客戶的信用標準、銷售合同，同時須審查是 否經(jīng)公司單位負責人簽字批準的賒銷業(yè)務。（四）發(fā)票控制：銷售發(fā)票開具應以客戶訂單、銷售單、發(fā)運憑證以及銷售合同為依據(jù)。（五）折扣透明：對銷售折扣等應在程度上透明化，并經(jīng)有權(quán)審批的人員審批.對于給對方的 折扣,應體現(xiàn)在銷售發(fā)票或銷售單據(jù)上。（六）應收款的控制：財務經(jīng)理/主管應及時把“應收款”的明細情況向分公司銷售主管和單 位負責人匯報，并提供賒銷客戶信用動態(tài)信息，催

20、促營銷部門加大對“應收款”的催收力度。（七）合同管理：財務經(jīng)理/主管應把營銷部門簽訂合同、執(zhí)行銷售政策、促銷活動等合法財 務文書影印留存歸檔專夾保管，以備審查之用。（八）外部行為控制：為防范風險，防止經(jīng)濟糾紛，公司禁止公司業(yè)務員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨：禁止業(yè)務人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶交貨款。F/CJ-02-C-2012共 13 頁 第 8 頁朱一 I 一求 時©口、物/小十守火田 1三'日）主因公司業(yè)務需要，各部門領用樣品、促銷用品、客情用品、宣傳畫冊等，分不同情況辦理領 用手續(xù)。（一）領用促銷用品等不需退回公司的，由經(jīng)辦人填寫商品領用單，注明用途、費用承擔部門、 商

21、品名稱、條碼、數(shù)量、金額，由部門主管向公司單位負責人申請批準（屬客情用品應視同禮品 管理），金額超過人民幣1000元的應上報集團分管事業(yè)部的總裁（或董事長）和集團財務中心備 案審核。（二）領用樣品、促銷用品、可以退回公司的，由經(jīng)辦人填寫商品領用單，注明用途、商品名 稱、條碼、數(shù)量、金額及退回時間，經(jīng)部門主管審批后由公司銷售部門主管和單位負責人審核批 準，領用貨品需按期、完整歸還，因人為原因造成貨品丟失的由經(jīng)辦人承擔賠償責任，逾期無故 未退回貨品的財務部將暫扣經(jīng)辦人相等金額的工資，逾期未退回貨品金額超過人民幣1000元的， 部門主管/經(jīng)理承擔連帶責任。（三）領用促銷用品與銷售掛鉤的，促銷主管在促

22、銷活動開始前根據(jù)各區(qū)域預計銷售情況填寫 商品領用單，由部門經(jīng)理/單位負責人審批后方可開單領促銷用品，促銷主管負責促銷用品的領用 及結(jié)存，根據(jù)各區(qū)域不同情況發(fā)放促銷用品，促銷活動結(jié)束后2周內(nèi)將銷售統(tǒng)計表及剩余的促銷 用品退貨入庫單回財務部銷賬。第二十二條 工資、借款、費用的內(nèi)控管理（一）工資核算應嚴格按行政部門出具的錄用員工的薪酬標準與考勤與工資核算管理辦 法執(zhí)行。（二）借款、費用的核算應嚴格按公司各項資金支付內(nèi)控及申報、報銷流程管理辦法 執(zhí)行。第二十三條公司各類合同的內(nèi)控管理1、合同訂立：經(jīng)辦人員對外洽談訂立合同事宜時，須就合同的主要條款電話實時請示銷售部 門主管和單位負責人，經(jīng)同意后，方可辦

23、理合同簽訂事宜。事后辦理蓋章時，應補全書面審批手 續(xù)。2、合同保管：合同保管工作由財務部經(jīng)理/主管負責歸檔管理3、合同違約與到期的預警：公司應建立合同違約與到期的預警機制，確保公司的經(jīng)濟利益不 受損失。第二十四條公nJ付款報銷制度和流程（一）公司的一切付款報銷業(yè)務執(zhí)行先由財務主管/經(jīng)理審核后轉(zhuǎn)單位負責人審批后 方轉(zhuǎn)出納辦理付款報銷業(yè)務。F/CJ-02-C-2012共 13 頁 第 9 頁1、又TJ貝幣人物I住：采購部門經(jīng)辦人填寫付款單一一部門負責人審核一一會計核算審核一一財務負責人審核一 單位負責人審批一出納辦理付款手續(xù)。2、支付辦公費用（用品）/費用報銷流程：部門經(jīng)辦人填寫付款/費用報銷單一

