電算化上機(jī)練習(xí)

1、會(huì)計(jì)電算化多媒體課件教學(xué)案例第一部分 企業(yè)概況一、 賬套信息HEP科文有限公司（簡(jiǎn)稱HEP，賬套號(hào)555），賬套啟用日期：2013年1月；地址：北京沙灘路甲2號(hào)，電子郵件：HEPHEP.COM.CN。該公司為股份制企業(yè)，主要從事教育工具制作、發(fā)行及相關(guān)配套商品的經(jīng)營(yíng)與推廣活動(dòng)。記賬本位幣為人民幣，要求只對(duì)客戶進(jìn)行分類，無(wú)外幣核算業(yè)務(wù)。核算時(shí)，確定數(shù)量的小數(shù)位為2、單價(jià)小數(shù)位為4。二、編碼規(guī)則會(huì)計(jì)科目編碼級(jí)次為42222；部門分類編碼：122；結(jié)算方式編碼：12。三、人員分工王主管（編號(hào)001）：賬套主管。負(fù)責(zé)賬套管理、建賬、審核及報(bào)表管理工作。張會(huì)計(jì)（編號(hào)002）：軟件操作員。負(fù)責(zé)制單、固定資

2、產(chǎn)管理及工資核算。趙出納（編號(hào)003）：軟件操作員。負(fù)責(zé)記賬、貨幣資金收付業(yè)務(wù)及銀行對(duì)賬。四、企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置 表1-1 部門檔案部門編碼部門名稱部門屬性負(fù)責(zé)人1企劃部全面管理、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃鄭和平2制作部開(kāi)發(fā)、研制黃建國(guó)3市場(chǎng)部營(yíng)銷、推廣李斯奇 表1-2 職員檔案編號(hào)職員姓名所屬部門職員屬性編號(hào)職員姓名所屬部門職員屬性101鄭和平企劃部總經(jīng)理201黃建國(guó)制作部部門經(jīng)理102李秘書企劃部行政秘書202孫俊杰制作部開(kāi)發(fā)102王主管企劃部財(cái)務(wù)主管203馮結(jié)制作部開(kāi)發(fā)103張會(huì)計(jì)企劃部會(huì)計(jì)301李斯奇市場(chǎng)部部門經(jīng)理104趙出納企管部出納302付海濤市場(chǎng)部銷售105方庫(kù)管企劃部倉(cāng)管303梅眉市場(chǎng)部市場(chǎng)推廣五

3、、往來(lái)單位信息表1-3 客戶分類分類編碼分類名稱01本埠客戶02外埠客戶表1-4 客戶檔案編號(hào)客戶名稱簡(jiǎn)稱所屬分類碼納稅號(hào)開(kāi)戶銀行銀行賬號(hào)001上?？莆墓旧虾Ｐ牢?2002北京新世紀(jì)公司北京新世紀(jì)01六、收付結(jié)算信息表1-6 結(jié)算方式結(jié)算方式編碼結(jié)算方式名稱是否進(jìn)行支票管理1支票否11轉(zhuǎn)賬支票否2匯兌否3委托收款否 表1-7 開(kāi)戶銀行 編碼銀行名稱銀行賬號(hào)01中國(guó)工商銀行東城區(qū)支行沙灘路辦事處012-345678第二部分 賬務(wù)處理系統(tǒng)一、業(yè)務(wù)處理要求采用計(jì)算機(jī)軟件對(duì)憑證進(jìn)行自動(dòng)編號(hào)，客戶往來(lái)款項(xiàng)和供應(yīng)商往來(lái)款項(xiàng)在總賬系統(tǒng)中核算，出納憑證暫不需由出納簽字，其它參數(shù)暫取軟件系統(tǒng)的默認(rèn)值，不加控制

