【精品】審計學沖刺模擬(五)

1、審計學全真模擬演練（五）（考試時間：150分鐘）題號二四五-1總分得分20204101036得分第i部分選擇題（40分）得分評卷人一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分，在每小 題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在 題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分）1. 注冊會計師審計經(jīng)歷了四個發(fā)展階段，其屮最早的階段為【】a. 資產(chǎn)負債表審計階段b.詳細審計階段c. 會計報表審計階段d.現(xiàn)代審計階段2. 如果尚耒更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，對財務報表的影響不重大，注冊會計師可以發(fā)表的審計報告類型為【】a. 無保留意見b. 保留意見c. 否定意見d. 無法表示意

2、見3. 下列關于計劃審計工作的表述中，錯誤的是【】a. 計劃審計工作包括針對審計業(yè)務制定總體審計策略和具體審計計劃b. 總體審計策略用以確定審計范圍、時間和方向，并指導具體審計計劃的制定c. 具體審計計劃是依據(jù)總體審計策略制定的，對實施總體審計策略所需要的審計程序的性 質(zhì)、時間和范圍等所作的詳細規(guī)劃與說明d. 具體審計計劃應當包括初步業(yè)務活動、風險評估程序、計劃實施的進一步審計程序和其他 審計程序4. a注冊會計師在完成最終審計檔案的歸整工作示，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改，如原審計工作底稿小列明的存貨余額為200萬元，現(xiàn)改為120萬元，其正確的做法是（）oa. 在原工作底稿中直接對原記錄信息予以涂改b

3、. 對原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以修改c. 在原工作底稿中直接將原記錄信息刪除，再增加一項新的記錄信息d. 在原工作底稿屮直接將正確信息覆蓋錯謀信息5. 審計風險包括a. 重人錯報風險和|古|有風險b. 重人錯報風險和控制風險c.重人錯報風險和檢杳風險d.i古|有風險和控制風險6. 在確定審計程序的范i制時,注冊會計師應當考慮的因素不包括a. 確定的重要性水平b. 控制的預期偏基c. 評估的重大錯報風險d. 計劃獲取的保證程度7. 在考慮實質(zhì)性程序的吋間吋，如果識別出山于舞弊導致的重大錯報風險，注冊會計師應當【】a. 在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序b.在期屮實施實質(zhì)

4、性程序c. 在期中和期末都實施實質(zhì)性程序d.實施將期中結(jié)論延伸至期末的審計程序8. 下列情形可能不表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的有【】a. 被審計單位串通舞弊b. 注冊會計師在市計工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯 報c. 控制環(huán)境薄弱d. 被審計單位管理層修訂了不適應經(jīng)濟環(huán)境變化了的原來有效的控制措施9對于資產(chǎn)類項目市計和負債類項目市計來說，兩者的最大區(qū)別是【】a. 資產(chǎn)類項目審計側(cè)重于審杏所有權(quán)，而負債類項目審計側(cè)重于審杳義務b. 資產(chǎn)類項目審計側(cè)重于應收帳款，而負債類項目審計側(cè)重于應付賬款c. 資產(chǎn)類項目審計側(cè)重于防高估和虛列，而負債類項目審計側(cè)重于防低估和漏列d

5、. 資產(chǎn)類項目審計與損益無關，而負債類項目市計與損益有關10下列制度中不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的是【】a. 預算制度b.調(diào)査制度c.授權(quán)批準制度d.職責分工制度11. 會計記錄、授權(quán)和執(zhí)行等方血明確職責分工是實現(xiàn)籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制目標中的關鍵內(nèi)部控制程序的認定是【】a. 完整性b.權(quán)利和義務c.存在d.計價和分攤12. 在注冊會計師所關心的下列各種問題中，能夠?qū)崿F(xiàn)截止目標的是【】a. 應收賬款是否已經(jīng)按照規(guī)定計提壞賬準備b. 年示開出的支票是否未計入報告期報表中c. 存貨的跌價損失是否已抵減d. 固定資產(chǎn)是否有用作抵押的13. 如果通過監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)被審計單位存貨賬面記錄與經(jīng)監(jiān)盤確認的存貨發(fā)生

