《財政學》復習筆記(完美打印版)[1]講述

1、財政學復習筆記 第一章 財政概念和財政職能 The country was founded on the principle that the primary role of government is to protect property from the majority, and so it remains. - Avram Noam Chomsky1) 【市場失靈（包括公共物品問題）】 這個核心概念將是財政理論的邏輯起點。市場是一種結構精巧而且具有效率的商品交易機制，這已經(jīng)為經(jīng)濟發(fā)達國家?guī)装倌杲?jīng)濟發(fā)展史所證實，而且為各種經(jīng)濟學說所論證和肯定。亞當·斯密將市場規(guī)律形容為“看不

2、見的手”，認為不需要任何組織以任何方式的干預，市場可以自動地達到供給與需求的均衡，而且宣稱當每個人在追求私人利益的同時，就會被這只手牽動著去實現(xiàn)社會福利。市場配置資源往往是以完全的自由競爭為嚴格假設條件的，現(xiàn)實的市場并不具備這種充分條件，而且市場機制本身也存在固有的缺陷，統(tǒng)稱為“市場失靈”。市場失靈為政府介入或干預提供了必要性和合理性的依據(jù)。市場失靈主要表現(xiàn)在以下幾個方面：壟斷、外部性和公共物品、信息不充分和不對稱、收入分配不公、經(jīng)濟波動。2) 20世紀70年代以來，由于壟斷理論的發(fā)展，對壟斷現(xiàn)象的認識也進一步加深。許多人認為，適度的壟斷甚至比自由競爭更有利于資源配置。這牽涉到規(guī)模經(jīng)濟問題和研

3、究與開發(fā)(R&D)的重要作用。于是，在市場失靈理論這個范圍內(nèi)，對壟斷談得少了，而相應更集中于外部性和公共物品，甚至在泰勒科恩所編著的市場失靈理論一書中，干脆就認為，市場失靈的兩個特征就是外部性和公共品，而其所選的論文無一不圍繞這一點。因此，我們就認為現(xiàn)代市場失靈理論的核心點就是對外部性和公共物品的研究。3) 【外部性】：經(jīng)濟主體的行為以價格以外的方式影響他人福利的情形?；蛘哒f某個體經(jīng)濟行為影響其他個體，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的報酬現(xiàn)象。解決外部性私人對策：道德約束企業(yè)合并明確產(chǎn)權和談判。解決外部性公共對策：征稅補貼排污權交易制度政府管制。在解決外部性問題上，始終存在著兩

4、條截然不同的途徑：一是從庇古傳統(tǒng)而來的，認為外部性問題不能通過市場來解決，而必須依靠政府的介入，依靠征收一個附加稅或者發(fā)放津貼，來實現(xiàn)一個附加的影響私人決策的變量，從而使私人決策的均衡點向社會決策的決策點靠近。二是以科斯為代表的自由市場途徑?？扑拐J為，重要的是明確產(chǎn)權而不管權利是屬于誰。只要產(chǎn)權關系明確地予以界定,私人成本和社會成本就不可能發(fā)生背離，而一定會相等。雖然權利界定影響到財富的分配，但如果交易費用足夠小，就可以通過市場的交易活動和權利的買賣,來實現(xiàn)資源的配置。4) 眾所周知，政府廣泛地執(zhí)行政治、社會和經(jīng)濟職能。而財政部門首先是直接執(zhí)行政府的經(jīng)濟職能，并通過執(zhí)行經(jīng)濟職能來保證政治職能和

5、社會職能的實施。新凱恩斯主義學派提出一種新型的政府-市場觀：現(xiàn)代經(jīng)濟是一種混合經(jīng)濟(私人經(jīng)濟和公共經(jīng)濟)，政府和市場之間不是替代關系，而是互補關系。政府干預程度和政府規(guī)模相聯(lián)系，政府規(guī)模一般以財政支出占GDP的比重這一綜合性指標來表示。政府干預經(jīng)濟手段包括：立法和行政手段、組織公共生產(chǎn)和提供公共物品、財政手段。5) 應當指出的是，市場經(jīng)濟需要政府干預，但政府干預并非總是有效的，市場機制存在失靈問題，政府機制同樣也會存在失效的問題。政府干預失效的原因和表現(xiàn)包括：政府決策失誤、尋租行為、政府提供的信息不及時甚至失真、政府職能“越位”或者“缺位”等。財政學專家羅森（2002）甚至這樣諷刺道：“把錢和

6、權都交給政府，就如同把威士忌酒和車鑰匙都交給小孩子一樣”?，F(xiàn)實生活中，政府部門的低效率運作屢見不鮮。迫使經(jīng)濟學家反思：盡管市場機制有時不盡如人意，但這并不說明政府就會做得更好。為檢驗判斷此觀點，需要借鑒“公共選擇理論”對財政決策機制進行考察。6) 人類社會社會需要的各式各樣的商品和服務，根據(jù)需求主體和供給渠道的不同，可以分為公共物品和私人物品兩大類：有市場供給用來滿足個人需要的商品和服務稱之為私人物品，有國家機關和政府部門公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務稱之為公共物品。7) 【公共物品】：所謂公共品，意指一個人對某些物品或勞務的消費并未減少其他人同樣消費或享受利益，如國防、路燈、無

7、線電廣播等等。公共品的特征表現(xiàn)為: 效用的不可分割性；消費的非競爭性（邊際成本為零）；受益的非排他性。非競爭性意味著某個人對一種物品的消費并不妨礙別的人對該物品的消費；非排他性是指，對一種物品未付費的各個人不可能被阻止享受該物品的好處。深入分析下,非排他性其實包含了兩個問題。是搭便車問題，免費享受公共物品而不付費，致使供給方在市場條件下，無從獲得其優(yōu)化配置生產(chǎn)的收益指標；市場無法達到有效配置水平的機制。是偏好顯示的不真實，消費者不愿意真實表達自己對公共品的主觀需求狀態(tài)，致使公共品生產(chǎn)者的需求曲線無法確定。參考附圖。8) 公共需要（Public Wants）是和私人需要相對應的：市場和政府作為兩

8、種資源配置方式，他們的運行機制是不同的，但他們的目的卻相同，即都是為了滿足人類社會的需要，實現(xiàn)公平和效率兼顧的目標。因此，公共需要和公共物品共同構成財政學的兩個基礎性概念。社會的公共需求是共同的，但又是歷史的、特殊的，即具體地存在于特定的社會形態(tài)之中。9) 【“財政”的概念】，從經(jīng)濟學意義來理解，是一個經(jīng)濟范疇：以國家或政府為主體的經(jīng)濟行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標。財政的基本特征：階級性和公共性、強制性和非直接償還性、收入和支出的對稱性。財政職能即政府的經(jīng)濟職能：資源配置、收入公平分配、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展。10) 自從

