2020年7月全國自考稅法試題及答案解析

1、全國 2018 年 7 月高等教育自學考試稅法試題課程代碼： 00233一、單項選擇題(本大題共 30 小題，每小題1 分，共 30 分 )在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1.對稅收法律關系的表述，不正確的是（）A. 稅收法律關系發(fā)生在國家和納稅人之間B. 稅收法律關系因征納雙方意思表示一致而產生、變更和終止C.稅收法律關系具有單務性D. 稅收法律關系體現了財產權利的轉移2.某商場（增值稅一般納稅人）采取以舊換新方式銷售某型號電視機，每臺零售價為1500 元，本納稅期內售出該型號電視機100 臺，舊電視機每臺折價120

2、元，共收回100 臺。該項業(yè)務的銷項稅金計算公式為（）A.1500 × 100÷（ 1+17% ）× 17%B.1500 ×100× 17%C.（ 1500-120 ）× 100÷（ 1+17%）× 17%D. （ 1500-120 ）× 100× 17%3.免征增值稅的貨物是（）A. 圖書B. 古舊圖書C.中藥D.面粉4.應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）A. 金銀首飾B. 化妝品C.珠寶玉石D.鍍金首飾5.酒類生產企業(yè)銷售啤酒，收取包裝物押金而逾期未收回包裝物的，則押金應繳納（）A. 消費稅B.

3、 增值稅C.消費稅和增值稅D.營業(yè)稅6.在某單位已取得增值稅專用發(fā)票的項目中，可以抵扣進項稅額的是（）A. 外購生產設備B. 外購修理用配件C.外購辦公用水電D.外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品7.屬于營業(yè)稅納稅人的經營者是（）A. 將不動產無償贈送他人的單位1B. 從事修理業(yè)的個人C.發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位D. 銷售手機，但不提供電信服務的單位8.征收營業(yè)稅的事項是（）A. 金融機構從事的金融期貨業(yè)務B. 非金融機構買賣金融期貨C.金融機構代客買賣貨物期貨業(yè)務D.非金融機構從事的貨物期貨業(yè)務9.納稅人從事運輸業(yè)務的，其營業(yè)稅納稅的地點為（）A. 納稅人居住地B. 納稅人注冊地C.納

4、稅人機構所在地D.勞務發(fā)生地10.關稅的納稅人在因海關誤征，多繳納稅款的情況下，有權向海關申請退稅，其期限應為自繳納稅款之日起（）A.6 個月內B.1 年內C.3 年內D.5 年內11.我國對內資企業(yè)所得征稅行使的稅收管轄權形式是（）A. 居民稅收管轄權B. 來源地稅收管轄權C.居民稅收管轄權和來源地稅收管轄權相結合D. 地域管轄與級別管轄相結合12.我國企業(yè)所得稅納稅人的職工福利費扣除標準是（）A. 按計稅工資總額的5%扣除B. 按計稅工資總額的14%扣除C.按實發(fā)工資總額的10%扣除D.按實發(fā)工資總額的15%扣除13.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許扣除的項目是（）A. 為職工繳納120

5、萬元養(yǎng)老保險費B. 向某白血病患者捐贈10 萬元C.稅收滯納金3000 元D.非廣告性贊助支出5 萬元14.設在經濟特區(qū)的某外商獨資飯店，其適用的所得稅稅率為（不包括地方所得稅）（）A.15%B.24%C.30%D.33%15.外商投資企業(yè)經營期在10 年以上，從開始獲利年度起，可享受兩年免稅、三年減半征稅的是（）A. 中外合資廣告公司B. 專門從事投資業(yè)務的外國企業(yè)C.從事中介服務的外資企業(yè)D.用自有運輸工具提供運輸勞務的外資企業(yè)16.我國個人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內（）A. 居住滿 1 年的個人B. 居住滿 2 年的個人C.居住滿 3 年的個人D.居住

6、滿 5 年的個人17.以每次收入額為應納稅所得額的應稅項目是（）2A. 財產租賃所得B. 稿酬所得C.特許權使用費所得D.股息紅利所得18.個人所得稅的居民納稅人在計算應納稅額時，對其來源于中國境外的所得在境外已納稅款的處理方法中，正確的是（）A. 提供完稅憑證原件的，據實扣除B. 境外已交納稅額，不得扣除C.按分國分項原則計算限額予以扣除D.按分國不分項原則計算限額予以扣除19.個人通過中國境內的社會團體進行的公益捐贈，在計算應納稅所得額時，準予扣除的額度是（）A. 在收入總額 3%以內B. 在收入總額 30%以內C.在應納稅所得額 3%以內D.在應納稅所得額30%以內20.不征 資源稅的資

