施工項(xiàng)目成本與財(cái)務(wù)成本核算科目對(duì)應(yīng)表(新標(biāo)準(zhǔn))

1、財(cái)務(wù)核算科目工程成本核算核算內(nèi)容類型級(jí)次長度科目編碼會(huì)計(jì)科目名稱序碼成本科目名稱資產(chǎn)26170101 土地使用權(quán)6.10.5 契稅受讓土地使用權(quán)繳納的契稅資產(chǎn)141601固定資產(chǎn)6.10.5 契稅購買固定資產(chǎn)繳納的契稅資產(chǎn)141604在建工程6.10.5 契稅在建工程竣工前繳納的契稅成本145401工程施工成本26540101 合同成本成本3854010101 直接人工費(fèi)2人工費(fèi)成本在施工過程中發(fā)生的分包（大包）成本以外的勞務(wù)費(fèi)用2.2零星人工費(fèi)直接用于施工的生產(chǎn)工人開支的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。正常情況下不存在此項(xiàng)預(yù)算。2.2.1工資直接用于施工的生產(chǎn)工人開支的工資、獎(jiǎng)金、

2、津貼2.2.2勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)直接用于施工的生產(chǎn)工人企業(yè)承擔(dān)的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：包含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。2.2.3住房公積金核算直接用于施工的生產(chǎn)工人企業(yè)承擔(dān)的住房公積金2.1勞務(wù)費(fèi)純勞務(wù)分包（小包）合同項(xiàng)下的勞務(wù)費(fèi)用成本3854010102 直接材料費(fèi)3物資采購成本在施工過程中由公司采購的物資材料費(fèi)用3.1主要材料費(fèi)已簽定采購合同、由采購中心采購的大宗材料，如土方、碎石、商混、無機(jī)料、瀝青砼鋼筋、大宗裝修材料以及機(jī)電設(shè)備3.2周轉(zhuǎn)材料費(fèi)爬架、腳手架用鋼管、扣件、跳板或模板系統(tǒng)、配電箱、臨建材料的租賃費(fèi)用及相關(guān)運(yùn)費(fèi)、保管費(fèi)等3.3零星材料費(fèi)采購中心或由項(xiàng)目委托采購中心

3、采購的價(jià)值較低的零星材料成本3854010103 機(jī)械使用費(fèi)4機(jī)械設(shè)備使用成本先在5403機(jī)械作業(yè)科目歸集，再分配到各項(xiàng)目，轉(zhuǎn)入本科目。核算各種由公司提供的機(jī)械設(shè)備在使用過程中發(fā)生的費(fèi)用4.1大型機(jī)械使用費(fèi)先在5403機(jī)械作業(yè)科目核算，再分配到各項(xiàng)目，轉(zhuǎn)入本科目。核算塔吊等大型機(jī)械設(shè)備的進(jìn)出場費(fèi)、租賃費(fèi)、托管費(fèi)等4.2零星機(jī)械使用費(fèi)先在5403機(jī)械作業(yè)科目核算，再分配到各項(xiàng)目，轉(zhuǎn)入本科目。核算小型機(jī)械在使用過程中發(fā)生的費(fèi)用成本3854010104 其他直接費(fèi)5現(xiàn)場其他直接費(fèi)成本總包自行完成的現(xiàn)場直接費(fèi)用，先按項(xiàng)目分別在5404其他直接費(fèi)科目核算，轉(zhuǎn)入本科目。成本3854010105 間接費(fèi)用不

4、在直接成本列支的費(fèi)用。先在5405間接費(fèi)用科目核算，再按各項(xiàng)目的分配，轉(zhuǎn)入本科目。成本3854010106 分包費(fèi)用1分包成本各分部或分項(xiàng)工程與分包簽定合同后，在各分包合同項(xiàng)下支付給相應(yīng)分包的所有工程款均記入本科目成本26540102 合同毛利成本145402工程結(jié)算成本145403機(jī)械作業(yè)4機(jī)械設(shè)備使用成本各種由公司提供的機(jī)械設(shè)備在使用過程中發(fā)生的費(fèi)用。先在5403機(jī)械作業(yè)科目歸集，然后轉(zhuǎn)出至54010103機(jī)械使用費(fèi)4.1大型機(jī)械使用費(fèi)塔吊等大型機(jī)械設(shè)備的進(jìn)出場費(fèi)、租賃費(fèi)、托管費(fèi)等。先在5403機(jī)械作業(yè)科目歸集，然后轉(zhuǎn)出至54010103機(jī)械使用費(fèi)4.2零星機(jī)械使用費(fèi)小型機(jī)械在使用過程中發(fā)

5、生的費(fèi)用。先在5403機(jī)械作業(yè)科目歸集，然后轉(zhuǎn)出至54010103機(jī)械使用費(fèi)成本26540301 人工費(fèi)機(jī)械作業(yè)人員工資、獎(jiǎng)金、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金成本26540302 燃料及動(dòng)力費(fèi)機(jī)械耗用燃料及動(dòng)力費(fèi)成本26540303 折舊費(fèi)計(jì)提的機(jī)械折舊成本26540304 修理費(fèi)機(jī)械發(fā)生的修理費(fèi)成本26540305 其他直接費(fèi)機(jī)械作業(yè)發(fā)生的其他直接費(fèi)成本26540306 間接費(fèi)用機(jī)械作業(yè)發(fā)生的間接費(fèi)用成本145404其他直接費(fèi)5現(xiàn)場其他直接費(fèi)成本總包自行完成的現(xiàn)場直接費(fèi)用，先按項(xiàng)目分別在5404其他直接費(fèi)科目核算，再分別按項(xiàng)目轉(zhuǎn)入54010104其他直接費(fèi)科目。成本26540401 保安費(fèi)5.1保安費(fèi)工