9、資本主義進入壟斷階段之后，特別是經(jīng)歷了30年代大危機和羅斯福新政的實施以及“凱恩斯革命”，政府的經(jīng)濟活動大為擴展，過去的所謂“公共財政”越來越不能解釋當代出現(xiàn)的新現(xiàn)象和新問題，已經(jīng)開始醞釀“公共經(jīng)濟學（public economics）”來代替財政學。理論方面，20世紀初逐步形成的福利經(jīng)濟學和隨后的凱恩斯主義，為公共經(jīng)濟學提供了理論基礎和方法論。直到1959年馬斯格雷夫財政學原理：公共經(jīng)濟研究首次引入公共經(jīng)濟概念；關鍵不在于稱謂的改變，而在于內(nèi)容發(fā)生了時代性的變化。公共經(jīng)濟學主要是充實和增添了以“公共物品”為基礎的支出理論，并首次提出市場經(jīng)濟下財政“三大職能”：資源配置、收入公平分配、經(jīng)濟穩(wěn)定

10、和發(fā)展。財政職能是對財政工作的理論抽象和概括，反過來又對財政工作起理論指導作用。第二章 政府支出的基本理論1) 個人需求的市場需求曲線是將同一市場的所有個人需求曲線水平相加得出。公共物品具有非排他性和非競爭性，所有個人對公共物品愿意支付的價格等于每個個人愿意支付的價格的總和，因此，公共物品的市場需求曲線是同一市場的所有個人需求曲線垂直相加求得。但公共物品的需求曲線立足于許多不可能存在的假設條件，因此沒有實際應用意義，公共物品的市場均衡是個特殊問題，無法通過市場上的個人決策來決定，西方學者先后提出了成本-效益分析方法，公共選擇理論，來尋求公共物品提供的特殊方式和配置效率2) 純公共物品的提供方式

11、：一般而言，純公共物品只能由政府提供而不能由市場提供，這是由市場運行機制和政府運行機制的不同決定的。市場買賣要求利益邊界的精確性，而公共物品的非競爭性和非排他性，決定了競爭性的市場機制不適于提供純公共物品。而政府的性質和運行機制則可以解決市場提供公共物品所存在的難題；譬如，表面上純公共物品的免費享用，事實上以納稅為代價；當然，相對于市場買賣中利益邊界的精確性而言，納稅人負擔與公共物品享用之間的關系缺乏精確的經(jīng)濟依據(jù)。由此可見，市場適于提供私人物品，對提供純公共物品是失效的，提供純公共物品恰恰是政府配置資源的領域，是政府的首要職責。財政學關心的問題是：政府提供公共物品與市場提供私人物品之間恰當?shù)?/p>

12、組合，以及政府提供公共物品所花費的成本和代價，合理地確定公共物品的范圍和財政支出的規(guī)模。為此，需要規(guī)范政府和市場的關系以及提供公共物品的政治決策程序，加強財政管理，提高財政支出效率，減少可能帶來的效率損失。3) 混合公共物品的提供方式：混合物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|，因此可以采取公共提供方式或市場提供方式，也可以采取混合提供方式?；旌衔锲酚袃煞N類型：一類具有非競爭性但具有高度的排他性，如公園、路橋；另一類具有外部效應，如教育、醫(yī)療。對于具有高度的排他性的混合物品，可以采用公共提供方式，即政府征稅、免費使用；也可以采用市場提供方式，即收費彌補成本。對于具有外部效應的第二類混合物品，

13、其提供方式的確定，首先在于判斷外部效應大小。但實際上，各國政府為減輕政府負擔，避免過度擁擠，資源浪費，往往采取混合提供方式：政府授權、政府參股、政府補助。對于混合物品的提供，政府應當關心的是：合理制定收費標準，嚴加管理，避免利用壟斷地位濫收費或任意提高收費標準，以至造成嚴重的社會問題。4) 20世紀80年代后公共物品私人提供的研究和實踐；學術淵源：科斯1974年經(jīng)濟學中的燈塔。美國布坎南中心研究員，泰勒柯文認為：人們之所以支持政府干預的最主要經(jīng)濟學依據(jù)，是市場不可能提供公共物品或無法解決外部性，于是公共保健、教育、道路等都被泛濫地貼上了公共物品的標簽；而實際上，人們往往忽視了，市場依然能提供各

14、種方式解決公共物品問題，并舉出了許多例證：企業(yè)通過開發(fā)某種技術，解決搭便車問題；公共物品可以在人們購買私人物品時由賣主“捆綁”提供；燈塔的服務轉讓給附近港口的所有者，不再是經(jīng)典的公共物品案例；有些公共物品的私人提供可以通過明晰經(jīng)濟資源的產(chǎn)權關系的辦法來解決。考恩認為：實際上，市場解決公共物品的不完善，必須和政府解決公共物品的不完善進行權衡。譬如：官僚機構為消費者服務的激勵作用很弱，且效率低下；政治家提供公共物品往往摻雜了自身的利益，而不完全是為了公共利益；為了政績或選票浪費公款比比皆是。如有可能，讓私人來解決公共物品提供，通常要比由政府來解決更具有效率。5) 世界各國公共物品私人提供實踐悄悄進

15、行。當經(jīng)濟學家對于公共物品的私人提供和政府提供的效率問題，爭論不休時，我國隨著改革開放的深化，公共物品私人提供的模式正在迅速擴展，譬如：慈善事業(yè)、“貸款修路、收費還貸”、公共項目“BOT”方式，吸引外資和私人投資進行城市垃圾處理等。但在取得改革成果的同時，暴露出的尖銳社會矛盾，依然值得學者深思。6) 公共定價：公共物品可以由政府提供，也可以由市場化提供。市場化提供自然不可能是無償?shù)模词拐峁┕参锲芬膊皇侨繜o償?shù)?，提供公共物品如同私人物品交易一樣，也存在一個出售（提供）價格或收費的問題。政府相關部分通過一定的程序和規(guī)制定提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品價格和收費標準的確定，就是公

16、共定價。公共定價的對象自然不僅包括國家機關和公共部門提供的公共物品，而且包括私人提供的公共物品。從定價政策來看，公共定價實際上包括兩個方面：一是純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價格（如能源、通信和交通等公用事業(yè)和煤、石油、原子能等基礎產(chǎn)品行業(yè)）；二是管制定價或價格管制，即政府規(guī)定涉及國計民生而又帶有競爭性行業(yè)的價格（如金融、農(nóng)業(yè)、高等教育和醫(yī)藥等行業(yè)）。政府實施公共定價的目的和原則，不僅在于提高整個社會資源的配置效率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保證居民的生活水平和生活安定的重要措施。不論是純公共定價還是管制定價，都涉及兩個方面，即定價水平和定價體系。在管制行

