【推薦】財務(wù)會計人員每月做帳流程

1、精品資料歡迎下載財務(wù)會計人員每月做帳流程每個財務(wù)人員都應(yīng)當明白會計做帳流程,更應(yīng)當明白相關(guān)的財務(wù)軟件,目前稍有規(guī)?；蛑卫硭礁咭稽c的企業(yè)均接受信息化治理,你應(yīng)當知道如何使用軟件和如何設(shè)置,只要憑證制作正確,其余一切由運算機完成：憑證 - 匯總- 明細賬 - 總賬- 各種報表；第一,明白財務(wù)流程是特殊有必要的；一、大致環(huán)節(jié)：1、依據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證；2、依據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；3、依據(jù)記賬憑證登記明細分類賬；4、依據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、依據(jù)科目匯總表登記總賬；6、期末,依據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表；假如企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多

2、,可以不設(shè)置明細分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬；實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中；而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去；企業(yè)可以依據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表；假如業(yè)務(wù)相當大；也可以一天一編的；二、具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事就是依據(jù)原始憑證登記記賬憑證 做記賬憑證時確定要有財務(wù) 經(jīng)理 有簽字權(quán)的人簽字后你在做 ,然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 之所以月EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載末登記就是由于要通過科目匯總表試算平穩(wěn),保證記錄記算不出錯 ,每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就依據(jù)

3、記賬憑證登記明細賬；2、月末仍要留意提取折舊,待攤費用的攤銷等,如是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用；計提折舊的分錄是借治理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限運算出來的；月末仍要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊；就是提取稅金及附加,有城建稅,訓(xùn)練費附加等,有稅務(wù)準備；3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄；第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入 投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等 貸本年利潤；其次個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等 ；轉(zhuǎn)入后假如差額在借方就為虧損不需要交所得稅,假如在貸方就說明盈利需交

4、所得稅. 運算方法,所得稅 =貸方差額 * 所得稅稅率,然后做記賬憑證.借：所得稅貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交所得稅借：本年利潤貸：所得稅所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損確定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),假如是正數(shù)就要運算所得稅,同時仍要留意所得稅核算方法,接受應(yīng)對稅款法時,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,接受納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的；4、最終依據(jù)總賬的資產(chǎn) 貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等 ,負債 應(yīng)對票據(jù),應(yīng)附賬款等 ,全部者權(quán)益 實收資料,資本公積,未支配利潤,盈余公積 科目的余額 是指總賬科目上的最

5、終一天上面所登記的數(shù)額 ,編制資產(chǎn)負債表；依據(jù)總賬或EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載科目匯總表的損益類科目 如治理費用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等 的發(fā)生額 發(fā)生額是指本月的發(fā)生額 編制利潤表；關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金‚ 應(yīng)當依據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定. 由于稅控機會打印一份表格,上面會有具體的數(shù)字；5、裝訂憑證 ‚ 填寫報表附注 ‚ 進行財務(wù)分析；6、留意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行；b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,確定要賬證相符,賬實相符

6、；每月月初依據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)劑表,留意分析未達款項；月初報稅時留意時間,不要逾期報稅；另外,當月開出的發(fā)票當月入賬；每月分析往來的賬齡和金額,包括：應(yīng)收,應(yīng)對,其他應(yīng)收；三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外仍利潤支配表和現(xiàn)金流量表；而利潤支配表只需要在年末編制,由于只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行支配；而現(xiàn)金流量表只是依據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制,不同地區(qū)不同省要求不同；在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的； 治理,財務(wù),營業(yè),制造等費用月末沒有余額,結(jié)賬 方法接受表結(jié)法下,損益科目月末可留余額; 制造費用假如有余額, 是屬于在產(chǎn)品的待支配費用,

7、在負債表上視同存貨； 你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤, 這樣不簡潔錯,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合；細節(jié)補充：1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報2002 年 1 月 1 日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理; 個人所得稅和其他稅在地稅報2、月末認證 進項稅 ; 月初抄稅 銷項稅 EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載3、以工資為基數(shù) 100%,福利費為 14%,工會經(jīng)費 2%,職工訓(xùn)練費 2.5%, 稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、 事業(yè)單位、 社會團體, 按每月全部職工工資總額的 2%向工會繳撥的經(jīng)費, 憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除；凡不能出具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)的,其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除 ；4、三險一金：住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業(yè)費用,工業(yè)企業(yè)計入成本6、單位無工會組織的 ‚ 不能計提工會經(jīng)費 ‚ 更不必計提后再調(diào)整； 所得稅只須每季提一次就可 ‚ 不需每月計提 .7、現(xiàn)