6、地按照規(guī)定配備的保安所支付的費(fèi)用成本26540402 試驗(yàn)費(fèi)5.2試驗(yàn)費(fèi)按工程規(guī)定需進(jìn)行試驗(yàn)檢驗(yàn)支付給試驗(yàn)室的費(fèi)用成本26540403 測量費(fèi)5.3測量費(fèi)現(xiàn)場由總包自行進(jìn)行測量而發(fā)生的費(fèi)用成本26540404 現(xiàn)場清理費(fèi)5.4現(xiàn)場清理費(fèi)現(xiàn)場垃圾清運(yùn)及文明施工發(fā)生的費(fèi)用成本26540405 安全防護(hù)費(fèi)5.5安全防護(hù)費(fèi)現(xiàn)場按照規(guī)定采取安全防護(hù)措施而發(fā)生的費(fèi)用成本26540406 排污費(fèi)5.6排污費(fèi)現(xiàn)場施工按規(guī)定交納的排污費(fèi)成本26540407 水費(fèi)5.7水費(fèi)現(xiàn)場施工交納的水費(fèi)及按規(guī)定交納的排水費(fèi)成本26540408 電費(fèi)5.8電費(fèi)現(xiàn)場施工交納的電費(fèi)成本26540409 動(dòng)力燃料費(fèi)5.9動(dòng)力燃料費(fèi)現(xiàn)

7、場備用發(fā)電機(jī)所使用的動(dòng)力燃料或保溫蒸汽費(fèi)用成本26540410 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)5.10臨時(shí)設(shè)施費(fèi)現(xiàn)場搭設(shè)以及拆除臨建、臨電、臨水所發(fā)生的費(fèi)用成本26540411 保險(xiǎn)費(fèi)5.11保險(xiǎn)費(fèi)按合同規(guī)定投保而由保險(xiǎn)公司收取的保費(fèi)成本26540412 公共事業(yè)收費(fèi)5.12公共事業(yè)收費(fèi) 需交給政府的各項(xiàng)收費(fèi)如占地費(fèi)、馬路代掃費(fèi)等成本26540413 成品保護(hù)費(fèi)5.13成品保護(hù)費(fèi)現(xiàn)場進(jìn)行成品保護(hù)所支付的費(fèi)用成本26540414 環(huán)境保護(hù)費(fèi)5.14環(huán)境保護(hù)費(fèi)用于環(huán)境保護(hù)而發(fā)生的費(fèi)用成本26540415 特殊技術(shù)措施費(fèi)5.15特殊技術(shù)措施費(fèi) 用于為滿足施工目的而采取的特殊技術(shù)措施而發(fā)生的費(fèi)用成本26540416 中標(biāo)

8、費(fèi)5.16中標(biāo)費(fèi)項(xiàng)目中標(biāo)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用成本26540417 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)基金5.17項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)基金 用于項(xiàng)目預(yù)算外的直接費(fèi)用開支成本145403機(jī)械作業(yè)成本26540418 低值易耗品攤銷6.1.14 低值易耗品攤銷 直接計(jì)入施工的低值易耗品費(fèi)用成本26540499 其他5.18其他其他直接費(fèi)用成本145405間接費(fèi)用項(xiàng)目管理現(xiàn)場發(fā)生的不能計(jì)入直接人工、直接材料、機(jī)械使用及其他直接費(fèi)的其他各項(xiàng)開支均計(jì)入本科目，具體核算內(nèi)容見以下明細(xì)科目.先在5405間接費(fèi)用科目核算，再按各項(xiàng)目的分配，轉(zhuǎn)入54010105間接費(fèi)用科目。成本26540501 工資6.8.1職工工資指項(xiàng)目部管理人員的工資(含各項(xiàng)津貼)、

9、獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)等成本26540502 福利費(fèi)6.8.2福利費(fèi)項(xiàng)目部發(fā)生的福利費(fèi)伙食費(fèi)項(xiàng)目部發(fā)生的伙食費(fèi)6.1.15 生活用品費(fèi)工地被褥、清潔用品、生活日用品等；制服費(fèi)項(xiàng)目部人員制服費(fèi)活動(dòng)費(fèi)項(xiàng)目部人員活動(dòng)費(fèi)其他項(xiàng)目部發(fā)生的其他福利費(fèi)成本26540503 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)6.8.4基本養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目部管理人員的繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中企業(yè)承擔(dān)部分6.8.8基本醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目部管理人員的繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)中企業(yè)承擔(dān)部分6.8.5失業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目部管理人員的繳納失業(yè)保險(xiǎn)中企業(yè)承擔(dān)部分6.8.6工傷保險(xiǎn)項(xiàng)目部管理人員的繳納工傷保險(xiǎn)中企業(yè)承擔(dān)部分生育保險(xiǎn)項(xiàng)目部管理人員的繳納生育保險(xiǎn)中企業(yè)承擔(dān)部分成本26540504 住房公積金6

