財(cái)政學(xué)考題及答案

1、1、 經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心問題是什么？資源的稀缺性要求在最求社會(huì)福利最大化的過程中，實(shí)現(xiàn)資源的有效利用，即最優(yōu)的資源配置。資源配置的效率決定了社會(huì)生產(chǎn)和再生產(chǎn)的效率.生產(chǎn),分配,交換,消費(fèi)四個(gè)環(huán)節(jié)都必須面對(duì)資源的稀缺性,對(duì)資源作出選擇,必須回答資源配置的方式和方向.所以,資源配置是經(jīng)濟(jì)學(xué)中的核心問題。2、什么是市場(chǎng)失靈？市場(chǎng)失靈是與市場(chǎng)效率相對(duì)應(yīng)的，市場(chǎng)配置有效的實(shí)現(xiàn)需要完全自由競(jìng)爭(zhēng)、無外部性、信息完全對(duì)稱等條件為前提，而現(xiàn)實(shí)中不具備這些條件。市場(chǎng)機(jī)制存在的這種缺陷導(dǎo)致的資源配置的低效，稱之為市場(chǎng)失靈。市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)為：壟斷（規(guī)模效應(yīng)、先發(fā)優(yōu)勢(shì)>壟斷地位>太高物價(jià)超額利潤(rùn)、資源配置不足、

2、社會(huì)總福利下降）、信息不對(duì)稱或不充分（道德風(fēng)險(xiǎn)、逆向選擇）、外部效應(yīng)和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距過大產(chǎn)生社會(huì)問題，影響效率）、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)（價(jià)格波動(dòng)與生產(chǎn)周期的不匹配à供大于求、供不應(yīng)求）等。3、簡(jiǎn)述公共財(cái)政的職能十八屆三種全會(huì)中的定位，第一，優(yōu)化資源配置；第二，維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一；第三，促進(jìn)社會(huì)公平； 第四，實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安。財(cái)政職能就是政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。資源配置，是指生產(chǎn)要素的配置、乃至社會(huì)總產(chǎn)品的配置。政府將一部分社會(huì)資源集中起來，形成財(cái)政收入，然后通過財(cái)政支出分配活動(dòng)，由政府提供公共物品和服務(wù)，引導(dǎo)社會(huì)資金流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，最終實(shí)

3、現(xiàn)全社會(huì)資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。（財(cái)政預(yù)算制度、公共工程、直接投資、稅收優(yōu)惠補(bǔ)貼、公共財(cái)政規(guī)模）收入分配，即對(duì)收入和財(cái)富分配的結(jié)果進(jìn)行糾正，目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。（稅收調(diào)節(jié)、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、明確市場(chǎng)和財(cái)政對(duì)社會(huì)收入分配的界限）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展，通過財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)、消費(fèi)、投資和儲(chǔ)蓄等發(fā)生影響，達(dá)到物價(jià)穩(wěn)定、充分就業(yè)、國(guó)際收支平衡等多重目的。（財(cái)政政策與貨幣政策的配合，稅收補(bǔ)貼投資的調(diào)節(jié)，對(duì)公共需求、特定發(fā)展的支出）4、正、負(fù)外部性各指什么外部性即外部效應(yīng)，是指市場(chǎng)活動(dòng)中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益。正外部性，一項(xiàng)市場(chǎng)活動(dòng)對(duì)他人或公共利益有溢出效應(yīng),但其他經(jīng)濟(jì)人不必為此支付任何費(fèi)用,無償?shù)叵硎芨＠?/p>