6、重大差異，注冊會計師先后采用的下列程序中可能無效的是【】a. 提請被市計單位對已確認的差界進行調(diào)整b. 進一步執(zhí)行審計程序，杏明差異原因c. 如果被審計單位不采納注冊會計師的調(diào)整意見，應根據(jù)其重要程序確定是否在審計報告中 予以反映d. 對存貨進行分析程序，確認差界的真實性14. 注冊會計師李明在執(zhí)行天星公司年度審計業(yè)務時，為確認被審計單位借款和所有者權(quán)益的增減變動及其利息和股利己登記入賬這一認定目標，應執(zhí)行的實質(zhì)性程序是【】a. 檢杏股東是否已按合同、協(xié)議、章程約定時間繳付出資額，其出資額是否經(jīng)注冊會計師審 驗b. 向銀行或其他金融機構(gòu)、債券包銷人函證，并與賬面余額核對c. 檢査年度內(nèi)借款和所

7、有者權(quán)益增減的原始憑證，核實變動的真實性，合規(guī)性，檢查授權(quán)批 準手續(xù)是否完備，入賬是否及時準確d. 確定借款和所有者的披露是否恰當，注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動負債15. 企業(yè)發(fā)生的下列事項屮，影響“投資收益”的是【】a. 交易性金融資產(chǎn)持有期間收到不屬于包含在買價中的現(xiàn)金股利b. 期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于賬而余額c. 期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值小于賬而余額d. 交易性金融資產(chǎn)持有期間收到包含在買價屮的現(xiàn)金股利16. 在庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表屮簽字的人員有【】a. 出納人員、注冊會計師和內(nèi)部審計人員b. 會計主管人員、出納人員和內(nèi)部市計人員c. 會計主管人員、銀行出納員和注冊會計師d.

8、會計主管人員、出納人員和注冊會計師17. 注冊會計師執(zhí)行的以下實質(zhì)性程序屮屬于審杳企業(yè)收到的現(xiàn)金是否已經(jīng)全部登記入賬的是【】a. 對庫存現(xiàn)金執(zhí)行監(jiān)盤程序b. 檢査現(xiàn)金收入的日記賬、總賬和應收賬款明細賬的犬額項目與界常項目c. 從被審計單位當期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追査到相關的憑證和賬薄記錄d. 對被審計單位結(jié)賬ft前一段吋間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進行市計，以確定是否存在應記入下期的 事項18. n公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為585 000元，在審杏n公司編制的該賬戶銀行存 款余額調(diào)節(jié)表時，a注冊會計師注意到以下事項：n公司已收、銀行尚耒入賬的某公司銷貨 款100 000元；n公司己付、銀行尚未

9、入賬的預付某公司材料款50 000元；銀行已收、n公 司尚未入賬的某公司退回的押金35 ()00元；銀行已代扌ii、n公司尚耒入賬的水電費25 00() 元。假定不考慮市計重要性水平，a注冊會計師市計后確認該賬八的銀行存款日記賬余額應是b.635 000d.595 000a. 625 000c.575 00019. 注冊會計師在對華清公司2009年度財務報表進行審計時，下列悄況中，注冊會計師應出具帶強調(diào)事項段無保留意見審計報告的是【】a. 資產(chǎn)負債表日的一項未決訴訟，律師認為勝負難料，一旦敗訴對企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被 審計單位拒絕在財務報表附注小進行了披露b. 資產(chǎn)負債表日的一項未決訴訟，律師

10、認為勝負難料，一旦敗訴對企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被 審計單位已在財務報表附注中進行了披露c. 2009年1（）月份轉(zhuǎn)入不需用設備一臺，耒計提折ih金額為2萬元（假定重要性水平為10 萬元），華清公司未調(diào)整d. 華清公司對丁一項以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)計提了 500萬元的折ih（假定重要性水 平為10萬元，不考慮其他因素）20. 如果審計報告里出現(xiàn)“山于上述問題造成的重大影響”等專業(yè)術語，那么該報告最應該是a. 無保留意見報告b.保留意見c.否定意見d.無法表示意見得分評卷人二、多項選擇題（本大題共1（）小題，每小題2分，共20分。在每小 題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代