10、.8.4住房公積金項(xiàng)目部管理人員的住房公積金企業(yè)承擔(dān)部分成本26540505 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)6.8.9勞保費(fèi)項(xiàng)目部發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)成本26540506 差旅交通費(fèi)6.4.1市內(nèi)交通費(fèi)項(xiàng)目部人員市內(nèi)交通費(fèi)6.8.15 誤餐費(fèi)項(xiàng)目部人員外出市內(nèi)誤餐費(fèi)6.4.3國內(nèi)外埠差旅費(fèi) 項(xiàng)目部人員外埠差旅費(fèi)6.4.4國外差旅費(fèi)項(xiàng)目部人員國外差旅費(fèi)簽證費(fèi)項(xiàng)目部人員出國簽證費(fèi)6.4.5加油費(fèi)項(xiàng)目部車輛加油費(fèi)6.4.6停車過路洗車費(fèi) 項(xiàng)目部車輛停車過路洗車費(fèi)6.4.7車輛修理費(fèi)項(xiàng)目部車輛修理費(fèi)6.4.8年檢保險(xiǎn)費(fèi)項(xiàng)目部車輛年檢保險(xiǎn)費(fèi)成本26540507 折舊費(fèi)6.7固定資產(chǎn)折舊 項(xiàng)目部管部門用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊成本26

11、540508 租賃費(fèi)6.5.1房屋租金項(xiàng)目部辦公樓、宿舍等物業(yè)費(fèi)用的租賃費(fèi)成本26540509 修理費(fèi)6.1.5設(shè)備維修費(fèi)項(xiàng)目部房屋、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、傳真機(jī)、照相機(jī)修理費(fèi)等成本26540510 水費(fèi)6.5.4水費(fèi)項(xiàng)目部辦公樓、宿舍等物業(yè)費(fèi)用的水費(fèi)成本26540511 電費(fèi)6.5.4電費(fèi)項(xiàng)目部辦公樓、宿舍等物業(yè)費(fèi)用的電費(fèi)費(fèi)成本26540512 物業(yè)管理費(fèi)6.5.2物業(yè)管理費(fèi)項(xiàng)目部辦公樓、宿舍等物業(yè)費(fèi)用的電費(fèi)費(fèi)成本26540513 文具印刷費(fèi)6.1.1文具費(fèi)辦公用簽字筆、文件夾、計(jì)算器等日常辦公消耗品6.1.3打印復(fù)印費(fèi)復(fù)印機(jī)租賃費(fèi)、復(fù)印紙、打印墨粉、硒鼓、印制工作程序表格、標(biāo)準(zhǔn)文本

12、、名片等6.1.11 工程圖紙費(fèi)圖紙復(fù)印、翻譯、曬圖等成本26540514 書報(bào)資料費(fèi)6.1.2書報(bào)資料費(fèi)個(gè)人書報(bào)費(fèi)、工作用參考書、報(bào)紙雜志、技術(shù)資料、定額等6.1.4影像費(fèi)膠卷、沖擴(kuò)、攝像等費(fèi)用成本26540515 郵電費(fèi)6.1.6市內(nèi)電話費(fèi)市內(nèi)電話費(fèi)（不得開支信息臺(tái)費(fèi)用）6.1.7長途電話費(fèi)國內(nèi)、國際長途電話費(fèi)（包括購買IP卡)6.1.8手機(jī)費(fèi)按照公司規(guī)定的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算6.1.9網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用網(wǎng)絡(luò)使用的各種開支，包括撥號(hào)上網(wǎng)資費(fèi)、專線租賃費(fèi)、Modem購置費(fèi)、域名使用費(fèi)等6.1.10 電話裝移機(jī)費(fèi) 電話裝移機(jī)發(fā)生的費(fèi)用6.1.12 郵寄費(fèi)文件郵寄、快遞費(fèi)用成本26540516 業(yè)務(wù)招待

13、費(fèi)6.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目部發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)成本26540517 低值易耗品攤銷6.1.14 低值易耗品攤銷項(xiàng)目部購買的應(yīng)屬于低值易耗品范圍的物資費(fèi)用成本26540518 無形資產(chǎn)攤銷6.6無形資產(chǎn)攤銷 攤銷項(xiàng)目部使用的無形資產(chǎn)費(fèi)用6.1.13 軟件費(fèi)用購置各種電腦軟件及軟件升級(jí)等費(fèi)用成本26540519 存貨盤虧、毀損和報(bào)廢損失存貨盤虧、毀損和報(bào)廢損失項(xiàng)目部存貨盤虧、毀損和報(bào)廢損失成本26540520 合同預(yù)計(jì)損失合同預(yù)計(jì)損失 預(yù)計(jì)的合同損失成本26540521 其他其他其他間接費(fèi)用損益146601銷售費(fèi)用6.3市場營銷費(fèi)用損益26660101 工資6.8.1職工工資分公司市場營銷部的工資(含各

14、項(xiàng)津貼)、獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)等損益26660102 福利費(fèi)6.8.2福利費(fèi)分公司市場營銷部分公司發(fā)生的福利費(fèi)伙食費(fèi)分公司市場營銷部分公司發(fā)生的伙食費(fèi)6.1.15 生活用品費(fèi)分公司市場營銷部被褥、清潔用品、生活日用品等；制服費(fèi)分公司市場營銷部人員制服費(fèi)活動(dòng)費(fèi)分公司市場營銷部活動(dòng)費(fèi)其他分公司市場營銷部發(fā)生的其他福利費(fèi)損益26660103 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)6.8.4基本養(yǎng)老保險(xiǎn)分公司市場營銷部的繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中企業(yè)承擔(dān)部分6.8.8基本醫(yī)療保險(xiǎn)分公司市場營銷部的繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)中企業(yè)承擔(dān)部分6.8.5失業(yè)保險(xiǎn)分公司市場營銷部的繳納失業(yè)保險(xiǎn)中企業(yè)承擔(dān)部分6.8.6工傷保險(xiǎn)分公司市場營銷部的繳納工傷保險(xiǎn)中企業(yè)承擔(dān)