17、業(yè)，定價水平是依據(jù)正常成本加合理報酬得到的總成本計算。定價體系是把費用結構和需求結構考慮進來的各種定價組合。公共定價的一般方法包括：平均成本定價法；二部定價法；負荷定價法。自然壟斷行業(yè)的公共定價中：按邊際成本定價時的產(chǎn)量 > 按平均成本定價時的產(chǎn)量 > 按利潤最大化定價時的產(chǎn)量。而價格情況剛好相反：按邊際成本定價時的價格 < 按平均成本定價時的價格 < 按利潤最大化時的價格。若按邊際成本定價，價格最低，而滿足社會需要時產(chǎn)量最大，此時，企業(yè)處于虧損狀態(tài)，但卻提供了較多的社會需要的基礎性產(chǎn)品或服務。虧損的彌補，部分可以通過財政渠道以補貼形式來進行，部分則可以通過自身的收費來

18、彌補。（圖2-2）7) 財政支出效率由財政資源配置效率和公共物品的生產(chǎn)效率組成。在市場經(jīng)濟條件下，提供私人物品滿足個人需要，是通過價格機制經(jīng)由民間部分的資源配置實現(xiàn)的，而提供公共物品滿足社會公共需求，只能通過特定的預算安排或政治程序經(jīng)由財政的資源配置來實現(xiàn)。財政支出的配置效率首先是財政支出占GDP的比重適度的問題，也就是政府的資源配置與市場的資源的恰當組合問題。政府通過提供公共物品進行資源配置，就是要把居民的消費需求集合為社會的（或政府的）需求。也就是說，政府按照居民的意愿進行資源配置才是有效率的。這種有效率的政治制度就是“公共選擇”制度。然而，現(xiàn)實的困難是，公眾是一個集體的概念，公眾的愿望并

19、不總是一致的，每個人的選擇在實際生活中存在差異，因而體現(xiàn)民主化和法制化的決策機制，就稱為問題的關鍵。8) 財政支出效益是財政支出效率的具體表現(xiàn)，即通常說的 ，財政支出的規(guī)模應當適當，結構應當合理，要完善支出制度并加強管理，根本目標就是提高財政支出效益；即提高財政支出的效益是財政支出管理的核心問題。政府作為宏觀調(diào)控的主體，支出項目在性質上千差萬別，同微觀經(jīng)濟主體支出的效益存在重大差別：兩者計算所費與所得的范圍大相徑庭；兩者的選優(yōu)標準不同。從全社會的角度看，資源永遠是稀缺的，資源的稀缺性是財政收支研究的理論支點，這就要求財政支出的安排和使用，必須效率優(yōu)先，保證重點，照顧一般，厲行節(jié)約，提高效益。9

20、) 財政支出效益評價是一項比較困難的工作，原因：效益或成本有很多是很難以市場價格或貨幣單位計量；效益或成本很難直接體現(xiàn)出來，有些效益是無形的，隱性的；效益或成本往往是長期性，甚至跨代；不同的支出項目有不同的短期、長期效益。因此，對財政支出項目的效益實施評估時，應采用靜態(tài)與動態(tài)分析結合；單項和綜合分析結合；定性和定量分析結合的分析方法。成本-效益分析法，又稱成本-收入分析法，最早產(chǎn)生于美國1936年防洪法案，通過項目的收益和成本全部量化計算，將通常認為不可比轉向可比，從而為決策部門提供一個“量化”的評價結果。最低成本法，又稱最低費用選擇法，不用貨幣單位計量備選項目的社會效益，只計算項目的有形成本

21、，并以成本最低作為擇優(yōu)的標準；最低成本法適用于評價成本易于計算而效益不易計量的支出項目，免于計算支出效益和無形成本的麻煩，操作程序簡化。10) “公共選擇理論”作為西方經(jīng)濟學得一個分支，是運用經(jīng)濟分析方法來研究政府決策的方式和過程的理論。由布坎南、阿羅等人創(chuàng)建的“公共選擇學派”最主要的研究成果是“政治市場”學說，即把政府的決策過程看成是類似于市場的由供求雙方相互決定的過程。他們將公共選擇理論引入到現(xiàn)代財政學，從而為分析公共物品資源配置效率提供了一條重要途徑。公共選擇過程實際上是一個集體決策過程，也是一個政治決定過程，其基本內(nèi)容包括：作為與個別私人選擇相區(qū)別的集體選擇，公共選擇是人們選擇通過民主

22、政治過程來決定公共物品的需求、供給與產(chǎn)量，是把個人選擇轉化為集體選擇的一種過程或機制，是對資源配置的非市場決策。因此公共選擇實際上也是一種政治決定過程，需要經(jīng)過立憲、立法或議會、行政與司法三個階段；不同階段公共選擇內(nèi)容體現(xiàn)不同的層次。11) “公共選擇理論”對政治均衡、財政主體行為、政府財政決策程序、選舉制度進行了深入研究。財政決策主體行為包括：選民的行為；利益集團的行為；政治家和政黨的行為；官員的行為。財政決策機制及其特點包括：偏好顯示問題；偏好加總問題；一致同意規(guī)則（林達爾均衡）；簡單多數(shù)票規(guī)則（投票悖論）；阿羅不可能定理?！肮策x擇理論”分析“政府失靈”的原因：從財政決策形成過程來看；從

23、財政決策的實施過程來看；利益集團；總結。公共選擇理論解決政府失靈的對策：引入競爭機制；改革公共決策機制；約束政府開支。12) “公共選擇理論”認為：對私人部門來說，借助市場價格配置資源的機制是簡單而有效的。與市場機制相比，公共部門配置資源的機制存在很大的區(qū)別。從供給方面看，私人產(chǎn)品的供給決策由廠商作出，而公共物品的供給決策則由政治家及其任命的官員作出。從需求方面看，私人產(chǎn)品的需求決策可以看作是消費者以貨幣為選票進行“分散選擇”的過程；而在民主政治制度中，公共產(chǎn)品的需求決策則是投票者（納稅人）、特殊利益集團以政治選票進行“公共選擇”的過程，即投票人（納稅人）依據(jù)一定的規(guī)則，共同確定集體行動方案的

