【推薦】現(xiàn)金流量表編制方法及計算公式!

1、精品資料歡迎下載現(xiàn)金流量表編制方法及運算公式！一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”1、銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)收到的現(xiàn)金利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×（117%）利潤表中其他業(yè)務(wù)收入（應(yīng)收票據(jù)期初余額應(yīng)收票據(jù)期末余額）（應(yīng)收賬款期初余額應(yīng)收賬款期末余額）（預(yù)收賬款期末余額預(yù)收賬款期初余額）計提的應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備期末余額2、收到的稅費返仍（應(yīng)收補貼款期初余額應(yīng)收補貼款期末余額）補貼收入所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)3收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額其他應(yīng)對款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額銀行存款利息收入（公式

2、一）具體操作中,由于是依據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)很難精確,該項目留到最終倒擠填列,運算公式是：收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（公式二）補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” （ 1+2） 4+5+6+7 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù),與公式一運算的結(jié)果懸殊不會太大；4購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金利潤表中主營業(yè)務(wù)成本（存貨期末余額存貨期初余額）×（ 1 17%）其他業(yè)務(wù)支出（剔除稅金）（應(yīng)對票據(jù)期初余額應(yīng)對票據(jù)期末余額）（應(yīng)對賬款期初余額應(yīng)對賬款期末余額）（預(yù)付賬款期末余額預(yù)付賬款 期初余額）5. 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金“應(yīng)對工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)“應(yīng)對E

3、FIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)治理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、 “住房公積金”、“醫(yī)療保險金”成本及制造費用明細(xì)表中的“勞動愛惜費”6. 支付的各項稅費“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶借方數(shù)“治理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)“其他業(yè)務(wù)支出”中 有關(guān)稅金項目即：實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進(jìn)項稅； 7支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金營業(yè)外支出（剔除固定資產(chǎn)處置缺失）治理費用 剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬預(yù)備

4、或壞賬缺失、列入的各項稅金等 營業(yè)費用、成本及制造費用 剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等 其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額其他應(yīng)對二、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1收回投資所收到的現(xiàn)金（短期投資期初數(shù)短期投資期末數(shù)）（長期股權(quán)投資期初數(shù)長期股權(quán)投資期末數(shù)）（長期債權(quán)投資期初數(shù)長期債權(quán)投資期末數(shù)）該公式中,如期初數(shù)小于期末數(shù),就在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算；2. 取得投資收益所收到的現(xiàn)金利潤表投資收益（應(yīng)收利息期末數(shù)應(yīng)收利息期初數(shù)）（應(yīng)收股利期末數(shù)應(yīng)收股利期初數(shù)）3. 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額（

5、無形資產(chǎn)期末數(shù)無形資產(chǎn)期初數(shù)）（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)其他長期資產(chǎn)期初數(shù)）4. 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金,如收回融資租賃設(shè)備本金等；5. 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金（在建工程期末數(shù)在建工程期初數(shù)）（剔除利息）（固定資產(chǎn)期末數(shù)固定資產(chǎn)期初數(shù)）（無形資產(chǎn)期末數(shù)無形EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載資產(chǎn)期初數(shù)）（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)其他長期資產(chǎn)期初數(shù)）上述公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),就在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回 的現(xiàn)金凈額項目中核算； 6投資所支付的現(xiàn)金（短期投資期末數(shù)短期投資期初數(shù)）（長期股權(quán)投資期末數(shù) 長期股權(quán)

6、投資期初數(shù)） （剔除投資收益或缺失）（長期債權(quán)投資期末數(shù)長期債權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或缺失）該公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),就在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算；7支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金,如投資未按期到位罰款；三、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”1吸取投資所收到的現(xiàn)金（實收資本或股本期末數(shù)實收資本或股本期初數(shù)）（應(yīng)對債券期末數(shù)應(yīng)對債券期初數(shù)） 2借款收到的現(xiàn)金（短期借款期末數(shù)短期借款期初數(shù)）（長期借款期末數(shù)長期借款期初數(shù)） 3收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金,如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等；4償仍債務(wù)所支付的現(xiàn)金（短期借款期初數(shù)短期借款期末數(shù)）（長期借款期初數(shù)長期借款期

7、末數(shù)） （剔除利息）（應(yīng)對債券期初數(shù)應(yīng)對債券期末數(shù)）（剔除利息） 5支配股利、 利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金應(yīng)對股利借方發(fā)生額利息支出長期借款利息在建工程利息應(yīng)對債券利息預(yù)提費用中“計提利息”貸方余額票據(jù)貼現(xiàn)利息 支出 6支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金,如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、削減注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票,退仍聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn),除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等；EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載四、確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 現(xiàn)金的期末余額資

8、產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額； 現(xiàn)金的期初余額資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額現(xiàn)金的期末余額現(xiàn)金的期初余額；一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物,故該公式未考慮此因素,如有就應(yīng)相應(yīng)填列；五、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”1、凈利潤該項目依據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列；2、計提的資產(chǎn)減值預(yù)備計提的資產(chǎn)減值預(yù)備本期計提的各項資產(chǎn)減值預(yù)備發(fā)生額累計數(shù)注：直接核銷的壞賬缺失,不計入；3、固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊制造費用中折舊治理費用中折舊或：累計折舊期末數(shù)累計折舊期初數(shù)注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而削減的折舊；4、無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)（期初數(shù)期末數(shù)）或無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)注：

9、未考慮因無形資產(chǎn)對外投資削減；5、長期望攤費用攤銷長期望攤費用（期初數(shù)期末數(shù)）或長期望攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù)6、待攤費用的削減（減：增加）待攤費用期初數(shù)待攤費用期末數(shù)7、預(yù)提費用增加（減：削減）預(yù)提費用期末數(shù)預(yù)提費用期初數(shù)8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的缺失（減：收益）EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載依據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出（或收入）明細(xì)賬分析填列；9、固定資產(chǎn)報廢缺失依據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列；10、財務(wù)費用利息支出應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息；11、投資缺失（減：收益）投資收益（借方余額正號填列,貸方余額負(fù)號填列）12、遞延稅款貸項（減：借項）遞延稅款（期末數(shù)期初數(shù)）13、存貨的削減（減：增加）存貨（期初數(shù)期末數(shù)） 注：未考慮存貨對外投資的削減；14、經(jīng)營性應(yīng)收項目的削減（減：增加）應(yīng)收賬款（期初數(shù)期末數(shù)）應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)期末數(shù)）預(yù)付賬款（期初數(shù)期末數(shù)）其他應(yīng)收款（期初數(shù)期末數(shù)）待攤費用（期初數(shù)期