15、部分生育保險(xiǎn)分公司市場營銷部的繳納生育保險(xiǎn)中企業(yè)承擔(dān)部分損益26660104 住房公積金6.8.4住房公積金分公司市場營銷部的住房公積金企業(yè)承擔(dān)部分損益26660105 差旅交通費(fèi)6.4.1市內(nèi)交通費(fèi)分公司市場營銷部人員市內(nèi)交通費(fèi)6.8.15 誤餐費(fèi)分公司市場營銷部人員外出市內(nèi)誤餐費(fèi)6.4.3國內(nèi)外埠差旅費(fèi) 分公司市場營銷部人員外埠差旅費(fèi)6.4.4國外差旅費(fèi)分公司市場營銷部人員國外差旅費(fèi)簽證費(fèi)分公司市場營銷部人員出國簽證費(fèi)6.4.5加油費(fèi)分公司市場營銷部車輛加油費(fèi)6.4.6停車過路洗車費(fèi)分公司市場營銷部車輛停車過路洗車費(fèi)6.4.7車輛修理費(fèi)分公司市場營銷部車輛修理費(fèi)6.4.8年檢保險(xiǎn)費(fèi)分公司市

16、場營銷部車輛年檢保險(xiǎn)費(fèi)損益26660106 折舊費(fèi)6.7固定資產(chǎn)折舊 市場營銷部門用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊損益26660107 租賃費(fèi)6.5.1房屋租金市場營銷部門的辦公樓、宿舍等物業(yè)費(fèi)用的租賃費(fèi)損益26660108 修理費(fèi)6.1.5設(shè)備維修費(fèi)市場營銷部門房屋、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、傳真機(jī)、照相機(jī)修理費(fèi)等損益26660109 水費(fèi)6.5.4水費(fèi)市場營銷部門辦公樓、宿舍等物業(yè)費(fèi)用的水費(fèi)損益26660110 電費(fèi)6.5.4電費(fèi)市場營銷部門辦公樓、宿舍等物業(yè)費(fèi)用的電費(fèi)費(fèi)損益26660111 物業(yè)管理費(fèi)6.5.2物業(yè)管理費(fèi)市場營銷部門辦公樓、宿舍等物業(yè)費(fèi)用的電費(fèi)費(fèi)損益26660112 包裝費(fèi)包裝費(fèi)

17、市場營銷部發(fā)生的包裝費(fèi)損益26660113 運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)市場營銷部發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)損益26660114 裝卸費(fèi)裝卸費(fèi)市場營銷部發(fā)生的裝卸費(fèi)損益26660115 倉儲(chǔ)保管費(fèi)倉儲(chǔ)保管費(fèi)市場營銷部發(fā)生的倉儲(chǔ)保管費(fèi)損益26660116 宣傳展覽費(fèi)6.3.4展覽宣傳費(fèi)為對(duì)外宣傳公司形象，舉辦或參加展覽的費(fèi)用，具體列出擬參加的展覽清單6.3.5宣傳品制作費(fèi) 公司簡介、宣傳片、光盤制作等6.3.1CI用品制作費(fèi)公司筆記本、臺(tái)歷、紀(jì)念品、禮儀手冊等CI用品的制作費(fèi)6.3.2內(nèi)部刊物印制費(fèi)新技術(shù)通訊、物資通訊等的制作、印刷、郵寄、稿酬費(fèi)用等。損益26660117 廣告費(fèi)6.3.3媒體廣告費(fèi)在報(bào)紙、雜志、電視、網(wǎng)絡(luò)等

18、媒體上登載宣傳廣告的費(fèi)用損益26660118 投標(biāo)費(fèi)6.3.6投標(biāo)費(fèi)項(xiàng)目投標(biāo)階段發(fā)生的標(biāo)書制作等費(fèi)用6.3.7投標(biāo)補(bǔ)償費(fèi)在投標(biāo)過程中發(fā)生的補(bǔ)償分包商、設(shè)計(jì)公司等的費(fèi)用損益26660119 銷售服務(wù)費(fèi)市場營銷部發(fā)生的銷售服務(wù)費(fèi)損益26660120 業(yè)務(wù)招待費(fèi)6.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)市場營銷部發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)損益26660199 其他市場營銷部發(fā)生的其他銷售費(fèi)用損益146602管理費(fèi)用損益28660201 工資6.8.1職工工資分公司中國管理人員的工資(含各項(xiàng)津貼)、獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)等6.8.1職工工資分公司非中國管理人員的工資(含各項(xiàng)津貼)、獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)等損益26660202 福利費(fèi)6.8.2福利費(fèi)分公司管

19、理部門發(fā)生的福利費(fèi)，如衛(wèi)生、藥品費(fèi)等伙食費(fèi)分公司管理部門發(fā)生的伙食費(fèi)6.1.15 生活用品費(fèi)分公司管理部門被褥、清潔用品、生活日用品等；制服費(fèi)分公司管理部門制服費(fèi)活動(dòng)費(fèi)分公司管理部門活動(dòng)費(fèi)其他分公司管理部門發(fā)生的其他福利費(fèi)損益26660203 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)6.8.4基本養(yǎng)老保險(xiǎn)分公司管理人員的繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中企業(yè)承擔(dān)部分6.8.8基本醫(yī)療保險(xiǎn)分公司管理人員的繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)中企業(yè)承擔(dān)部分6.8.5失業(yè)保險(xiǎn)分公司管理人員的繳納失業(yè)保險(xiǎn)中企業(yè)承擔(dān)部分6.8.6工傷保險(xiǎn)分公司管理人員的繳納工傷保險(xiǎn)中企業(yè)承擔(dān)部分生育保險(xiǎn)分公司管理人員的繳納生育保險(xiǎn)中企業(yè)承擔(dān)部分損益26660204 住房公積金6.8.

