新思維教育教案講義第二章支付結(jié)算法律制度

1、學(xué)習(xí)必備歡迎下載新思維教育財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德復(fù)習(xí)重點(diǎn)與機(jī)考題庫(kù)第二章支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算，是指 單位、個(gè)人 在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進(jìn)行 貨幣給付及其資金清算的行為， 其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 （注：沒有現(xiàn)金）票據(jù)支票同本票城商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票匯票本質(zhì)銀行承兌匯票同城或異地銀行匯票委托收款非票據(jù)托收承付匯兌異地2. 辦理支付結(jié)算時(shí)應(yīng)符合的條件：未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)， 票據(jù)無(wú)效 ；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證銀行 不予受理 。 除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外 ，銀行不得為任

2、何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。 票據(jù)和結(jié)算憑證的 金額、出票或簽發(fā)日期、 收款人名稱 不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致， 兩者不一致的 票據(jù)無(wú)效 、兩者不一致的結(jié)算憑證， 銀行不予受理 。少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要， 金額大寫可以同時(shí) 使用少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字記載。3. 票據(jù)的出票日期 必須使用 中文大寫 。月為 壹、貳和壹拾 的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾 的，應(yīng)在其前加 “零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。

3、4. 銀行結(jié)算賬戶： 人民幣活期存款 賬戶。中國(guó)人民銀行 是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門?；敬婵钯~戶：只能開一個(gè)， 既能存現(xiàn)金，也能取 現(xiàn)金。一般存款賬戶：沒有數(shù)量限制 ,單不能取現(xiàn)金銀行結(jié)算賬戶位專用存款賬戶：?jiǎn)挝汇y行卡：既不能存現(xiàn)金，也不能取現(xiàn)金。，只 能 從基本 存款賬戶中轉(zhuǎn)進(jìn)、轉(zhuǎn)出臨時(shí)存款賬戶：有效期不得超過2 年，驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬學(xué)習(xí)必備歡迎下載戶，在驗(yàn)資期間只收不付。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶類別表賬戶開立是否需要中國(guó)人民銀行能否存入現(xiàn)金能否支取現(xiàn)金核準(zhǔn)基本存款賬核準(zhǔn)可以可以戶一般存款賬不用可以不可以戶專用存款賬（1）預(yù)算單位專用存款賬戶不同賬戶不同賬戶戶和 QFII 專用存款賬戶：核準(zhǔn)規(guī)定

4、不同規(guī)定不同（2）其他：備案臨時(shí)存款賬核準(zhǔn)可以可以戶個(gè)人銀行賬備案可以可以戶5. 銀行結(jié)算賬戶的開立： 存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。 除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外 ，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定的銀行開立銀行結(jié)算賬戶。6. 存款人開立 單位銀行結(jié)算賬戶， 自正式開立之日起 3 個(gè)工作日 后，方可使用該賬戶辦理 付款業(yè)務(wù) 。但 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。7.辦理支付結(jié)算的原則：恪守信用，履約付款原則；誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則；銀行不墊款原則。 銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則： 一個(gè)基本賬戶的原則； 自主選擇銀行

5、開立銀行結(jié)算賬戶原則； 守法原則； 存款保密原則。除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外， 銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。8. 銀行結(jié)算賬戶撤銷申請(qǐng)的事由：沒 1 、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；了 2 、注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；搬3 、因遷址需要變更開戶銀行的；了 4 、其他原因壓根撤銷銀行結(jié)算賬戶的。9.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶三項(xiàng)功能：活期儲(chǔ)蓄功能； 普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能； 使用支票、 信用卡等信用支付工具的功能。10.開立異地結(jié)算賬戶的條件：營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣） ，需要開立基本存款賬戶的；辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；存款人因附屬的 非獨(dú)立核算 單位或

6、派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的臨時(shí)存款賬戶的；自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。11. 票據(jù)包括 支票、本票和匯票 。 匯票和支票的基本當(dāng)事人： 出票人、付款人與學(xué)習(xí)必備歡迎下載收款人。本票的基本當(dāng)事人： 出票人與收款人 。票據(jù)種類提示承兌期限提示付款期限票據(jù)權(quán)利的消滅時(shí)效見票即付無(wú)須提示承兌出票日起 2 年定日付款到期日前提示承匯出票后定期付兌出票日起一個(gè)月到期日起 2 年票款見票后定期付出票日起 1 個(gè)月款自出票日起，付款本票（見票即付）期不得超過 2 個(gè)出票日起 2 年月支票（見票即付）自出票日起 10 日出票日起 6 個(gè)月1

7、2. 票據(jù)喪失的補(bǔ)救： 掛失止付、公示催告、普通訴訟 三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。掛失止付：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 四種。公示催告：根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的 3 日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后， 依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟。13. 銀行匯票 ，是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照 實(shí)際結(jié)算金額 無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。14.票據(jù)行為，包括 出票、背書、承兌和保證 四種。（注：票據(jù)行為不得附條件）背書不得附有條件。 背書附有條件的， 所附條件不具有票據(jù)上的效力。 承兌附條件，視為拒絕承兌

8、。15.票據(jù)的簽章： 出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的， 票據(jù)無(wú)效 ；背書人、承兌人、保證人 在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的， 其簽章無(wú)效 ，但不影響其他符合規(guī)定的簽章效力。16.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章 ；銀行承兌商業(yè)匯票、辦理商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、 再貼現(xiàn)時(shí)的簽章， 應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章；銀行本票的出票人在票據(jù)上的簽章， 應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或蓋章單位在票據(jù)上的簽章；單位在票據(jù)

9、上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽章或者蓋章 ；個(gè)人在票據(jù)上的簽章， 應(yīng)為該個(gè)人的簽名或蓋章； 支票的出票人和商業(yè)承兌匯票承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章 。17. 銀行匯票的 申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人 ，才能取得“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票。出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書， 將銀行匯票 和解訖通知 一并交給申請(qǐng)人。 申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票 和解訖通知 一并交會(huì)給匯票上記明的收款人。學(xué)習(xí)必備歡迎下載18. 出票人簽發(fā)空頭支票、 簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、 使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予 退票，并按票面金額處以 5但不低于 1000 元的罰款

10、。19. 填明現(xiàn)金字樣的票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓：現(xiàn)金支票；填明現(xiàn)金字樣的銀行本票；填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票20. 銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。 未填寫實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票， 銀行不予受理 。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效21. 支票的金額、收款人名稱 可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前，支票不得 背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。22. 支票的出票人 預(yù)留銀行簽章 是銀行審核支票付款的依據(jù)。 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過 付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 23. 票據(jù)的付款人對(duì)見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，由中國(guó)人民銀行處以壓票、 拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額0.7 的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過、撤職或者開除的處分。24. 違反中國(guó)人民銀行的規(guī)定，擅自印制票據(jù)的，由中國(guó)人民銀行責(zé)令改正，處以 1 萬(wàn)元以上 20 萬(wàn)元以下 的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)提請(qǐng)有關(guān)部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照 。25. 我國(guó)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的 跟單信用證。它只適用于 國(guó)內(nèi)企業(yè)之間 商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能支取現(xiàn)金 。 26. 單位卡不得用于 10