7、源產品是（）A. 石棉B. 石灰石C.銅礦原礦D.煤礦生產的天然氣21.我國土地增值稅采用的稅率形式是（）A. 超額累進稅率B. 超率累進稅率C.地區(qū)差別比例稅率D.幅度差別比例稅率22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是應稅土地的（）A. 評估價值B. 重置價值C.面積D.原值23.免征耕地占用稅的是（）A. 部隊非軍事設施占用耕地B. 機場職工宿舍占用耕地C.職工再就業(yè)培訓中心占用耕地D.敬老院占用耕地24.在繳納相關稅收的同時，還應繳納城市維護建設稅的納稅人行為是（）A. 購買房產B. 取得利息收入C.轉讓專利權D.為本單位提供加工勞務25.以房產余值計算繳納房產稅的，其稅率為（）A.1%B.1

8、.2%C.2%D.12%26.甲、乙兩人彼此交換房屋，當交換價格相等時，關于契稅的稅務處理，說法正確的是（）A. 由甲方繳納B. 由乙方繳納C.甲、乙雙方各繳一半D.甲、乙雙方都不繳納27.車船出租且租賃雙方未商定納稅人的，則車船使用稅納稅義務的承擔者是（）A. 車船所有人B. 車船承租人C.車船使用人D.由稅務機關確定328.屬于 1993 年工商稅制改革中新開征的稅種是（）A. 增值稅B. 印花稅C.土地使用稅D.土地增值稅29.屬于繳納印花稅的憑證是（）A. 向孤兒院捐贈財產所立書據B. 營業(yè)執(zhí)照副本C.企業(yè)財產保險合同D.銀行與企業(yè)間貼息貸款合同30.稅務機關在行使檢查權時應當（）A.

9、 事先通知納稅人B. 出示稅務檢查證C.讓納稅人在場監(jiān)督D.不影響納稅人生產經營活動二、多項選擇題 (本大題共 5小題，每小題2 分，共 10分 )在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。31.免征增值稅的項目有（）A. 用于對外投資的自產工業(yè)產品B.農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品C.用于單位集體福利的自產副食品D.直接用于教學的進口儀器E.將購買的貨物分配給股東32.屬于流轉稅法的有（）A. 增值稅法B. 消費稅法C.營業(yè)稅法D. 房產稅法E.關稅法33.有權制定稅收規(guī)章的稅務主管機關包括（）A. 國務院B. 國務院辦公

10、廳C.國家稅務總局D. 財政部E.海關總署34.根據企業(yè)所得稅征收的相關規(guī)定，其連續(xù)抵扣期限最長為5 年的有（）A. 年度虧損B. 受讓的無形資產C.投資的無形資產D. 廣告費E.境外所得已納外國企業(yè)所得稅大于抵免限額的部分35.屬于個人工資、薪金所得的有（）A. 津貼B. 補貼C.勞動分紅D. 年終加薪E.獨生子女補貼三、簡答題(本大題共 3 小題，每小題 4分，共 12 分)36.簡述消費稅的特點。37.關稅的納稅人有哪些？38.稅務機關在哪些情形下有權核定納稅人應納稅額？四、論述題 (本大題 12 分 )439.試述稅收征管法對稅收強制措施所作的規(guī)定。五、案例分析題(本大題共 3 小題，

11、每小題12 分，共 36 分 )40.某糧油加工廠系增值稅一般納稅人。該廠2018 年 9 月份發(fā)生下列業(yè)務：（ 1）從糧油供應公司購進小麥20 萬公斤，取得增值稅專用發(fā)票，價款為140000 元，增值稅稅款為18200 元。該批小麥已驗收入庫；（ 2）從農民手中收購小麥10 萬公斤，填具的經稅務機關批準使用的收購憑證上注明買價為70000 元。該批小麥已運抵企業(yè)并驗收入庫；（ 3）銷售自制的面粉18 萬公斤，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為180000 元；（ 4）銷售掛面5 萬公斤，專用發(fā)票中注明的銷售額為60000 元；（ 5）銷售食用植物油2 萬公斤，專用發(fā)票中注明的銷售額為1

12、00000 元。根據上述資料，依稅法規(guī)定，計算該廠本期應納的增值稅稅款，并說明理由。41.國內某服務公司2018 年經營情況如下：（ 1）實現營業(yè)收入860 萬元；（ 2）營業(yè)成本320 萬元，營業(yè)稅等稅金35 萬元；（ 3）投資收益10 萬元（其中，國債利息收入8 萬元，公司債券利息收入2 萬元）；（ 4）營業(yè)外收入30 萬元；（ 5）營業(yè)外支出85 萬元（包括贊助某項體育比賽68 萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務機關罰款5萬元）；（ 6）管理費用290 萬元；（ 7）財務費用140 萬元。根據上述資料，依稅法規(guī)定，計算該公司2018 年度應納所得稅，并說明理由。42.某高校老師孫某，2018 年 2 月取得收入如下：（ 1）工資 2800 元，獎金500 元；（ 2）在境外雜志上發(fā)表一篇論文，獲得稿酬4000 元，在境外已納稅400 元；（ 3）參加兄弟院校碩士生論文評審答辯，獲得評審費1000 元；（ 4）與同事甲、乙合作出版專著一本，共得稿