20、4住房公積金分公司管理人員的住房公積金企業(yè)承擔(dān)部分損益28660205 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)6.8.9勞保費(fèi)分公司管理人員的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)損益26660206 差旅交通費(fèi)6.4.1市內(nèi)交通費(fèi)分公司管理部門人員市內(nèi)交通費(fèi)6.8.15 誤餐費(fèi)分公司管理部門人員外出市內(nèi)誤餐費(fèi)6.4.3國內(nèi)外埠差旅費(fèi) 分公司管理部門人員外埠差旅費(fèi)6.4.4國外差旅費(fèi)分公司管理部門人員國外差旅費(fèi)簽證費(fèi)分公司管理部門人員出國簽證費(fèi)6.4.5加油費(fèi)分公司管理部門車輛加油費(fèi)6.4.6停車過路洗車費(fèi) 分公司管理部門車輛停車過路洗車費(fèi)6.4.7車輛修理費(fèi)分公司管理部門車輛修理費(fèi)6.4.8年檢保險(xiǎn)費(fèi)分公司管理部門車輛年檢保險(xiǎn)費(fèi)損益2666020

21、7 折舊費(fèi)6.7固定資產(chǎn)折舊 分公司管部門用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊損益26660208 租賃費(fèi)6.5.1房屋租金分公司辦公樓、宿舍等物業(yè)費(fèi)用的租賃費(fèi)損益26660209 修理費(fèi)6.1.5設(shè)備維修費(fèi)分公司房屋、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、傳真機(jī)、照相機(jī)修理費(fèi)等損益26660210 水費(fèi)6.5.4水費(fèi)分公司辦公樓、宿舍等物業(yè)費(fèi)用的水費(fèi)損益26660211 電費(fèi)6.5.4電費(fèi)分公司辦公樓、宿舍等物業(yè)費(fèi)用的電費(fèi)費(fèi)損益26660212 物業(yè)管理費(fèi)6.5.2物業(yè)管理費(fèi)分公司辦公樓、宿舍等物業(yè)費(fèi)用的電費(fèi)費(fèi)損益26660213 文具印刷費(fèi)6.1.1文具費(fèi)分公司管理部門辦公用簽字筆、文件夾、計(jì)算器等日常辦公消耗品

22、6.1.3打印復(fù)印費(fèi)分公司管理部門復(fù)印機(jī)租賃費(fèi)、復(fù)印紙、打印墨粉、硒鼓、印制工作程序表格、標(biāo)準(zhǔn)文本、名片等損益26660214 書報(bào)資料費(fèi)6.1.2書報(bào)資料費(fèi)分公司管理部門的書報(bào)費(fèi)、工作用參考書、報(bào)紙雜志、技術(shù)資料等6.1.4影像費(fèi)分公司管理部門的膠卷、沖擴(kuò)、攝像等費(fèi)用損益26660215 郵電費(fèi)6.1.6市內(nèi)電話費(fèi)市內(nèi)電話費(fèi)（不得開支信息臺(tái)費(fèi)用）6.1.7長途電話費(fèi)國內(nèi)、國際長途電話費(fèi)（包括購買IP卡)損益26660203 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)6.1.8手機(jī)費(fèi)按照公司規(guī)定的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算6.1.9網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用網(wǎng)絡(luò)使用的各種開支，包括撥號(hào)上網(wǎng)資費(fèi)、專線租賃費(fèi)、Modem購置費(fèi)、域名使用費(fèi)等6.1.1

23、0 電話裝移機(jī)費(fèi) 電話裝移機(jī)發(fā)生的費(fèi)用6.1.12 郵寄費(fèi)文件郵寄、快遞費(fèi)用損益26660216 業(yè)務(wù)招待費(fèi)6.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)分公司管理部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)損益26660217 辦公費(fèi)6.8.12 存檔費(fèi)支付人才中心的檔案管理費(fèi)6.1.14 軟件費(fèi)用購置各種電腦軟件及軟件升級(jí)等費(fèi)用損益26660218 招聘費(fèi)6.8.13 招聘費(fèi)用招聘廣告、場地租賃、體檢、信息查詢、考試等相關(guān)費(fèi)用6.8.11 人員借用費(fèi)公司借用外單位人員需支付的管理費(fèi)6.8.14 人員資審費(fèi)公司招聘員工資審費(fèi)損益26660219 培訓(xùn)費(fèi)6.8.10 培訓(xùn)費(fèi)公司員工培訓(xùn)費(fèi)損益26660220 低值易耗品攤銷6.1.14 低值易耗品攤銷