24、過程。公共選擇理論認為，在一定規(guī)則下，如果全體成員就公共產(chǎn)品的供給量及相應稅收的分攤達成協(xié)議，就意味著達成“政治均衡”。13) “公共選擇理論”，財政決策主體行為包括：選民的行為。投票者（納稅人）總是按規(guī)定的投票規(guī)則和程序，從備選方案中選擇能給自己帶來最大滿足且稅收負擔最小的方案。投票者參與公共產(chǎn)品的決策“既理性又無知”，理性是指他會對收益超過成本的方案投贊成票，否則反對或棄權；無知是指他對備選方案往往缺乏必要的信息，也缺乏收集信息的動力，因而主要依靠政治家和媒體免費提供的信息進行選擇。其次現(xiàn)實情況還表明：選民總數(shù)及候選人數(shù)越多，選民投票對最終結果的影響越不重要；哪個政治家當選對個人來說變得越

25、不重要；而選民自己充分了解有關信息的成本則會變得越高；最終導致各地選舉過程中普遍存在的“選民冷漠”現(xiàn)象。利益集團的行為。少數(shù)具有共同經(jīng)濟利益的投票者會聯(lián)合起來，從而形成特殊利益集團。這不僅因為聯(lián)合起來耗費較低，而且因為聯(lián)合起來能左右公共決策，使有利于自己的方案獲得通過。特殊利益集團可能會與政治家、官員形成“鐵三角”：政治家批準某一方案，官員實施某一方案，特殊利益集團則從中獲益。政治家和政黨的行為。遵循理性經(jīng)濟人假定，唐斯（1957）提出了理性政治人假說，即政治家也是追求自身利益的行為主體，其最大收益就是“當權執(zhí)政”，因此，使自身獲得最大的政治勢力或政治收益構成政治家的目標函數(shù)。史蒂文斯（199

26、3）劃分政治家在公共產(chǎn)品供給方面的四種類型：“仙女類型”、“半仙女類型”、“不確定世界模型”、“女巫模型”。官員的行為。一般說來，政治家們對官員體系的控制能力隨官員數(shù)目的增加而下降。這意味著，官員們決不單純是公共產(chǎn)品決策的執(zhí)行者，他們實際上也是有一定的決策權，并且能夠利用條件使公共決策符合自己的目標。官員的效用函數(shù)中，幾個基本變量包括：薪水、公務津貼、公共聲望、權力、庇護、變革的便利、管理機構的便利。多數(shù)變量和機構總預算支出水平呈現(xiàn)單調(diào)正相關，立法者與執(zhí)法者之間可能存在矛盾。14) “公共選擇理論”，財政決策機制及其特點：與個人決定如何花錢不同，一個集體在決定如何花錢時，需要了解和把握兩個方面

27、的問題：第一，集體中的每個成員對公共產(chǎn)品有什么樣的評價？第二，當不同成員對公共產(chǎn)品表露出不同的觀點時，如何在這些觀點之間進行權衡，以形成最后的決定？前者稱為偏好顯示問題，后者稱為偏好加總問題。偏好顯示問題。人們顯示對私人產(chǎn)品的偏好辦法很簡單，只需要決定買還是不買即可。而對公共產(chǎn)品的偏好的表達就沒有這么有效的辦法。現(xiàn)實生活中，人們通過投票方式來表達自己對公共產(chǎn)品的偏好，但這一偏好顯示機制，不論是直接民主還是間接民主，所反映的信息是相當有限的。偏好加總問題。財政決策需要顧及社會公眾的個人偏好，但每個人的偏好和愿望可能不盡相同。即使每個人都正確誠實地顯示了自身的偏好，但仍涉及到偏好的加總問題。偏好加

28、總方法包括：習俗、獨裁、投票（一致同意原則、簡單多數(shù)原則）。15) “公共選擇理論”，投票規(guī)則：一致同意規(guī)則及其困境。如果存在一個每個人都同意的關于公共產(chǎn)品供給水平（數(shù)量）和相應納稅份額的一致意見，此狀態(tài)被稱為“林達爾均衡”。但是作為有效提供公共產(chǎn)品的方法，林達爾均衡的達成存在兩個致命的問題：一、它假定每個社會成員都真實披露自己關于公共產(chǎn)品的偏好信息，而不存在隱瞞信息以逃脫相應稅收的動機，但這一條件很難具備。二、在涉及人數(shù)眾多的情況下，要找到一個讓大家都滿意的納稅份額，可能要花費相當長的時間。因此，盡管一致同意規(guī)則保證了大家達成協(xié)議的自愿性，但由于決策成本過高的原因，經(jīng)常會造成無法作出決策的局

29、面。簡單多數(shù)票規(guī)則。困境在于多數(shù)票決策規(guī)則也并非總是能夠達成明確的結果，即沒有一種提案能夠贏得超過其他所有提案的多數(shù)票，投票均衡不存在，這一現(xiàn)象被稱為“投票悖論”。投票悖論的主要問題在于：投票的最終結果與投票順序有關；與投票者的“多峰偏好”有關。阿羅不可能定理。資本主義民主本質上靠兩種社會選擇方式來貫徹：政治上的“投票機制”和經(jīng)濟決策上的“市場機制”，從尊重個人選擇意志的角度看，社會的福利判斷應當是全體社會成員個人價值判斷的匯總。然而，現(xiàn)實生活中的投票選擇過程受到多維復雜因素影響，“規(guī)則的缺陷”比純理論上的單一維度更為嚴重。阿羅將證明全體社會成員個人的價值判斷并不總能推出合理的社會福利判斷。既

30、滿足一切民主要求又能排除循環(huán)投票困境的決策機制并不存在，政府決策偏差難以避免。阿羅不可能定理從純理論的角度提出了一個極具現(xiàn)實意義的問題，即不應當高估民主的公共選擇過程的效率。當人們面對“市場失靈”而轉向政府及其財政制度時，對政府決策的“合意性”應當保持清醒的認識。16) “公共選擇理論”分析“政府失靈”的原因：通過以上對政治過程的經(jīng)濟學分析，我們剖析了財政決策的形成與實施機制。從中不難發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)政治經(jīng)濟理論對“完美政府”的預期是片面的，政府機制本身同樣存在低效率現(xiàn)象，即政府失靈（government failure）問題，盡管人們常常期望政府機制這只“看得見的手”，然而一個缺乏必要規(guī)范和制約的

