審計廳執(zhí)法情況調(diào)研報告

1、審計廳執(zhí)法情況調(diào)研報告根據(jù)審計署審計法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調(diào)研工作方案和市局會議精神，我局高度重視，迅速抽調(diào)人員，仔細細致地開展了調(diào)研工作，現(xiàn)將情況報告如下：一、檢查和調(diào)研工作開展情況(一)吃透精神，提高認識。立馬召開全體會議專題研究部署了我縣審計法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調(diào)研工作。會上進一步學習了審計署審計法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調(diào)研工作方案，對調(diào)查問卷表的35項內(nèi)容和審計項目質(zhì)量檢查表的4大項多少個小項內(nèi)容逐項進行了研究，與會同志充分認識到審計法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調(diào)研工作的重要意義，了解了方法步驟。(二)加強領(lǐng)導，明確責任。成立由局長擔任組長的領(lǐng)導小組，研究制定了檢查和調(diào)研的工作方案，明確由局

2、領(lǐng)導具體牽頭，各科室負責人協(xié)調(diào)配合，并將檢查和調(diào)研的任務(wù)進行逐項分解，落實每個人的工作職責，從而為開展檢查和調(diào)研提供了組織保障。(三)科學部署，保證質(zhì)量。一方面仔細完成調(diào)查問卷，對我縣某年以來涉及檢查和調(diào)研的有關(guān)工作情況進行了仔細梳理，按照檢查和調(diào)研的主要內(nèi)容進行分類、匯總和歸檔，確保按市局要求立馬上報所需資料和檔案。另一方面，按照檢查方案立馬查漏補缺，彌補完善，促進我局貫徹執(zhí)行審計法律法規(guī)的自覺性，不斷提高審計工作水平。二、貫徹落實審計法律法規(guī)取得的主要成效(一)加強了審計法律法規(guī)的學習宣傳審計法修改以來，我縣仔細學習審計法實施條例、黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定、審計準

3、則等法律法規(guī)，將審計法律法規(guī)的學習列入年度學習計劃，由局綜合法制科牽頭統(tǒng)籌學習宣傳活動，各業(yè)務(wù)科室協(xié)同配合，各司其職，共同推動審計法律法規(guī)的學習和貫徹落實。某年以來，共散發(fā)審計法律法規(guī)學習宣傳資料2500余份，制作審計法律法規(guī)展板橫幅5面，開展法律法規(guī)宣傳8次，印發(fā)宣傳標語20條，通過政府網(wǎng)站、廣播電視等媒體向政府、被審計單位、社會公眾廣泛開展宣傳，借助審計進駐會等工作平臺向被審計單位大力宣傳審計法、審計法實施條例等法律法規(guī)，為審計工作的順利開展創(chuàng)造良好的輿論氛圍和社會環(huán)境。(二)審計工作制度建設(shè)進一步加強為了強化對審計法律法規(guī)的貫徹落實，我局十分重視完善審計工作制度建設(shè)，制定了履行審計監(jiān)督職

4、責和加強審計業(yè)務(wù)管理的重要規(guī)章制度17項，具體為機關(guān)工作人員崗位目標量化管理考核辦法、機關(guān)學習制度、機關(guān)工作制度、機關(guān)會議制度、機關(guān)保密工作制度、機關(guān)公文處理辦法、機關(guān)日常管理考核制度、機關(guān)計算機管理制度、機關(guān)財務(wù)財產(chǎn)管理制度、機關(guān)車輛管理制度、機關(guān)人員學習培訓規(guī)定、新聞稿件調(diào)研文章獎勵辦法、機關(guān)廉政工作制度、重大事項匯報制度、審計項目質(zhì)量控制及復核工作辦法、審計執(zhí)法回避制度、審計執(zhí)法過錯責任追究制度，進一步加強了機關(guān)內(nèi)部管理，規(guī)范了工作程序，夯實了執(zhí)法責任，防范了審計風險，提高了工作效率。(三)仔細履行了審計職責某年以來，我局仔細履行法定審計職責，積極實施審計項目，從下達通知書到出具審計結(jié)論

5、性文書時間無一例超時問題，更無超出審計職責范圍實施審計的情況。下達審計決定書的項目數(shù)量多少個，占已實施完成項目354的%;移送相關(guān)部門追究刑事責任或黨紀政紀責任案件數(shù)量2起，涉案人員數(shù)量2人，無定性不當案件;無一起被申請行政復議的審計決定;審計工作人員無一起刑事處罰或黨紀政紀處分。(四)促進了審計項目質(zhì)量管理我局始終將審計質(zhì)量放在工作首位，在審計實施過程中對審計質(zhì)量進行全方位的管理和風險防范，從完善三級復核制度入手，開展審計項目質(zhì)量檢查和優(yōu)秀項目評選，不斷規(guī)范審計執(zhí)法行為，推進審計項目質(zhì)量管理。一是實行審計組長終身負責制，要求審計組長按照國家審計基本準則的規(guī)定組織和實施審計，并對審計質(zhì)量終身負