24、購買應(yīng)歸屬于低值易耗品范圍的物質(zhì)費(fèi)用損益26660221 無形資產(chǎn)攤銷6.6無形資產(chǎn)攤銷攤銷分公司管理部門使用的無形資產(chǎn)費(fèi)用損益26660222 工會(huì)經(jīng)費(fèi)6.8.3工會(huì)經(jīng)費(fèi)分公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)損益37660223 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)6.4.8保險(xiǎn)費(fèi)分公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)損益36660224 董事會(huì)費(fèi)6.9.1董事會(huì)費(fèi)分公司董事會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)損益46660225 會(huì)議費(fèi)6.9.4會(huì)議費(fèi)分公司會(huì)議費(fèi)損益46660226 年檢審計(jì)費(fèi)6.9.2資格審查費(fèi)工商年檢、貫標(biāo)認(rèn)證、外匯年檢、稅務(wù)年檢、財(cái)務(wù)審計(jì)、資質(zhì)年審、項(xiàng)目經(jīng)理資審、優(yōu)質(zhì)工程評(píng)定、科技進(jìn)步獎(jiǎng)評(píng)定及各行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)等損益56660227 咨詢費(fèi)6.9.9咨詢費(fèi)分公司發(fā)生

25、的咨詢費(fèi)損益26660228 訴訟費(fèi)6.9.3律師訴訟費(fèi)分公司律師費(fèi)及訴訟費(fèi)損益26660229 綠化排污費(fèi)綠化排污費(fèi)分公司支付的綠化排污費(fèi)損益26660230 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)分公司支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)損益26660231 研究與開發(fā)費(fèi)6.9.8技術(shù)開發(fā)費(fèi)分公司支付的技術(shù)開發(fā)費(fèi)損益26660232 定額測定費(fèi)6.9.5定額測定費(fèi)分公司支付的定額測定費(fèi)損益26660233 儀器檢測費(fèi)6.9.6儀器檢測費(fèi)分公司支付的儀器檢測費(fèi)損益26660234 稅費(fèi)6.10稅金分公司繳納的稅金損益26660215 郵電費(fèi)6.10.1 印花稅分公司繳納的印花稅6.10.2 車船稅分公司繳納的車船稅6.10.3

26、房產(chǎn)稅分公司繳納的房產(chǎn)稅6.10.4 土地使用稅分公司繳納的土地使用稅損益26660235 壞賬準(zhǔn)備6.9.7壞賬損失分公司計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備損益26660236 計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 分公司計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備損益26660299 其他6.9.10 其他分公司其他管理費(fèi)用損益26660234 稅費(fèi)項(xiàng)目核算外包隊(duì)核算部門核算公司施工隊(duì) 機(jī)械設(shè)備部 項(xiàng)目管理部 市場營銷部分公司管理部門序碼成本科目核算內(nèi)容對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)核算科目部 門科目編碼科目名稱外包施工隊(duì)1分包成本各分部或分項(xiàng)工程與分包簽定合同后，在各分包合同項(xiàng)下支付給相應(yīng)分包的所有工程款均記入本科目54010106分包費(fèi)用2人工費(fèi)成本核算在施

27、工過程中發(fā)生的分包成本以外的勞務(wù)費(fèi)用54010101直接人工費(fèi)2.1勞務(wù)費(fèi)純勞務(wù)分包合同項(xiàng)下的務(wù)費(fèi)用54010101直接人工費(fèi)2.2零星人工費(fèi)正常情況下不存在此項(xiàng)預(yù)算54010101直接人工費(fèi)3物資采購成本核算在施工過程中由公司采購的物資材料費(fèi)用54010102直接材料費(fèi)3.1主要材料費(fèi)核算已簽定采購合同、由采購中心采購的大宗材料，如土方、碎石、商混、無機(jī)料、瀝青砼鋼筋、大宗裝修材料以及機(jī)電設(shè)備54010102直接材料費(fèi)3.2周轉(zhuǎn)材料費(fèi)爬架、腳手架用鋼管、扣件、跳板或模板系統(tǒng)、配電箱、臨建材料的租賃費(fèi)用及相關(guān)運(yùn)費(fèi)、保管費(fèi)等54010102直接材料費(fèi)3.3零星材料費(fèi)核算采購中心或由項(xiàng)目委托采購中

28、心采購的價(jià)值較低的零星材料54010102直接材料費(fèi)4機(jī)械設(shè)備使用成本核算各種由公司提供的機(jī)械設(shè)備在使用過程中發(fā)生的費(fèi)用5403機(jī)械作業(yè)4.1大型機(jī)械使用費(fèi)核算塔吊等大型機(jī)械設(shè)備的進(jìn)出場費(fèi)、租賃費(fèi)、托管費(fèi)等5403機(jī)械作業(yè)4.2零星機(jī)械使用費(fèi)核算小型機(jī)械在使用過程中發(fā)生的費(fèi)用5403機(jī)械作業(yè)5現(xiàn)場其他直接費(fèi)成本核算總包自行完成的現(xiàn)場直接費(fèi)用，具體核算內(nèi)容包括以下明細(xì)科目5.1保安費(fèi)工地按照規(guī)定配備的保安所支付的費(fèi)用540401保安費(fèi)5.2試驗(yàn)費(fèi)工程規(guī)定需進(jìn)行試驗(yàn)檢驗(yàn)支付給試驗(yàn)室的費(fèi)用540402試驗(yàn)費(fèi)5.3測量費(fèi)現(xiàn)場由總包自行進(jìn)行測量而發(fā)生的費(fèi)用540403測量費(fèi)5.4現(xiàn)場清理費(fèi)現(xiàn)場垃圾清運(yùn)及