11、碼填寫 在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分）21. 按照審計所依據(jù)的基礎和使用的技術分類，審計可分為【】a. 賬項基礎審計b.財務報表審計c.風險導向?qū)徲媎.制度基礎審計e. 經(jīng)營審計22. 注冊會計師接受委托對abc股份有限公司20xx年的財務報表進行審計，下列選項中屬于“鑒證對象信息”的是【 】a. abc公司20x x年財務報表b. abc公司20x x年12 h 31 li的財務狀況和該年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流屋c. abc公司20x x年度的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流雖d. abc公司20x x年利潤表e. abc公司20xx年資產(chǎn)負債表23. 關于基于責任方認定業(yè)務和直接報

12、告業(yè)務，下列敘述正確的有（）。a. 在直接報告業(yè)務中，可能不存在責任方認定，即便存在，該認定也無法為預期使用者獲取, 預期使用者只能通過閱讀鑒證報告獲取冇關鑒證對象信息b. 在基于責任方認定業(yè)務中，預期使用者可以直接獲取鑒證對象信息（責任方認定），而不 -定要通過閱讀鑒證報告c. 在直接報告業(yè)務中，注冊會計師在鑒證報告中總接對鑒證對-象提出結(jié)論d. 在肯接報告業(yè)務屮，注冊會計師在鑒證報告屮肓接對鑒證對象信息提出結(jié)論e. 在基于責任方認定業(yè)務屮，注冊會計師提出結(jié)論的對象可能是責任方認定，也可能是鑒證 對象24. 注冊會計師對財務報表實施市計的目標是對什么發(fā)表市計意見【】a. 被審計單位是否存在違

13、反法律法規(guī)行為b. 財務報表是否按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制c. 財務報表是否在所有重人方而公允反映被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量d. 財務報表是否真實反映了管理層的判斷和決策e. 被審計單位內(nèi)部控制設計的好壞25. 實施進一步審計程序的總體方案包括【】a.綜合性方案b.風險審計方案c.實質(zhì)性方案d.控制測試方案e. 細節(jié)測試方案26. 在識別和了解內(nèi)部控制后注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能有【】a. 所設計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾止重大錯報，并得到執(zhí)行b. 控制本身的設計是合理的，但沒有得到執(zhí)行c. 控制木身的設計就是無效的d. 內(nèi)部控制運行有效e.

14、內(nèi)部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表的重人錯報27. 般情況下，注冊會計師應選擇以下項目作為函證對象【】a. 賬齡佼長j1金額較大的項冃b. 與債務人發(fā)牛糾紛的項目c. 交易頻繁但期末余額較小共至余額為零的項目d. 可能產(chǎn)生重人錯報或舞弊的非正常的項目e. 關聯(lián)方或主要客戶項目28. 存貨周轉(zhuǎn)率的波動可能意味著被市計單位存在以下情況的有【】a. 有意或無意地減少存貨儲備b. 銷售價格發(fā)生變動c. 存貨成木項目發(fā)生變動d. 單位產(chǎn)品成木發(fā)生變動e. 銷售額發(fā)工大幅度變動29. 對被市計單位存貨監(jiān)盤吋，注冊會計師應特別關注的問題有（）0a.注冊會計師應當特別關注存貨的狀況，觀察被審計單位是否已經(jīng)恰

15、當?shù)貐^(qū)分了所有毀損、 陳舊、過時及殘次的存貨b. 注冊會計師應當獲取盤點日麗后存貨收發(fā)及移動的憑證，檢查庫存記錄與會計記錄期末截 止日期是否正確c. 注冊會計師應當特別關注存貨的移動悄況，防止遺漏或重復盤點d. 在存貨監(jiān)盤過程屮，注冊會計師應當獲取存貨驗收入庫、裝運出庫以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移截止等信 息，以便將來追查至被市計單位的會計記錄e. 對存貨實施突擊式監(jiān)盤30. 注冊會計師最終捉供的審計報告類型是【】a.無保留意見c.保留意見e.無法表示意見b.帶強調(diào)事項段的無保留意見d.否定意見第ii部分 非選擇題（60分）得分評卷人三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）31. 審計失敗得分評