4、負(fù)外部性，一項(xiàng)市場(chǎng)活動(dòng)對(duì)他人或公共利益有減損，而實(shí)施者不必為此承擔(dān)代價(jià)。5、公共選擇下的政治均衡是如何實(shí)現(xiàn)的公共選擇理論，是使用經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論假設(shè)和方法，研究公共決策問題。指人們通過民主政治過程決定公共物品的需求、供給與產(chǎn)量，以及相應(yīng)的稅收分?jǐn)?。把個(gè)人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇，是對(duì)資源配置的非市場(chǎng)決策。公共選擇經(jīng)過立憲、立法或議會(huì)、行政與司法三個(gè)階段來實(shí)現(xiàn)這種均衡。立憲階段，決定公共物品的決定規(guī)則，即按照什么原則吧社會(huì)成員的偏好加總起來、確定公共物品量，什么原則確定各階層負(fù)擔(dān)的稅收。立法階段，在規(guī)則范圍內(nèi)展開集體活動(dòng)，形成集體決議。行政司法階段，按照集體決議，由政府機(jī)構(gòu)生產(chǎn)和提供公共物品，完成稅收分?jǐn)?/p>

5、。6、簡(jiǎn)述兩種不同類型公共支出，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響公共支出分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出.購(gòu)買性支出或稱耗盡性支出,指政府以購(gòu)買商品、公共工程、勞務(wù)的方式占用和消耗社會(huì)資源,包括政府各部門的各種消費(fèi)性支出和投資性支出.轉(zhuǎn)移性支出指政府自身并不消耗社會(huì)資源,而是將社會(huì)資源在社會(huì)成員間轉(zhuǎn)移再分配.購(gòu)買性支出產(chǎn)生資源配置的作用,轉(zhuǎn)移性支出產(chǎn)生收入分配的作用.購(gòu)買性支出直接構(gòu)成社會(huì)總需求的一部分,政府對(duì)商品勞務(wù)扥的購(gòu)買使這類社會(huì)資源流入公共部門,一位私人部門無法使用這些資源,公共部分的購(gòu)買性支出替代或擠出了私人部門的支出.轉(zhuǎn)移性支出并不減少私人部門可支配的資源,只是在社會(huì)成員間加以調(diào)節(jié),更好的促進(jìn)社會(huì)公平的

6、實(shí)現(xiàn)。7、分析推升公共支出持續(xù)增長(zhǎng)的主要因素瓦格納從經(jīng)驗(yàn)中總結(jié)，隨著人均收入的人提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。政府職能的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，要求保證形式這些職能的公共支出不斷增加。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)關(guān)系會(huì)變得越來越復(fù)雜，這就需要建立一套司法制度和執(zhí)法部門；人口增長(zhǎng)和生活密度提高，導(dǎo)致外部性的擁擠，要求公共部門加以干預(yù)和管理。人們收入的提高，對(duì)教育、娛樂、文化、健康的各方面的公共物品需求增加，而這種需求的增長(zhǎng)比國(guó)民收入的增長(zhǎng)更快。政府直接參與生產(chǎn)的活動(dòng)也增加了，一些新行業(yè)要求大規(guī)模的投資，這類投資是私人部門不遠(yuǎn)或不能實(shí)現(xiàn)的。8、簡(jiǎn)述轉(zhuǎn)移支付的分類及特征轉(zhuǎn)移支付，指政府間為解決財(cái)政失衡而通過

7、一定的形式、途徑轉(zhuǎn)移財(cái)政資金的活動(dòng)，是用以補(bǔ)充公共物品而提供的一種無償支出，政府財(cái)政資金的無償轉(zhuǎn)移1）稅收返還，主要的轉(zhuǎn)移支付形式，地方財(cái)政收入的重要來源。名義上有中央財(cái)政收入，實(shí)際上返給地方財(cái)政。2）財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付，為彌補(bǔ)財(cái)政實(shí)力薄弱地區(qū)的財(cái)力缺口，中央財(cái)政安排給地方財(cái)政的補(bǔ)助。包括一般性轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付、年中結(jié)算財(cái)力補(bǔ)助。3）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，中央財(cái)政為實(shí)現(xiàn)特定的宏觀政策、行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略設(shè)立補(bǔ)助資金，重點(diǎn)用于相關(guān)公共服務(wù)，地方財(cái)政需按規(guī)定用途使用資金。9、試述公共預(yù)算的分類及制定程序公共預(yù)算，經(jīng)立法程序批準(zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃，以及相關(guān)的制度安