29、文明施工發(fā)生的費(fèi)用540404現(xiàn)場清理費(fèi)5.5安全防護(hù)費(fèi)現(xiàn)場按照規(guī)定采取安全防護(hù)措施而發(fā)生的費(fèi)用540405安全防護(hù)費(fèi)5.6排污費(fèi)現(xiàn)場施工按規(guī)定交納的排污費(fèi)540406排污費(fèi)5.7水費(fèi)現(xiàn)場施工交納的水費(fèi)及按規(guī)定交納的排水費(fèi)540407水費(fèi)5.8電費(fèi)現(xiàn)場施工交納的電費(fèi)540408電費(fèi)5.9動(dòng)力燃料費(fèi)現(xiàn)場備用發(fā)電機(jī)所使用的動(dòng)力燃料或保溫蒸汽費(fèi)用540409動(dòng)力燃料費(fèi)5.1臨時(shí)設(shè)施費(fèi)現(xiàn)場搭設(shè)以及拆除臨建、臨電、臨水所發(fā)生的費(fèi)用540410臨時(shí)設(shè)施費(fèi)5.11保險(xiǎn)費(fèi)按合同規(guī)定投保而由保險(xiǎn)公司收取的保費(fèi)540411保險(xiǎn)費(fèi)5.12公共事業(yè)收費(fèi)需交給政府的各項(xiàng)收費(fèi)如占地費(fèi)、馬路代掃費(fèi)等540412公共事業(yè)收費(fèi)

30、5.13成品保護(hù)費(fèi)現(xiàn)場進(jìn)行成品保護(hù)所支付的費(fèi)用540413成品保護(hù)費(fèi)5.14環(huán)境保護(hù)費(fèi)用于環(huán)境保護(hù)而發(fā)生的費(fèi)用540414環(huán)境保護(hù)費(fèi)5.15特殊技術(shù)措施費(fèi)用于為滿足施工目的而采取的特殊技術(shù)措施而發(fā)生的費(fèi)用540415特殊技術(shù)措施費(fèi)5.16中標(biāo)費(fèi)540416中標(biāo)費(fèi)5.17項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)基金用于項(xiàng)目預(yù)算外的直接費(fèi)用開支540417項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)基金5.18其他零星直接費(fèi)不屬于上述范圍的其他零星支出540418其他6現(xiàn)場管理費(fèi)工程施工中項(xiàng)目管理人員發(fā)生的各項(xiàng)開支均計(jì)入本科目，具體核算內(nèi)容見以下明細(xì)科目6.1.1文具費(fèi)辦公用簽字筆、文件夾、計(jì)算器等日常辦公消耗品540513文具印刷費(fèi)6.1.2書報(bào)資料費(fèi)個(gè)人書報(bào)費(fèi)

31、、工作用參考書、報(bào)紙雜志、技術(shù)資料、定額等540514書報(bào)資料費(fèi)6.1.3打印復(fù)印費(fèi)復(fù)印機(jī)租賃費(fèi)、復(fù)印紙、打印墨粉、硒鼓、印制工作程序表格、標(biāo)準(zhǔn)文本、名片等540513文具印刷費(fèi)6.1.4影像費(fèi)膠卷、沖擴(kuò)、攝像等費(fèi)用540514書報(bào)資料費(fèi)6.1.5設(shè)備維修費(fèi)計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、傳真機(jī)、照相機(jī)修理費(fèi)等540509修理費(fèi)6.1.6市內(nèi)電話費(fèi)市內(nèi)電話費(fèi)（不得開支信息臺(tái)費(fèi)用）540515郵電費(fèi)6.1.7長途電話費(fèi)國內(nèi)、國際長途電話費(fèi)（包括購買IP卡)540515郵電費(fèi)6.1.8手機(jī)費(fèi)按照公司規(guī)定的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算540515郵電費(fèi)6.1.9網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用網(wǎng)絡(luò)使用的各種開支，包括撥號(hào)上網(wǎng)資費(fèi)、

32、專線租賃費(fèi)、Modem購置費(fèi)、域名使用費(fèi)等540515郵電費(fèi)6.1.10 電話裝移機(jī)費(fèi)540515郵電費(fèi)6.1.11 工程圖紙費(fèi)圖紙復(fù)印、翻譯、曬圖等540513文具印刷費(fèi)6.1.12 郵寄費(fèi)文件郵寄、快遞費(fèi)用540515郵電費(fèi)6.1.13 軟件費(fèi)用購置各種電腦軟件及軟件升級(jí)等費(fèi)用540518無形資產(chǎn)攤銷6.1.14 低值易耗品攤銷各部門領(lǐng)用的低值易耗品攤銷費(fèi)用540418低值易耗品攤銷540305其他直接費(fèi)540517低值易耗品攤銷660220低值易耗品攤銷6.1.15 生活用品費(fèi)工地被褥、生活日用品等；總部用清潔用品、生活日用品等。540502福利費(fèi)660102福利費(fèi)660202福利費(fèi)6.