31、政府制度不僅難以使市場經(jīng)濟運做更好，反而經(jīng)常使事情變得更糟。從財政決策形成過程來看。社會公眾對于公共品的偏好需要通過投票機制表達為公共決策；或者通過投票選出代表，間接進行公共決策。這將導致以下幾方面問題：第一，選民參與投票所獲得的收益經(jīng)常不足以補償因投票而耗費的成本，因此理性的選民可能作出放棄投票的選擇放棄投票的抉擇。在此情況下，公共決策自然不足以反映全體成員對于公共品的真實偏好。第二，即使全體成員都參與投票，除非議案采用一致同意規(guī)則，否則某些社會成員的偏好必定無法得到反映。但采用一致同意規(guī)則經(jīng)常面臨成本過大的問題。因此社會成員大多只能在“個人接受自愿強制”的條件下，退而求次，在多數(shù)票規(guī)則下進

32、行公共選擇。但問題依然存在，阿羅不可能定理說明，能夠同時滿足民主社會的各種可能的合理條件的公共選擇機制是不存在的。即除少數(shù)例外，各社會成員的個人利益很難與公共利益完全一致。第三，多數(shù)情況下，公共決策是由當選代表及其立法機關作出的。而當選代表或政治家在決策過程中，可能反映大多數(shù)社會成員的偏好，但也可能只反映少數(shù)社會成員的偏好，甚至有些社會成員的偏好根本沒有得到反映。具體結果如何，取決于政治家的動機及其行為特征。從財政決策的實施過程來看。即便政治家能夠忠實履行其公共利益的代言人的職責，要求行政機構執(zhí)行他們所期望的公共產(chǎn)品的生產(chǎn)；他們也仍然要受到現(xiàn)實的控制能力和領導能力的限制，從而使財政決策的效果難

33、以讓人滿意。此外，在理性人假定下，由于政治家的目標和執(zhí)行官員的目標不一致，立法機關與行政機關容易形成“雙邊壟斷格局”。相對于立法機關而言，行政機關處于信息優(yōu)勢，其結果是財政預算規(guī)模傾向于過大，公共產(chǎn)品的供給則出現(xiàn)低效率。利益集團。共同的利益促成社會上形形色色的利益集團。集體行動的邏輯是，組織嚴密的小集團往往能夠更好地影響政治決策，缺乏組織的社會大眾則經(jīng)常處于劣勢地位。由于各種利益集團之間存在力量上的差異和行為上的差異，他們的介入經(jīng)常使公共決策傾向少數(shù)強勢集團所預設的軌道。此外，利益集團之間為謀求無處不在的“壟斷租金”而從事尋租活動，導致大量的社會資源浪費于尋求非直接生產(chǎn)活動的利潤之中?？偨Y。公

34、共選擇理論表明：財政決策過程面臨諸多困難，而把政府視為解決種種市場失靈問題的完美化身的想法都是不切實際的。現(xiàn)實是，我們不是在不完美的市場與完美的政府之間抉擇，也不是在完美的市場和不完美的政府之間抉擇，而是要在“不完美的市場”和“不完美的政府”之間進行抉擇，或者說是在不完美的程度和類型之間，在失靈的程度和類型之間進行抉擇。17) “公共選擇理論”分析解決“政府失靈”的對策：引入競爭機制。公共選擇理論指出，以往人們只注重用政府的力量改善市場，卻忽視了相反的做法：用市場的力量改善政府。事實上，市場是改善政府功能的基本手段，在政府管理中注入一些市場因素，可以縮小非市場缺陷的影響范圍。具體措施包括， 在

35、政府內(nèi)部重新確定競爭機制，比如相互競爭的預算；在高層行政管理中恢復發(fā)揮個人積極性的制度，其效果將與利潤在私人部門中的作用相同，比如晉升與費用節(jié)余掛鉤；更經(jīng)常地采用由私人企業(yè)承擔公用事業(yè)的做法，即更多地依賴于市場機制來生產(chǎn)某些公共品或服務。改革公共決策制度。公共選擇理論指出，現(xiàn)代政府的失靈與過時的民主政體（科層機關、科層企業(yè)）有關，與其說政府失靈反映了市場經(jīng)濟的破產(chǎn)，不如說反映了政治制度的失敗（當前的政治制度是19世紀產(chǎn)業(yè)革命初期的產(chǎn)物，自那以后，并沒有多大改進，而現(xiàn)代社會制度受到一系列不平衡作用的打擊，政府的全面干預損害了市場和市民社會）。因此必須改善現(xiàn)有的民主政體，發(fā)明新的政治技術和表達民主

36、的方式。布坎南等人建議：進行立憲改革；完善表達民主的方式，發(fā)明新的政治技術。約束政府開支。政府擴張及浪費的集中表現(xiàn)是行政經(jīng)費或公共開支的擴大趨勢，增加機構和人員最終也體現(xiàn)為經(jīng)費的增長。因此，有必要通過財政立憲、稅制選擇、平衡預算和稅收支出限制等措施，規(guī)范財政決策過程，約束政府開支，從根本上抑制政府的擴張。第三章 財政支出規(guī)模與結構分析1) 國際上，財政支出的分類方法大體可以歸為兩類：用于理論和經(jīng)驗分析的理論分類；譬如，按經(jīng)濟性質分類：購買性支出（包括社會消費性支出、財政投資性支出）、轉移性支出。用于編制國家預算的統(tǒng)計分類。以財政支出是否與商品和服務相交換為標準，可將全部財政支出分為購買性支出和

37、轉移性支出兩類，購買性支出：直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的或者用于國家投資所需的商品和服務的支出。特點：等價交換購買商品和服務，并運用這些商品和服務實現(xiàn)國家的職能。體現(xiàn)政府的市場性再分配活動。轉移性支出：直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉移。特點：財政付出了資金，卻無任何所得，即不存在等價交換。體現(xiàn)的是非市場再分配活動。購買性支出，執(zhí)行配置資源職能較強；轉移性支出，執(zhí)行收入分配職能較強。根據(jù)財政支出所產(chǎn)生收益的時間可把財政支出分為經(jīng)常性支出和資本性支出。2) 財政支出規(guī)模分析。反映財政活動規(guī)模的指標：財政支出占GDP比重，具體包括：財政支出增長率、增長的彈性系

38、數(shù)、增長邊際傾向。財政支出增長的原因分析：政府活動擴張論：瓦格納法則。偶然事件論：替代-規(guī)模效應理論。經(jīng)濟發(fā)展階段論：馬斯格雷夫。3) 政府活動擴張論：瓦格納法則。19世紀后期，德國經(jīng)濟學家瓦格納在分析了英、德、法、美、日等國的統(tǒng)計資料后，最先提出財政支出擴張論，即這些國家的財政支出無論是絕對規(guī)模還是相對規(guī)模都存在增長的趨勢，他由此斷言，工業(yè)化經(jīng)濟的發(fā)展必然伴隨著政府活動規(guī)模的不斷擴張，他的研究成果被后人稱之為“瓦格納法則”。瓦格納的結論是建立在經(jīng)驗分析之上，理由：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的擴張。政治因素：市場關系的復雜化引發(fā)對商業(yè)法律和契約、治安和法律設施