8、排。政府級(jí)別不同，分中央公共預(yù)算，地方公共預(yù)算。預(yù)算編制程序不同，分臨時(shí)預(yù)算、正式預(yù)算、追加預(yù)算預(yù)算內(nèi)容不同，經(jīng)費(fèi)預(yù)算、公共投資預(yù)算、社保基金預(yù)算等編制形式不同，分單式預(yù)算、復(fù)式預(yù)算。預(yù)算作用時(shí)間不同，分年度預(yù)算、中長(zhǎng)期預(yù)算。收支管理范圍不同，總預(yù)算、單位預(yù)算。制定程序：確定預(yù)算項(xiàng)目的目標(biāo)，編排實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的方案，按照預(yù)算方案進(jìn)行預(yù)算安排。10、中國(guó)政府復(fù)式預(yù)算的構(gòu)成分哪些部分復(fù)式預(yù)算是通過兩個(gè)以上的表格來反應(yīng)的預(yù)算形式，反應(yīng)預(yù)算資金的流動(dòng)、流量，資金的性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。我國(guó)主要分經(jīng)常預(yù)算、資本預(yù)算、專項(xiàng)資金預(yù)算。經(jīng)常預(yù)算，反應(yīng)稅收收入和政府一般活動(dòng)的經(jīng)常費(fèi)用支出，采用政府會(huì)計(jì)賬戶收支對(duì)照。資本

9、預(yù)算，反應(yīng)債務(wù)收支、公共投資，采用資產(chǎn)負(fù)債表和損益計(jì)算。專項(xiàng)資金預(yù)算，反應(yīng)各項(xiàng)專項(xiàng)資金的籌集和使用。11、政府收入可以包含哪幾種形式廣義的政府收入是指各級(jí)政府所支配的全部資金，其范圍包括預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入。狹義的政府收入僅指國(guó)家預(yù)算內(nèi)收入。高培勇講，政府收入包括財(cái)政收入（稅、費(fèi)），政府性基金收入（土地出讓金收入）和社?；鹗杖?，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入（ 國(guó)有企業(yè)的部分利潤(rùn)）四個(gè)部分。稅收收入、債務(wù)收入、國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)收入、國(guó)有財(cái)產(chǎn)收入、行政司法收入、事業(yè)收入、外事服務(wù)收入、捐贈(zèng)收入12、簡(jiǎn)述稅收的三性稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性。強(qiáng)制性，依靠國(guó)家的政治權(quán)利強(qiáng)制征收，而非自愿繳納無償性，國(guó)家取得稅

10、收收入，不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人進(jìn)行任何補(bǔ)償固定性，國(guó)家在征稅前通過法律形式，規(guī)定了征稅對(duì)象、征稅比例，不經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意改變。13、簡(jiǎn)述稅種的分類按照課稅對(duì)象的性質(zhì)，分所得課稅、商品課稅、財(cái)產(chǎn)課稅按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，分直接稅、間接稅。按課稅標(biāo)準(zhǔn)，分從量稅、從價(jià)稅按稅收與價(jià)格的關(guān)系，分價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅。隸屬關(guān)系，分中央稅、地方稅。五大類，28個(gè)稅種。1） 流轉(zhuǎn)稅，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅2） 所得稅，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅3） 資源稅，包括城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、土地增值稅4） 財(cái)產(chǎn)稅，包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購(gòu)置稅、契稅、車

11、船使用稅5） 行為稅，包括印花稅、市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅14、簡(jiǎn)述稅收中性和稅收效率稅收中性，是指政府課稅不應(yīng)扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，不影響私人部門原有的資源配置狀況。稅收效率包括兩層含義，一是征稅過程本身的效率，即較少的征收費(fèi)用、便利的征收方法；二是征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的影響，征稅必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，有效發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用。15、簡(jiǎn)述稅收與國(guó)民經(jīng)濟(jì)的循環(huán)運(yùn)動(dòng)三部門的國(guó)民經(jīng)濟(jì)，包括居民、政府和企業(yè)。政府經(jīng)濟(jì)職能通過稅收與政府支出來實(shí)現(xiàn)，并與家庭、企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。稅收從家庭部門分得收入，由在產(chǎn)品市場(chǎng)上消費(fèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品。（畫圖）稅收對(duì)生產(chǎn)進(jìn)行資源調(diào)配、對(duì)收入進(jìn)行再分配，對(duì)消費(fèi)進(jìn)行資源