16、卷人32. 控制測試四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）33. 簡述鑒證業(yè)務的五要素。34. 在注冊會計師針對評估的認定層次重大錯報風險設計和實施進一步市計程序吋,應考慮 哪些因素？得分評卷人五、論述題（本大題共1小題，共10分）得分評卷人35. 試比較被審計單位方而的責任和注冊會計師方而的責任。六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）36. abc會計師事務所接受委托審計w公司2010年度的財務報表。a審計人員了解和測試了 與應收帳款相關的內(nèi)部控制，并將控制風險評估為高水平。a審計人員取得2010年12月31 li的應收帳款明細賬，并于2011年1月12日采用積

17、極式函證方式對所有重要客戶寄發(fā)了詢 證函。a市計人員將與函證結(jié)果相關的重要界常情況如下：異常情況函證編號客戶名稱函證金額四函日期凹函內(nèi)容(1)64甲6400002011年1月19日2010. 12. 10日收到y(tǒng)公司委托木公司代銷的貨物640000元，尚未銷售(2)82乙9000002011年1月18日米用分期付款方式購貨 900000元，根據(jù)購貨合 同，已于2010年12月25日首付300000元(3)134丙1600000因地址錯課，被郵局退回要求：針對上述各種異常情況，a審計人員應分別相應實施哪些重要審計程序。37. y股份有限公司（以下簡稱y公司）主要經(jīng)營中小型機電類產(chǎn)晶的綸產(chǎn)和銷售，

18、采用手工 會計系統(tǒng)，產(chǎn)品銷售以y公司倉庫為交貨地點。c和d注冊會計師負責審計y公司2009 年度財務報表，于2009年12月1 li至12月15日對y公司的采購與付款循環(huán)、銷售與收 款循壞的內(nèi)部控制進行了解、測試與評價。資料：c和d注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的有關采購與付款循環(huán)、銷售與 收款循環(huán)的控制程序，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）采購原材料須由請購部門編制請購單，采購部門市核請購單后發(fā)出預先連續(xù)編號的采購 訂單。采購的原材料經(jīng)采購人員驗收麻入庫，倉庫人員收到原材料后編制預先連續(xù)編號的入 庫單，并交采購人員簽字確認。（4分）（2）應付憑單部門核對供應商發(fā)票、入庫單和采購訂單，并編制預

19、先連續(xù)編號的付款憑單。 會計部門在接到經(jīng)應付憑單部門審核的上述單證和付款憑單后，登記原材料和應付賬款明細 賬。月末，在與倉庫核對連續(xù)編號的入庫單和采購訂單后，應付憑單部門對相關原材料入庫 數(shù)最和采購成木進行匯總。應付憑單部門對己經(jīng)驗收入庫但尚未收到供應商發(fā)票的原材料編 制清單，會計部門據(jù)此將相關原材料暫估入賬。（2分）（3）銷偉的產(chǎn)品發(fā)出前，信用審核部門檢查經(jīng)授權(quán)的相關客戶剩余賒銷信用額度，并在銷偉 部門編制的銷售單上簽字。在剩余賒銷信用額度內(nèi)的銷售，山信用審核部門職員e審批； 超過剩余賒銷信用額度的銷售，在職員e審批后，述需獲得經(jīng)授權(quán)的信用審核部門經(jīng)理f 的批準。（2分）（4）倉庫開具預先連續(xù)編號的發(fā)貨單，并在銷售的產(chǎn)品裝運后，將相關副本分送開具賬單部 門、運輸單位和顧客。開具賬單部門審核發(fā)貨單和銷售單后開具銷售發(fā)票，在保留副本后將 和關單據(jù)送