39、的需求。經(jīng)濟需求：都市化、工業(yè)化、專業(yè)化因素對政府管理和調(diào)節(jié)的需求；教育、文化、保健等公共需求的收入彈性影響。新行業(yè)大規(guī)模投融資，私人難以介入或容易導致壟斷，政府直接介入。但是，歷史數(shù)據(jù)也說明，財政支出占GDP的比重的上升不可能是無止境的，當經(jīng)濟發(fā)展達到一定高度，則呈現(xiàn)相對穩(wěn)定的趨勢。4) 偶然事件論：替代-規(guī)模效應理論。與認為財政支出增長是不可避免的觀點相反，英國經(jīng)濟學家皮科克和懷斯曼在瓦格納分析的基礎上，根據(jù)18901955年間英國公共部門成長情況認為，財政支出的增長僅僅是偶然事件的結果，即外在因素（戰(zhàn)爭、饑荒、經(jīng)濟大蕭條等）是說明財政支出增長超過GDP增長速度的主要原因。內(nèi)在因素的分析則

40、假定：政府喜歡多支出、公民不愿意多繳稅。社會經(jīng)濟發(fā)展的正常時期，稅收收入通常隨國民收入的增長穩(wěn)定而適度增長。當經(jīng)濟和社會制度受到?jīng)_擊的情況下（戰(zhàn)爭、饑荒、經(jīng)濟大蕭條等），人們才會客觀地審視過去，并在心理上接受一個更高的可容忍的稅收水平，容忍政府支出更多地替代私人支出。正是這種“審視效應和替代效應”，促使政府支出水平登上新的臺階。而在沖擊消失后，由于政府和公民對某些社會問題有了更深的認識，政府會尋求解決以前所忽視的重要問題而增加財政支出，而公民也會支持政府增加支出以確保社會變得更加穩(wěn)定。這樣，較高的支出水平就會因慣性而持續(xù)存在。即“替代-規(guī)模效應”。5) 經(jīng)濟發(fā)展階段論：馬斯格雷夫。馬斯格雷夫和

41、羅斯托用經(jīng)濟發(fā)展階段來解釋公共支出增長的原因。經(jīng)濟發(fā)展早期階段，政府投資在社會總投資中占有較高的比重，公共部門為經(jīng)濟發(fā)展提供社會基礎設施，幫助處于經(jīng)濟和社會發(fā)展早期階段的國家“起飛”。經(jīng)濟發(fā)展中期階段，政府投資還應繼續(xù)進行，但這時政府投資將逐步轉換為對私人投資的補充。經(jīng)濟發(fā)展達到成熟階段，公共支出將從基礎設施支出轉向不斷增加的教育、保健、福利服務的支出，而且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度。其理論基礎是美國19021980年財政支出結構實證分析6) 影響財政支出規(guī)模的宏微觀因素：宏觀因素：經(jīng)濟性因素；政治性因素；社會因素。微觀因素：成本效益分析方法。政治決

42、策程序。財政支出規(guī)?？偟内厔菔请S著經(jīng)濟發(fā)展而逐步上升，達到一定階段而相對穩(wěn)定，但各經(jīng)濟發(fā)達國家相對穩(wěn)定的財政支出規(guī)模卻高低不一，主要是由于幾百年市場經(jīng)濟運行中市場與政府磨合形成的，即各國具體國情決定的。因此，沒有一種精確的模型能測算出某個國家財政支出規(guī)模的最佳水平。除市場運行自發(fā)形成的因素外，毫無疑問還有政治決策的因素。我國財政支出的特殊性在于，社會主義市場經(jīng)濟體制是在政府推動下由計劃經(jīng)濟體制轉換過來的，市場經(jīng)濟體制是在政府推動下建立和形成的，因而政治決策對我國財政支出規(guī)模的發(fā)展變化以及最終形成最佳的相對穩(wěn)定水平具有決定性作用。所以，必須完善科學民主決策機制，健全重大問題集體決策機制等。7)

43、財政支出結構的調(diào)整和優(yōu)化。理論線索：古典增長理論、新古典增長理論、內(nèi)生增長理論。內(nèi)生經(jīng)濟增長理論：20世紀80年代開始，經(jīng)濟增長理論沉寂狀態(tài)被打破。以盧卡斯、羅默為代表的學者，針對新古典模型的缺陷，提出技術進步具有內(nèi)生決定形式，更大程度上說明了經(jīng)濟增長的動因，而且更符合經(jīng)濟增長的事實，因而被稱為內(nèi)生經(jīng)濟增長理論?；舅枷耄簞趧油度脒^程中包含因教育、培訓、職工再教育而形成的“人力資本”；物質資本累積過程中包含著因“研究開發(fā)活動”而形成的技術進步；“生產(chǎn)性公共投資”的增加也有助于提高物質資本的邊際收益率，因此，生產(chǎn)要素累積的長期收益率將大于零。該理論的貢獻，將原來認為是促進經(jīng)濟增長的外在要素內(nèi)在化

44、，即內(nèi)生增長理論。為調(diào)整和優(yōu)化政府支出結構提供了重要思路。內(nèi)生增長理論對財政政策在經(jīng)濟增長中的作用進行了新的詮釋。認為“生產(chǎn)性公共資本、人力資本、研究和開發(fā)”是一個國家長期經(jīng)濟增長的內(nèi)在因素和內(nèi)在動力，且具有明顯的非競爭性、非排他性、外溢效應。第四章 購買性支出之一：社會消費性支出1) 行政管理支出是財政用于國家各級權力機關、行政管理機關和外事機構行使其職能所需的費用，包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。按費用要素區(qū)分，行政管理費包括“人員經(jīng)費和公用經(jīng)費”。80年代改革開放以來，我國行政管理費在財政各項支出中增長的速度最快。國際比較看，比重、增速均快于其他國家。行政管

45、理費的膨脹扭曲了財政支出結構，擠占實現(xiàn)其他財政職能的財力，削弱了財政的資源配置和收入分配職能。2) 國防是一種典型的純公共產(chǎn)品，具有非競爭性和非排他性。在一國資源有限的條件下，軍用品與民用品之間在總量上存在此消彼長的制約關系。因此，國防支出合理規(guī)模的分析可以擴展到一般均衡的角度。但在現(xiàn)實中，要找到合理的國防支出規(guī)模卻并非易事，為了能在滿足國防需要的同時，盡可能節(jié)約公共支出，提高國防預算的效率，美國國防部長麥克納馬拉于20世紀60年代初期提出了新的國防預算編制方法“計劃-規(guī)劃-預算 planning-programming-budgeting system”。PPBS，該方法的采用，大大提高了國

