-營改增-17道測(cè)試題,你會(huì)幾個(gè)？

1、從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)體會(huì)之談，假如覺得有幫忙請(qǐng)您打賞支持，感謝.“營改增” 17 道測(cè)試題 , 你會(huì)幾個(gè)？（老會(huì)計(jì)人的體會(huì)）1 問題一、試點(diǎn)納稅人不征收增值稅的項(xiàng)目有哪五項(xiàng). 二、哪些項(xiàng)目是以扣除后的余額為銷售額的. 三、不得開具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目有哪些.四、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人取得什么樣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2 年從銷項(xiàng)稅額中抵扣 .不適用分 2 年抵扣規(guī)定的項(xiàng)目有哪些.五、不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn), 發(fā)生用途轉(zhuǎn)變 , 用于答應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目, 可在用途轉(zhuǎn)變的次月運(yùn)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的公式是什么.六、納稅人接受貸款服務(wù)與該筆貸款直接相關(guān)的哪些

2、費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣.七、一般納稅人發(fā)生哪些應(yīng)稅行為可以挑選適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅.八、一般納稅人供應(yīng)何種建筑服務(wù)可以挑選適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅.九、大路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人什么情形下可挑選簡易計(jì)稅方法, 征收率是多少 .十、出租不動(dòng)產(chǎn)一般計(jì)稅的預(yù)征率是多少, 簡易計(jì)稅的預(yù)征率是多少.十一、一般納稅人在情形下滿意何種條件, 可以在肯定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅.十二、試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為, 按營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的, 因取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減答應(yīng)扣除項(xiàng)目金額, 截至納入營改增試點(diǎn)之日前尚未扣除的部分應(yīng)如何處理.十三、試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為, 在納入營改增試點(diǎn)之日前已繳納營業(yè)稅,

3、 營改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的 , 如何處理 .十四、試點(diǎn)納稅人納入營改增試點(diǎn)之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為, 因稅收檢查等緣由需要補(bǔ)繳稅款的, 應(yīng)如何處理 .十五、原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn), 哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣 .十六、試點(diǎn)納稅人銷售電信服務(wù)時(shí), 附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信服務(wù)的, 應(yīng)如從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)體會(huì)之談，假如覺得有幫忙請(qǐng)您打賞支持，感謝.何繳稅 .十七、什么是混合銷售.混合銷售行為如何繳納增值稅.2 答案一、試點(diǎn)納稅人不征收增值稅的項(xiàng)目有哪五項(xiàng).1、依據(jù)國家指令無償供應(yīng)的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù), 屬于試點(diǎn)實(shí)施方法第十四條規(guī)定

4、的用于公益事業(yè)的服務(wù).2. 存款利息 .3. 被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付.4. 房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金治理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)治理單位代收的住宅專項(xiàng)修理資金 .5. 在資產(chǎn)重組過程中 , 通過合并、分立、出售、置換等方式, 將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人, 其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為. 二、哪些項(xiàng)目是以扣除后的余額為銷售額的.1、金融商品轉(zhuǎn)讓 , 依據(jù)賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額.2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) , 以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用, 扣除向托付方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額.3、經(jīng)人民銀行

5、、 銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人 , 供應(yīng)融資租賃服務(wù) , 以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 , 扣除支付的借款利息 包括外匯借款和人民幣借款利息 、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額 .4、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額, 不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款.5、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人 以下稱一般納稅人 供應(yīng)客運(yùn)場站服務(wù) , 以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 , 扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額.6、試點(diǎn)納稅人供應(yīng)旅行服務(wù), 可以挑選以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用, 扣除向旅行服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)

6、和支付給其他接團(tuán)旅行企業(yè)的旅行費(fèi)用后的余額為銷售額.7、試點(diǎn)納稅人供應(yīng)建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的, 以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額.8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目 挑選簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)體會(huì)之談，假如覺得有幫忙請(qǐng)您打賞支持，感謝.除外, 以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用, 扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額.三、不得開具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目有哪些.1、金融商品轉(zhuǎn)讓 , 不得開具增值稅專用發(fā)票2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) , 向托付方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi), 不得開具增值稅專用發(fā)票.3、試點(diǎn)納稅人供應(yīng)有形

7、動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù), 向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金, 不得開具增值稅專用發(fā)票 , 可以開具一般發(fā)票 .4、旅行服務(wù) , 向旅行服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用, 不得開具增值稅專用發(fā)票, 可以開具一般發(fā)票.四、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人取得什么樣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2 年從銷項(xiàng)稅額中抵扣 .不適用分 2 年抵扣規(guī)定的項(xiàng)目有哪些.適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人,2021 年 5 月 1 日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng) 產(chǎn)或者 2021 年 5 月 1 日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程, 其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2 年從銷項(xiàng)稅額中抵扣 , 第一年抵扣比例為60%,其次年抵扣比

8、例為40%.取得不動(dòng)產(chǎn) , 包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn),不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目.融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的暫時(shí)建筑物、構(gòu)筑物 , 其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2 年抵扣的規(guī)定 .五、不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn), 發(fā)生用途轉(zhuǎn)變 , 用于答應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目, 可在用途轉(zhuǎn)變的次月運(yùn)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的公式是什么.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值/1+ 適用稅率 ×適用稅率六、納稅人接受貸款服務(wù)與該筆貸款直接相關(guān)的哪些費(fèi)用, 進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 .納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的