4、。二、 2013年1月末會(huì)計(jì)科目體系及期初余額1.發(fā)生額及余額表 表2-1 發(fā)生額及余額表科目名稱年初余額本期累計(jì)借方發(fā)生額本期累計(jì)貸方發(fā)生額方向期末余額現(xiàn)金(1001) 5 000.004 000.00借 1 000.00銀行存款(1002) 500 000.00200 000.00546 000.00借154 000.00應(yīng)收賬款(1131)1 104 000.00借1 104 000.00物資采購(gòu)(1201)1 300 000.001 300 000.00借庫(kù)存商品(1243)1 300 000.00500 000.00借800 000.00 甲教材(124301)1 300 000.0

5、0500 000.00借 800 000.00固定資產(chǎn)(1501) 借累計(jì)折舊(1502)貸 短期借款（2101）200 000.00貸200 000.00應(yīng)付賬款(2121)1 000 000.00貸1 000 000.00應(yīng)付工資(2151) 72 000.00 72 000.00貸應(yīng)付福利費(fèi)(2153) 10 080.00貸 10 080.00應(yīng)交稅金(2171)465 008.85423 017.70貸-41 991.15 應(yīng)交增值稅(217101)296 008.85296 008.85貸 進(jìn)項(xiàng)稅(21710101) 169 000.00 169 000.00借 銷項(xiàng)稅(217101

6、02) 127 008.85127 008.85貸 未交增值稅(217102) 169 000.00 127 008.85貸-41 991.15其他應(yīng)付款（2181）貸預(yù)提費(fèi)用(2191) 833.33貸 833.33實(shí)收資本(3101) 500 000.00貸 500 000.00本年利潤(rùn)(3131)565 253.33 976 991.15貸411 737.82利潤(rùn)分配(3141)貸 生產(chǎn)成本（4101）21 660.00借21 660.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(5101) 976 991.15 976 991.15貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(5401) 500 000.00 500 000.00借營(yíng)業(yè)費(fèi)用(

7、5501) 14 136.00 14 136.00借管理費(fèi)用(5502)50 284.0050 284.00借 工資費(fèi)用(550201)46 284.0046 284.00借 其他費(fèi)用(550202) 4 000.00 4 000.00借財(cái)務(wù)費(fèi)用(5503) 833.33 833.33借合 計(jì)6 575 166.666 575 166.662.輔助核算及賬頁(yè)格式要求(1) 現(xiàn)金（1001）:日記賬。(2) 銀行存款（1002）：日記賬、銀行賬。(3) 應(yīng)收賬款（1131）：客戶往來(lái)。(4) 庫(kù)存商品甲教材（124301）：數(shù)量核算，單位：箱，賬頁(yè)格式為“數(shù)量金額式”。(5) 管理費(fèi)用（5502

8、）：部門核算。3. 庫(kù)存商品結(jié)存數(shù)量表2-2 庫(kù)存商品結(jié)存數(shù)量表商品編號(hào)商品名稱計(jì)量單位庫(kù)存數(shù)量單價(jià)庫(kù)存金額備注01甲教材箱1 600500 800 000.004.應(yīng)收賬款賬戶期初余額 表2-4 應(yīng)收賬款（1131）期初余額日期客戶名稱摘要方向余額業(yè)務(wù)員票號(hào)02-9-4上?？莆匿N售甲教材1 000箱,含稅售價(jià)1 104元箱，適用稅率13%。借1 104 000.00付先生9876三、 憑證類型設(shè)置統(tǒng)一采用記賬憑證格式進(jìn)行制單。四、2013年1月份發(fā)生以下部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 5日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，由銀行代發(fā)工資36 000元（轉(zhuǎn)賬支票號(hào)#1234）。 借：應(yīng)付工資（2151） 36 000 貸