24、一部門負責人審核一一行政審核一一會計核算審核一一 財務貧費人出核-單住負責由核一f出納辦理價款3、公司單位負責人費用報銷流程：子公司單位負責人報銷費用一律執(zhí)行上交到集團行政中心 /集團財務中心審核/集團公司領導審批后方能報銷。各子公司負責人的費用報銷流程：各子公司負責人填寫費用報銷單并粘貼相關(guān)票據(jù)一公司 行政負責人簽字確認其真實性一公司財務部負責人審核費用支出的真實合理，符合公司財務審批 制度，相關(guān)附件齊全，票據(jù)合法有效，并審核簽事一集團分管副總裁審批一行政中心審核一財務 中心會計部負責人審核相關(guān)程序的規(guī)范性，費用開支合理合規(guī)，并審核簽字一董事長或總裁按上 述審批權(quán)限分別對各子公司負責人的費用

25、報銷進行審批一審批結(jié)果反饋各公司財務部。（二）公司的一切采購業(yè)務（包括辦公用品采購）一律執(zhí)行申請、審批制度。（三）凡未經(jīng)過財務核算審核簽章確認的付款報銷單據(jù)或無單位負責人審批/或報銷金額與原 始單據(jù)數(shù)據(jù)金額不相符的、不符合公司報銷管理規(guī)定的或報銷手續(xù)不齊全的，財務出納有權(quán)拒絕 給予報銷。（四）分公司行政辦公用品的采購報銷程序1、遵循誰用誰申請的原則，使用人寫物品申購單轉(zhuǎn)其部門主管審核簽章經(jīng)行政經(jīng)理（主管） 復核后經(jīng)公司單位負責人審批后方能辦理采購。2、采購人報銷時必須持供應商發(fā)票（或銷售單據(jù)），并11報銷單上有使用部門的使用人驗收簽 名/部門主管審核/行政主管的同時簽名，同時附上原申購單到財務

26、辦理報帳手續(xù):主辦會計/財務 經(jīng)理審核轉(zhuǎn)單位負責人審批后轉(zhuǎn)財務出納報銷。（五）生產(chǎn)原材料的采購和報銷流程1、先由生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)需要填寫材料申請單一一生產(chǎn)部門主管審核一一單位負責人審批 轉(zhuǎn)財務/采購/倉庫部門備案一一采購部按單采購一一倉庫按單驗收入庫一一采購人員填寫報帳單 報帳一一采購部主管審核一一生產(chǎn)部門主管審核一一財務會計/經(jīng)理審核一一單位負責人審批- 一財務出納辦理報帳手續(xù)。2、報帳單據(jù)要求齊全：申購單（可用0A存檔備案查詢）/對方供貨發(fā)票或發(fā)貨單據(jù)/倉F/CJ-02-C-2012共 13 頁 第 10 頁/仲I乂貝宛僅半味，木幽希米J 丁 LTF 口 d必加出火4萬摳甲K，7又的以田出

27、貝被優(yōu)儀示tf、J， 應以對方提供的出貨銷售單據(jù)或送貨單先報帳，采購人員必須向財務部門承諾上交發(fā)票時間，并與 財務人員辦理欠交納稅發(fā)票單，采購人員全權(quán)負責納稅發(fā)票的追繳，財務人員則按時給r督促催 收。（六）營銷業(yè)務費用的報銷程序1、業(yè)務員需要出差時，首先向其主管申請并填寫出差申請單（要求明細填寫出差事由）并由其 主管審核后轉(zhuǎn)行政經(jīng)理備案留存。2、出差費用按公司差旅費報銷標準實報實銷。（差旅報銷標按集團統(tǒng)一標準執(zhí)行）。3、出差結(jié)束的三個工作日之內(nèi)必須向財務部門報帳。（長期在外拓展的業(yè)務員除外，但每月 底或月初3日前必須向財務報帳結(jié)清上月的業(yè)務費用）。4、報銷時報銷人自己按報銷單據(jù)格式整理好單據(jù)，