9、與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、詢問費(fèi)等費(fèi)用, 其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.七、一般納稅人發(fā)生哪些應(yīng)稅行為可以挑選適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅.1. 公共交通運(yùn)輸服務(wù) .公共交通運(yùn)輸服務(wù), 包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車.班車, 是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)輸旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù).2. 經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品供應(yīng)的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、分從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)體會(huì)之談，假如覺得有幫忙請(qǐng)您打賞支持，感謝.鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼 面對(duì)網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格

10、式適配 服務(wù), 以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán) 包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán).3. 電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù).4. 以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物供應(yīng)的經(jīng)營租賃服務(wù).5. 在納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同.八、一般納稅人供應(yīng)何種建筑服務(wù)可以挑選適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅.1. 一般納稅人以清包工方式供應(yīng)的建筑服務(wù), 可以挑選適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅.以清包工方式供應(yīng)建筑服務(wù), 是指施工方不選購建筑工程所需的材料或只選購幫助材料, 并收取人工費(fèi)、治理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù).2. 一般納稅人為甲供工程供應(yīng)的建筑服務(wù), 可以挑選

11、適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅.甲供工程 , 是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行選購的建筑工程.3. 一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目供應(yīng)的建筑服務(wù), 可以挑選適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅.建筑工程老項(xiàng)目 , 是指:(1) 建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在2021 年 4 月 30 日前的建筑工程項(xiàng)目;(2) 未取得建筑工程施工許可證的, 建筑工程承包合同注明的開工日期在2021 年 4 月 30 日前的建筑工程項(xiàng)目 .九、大路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人什么情形下可挑選簡易計(jì)稅方法, 征收率是多少 .大路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速大路的車輛通行費(fèi), 可以挑選適用簡易計(jì)稅方法, 減按 3%

12、的征收率運(yùn)算應(yīng)納稅額.試點(diǎn)前開工的高速大路, 是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在2021 年 4 月 30 日前的高速大路 .十、出租不動(dòng)產(chǎn)一般計(jì)稅的預(yù)征率是多少, 簡易計(jì)稅的預(yù)征率是多少.出租不動(dòng)產(chǎn)一般計(jì)稅預(yù)征率3%,簡易計(jì)稅預(yù)征率5%.十一、一般納稅人在情形下滿意何種條件, 可以在肯定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅.一般納稅人跨省 自治區(qū)、直轄市或者方案單列市 供應(yīng)建筑服務(wù)或者銷售、出租取得的與機(jī)構(gòu)所 在地不在同一省 自治區(qū)、直轄市或者方案單列市 的不動(dòng)產(chǎn) , 在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅時(shí), 運(yùn)算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額, 且差額較大的 , 由國家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地省 級(jí)稅

13、務(wù)機(jī)關(guān) , 在肯定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅.從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)體會(huì)之談，假如覺得有幫忙請(qǐng)您打賞支持，感謝.十二、試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為, 按營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的, 因取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減答應(yīng)扣除項(xiàng)目金額, 截至納入營改增試點(diǎn)之日前尚未扣除的部分應(yīng)如何處理.試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為 , 依據(jù)國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的 , 因取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減答應(yīng)扣除項(xiàng)目金額 , 截至納入營改增試點(diǎn)之日前尚未扣除的部分 , 不得在運(yùn)算試點(diǎn)納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時(shí)抵減 , 應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退仍營業(yè)稅 .十三、試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為, 在納入營改增試點(diǎn)之日前已繳納

14、營業(yè)稅, 營改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的 , 如何處理 .試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為, 在納入營改增試點(diǎn)之日前已繳納營業(yè)稅, 營改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的 , 應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退仍已繳納的營業(yè)稅.十四、試點(diǎn)納稅人納入營改增試點(diǎn)之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為, 因稅收檢查等緣由需要補(bǔ)繳稅款的, 應(yīng)如何處理 .試點(diǎn)納稅人納入營改增試點(diǎn)之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為, 因稅收檢查等緣由需要補(bǔ)繳稅款的, 應(yīng)依據(jù)營業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營業(yè)稅.十五、試點(diǎn)納稅人銷售電信服務(wù)時(shí), 附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信服務(wù)的, 應(yīng)如何繳稅 .試點(diǎn)納稅人銷售電信服務(wù)時(shí), 附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信服務(wù)

15、的, 應(yīng)將其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算, 按各自適用的稅率運(yùn)算繳納增值稅.十六、原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn), 哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣 .1、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、 集體福利或者個(gè)人消費(fèi). 其中涉及的無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn) , 僅指專用于上述項(xiàng)目的無形資產(chǎn) 不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn) 、不動(dòng)產(chǎn) .納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi).2、非正常缺失的購進(jìn)貨物, 以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).3、非正常缺失的在產(chǎn)品、 產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物 不包括固定資產(chǎn) 、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù) .4、非正常缺失的不動(dòng)產(chǎn) , 以及該不動(dòng)產(chǎn)

16、所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù) .5、非正常缺失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù) .納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn) , 均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程 .6、購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和消遣服務(wù) .從業(yè)二十年的老會(huì)計(jì)體會(huì)之談，假如覺得有幫忙請(qǐng)您打賞支持，感謝.7、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.上述第 4 點(diǎn)、第 5 點(diǎn)所稱貨物 , 是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備, 包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中心空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施.十七、什么是混合銷售.混合銷售行為如何繳納增值稅.一項(xiàng)銷售行為假如既涉及貨物又涉及服務(wù), 為混合銷售 . 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為, 依據(jù)銷售貨物繳納增值稅; 其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為, 依據(jù)銷售服務(wù)繳納增值稅.上述從事貨物的生產(chǎn)、 批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶, 包括以從事貨物