9、：銀行存款（1002） 36 000(2) 10日，市場(chǎng)部向上?？莆匿N售甲教材100箱，含稅售價(jià)1104元/箱。貨已發(fā)出并開(kāi)具增值稅發(fā)票（#56789），貨款尚未收到。 借：應(yīng)收賬款（1131） 110 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（5101） 97 699.12 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（21710102） 12 700.88(3)20日，接到銀行通知，陸續(xù)收到上?？莆膬斶€前欠教材款的匯兌結(jié)算單據(jù)三張，共計(jì)1 104 000元。（結(jié)算票號(hào)：1111、2222、3333，原發(fā)票號(hào)9876）。 借：銀行存款（1002） 1 104 000貸：應(yīng)收賬款（1131） 1 104 000(4) 22

10、日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，直接購(gòu)入18座小客車一輛，原值215 290元，預(yù)計(jì)使用年限6年，凈殘值率5%。立即交付企劃部使用。 借：固定資產(chǎn)（1501） 215 290 貸：銀行存款（1002） 215 290(5)28日，分配工資費(fèi)用，其中：企劃部人員工資20 300元，制作部人員工資9 500元，市場(chǎng)部人員工資6 200元。借：生產(chǎn)成本（4101） 95 00營(yíng)業(yè)費(fèi)用（5501） 6 200管理費(fèi)用-工資費(fèi)用（550201） 20 300貸：應(yīng)付工資（2151） 36 000(6)28日，按工資總額的14計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本（4101） 1 330營(yíng)業(yè)費(fèi)用（5501） 868管理費(fèi)用-

11、工資費(fèi)用（550201） 2 842貸：應(yīng)付福利費(fèi)(2153) 5 040(7)30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月所銷售甲教材100箱的成本，單位成本500元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（5401） 50 000 貸：庫(kù)存商品（1243） 50 000要求：(1) 對(duì)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行制單。(2) 對(duì)本月所有記賬憑證進(jìn)行審核、記賬處理。(3) 月終進(jìn)行銀行對(duì)賬（假設(shè)期初無(wú)未達(dá)賬項(xiàng)）。表2-5 銀行對(duì)賬單日期摘要結(jié)算方式及結(jié)算號(hào)收入支出結(jié)余02-11-01上月結(jié)存154 00002-11-05銀行代發(fā)工資1-123436 000118 00002-11-10收到上海科文貨款2-1111500 000618 00002-11-

12、15收到上?？莆呢浛?-2222200 000818 00002-11-20收到上?？莆呢浛?-3333 404 0001 222 00002-11-23購(gòu)買18座小客車1-1235215 2901 006 71002-11-29支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)3-65432 4001 004 31002-11-31本月合計(jì)1 104 000253 6901 004 310五、2013年1月份發(fā)生以下部分自動(dòng)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：表2-6 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄表序號(hào)轉(zhuǎn)賬說(shuō)明科目方向金額公式1計(jì)提短期借款利息5503借對(duì)方科目金額2191貸2101貸方余額*5%/122結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅217102借對(duì)方科目金額21710101貸2

13、1710101借方余額21710102借21710102貸方余額217102貸對(duì)方科目金額3結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶余額5101借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入發(fā)生額凈額3131貸對(duì)方科目金額4結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶余額3131借對(duì)方科目金額5401貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本發(fā)生額凈額5501貸營(yíng)業(yè)費(fèi)用發(fā)生額凈額550201貸工資費(fèi)用發(fā)生額凈額550202貸其他費(fèi)用發(fā)生額凈額5503貸財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額凈額要求：月終，進(jìn)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。第三部分 會(huì)計(jì)報(bào)表處理一、自定義報(bào)表格式：表2-8 資產(chǎn)負(fù)債表格式 ABCDEFGH1資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)）編制單位: 年 月 日 單位:元23資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和股東權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)4流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：5