46、防預算的效率。3) 教育支出的提供方式的理論依據(jù)。從經(jīng)濟性質看，教育服務被視做“混合物品”。同時，教育可分“初、中、高”幾個層次，多數(shù)國家根據(jù)本國經(jīng)濟發(fā)展程度，通過憲法對初級教育規(guī)定若干年的義務教育。所謂義務教育，是保證公民基本素質的教育，既是每個公民的一種權利，也是每個公民的一種義務，帶有強制性。從這個角度看，是純公共物品。高層次教育，具有兩面性，一方面屬于公共物品范疇，另一方面，個人從高級教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人化的。因此，屬于混合物品。實踐上，各國政府尤其是發(fā)展中國家一般在提供教育服務方面發(fā)揮主導作用。理由：教育具有正外部性。技術進步已成為經(jīng)濟增長的動力，當然也會有負外部性，如高科

47、技犯罪等。教育有助于縮小貧富差距。避免因收入差距而形成教育機會的不公平，惡性循環(huán)。教育資本市場的不完全。4) 科技研究經(jīng)費投入的理論依據(jù)。20世紀80年代開始，經(jīng)濟增長理論沉寂狀態(tài)被打破。以盧卡斯、羅默為代表的學者，針對新古典模型的缺陷，提出技術進步具有內(nèi)生決定形式，在技術進步條件下，資本邊際效益遞減規(guī)律可以避免，更大程度上說明了經(jīng)濟持續(xù)增長的動因，而且更符合經(jīng)濟增長的事實，因而被稱為內(nèi)生經(jīng)濟增長理論。內(nèi)生增長理論對財政政策在經(jīng)濟增長中的作用進行了新的詮釋。認為“生產(chǎn)性公共資本、人力資本、研究和開發(fā)”是一個國家長期經(jīng)濟增長的內(nèi)在因素和內(nèi)在動力，且具有明顯的非競爭性、非排他性、外溢效應。20世紀

48、90年代后，高增長、低失業(yè)、低通脹的美國經(jīng)濟中以網(wǎng)絡技術、生物工程技術等為代表的“知識經(jīng)濟”占60%以上。用于那些外部效應較強的科學研究活動主要是基礎科學的經(jīng)費應由政府承擔；而對于可以通過市場交換來彌補成本的科學研究主要是應用性研究，則可由微觀主體來承擔。科學研究活動經(jīng)費的來源結構和支出結構直接影響科學研究費用支出結構的效益。我國以企業(yè)投入為核心的科技創(chuàng)新體系薄弱。5) 政府提供對公共衛(wèi)生事業(yè)的理論依據(jù)。衛(wèi)生領域中的市場提供存在著廣泛的缺陷，為政府在該領域中發(fā)揮作用提供了潛在的理論依據(jù)。公共衛(wèi)生領域具有很大的“外部效應和非排他性”公共物品。世界銀行提出的政府干預的三條理由：減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生

49、方面進行干預的最直接的理論基礎；許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關的服務是公共物品，其作用具有外部性；疾病風險的不確定性和保險市場的缺陷。第五章 購買性支出之二：財政投資性支出1) 投資與經(jīng)濟增長。理論基礎：凱恩斯經(jīng)濟學批判了西方古典經(jīng)濟學的核心“薩伊定律”，凱恩斯經(jīng)濟學核心是就業(yè)理論，而邏輯起點是有效需求原理。凱恩斯利用“邊際消費傾向”概念建立了投資乘數(shù)理論。乘數(shù)概念是凱恩斯的學生卡恩首先提出的就業(yè)乘數(shù)，即當凈投資增加時，總就業(yè)增量將是初始就業(yè)量的一個倍數(shù)。凱恩斯接受了卡恩的乘數(shù)概念，提出了投資乘數(shù)。凱恩斯不僅認為投資是經(jīng)濟增長的推動力，而且還論述了投資對經(jīng)濟增長的乘數(shù)作用。所謂投資的乘數(shù)作用，是指每增加1

50、元投資所引起的收入增長的倍數(shù)，乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化，邊際消費傾向越大，乘數(shù)越大，同邊際儲蓄傾向呈反方向變化。乘數(shù)原理不涉及社會制度問題。投資乘數(shù)=1/（1-邊際消費傾向）。2) 財政投資與非政府投資比較：從投資目標看，私人投資追求微觀上的利潤最大化或者股東利益最大，更多考慮投資的內(nèi)部成本和收益，較少考慮投資的外部成本和收益。而財政投資主要受社會動因的支配，追求社會效益的最大化，負有為納稅人的生產(chǎn)或生活創(chuàng)造外部條件的職責。從投資領域看，處于經(jīng)濟利益目標，私人投資主要向市場化程度高、投資期短、見效快的項目。財政投資則更多關注那些存在市場失靈的領域，經(jīng)常投資于“社會效益好” ，“外部效應強”

51、 大型項目和長期項目。從資金規(guī)?？矗饺送顿Y資金主要來自于自有資金和社會籌資，在籌資時容易受到諸多因素的制約，投資規(guī)模往往是有限的。財政投資則相對寬松，除項目所需撥款外，必要時可發(fā)行國債進行籌資。財政投資領域，通常為私人投資所不愿或無力介入的市場失靈領域：自然壟斷；基礎產(chǎn)業(yè)投資；高新技術產(chǎn)業(yè)投資；農(nóng)業(yè)投資。3) 基礎設施投資。發(fā)展經(jīng)濟學在討論基礎設施時，一般使用“infrastructure” “social overhead capital”,社會分攤資本、社會先行資本。狹義的基礎設施，是指經(jīng)濟社會活動的公共設施，道路、交通等；廣義的基礎設施，還包括提供無形產(chǎn)品或服務的科學、文化部門等。基礎

52、設施特別是大型基礎設施，大都屬于資本密集型行業(yè)，建設周期長，經(jīng)濟欠發(fā)達國家經(jīng)常受基礎“瓶頸”困擾。因此，發(fā)展中國家的財政介入，除一般彌補“市場失靈”的作用外，還部分充當社會資本原始積累的角色。基礎設施的感應系數(shù)（當各個部門均增加一個單位最終產(chǎn)品時，某一個部門由此受到的需求感應程度），基礎設施在產(chǎn)業(yè)鏈條中需要適度超前發(fā)展?；A設施投資和一般產(chǎn)業(yè)投資之間必須保持一定的配比關系，且按一定的比例遞增。4) 基礎設施投資的提供方式，從經(jīng)濟性質看，基礎設施從總體上歸類為混合物品：政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費。私人出資，定期收費。政府與民間共同投資。政府投資，法人團體經(jīng)營運作。BOT投資方式（建設