12、調(diào)整，對(duì)積累進(jìn)行再分配。國(guó)民經(jīng)濟(jì)循環(huán)分為生產(chǎn)、分配、使用、積累等環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的稅收安排。16、公債與稅費(fèi)收入相比有哪些區(qū)別與聯(lián)系公債是政府為籌措財(cái)政資金，憑借公信力和政權(quán)穩(wěn)定性、財(cái)政收入的持續(xù)性，向投資者出具的，承諾在一定時(shí)期支付利息、到期償還本金的格式化債權(quán)憑證。稅收產(chǎn)生的較早，而公債出現(xiàn)的較晚。公債是國(guó)家信用、購(gòu)買人自愿的，稅收是國(guó)家通過法律規(guī)定強(qiáng)制征收的。公債是有償?shù)?，稅收是無償?shù)?。公債是?cái)政預(yù)支，而稅收是真正的收入與稅收相比，兩者都是國(guó)家取得財(cái)政資金的一種形式，稅收是國(guó)家滿足財(cái)政支出的主要來源，而公債則是一種補(bǔ)充。17、簡(jiǎn)述中國(guó)現(xiàn)行政府間財(cái)政關(guān)系構(gòu)成政府間財(cái)政關(guān)系是指在財(cái)政體

13、制上劃分中央政府和地方政府以及地方各級(jí)政府之間財(cái)政管理權(quán)限的一項(xiàng)根本制度。它具體規(guī)定了各級(jí)政府籌集資金、支配使用資金的權(quán)力、范圍和責(zé)任，使各級(jí)政府在財(cái)政管理上有責(zé)有權(quán)。一是收入關(guān)系，涉及到上下級(jí)政府中的財(cái)政收入劃分；二是支出關(guān)系，涉及到上下級(jí)政府中的事權(quán)劃分，支出關(guān)系的原則是“財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一”；三是轉(zhuǎn)移支付的關(guān)系，涉及到上下級(jí)政府之間財(cái)力的集中、補(bǔ)助和轉(zhuǎn)移等。18、什么是積極財(cái)政政策財(cái)政政策，是政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而控制財(cái)政收支規(guī)模的指導(dǎo)原則、相應(yīng)措施。積極財(cái)政政策是指增加財(cái)政支出為主的擴(kuò)張性政策，以增發(fā)國(guó)債為主要措施，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)扶持產(chǎn)業(yè)升級(jí)，促進(jìn)增長(zhǎng)、增

14、加就業(yè)。沒有實(shí)現(xiàn)減稅政策、而是加強(qiáng)稅收征管、適度提高稅收占GDP比重，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，增加收入用于更多公共需求。19、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)主要是指什么財(cái)政主體不適當(dāng)?shù)呢?cái)政活動(dòng)，給進(jìn)一步的財(cái)政活動(dòng)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來潛在危害的可能性。外部不確定因素的綜合影響而導(dǎo)致財(cái)政資金遭受損失和財(cái)政運(yùn)行遭到破壞的可能性。包括內(nèi)生性、外生性財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。原因如收入來源不穩(wěn)定，可調(diào)控財(cái)力不足，支出結(jié)構(gòu)不合理，公共投資的風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)算赤字長(zhǎng)期化、增長(zhǎng)快，國(guó)債管理不合理，官員的道德風(fēng)險(xiǎn)等等。20、赤字與通貨膨脹之間有何關(guān)系通過發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字只是資金在部門間的轉(zhuǎn)移，不會(huì)擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量，財(cái)政赤字只是以替代方式嵌入總需求，不會(huì)增加總需求，因而赤