33、2業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照不同的對(duì)口部門分別進(jìn)行預(yù)算540516業(yè)務(wù)招待費(fèi)660120業(yè)務(wù)招待費(fèi)660216業(yè)務(wù)招待費(fèi)6.3市場營銷費(fèi)用6.3.1CI用品制作費(fèi)公司筆記本、臺(tái)歷、紀(jì)念品、禮儀手冊等CI用品的制作費(fèi)用660116宣傳展覽費(fèi)6.3.2內(nèi)部刊物印制費(fèi)新技術(shù)通訊、物資通訊等的制作、印刷、郵寄、稿酬費(fèi)用等660116宣傳展覽費(fèi)6.3.3媒體廣告費(fèi)在報(bào)紙、雜志、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體上登載宣傳廣告的費(fèi)用660117廣告費(fèi)6.3.4展覽宣傳費(fèi)為對(duì)外宣傳公司形象，舉辦或參加展覽的費(fèi)用，具體列出擬參加的展覽清單660116宣傳展覽費(fèi)6.3.5宣傳品制作費(fèi)公司簡介、宣傳片、光盤制作等660116宣傳展覽費(fèi)6.3.

34、6投標(biāo)費(fèi)項(xiàng)目投標(biāo)階段發(fā)生的標(biāo)書制作等費(fèi)用660118投標(biāo)費(fèi)6.3.7投標(biāo)補(bǔ)償費(fèi)在投標(biāo)過程中發(fā)生的補(bǔ)償分包商、設(shè)計(jì)公司等的費(fèi)用660118投標(biāo)費(fèi)6.4交通費(fèi)用外包施工隊(duì)：6.4.1辦公出租車費(fèi)各項(xiàng)目根據(jù)公司有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目業(yè)務(wù)量進(jìn)行預(yù)算從外包施工隊(duì)?wèi)?yīng)付款中扣除6.4.2加班出租車費(fèi)由人力資源部制定相關(guān)規(guī)定,標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷辦法公司施工隊(duì)和項(xiàng)目管理部：6.4.3國內(nèi)差旅費(fèi)各部門發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)及外埠差旅費(fèi)540506交通差旅費(fèi)6.4.4國外差旅費(fèi)各部門發(fā)生的國外差旅費(fèi)市場營銷部：6.4.5加油費(fèi)根據(jù)分用途的里程數(shù)計(jì)算660105交通差旅費(fèi)6.4.6停車過路費(fèi)各部門發(fā)生的停車過路費(fèi)分公司管理部門：6.4.7

35、汽車修理費(fèi)各部門發(fā)生的汽車修理費(fèi)660206交通差旅費(fèi)6.4.8年檢保險(xiǎn)養(yǎng)路費(fèi)年檢有關(guān)費(fèi)用，包括停車泊位證費(fèi)，車輛的各種保險(xiǎn)費(fèi)，養(yǎng)路費(fèi)6.5物業(yè)費(fèi)6.5.1房屋租金支付有關(guān)辦公樓,宿舍等物業(yè)費(fèi)用的租賃費(fèi)540508租賃費(fèi)660107租賃費(fèi)660208租賃費(fèi)6.5.2物業(yè)管理費(fèi)支付的物業(yè)管理費(fèi)540512物業(yè)管理費(fèi)660111物業(yè)管理費(fèi)660212物業(yè)管理費(fèi)6.5.3房屋維修費(fèi)支付的房屋維修費(fèi)540509修理費(fèi)660108修理費(fèi)660209修理費(fèi)6.5.4物業(yè)水電費(fèi)支付的水費(fèi)及電費(fèi)540407540408水費(fèi)電費(fèi)540510540511水費(fèi)電費(fèi)660109660110水費(fèi)電費(fèi)6602106602

36、11水費(fèi)電費(fèi)6.6無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)攤銷至各部門的無形資產(chǎn)費(fèi)用540518無形資產(chǎn)攤銷660221無形資產(chǎn)攤銷6.7固定資產(chǎn)折舊6.7.1房屋折舊基地及宿舍樓等房屋的折舊540507折舊費(fèi)660207折舊費(fèi)6.7.2機(jī)械設(shè)備折舊公司的塔吊，試驗(yàn)儀器等機(jī)械設(shè)備在公司閑置時(shí)計(jì)提的折舊540303折舊費(fèi)540507折舊費(fèi)6.7.3辦公設(shè)備折舊計(jì)提的各部門使用的辦公設(shè)備折舊540507折舊費(fèi)660106折舊費(fèi)660207折舊費(fèi)6.7.4車輛折舊計(jì)提的各部門使用的車輛折舊540303折舊費(fèi)540507折舊費(fèi)660106折舊費(fèi)660207折舊費(fèi)6.7.5其它固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的各部門使用的其他固定資產(chǎn)折舊540507折舊費(fèi)660106折舊費(fèi)660207折舊費(fèi)6.8職員費(fèi)用6.8.1職工工資包括工資(含各項(xiàng)津貼)、獎(jiǎng)勵(lì)基金、部門/項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)、最佳獎(jiǎng)、項(xiàng)目成本降低獎(jiǎng)、工程創(chuàng)優(yōu)獎(jiǎng)、安全文明工地獎(jiǎng)、職員個(gè)人榮譽(yù)獎(jiǎng)、科技論文獎(jiǎng)勵(lì)、購車購房獎(jiǎng)勵(lì)等54010101直接人工費(fèi)540301人工費(fèi)540501工資660101工資660201工資6.8.2福利費(fèi)各部門發(fā)生的福利費(fèi)54010101直接人工費(fèi)540301人工費(fèi)6.5.4物業(yè)水電費(fèi)支付的水費(fèi)及電費(fèi)540502福利費(fèi)660102福利費(fèi)660202福利費(fèi)6.8.3工會(huì)經(jīng)費(fèi)公司應(yīng)繳納的工會(huì)經(jīng)