53、-經(jīng)營-轉讓投資方式）。5) 農(nóng)業(yè)部門的特殊性和財政投資的必要性。農(nóng)業(yè)是個特殊的生產(chǎn)部門，一方面，從農(nóng)產(chǎn)品供應來看，受氣候條件及其他諸多條件的影響，不僅波動很大而且具有明顯的周期性。另一方面，對農(nóng)產(chǎn)品的需求是相對穩(wěn)定的，而是不規(guī)則波動的供給的供求關系的不穩(wěn)定，會使得農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)條件經(jīng)常處于不穩(wěn)定狀態(tài)。上述不確定，使得農(nóng)業(yè)危機很難依靠自身的力量通過市場加以克服。第六章 轉移性支出1) 轉移性支出主要包括政府發(fā)放的養(yǎng)老金等社會保障支出、各種財政補貼、債務利息等財政支出三個方面，體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。近幾年來，在社會經(jīng)濟發(fā)生急劇變革的情況下，中國政府大大增加了社會保險和貧困救助方面的轉

54、移性支出。2) 社會保障支出。定義：國家通過立法，采取強制手段對國民收入進行再分配，形成社會保障基金，并對由多種原因而使生存發(fā)生困難的社會成員給予物質上的幫助，以保障其基本生活需要的一系列有組織的措施、制度和事業(yè)的總稱。內(nèi)容：國際上一般認為，社會保障制度至少應當包括社會保險、社會救濟或國家救濟、社會福利、公共醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)等幾方面內(nèi)容。其中社會保險最重要，是整個社會保障制度的最基本、最核心的內(nèi)容。所謂社會保險，是將風險集中而轉移給政府服務機構的制度措施。具有強制性、互濟性、社會性、福利性四大特征。根據(jù)國際勞工局的規(guī)定，一個國家的社會保險應包括以下四方面的內(nèi)容：老年、殘疾及遺屬保險；失業(yè)保險；疾病

55、與生育保險；工傷保險。3) 世界各國社會保障制度的國際比較?！白员９毙蜕鐣ｋU保險模式。美國、德國、日本、法國、比利時、盧森堡、荷蘭、意大利等國家普遍采用。也被稱為市場經(jīng)濟國家模式。特點：強調(diào)勞動者個人在社會保險方面的責任，社會保險費由國家、雇主和勞動者三方負擔，即個人和雇主投保，國家資助；強調(diào)勞動者權利與義務對等，社會保險繳費多少與個人收入情況相聯(lián)系。同時社會保險基金在成員間調(diào)劑使用，充分體現(xiàn)互助互濟、風險共擔的原則；社會保險基金的籌集以現(xiàn)收現(xiàn)付制為主，社會保險中長期項目以代際轉移方式運行，即當期所需資金主要由在職職工和雇主分攤繳納。典型：美國的政府養(yǎng)老金（第一支柱）、職業(yè)養(yǎng)老金（第二支

56、柱）、個人儲蓄養(yǎng)老金（第三支柱）多支柱養(yǎng)老金體系。普遍津貼型。貝弗里奇模式。“福利國家”型。英國、愛爾蘭、芬蘭、丹麥、挪威、瑞典、瑞士等國家。1942年英國經(jīng)濟學家貝弗里奇主張實行社會性的保險制度，對每個公民提供七個方面的保險，二戰(zhàn)后發(fā)達國家經(jīng)濟高速增長時期，保險內(nèi)容不斷增加，保險范圍不斷擴大，形成了一套貝弗里奇模式的從搖籃到墳墓的社會保險制度。特點是：不過分強調(diào)保險原則，主張福利的普遍性和統(tǒng)一性；不過分強調(diào)權利義務的對等；實行現(xiàn)收現(xiàn)付制度；稅收是一項較為重要的籌資來源。弊端：社會老齡化，政府財政負擔加重，“英國懶漢病”流行。社會救濟型。澳大利亞、加拿大的公共養(yǎng)老金計劃，特點：經(jīng)濟條件資格限制

57、。節(jié)儉基金型。新加坡、馬來西亞、印度。政府按照個人帳戶舉辦的社會保障計劃。特點：受保人之間不能進行任何形式的收入再分配，因而不具有互助互濟的保險功能。4) 我國基本社會保障制度：養(yǎng)老保險（基本養(yǎng)老保險）。費用主要由企業(yè)（20%）和職工（8%）繳費負擔，財政負責彌補養(yǎng)老保險計劃的赤字。失業(yè)保險。醫(yī)療保險。企業(yè)（6%）、個人（2%），社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合。我國輔助社會保險項目：工傷保險。生育保險。社會救濟和社會福利項目。5) 養(yǎng)老保險籌資模式比較，現(xiàn)收現(xiàn)付制（ pay-as-you-go ）；完全累積（基金）制（ fully funded ）；部分累積（基金）制（partially funde

58、d?！艾F(xiàn)收現(xiàn)付制”以近期橫向收付平衡原則為指導，用一個時期正在工作的一代人的繳費來支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金。具體做法是：首先確定受益人的待遇標準，并據(jù)此作為支付養(yǎng)老金數(shù)額的預測，再通過稅收（工薪稅或社會保險稅）等強制性繳費來融資，使養(yǎng)老保險基金的收支在年度內(nèi)保持大體平衡?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的優(yōu)點是費率調(diào)整靈活，社會共濟性強，基本上不存在基金受投資風險影響的問題，具有較強的代際分配功能。這一模式曾是各國養(yǎng)老保險所普遍采用的傳統(tǒng)籌資方式。但在各國人口結構普遍老齡化的今天，它的代價是相當大的，很難長期維持。譬如：第一，由于人口老齡化，要保證退休老人的生活水平，稅率只有不斷上升，增加年輕人的負擔。退休老人捍衛(wèi)福利和納稅人反對加稅交織導致深刻的社會矛盾；第二，現(xiàn)收現(xiàn)付制過于強調(diào)社會互濟和代際贍養(yǎng)，忽略個人的自我保障責任，使公眾容易過度依賴政府的傾向。“完全積累制”是一種以遠期縱向收付平衡原則為指導的籌資方式，其特征是建立個人帳戶，使退休金直接來源于社會成員本身的儲蓄積累。智利1980年率先采用了完全積累制，以替代原有的現(xiàn)收現(xiàn)付制。實行完全積累制的好處：第一，能緩解養(yǎng)老保障制度所受到的人口老齡化的沖擊，避免了現(xiàn)收現(xiàn)付所需的工薪稅的