6、全責;二是統(tǒng)一審計文書種類及格式，規(guī)范審計文書;三是積極探索項目審計管理，加強審計質(zhì)量過程控制，不斷完善審計計劃、查證、復核、督查相互分離的業(yè)務(wù)管理機制，增強從審前準備到審計結(jié)論落實的整個過程監(jiān)督的完整性和一體性，形成審計項目質(zhì)量全過程控制;四是日常工作中局領(lǐng)導帶頭執(zhí)行各項制度，對違反制度的人和事，不靠領(lǐng)導處理，而讓制度說話，堅持民主集中制、重大審計項目集體審定制，以定責、問責來促進履積，增強制度效應(yīng)，形成了自覺工作機制。(五)重視配合審計工作多年來，縣政府和縣級相關(guān)領(lǐng)導機關(guān)十分重視審計工作，縣人民政府縣長主抓審計工作，并有2名縣級領(lǐng)導協(xié)助分管審計工作，足額保障工作經(jīng)費，多次聽取審計機關(guān)工作匯

7、報并作出批示?？h政府每年向縣人大常委會提出審計工作報告，審計結(jié)果報告中反映的預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支方面的問題均在審計工作報告中翔實反映，縣政府對審計發(fā)現(xiàn)問題積極督促整改，并向縣人大常委會報告審計工作報告中指出問題的糾正情況和處理結(jié)果?？h上建立了經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議、經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組，力促經(jīng)濟責任審計工作。我縣各部門單位積極接受、配合、依法協(xié)助審計工作，無審計對象在審計過程中拒絕提供與審計事項有關(guān)資料、拒絕阻礙審計檢查、未按規(guī)定對審計組審計報告書面回復意見等事項;公安、監(jiān)察、財政、稅務(wù)、價格、工商行政管理等部門對審計機關(guān)正式提請協(xié)助的事項均依法予以協(xié)助;金融機構(gòu)均積極配合審計依法查詢

8、相關(guān)賬戶。(六)加強了審計整改工作一是實行被審計單位落實執(zhí)行審計決定情況立馬反饋制度和審計機關(guān)對被審計單位整改成效評估制度，通過加大審計回訪力度、實行整改情況跟蹤查詢、探索建立問責追究等措施，從制度上強化被審計單位落實整改問題的主動性和自覺性。二是實行審計整改情況通告通報制度，增強被審計單位落實執(zhí)行審計決定和意見建議的外在制約力。堅持在每年向縣人大常委會作財政預(yù)算執(zhí)行情況審計工作報告時通報披露被審計單位對審計查出違紀違規(guī)問題整改落實情況的基礎(chǔ)上，探索實行對一些較為敏感問題發(fā)審計建議書、向政府領(lǐng)導上報審計工作專題匯報、不定期召開審計整改情況通報會等方式，在一定范圍內(nèi)通報被審計單位落實執(zhí)行審計決定

9、和意見建議情況，從管理措施上督促被審計單位進行整改。三是逐步探索將審計查處問題及被審計單位整改落實情況納入紀檢監(jiān)察等相關(guān)部門組織的聯(lián)合檢查或行業(yè)、專項檢查之中，通過借助聯(lián)動檢查機制解決因體制管理問題造成的“屢查屢犯”現(xiàn)象。(七)發(fā)揮了審計免疫系統(tǒng)功能近年來，我局進一步樹立了“審計監(jiān)督只是手段，服務(wù)提高才是目的”的審計工作理念，在具體工作中，更加注重發(fā)揮審計預(yù)防功能、服務(wù)功能。一是重視及早發(fā)現(xiàn)帶有苗頭傾向性問題，及早感知風險，提前發(fā)出警報，起到預(yù)警的作用。二是將審計監(jiān)督關(guān)口前移。將審計監(jiān)督的關(guān)口前移，突出事前、事中審計，積極探索適應(yīng)事前、事中審計的措施和方式、方法。三是對于被審計單位財政財務(wù)收支