14、貨幣資金1 短期借款686 應(yīng)收賬款6 應(yīng)付賬款707存貨10 應(yīng)付工資728 待攤費(fèi)用11 應(yīng)付福利費(fèi)739 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)31 應(yīng)交稅金7510固定資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)10011 固定資產(chǎn)原價(jià)39股東權(quán)益：12 減：累計(jì)折舊40 股本11513固定資產(chǎn)凈值41 未分配利潤(rùn)12114 固定資產(chǎn)清理46 股東權(quán)益合計(jì)12215 固定資產(chǎn)合計(jì)5016資產(chǎn)總計(jì)67負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)135二、報(bào)表模板： 利潤(rùn)表ABCD1利 潤(rùn) 表編制單位： 年 月 計(jì)量單位：元23項(xiàng) 目行 次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)4一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本46二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)87 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用118 管理費(fèi)用129 財(cái)務(wù)費(fèi)用

15、1310三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1611四、利潤(rùn)總額2412制表： 三、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)一覽表(見(jiàn)軟件提供)。第四部分 工資系統(tǒng)一、業(yè)務(wù)控制參數(shù)(1)設(shè)置單個(gè)工資類別。(2)核算幣種：人民幣。(3)人員編碼長(zhǎng)度為：3位。(4)啟用月份：2013年1月1日。(5)其他要求：從工資中扣除個(gè)人所得稅，但不進(jìn)行扣零處理。 二、初始設(shè)置(1)人員類別：01經(jīng)理人員；02 開(kāi)發(fā)人員；03管理人員；04 營(yíng)銷人員。(2)建立工資項(xiàng)目。表3-1 工資項(xiàng)目一覽表項(xiàng) 目 名 稱類 型長(zhǎng) 度小 數(shù) 位 數(shù) 工資增減項(xiàng)等級(jí)工資數(shù)字102增項(xiàng)崗位工資數(shù)字102增項(xiàng)獎(jiǎng) 金數(shù)字82增項(xiàng)請(qǐng)假天數(shù)數(shù)字30其他請(qǐng)假扣款數(shù)字82減項(xiàng)應(yīng)發(fā)合

16、計(jì)數(shù)字82增項(xiàng)代扣稅數(shù)字82減項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)字82減項(xiàng)扣款合計(jì)數(shù)字82減項(xiàng)實(shí)發(fā)合計(jì)數(shù)字82增項(xiàng)(3)設(shè)置銀行名稱：中國(guó)工商銀行,賬號(hào)定長(zhǎng)為11。(4)工資計(jì)算公式。表3-2 工資計(jì)算公式表工資項(xiàng)目定義公式請(qǐng)假扣款請(qǐng)假天數(shù)*20崗位工資經(jīng)理人員的崗位工資800元，開(kāi)發(fā)及管理人員的崗位工資500元，營(yíng)銷人員崗位工資300元應(yīng)發(fā)合計(jì)等級(jí)工資+崗位工資+獎(jiǎng)金-請(qǐng)假扣款社會(huì)保險(xiǎn)（等級(jí)工資+崗位工資）*0.07扣款合計(jì)代扣稅+社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)發(fā)合計(jì)應(yīng)發(fā)合計(jì)扣款合計(jì)5.人員檔案表3-3 人員檔案表 部門名稱人員編號(hào)人員姓名人員類別賬號(hào)是否從工資中扣稅企劃部001鄭和平經(jīng)理人員10255090001是企劃部002

17、李秘書管理人員10255090002是企劃部003王主管經(jīng)理人員10255090003是企劃部004張會(huì)計(jì)管理人員10255090004是企劃部005趙出納管理人員10255090005是企劃部006方庫(kù)管管理人員10255090006是制作部007黃建國(guó)經(jīng)理人員10255090007是制作部006孫俊杰管理人員10255090008是制作部007馮 結(jié)管理人員10255090009是市場(chǎng)部007李斯奇經(jīng)理人員10255090010是市場(chǎng)部008付海濤營(yíng)銷人員10255090011是市場(chǎng)部009梅 眉營(yíng)銷人員10255080012是6.應(yīng)納稅所得額應(yīng)發(fā)合計(jì)1000（目前北京地區(qū)施行）。要求：根