28、（須附上出差申請單），寫清出差行程，填 制費用報銷單，報銷單必須經(jīng)其部門主管審核一行政主管審核一一轉(zhuǎn)財務經(jīng)理/主管核算審核 無誤后轉(zhuǎn)單位負責人審批后方能轉(zhuǎn)財務出納辦理報銷業(yè)務。5、對業(yè)務員故意弄虛作假報銷數(shù)據(jù)或報銷金額與原始單據(jù)金額不符的財務一律拒絕給予報 帳，并視其情節(jié)輕重給予相應的處罰。（七）公司員工借款辦事或采購材料，需寫預支單，預支單需有部門主管審核一一單位負責 人審批一一財務經(jīng)理/主管審核一一轉(zhuǎn)財務出納辦理借款，預支單必須注明預支款事由或附帶款 項支付合同協(xié)議，員工預支辦理事務結(jié)束應在3個工作日內(nèi)到?jīng)_銷預支款，如員工再次預支款項 時，財務應先結(jié)算沖消預支人上次的預支帳目多還少補后再給

29、予其再次預支業(yè)務款項。第二十五條存貨進、出庫管理流程（一）原材料/產(chǎn)品入庫流程：1、倉庫辦理入庫先核查采購申購單與實際采購送貨單的明細款項是否相符，并按供貨方 的來貨單逐一驗收，對稱重的原料物品必須過稱復稱，對有明細款項差異的應立即做好記錄 并上報采購部門處理。2、對驗收無誤的原材料和物品應在來貨單上簽章并及時輸入ERP財務系統(tǒng)，打出入庫單 /原申購單與來貨發(fā)票或送貨單于當天終了上交采購部門作報帳憑證（對未付款的單據(jù)只須交 給財務部作掛帳處理，對馬上辦理要付款的單據(jù)交由采購部門處理，不管是否付款的來貨入 庫單每天終了都要上交財務聯(lián)給財務作帳務處理）。3、對生產(chǎn)完工產(chǎn)品的入庫，先由車間成品統(tǒng)計員

30、填寫完工產(chǎn)品交接單（按單寫明產(chǎn)品名 稱/規(guī)格/數(shù)量，沒有交接的可直接用白紙列出完工產(chǎn)品明細細項），交接單上必須有生產(chǎn)主管/車間統(tǒng)計員/倉管員或倉庫統(tǒng)計員同時簽章，倉庫留存交接單憑以辦理F/CJ-02-C-2012共 13 頁 第 11 頁廠口口牛， 艾；K父依工戶 F，1k平乂仕一四。程序：車間統(tǒng)計員寫完工產(chǎn)品交接單一一生產(chǎn)主管審核一一倉庫按單對接清點無誤后簽章 一倉庫留存交接單憑以入庫一一入庫后交接單與入庫單財務聯(lián)疊在一起于下班前上交財務 作帳務處理。（二）生產(chǎn)原材料/低值易耗品出庫流程：先由生產(chǎn)部門車間領料人填寫生產(chǎn)領料單一一生 產(chǎn)部門主管審核一一財務經(jīng)理審核一一車間部門領料人轉(zhuǎn)倉庫按單發(fā)

31、貨辦理發(fā)貨手續(xù)一一 倉庫管理及時從ERP財務系統(tǒng)做出庫銷帳，打出出庫單財務聯(lián)與領料單疊放在一起，在下班 前上交財務部作帳務處理。（三）產(chǎn)品銷售出庫/鋪貨出庫流程：1、產(chǎn)品銷售/鋪貨出庫：先由銷售部主管制定銷售/鋪貨出庫通知單一一轉(zhuǎn)財務經(jīng)理/ 主管審核后一一單位負責人審批后一一轉(zhuǎn)倉庫部門按單發(fā)貨一倉庫打出出貨單財務聯(lián)與原 出貨通知單疊放在一起，下班前上交財務部作帳務處理一一銷售部門跟蹤客戶收貨回簽收貨 單給財務疊在原出貨單后面作為對帳憑證依據(jù)。必須要求客戶提貨后返回客戶收貨回單給財 務部。2、出貨通知單上必須明確客戶名稱/產(chǎn)品名稱/規(guī)格/數(shù)量/單價/金額，必須注明是錢貨 兩清出貨銷售（款到發(fā)貨）