10、及資產(chǎn)管理方面存在某個單位的問題和薄弱環(huán)節(jié)提出了整改意見和建議，并跟蹤問效。督促被審計單位立馬采納了審計建議并積極進行了有效整改。通過強化服務(wù)，越來越多的單位已認識到審計監(jiān)督只是手段，服務(wù)才是最終目標，許多單位已主動邀請審計局對其進行審計，幫助其提高管理水平。審計機關(guān)的免疫功能得到了充分發(fā)揮。(八)提升了審計工作社會公信力一是強化廉政建設(shè)教育。采取組織審計人員學習廉潔從政各項規(guī)定、組織觀看警示教育片、開展家庭助廉活動、觀看反腐倡廉書畫展等多種形式的廉政建設(shè)教育活動，進一步增強審計干部的廉政意識。二是落實黨風廉政建設(shè)責任制。建立和完善審計干部述職述廉制度，層層簽訂黨風廉政建設(shè)責任書，責任細化到科

11、室，量化到個人。并與年終綜合量化考評掛鉤。三是實行效能審計，嚴格執(zhí)行審前公告制、限時審結(jié)制、責任追究制，簡化審計程序，提高審計效率。四是實行“陽光審計”，審計中發(fā)現(xiàn)的所有問題都嚴格按照審計程序進行集中反饋處理，重大問題層層匯報、集體定案處理，杜絕暗箱操作和徇私舞弊行為的發(fā)生。五是對一線審計人員進行全程監(jiān)督。由局領(lǐng)導帶隊，不定期地到審計現(xiàn)場督廉，聽取被審計單位的信息反饋以及對審計機關(guān)好的意見和建議，將問題消滅在萌芽狀態(tài)，確保廉潔從審，樹立審計機關(guān)的良好形象。通過全體審計干部的不懈努力，進一步樹立了審計外部形象，審計工作被更多單位和領(lǐng)導了解和接受，審計工作得到良性發(fā)展。三、存在某個單位的主要問題回

12、望近年來的工作，我局在維護財經(jīng)秩序、推動和諧社會構(gòu)建等方面都發(fā)揮了重要作用。取得了一定的成績，但是，由于諸多客觀和主觀因素的影響，目前還存在不少不適應(yīng)科學發(fā)展觀的突出問題，需要盡快克服和解決。(一)審計一線人才緊缺、手段落后。主要表現(xiàn)在審計工作任務(wù)與一線審計人員比例失調(diào)。近年來，每年我局必須要完成的指令性審計項目和縣委政府安排審計項目約多少個左右，而全局一線審計人員僅有人，每個業(yè)務(wù)科室年均需完成多少個左右，全體干部放棄了公休假、節(jié)假日和休息時間，加班已成家常便飯，面對繁重的審計任務(wù)，審計人員十分疲憊;另一方面是質(zhì)量上亟待提高。在職干部中第一學歷學習財會專業(yè)的僅有5人，沒有學工民建專業(yè)的人員，更

13、沒有學審計專業(yè)的，無論是思維方式、業(yè)務(wù)水平還是法律法規(guī)的運用，都需要不斷改進和提高。審計手段落后主要反映在：計算機審計水平低。一方面是審計人員自身計算機水平參差不齊，運用a審計的能力低，每年到省廳培訓的人數(shù)有限，短期內(nèi)還難以滿足工作的需要;另一方面是電子賬務(wù)未普及，手工做賬的還比較普遍。(二)績效審計進展緩慢。省市要求投入績效審計的力量和項目逐年增加，但是，到目前為止，績效審計尚未形成比較系統(tǒng)的技術(shù)和方法，審計人員沒有比較成型的標準和指南，阻礙了績效審計的進展。(三)經(jīng)責審計時效性不高?！跋葘徲?、后離任”是經(jīng)濟責任審計工作的一個重要原則。但是，從目前實際的情況來看，“先任后審”的情況客觀存在，

14、這種“馬后炮”式的審計,給審計人員核實問題,搜集證據(jù)、征求意見、處理問題、落實結(jié)論等帶來諸多不便，審計報告作為干部任用的依據(jù)作用也無從發(fā)揮。同時，由于目前人事制度改革步伐加快，人事變動頻繁，經(jīng)濟責任審計的對象不斷增多，而審計部門力量有限，經(jīng)濟責任審計工作難以立馬跟進。四、建議和意見為進一步加強審計工作，妥善協(xié)調(diào)解決工作中存在某個單位的問題，提出以下建議和意見：(一)加快審計人才培養(yǎng)速度。建議省市加大基層審計人員培訓力度，提供學習的平臺，對現(xiàn)有人員普遍輪訓，特別是計算機審計培訓。同時，請上級部門協(xié)調(diào)，適當增加審計編制，充實審計隊伍。通過多種渠道，盡快解決審計人才緊缺和質(zhì)量不高問題。(二)應(yīng)盡快出臺績效審計指南?？冃徲嬍墙窈髮徲嫻ぷ鞯姆较?，目前基層沒有現(xiàn)