18、據(jù)上述資料進(jìn)行初始化設(shè)置。三、2013年1月發(fā)生如下工資業(yè)務(wù)：(1)基本工資檔案。人員姓名基本工資人員姓名基本工資鄭和平4 800黃建國(guó)3 500李秘書2 200孫俊杰2 200王主管3 500馮 結(jié)2 000張會(huì)計(jì)2 200李斯奇1 800趙出納2 000付海濤1500方庫(kù)管2 000梅 眉1500(2)出勤情況：孫俊杰 請(qǐng)假2天。 (3)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)研究批準(zhǔn)按以下標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放信息費(fèi)（增加信息費(fèi)項(xiàng)目）：經(jīng)理人員及營(yíng)銷人員200元。(4)因業(yè)務(wù)需要，從人才市場(chǎng)中招聘黃鵬作為公司營(yíng)銷助理，試用期三個(gè)月，基本工資1500元。要求：根據(jù)工資變動(dòng)情況進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，同時(shí)填報(bào)個(gè)人所得稅申報(bào)表。四、分配工資費(fèi)

19、用(1)應(yīng)分配工資總額等于應(yīng)發(fā)合計(jì)；應(yīng)付福利費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以“等級(jí)工資+崗位工資”為計(jì)提基數(shù)，計(jì)提比例分別為14%和30%。(2)定義工資費(fèi)用分配的轉(zhuǎn)賬分錄（見(jiàn)工資分配與計(jì)提一覽表）工資分配與計(jì)提一覽表 部門 方項(xiàng)目 向 企 劃 部制 作 部市 場(chǎng) 部經(jīng) 理人 員管 理人 員經(jīng) 理人 員開(kāi) 發(fā)人 員經(jīng) 理人 員營(yíng) 銷人 員工資費(fèi)用借方550201(管理費(fèi)用-工資費(fèi)用)4101（生產(chǎn)成本）5501（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）貸方2151（應(yīng)付工資）職工福利費(fèi)14%借方550201(管理費(fèi)用-工資費(fèi)用)4101（生產(chǎn)成本）5501（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）貸方2153（應(yīng)付福利費(fèi)）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)23%借方550202（管理費(fèi)用-其

20、他費(fèi)用）貸方2181（其他應(yīng)付款）要求:月終進(jìn)行工資分?jǐn)偤驮履┨幚怼５谖宀糠?固定資產(chǎn)系統(tǒng)一、業(yè)務(wù)控制參數(shù)(1)啟用月份；2013年1月。(2)固定資產(chǎn)類別編碼方式為2-1-1-2，固定資產(chǎn)編碼方式：按“類別編碼+序號(hào)”自動(dòng)編碼；已注銷的卡片5年后刪除；當(dāng)（月初已計(jì)提月份=可使用月份-1）時(shí)，要求將剩余折舊全部提足。(3)用平均年限法按月計(jì)提折舊。(4)卡片序號(hào)長(zhǎng)度為3。(5)要求與總賬系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬，固定資產(chǎn)對(duì)賬科目：“1501固定資產(chǎn)”；累計(jì)折舊對(duì)賬科目“1502累計(jì)折舊”。(6)對(duì)賬不平衡的情況下不允許月末結(jié)賬。 二、初始設(shè)置1.資產(chǎn)類別編碼類別名稱單位計(jì)提屬性凈殘值率折舊方法卡片式樣01交通運(yùn)輸設(shè)備正常計(jì)提5%平均年限法通用011 經(jīng)營(yíng)用正常計(jì)提5%平均年限法通用02電子設(shè)備及其他通訊設(shè)備正常計(jì)提4%平均年限法通用021 經(jīng)營(yíng)用正常計(jì)提4%平均年限法通用2.部門及對(duì)應(yīng)折舊科目 3.增減方