32、，還是先發(fā)貨后收款或是貨款月結(jié)算發(fā)貨，還有是鋪貨出庫的必須 注明是鋪貨出庫。（四）產(chǎn)品銷售退貨辦理流程：銷售部主管制定產(chǎn)品銷售退貨通知單，注明退貨原因一一財務經(jīng)理/主管審核一一轉(zhuǎn)單 位負責人審批后一一轉(zhuǎn)倉庫部門按單驗收（倉庫須核對退貨通知單與對方退貨單及實際收到 的退貨商品）一一倉庫打出退貨商品驗收入庫單財務聯(lián)與原銷售部的退貨通知單、對方退貨 單疊放在一起，在下班前上交財務部作帳務處理。（五）次品報廢流程1、產(chǎn)品因品質(zhì)或超過保質(zhì)期需要清庫處理的，先由銷售部主管制定產(chǎn)品報廢申請單一 銷售部主管審核一一轉(zhuǎn)財務經(jīng)理審核一一轉(zhuǎn)單位負責人審批一一轉(zhuǎn)倉庫清庫一一由財 務部上報集團財務中心審批一一公司財務辦

33、理報廢帳務處理。2、對次品處理削價銷售的由銷售部制定產(chǎn)品削價清單一一銷售主管審核一一財務經(jīng)理審 核一單位負責人審批一一財務部備案一一銷售部執(zhí)行削價處理執(zhí)行。第二十六條 存貨/固定資產(chǎn)盤點制度1、存貨執(zhí)行每月終了盤點制度，由財務人員監(jiān)督倉庫人員按時完成存貨盤點工作，盤點結(jié)束3日工作日內(nèi)須向單位負責人和集團財務中心上交盤點報告表。F/CJ-02-C-2012共 13 頁第 12 頁Z、I 口I 7E 區(qū)廣 F凡 1JT 二甲 （6 " JU 匚I，小口”7 A I IN 刀 J1 口 1 ,£宗、巾 W 女，口 1.TF 二 日內(nèi)須向單位負責人和集團財務中心上交盤點報告表。五、

34、生產(chǎn)成本控制第二十七條生產(chǎn)部門應嚴格控制材料的生產(chǎn)成本，嚴格按財務管理制度辦理生產(chǎn)材料 的領用，完工產(chǎn)品入庫必須執(zhí)行生產(chǎn)主管和車間統(tǒng)計員及倉庫三方審核簽章驗收入庫，生產(chǎn)部 門主管必須每天9點前上交上日的生產(chǎn)日報表給財務審核核算生產(chǎn)成本，財務經(jīng)理審核無誤后 須在10點前將生產(chǎn)日報表轉(zhuǎn)發(fā)單位負責人和集團財務中心審核。六、財務審計稽查第二十八條為了加強集團公司對子公司的財務監(jiān)督管理，集團財務中心將定期和不定期對 子公司進行稽查與內(nèi)部審彈計。財務稽查審計分為：月度審計/年中審計/年終審計/臨時不定期審 計。七、財務報告和財務分析第二十九條 公司財務經(jīng)理/主管每月6日前須向單位負責人上交上月的財務報表及財 務分析給單位負責人和集團財務中心審核。第三十條 每年1月10日前財務經(jīng)理/主管須向單位負責人和集團財務中心上交上年度 的工作總結(jié)和下年度的財務管理計劃，上年度的公司經(jīng)營情況和財務分析。八、財務預算管理第三十一條 公司財務執(zhí)行預算管理，每年1月25日前公司財務經(jīng)理/主管須配合單位 負責人和集團財務中心做好下年度的財務預算管理工作，并嚴格執(zhí)行和分析財務預算的運行 情況。九、罰則第