15、字債務(wù)化一般不會(huì)導(dǎo)致通脹。但當(dāng)政府舉債，并在銀行體系形成額外的信用擴(kuò)張，增加M2的貨幣供應(yīng)。當(dāng)政府舉債，推動(dòng)利率上升，央行為維持利率穩(wěn)定，通過公開市場(chǎng)買入國(guó)債，導(dǎo)致基礎(chǔ)貨幣的增加，最終將導(dǎo)致通脹。當(dāng)有的國(guó)家國(guó)債過于龐大， 或者無法通過發(fā)行國(guó)債為赤字融資，政府可能直接增加貨幣發(fā)行、或向央行借款，結(jié)果也會(huì)導(dǎo)致基礎(chǔ)貨幣的增加。按照費(fèi)舍爾的貨幣公式p=kM/Y，當(dāng)貨幣流動(dòng)速度相對(duì)穩(wěn)定時(shí)，貨幣供應(yīng)增加，價(jià)格就會(huì)上升，產(chǎn)生通貨膨脹。二、論述題1、論述1994年分稅制財(cái)稅體制改革以來中國(guó)財(cái)政改革的總體思路1994年的分稅制改革，是為加強(qiáng)中央政府對(duì)稅收的控制，提高中央財(cái)政收入比重，提高地方征稅積極性，調(diào)節(jié)地區(qū)

16、間分配格局，促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)均衡發(fā)展。將稅種劃分為中央固定稅、地方固定稅、中央地方共享稅。根據(jù)事權(quán)確定相應(yīng)的財(cái)政支出范圍。財(cái)政改革的總體思路財(cái)政改革包括預(yù)算改革、稅制改革、中央和地方財(cái)政關(guān)系的改革。1） 按照公共財(cái)政的基本要求，明確界定政府的事權(quán)范圍，建立科學(xué)、規(guī)范、穩(wěn)定的分稅制財(cái)政體制按效率原則理順政府與市場(chǎng)的職責(zé)關(guān)系，按分支只是、收益范圍和法制原則明確界定中央政府與地方政府的事權(quán)。通過立法、而不是行政干預(yù)，建立政府間權(quán)責(zé)關(guān)系的準(zhǔn)則。2） 科學(xué)劃分政府間稅種并積極推進(jìn)稅費(fèi)改革，完善和規(guī)范財(cái)政收入體制。合理調(diào)整中央與地方財(cái)政分配關(guān)系。改革現(xiàn)行收費(fèi)管理制度，聰哥本上遏制亂收費(fèi)，理順政府、企業(yè)、

17、個(gè)人之間的分配關(guān)系。3） 建立規(guī)范的政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度首先進(jìn)一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)模式，而后通過增量與存量同時(shí)微調(diào)，向目標(biāo)模式逼近。中國(guó)“十三五”期間分稅制財(cái)政體制改革的總體思路是：在明確政府改革職能轉(zhuǎn)變、合理定位的前提下，配合政府層級(jí)的扁平化和“大部制”取向下的整合與精簡(jiǎn)化，建立“扁平化”的財(cái)政層級(jí)框架，合理劃分中央、省、市縣三級(jí)事權(quán)和支出責(zé)任，改進(jìn)轉(zhuǎn)移支付制度，按“一級(jí)政權(quán)，一級(jí)事權(quán)，一級(jí)財(cái)權(quán)，一級(jí)稅基，一級(jí)預(yù)算，一級(jí)產(chǎn)權(quán)，一級(jí)舉債權(quán)”的原則，配之以中央、省兩級(jí)自上而下的轉(zhuǎn)移支付與必要合理的橫向轉(zhuǎn)移支付，建立內(nèi)洽于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)權(quán)與事權(quán)相順應(yīng)、財(cái)力與支出責(zé)任相匹配的財(cái)稅體制；深化預(yù)算

18、管理制度的改革；實(shí)行促進(jìn)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變的稅制改革；同時(shí)強(qiáng)化績(jī)效導(dǎo)向。2、為什么公共產(chǎn)品的供給要兼顧公平與效率由公共部門提供用來滿足社會(huì)公共需求的商品和服務(wù)，稱之為公共產(chǎn)品。公共產(chǎn)品具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，不可能完全通過市場(chǎng)機(jī)制，由追求利潤(rùn)最大化的民營(yíng)部門按照價(jià)格機(jī)制提供，只能交由公共部門提供。政府經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)心的問題，是政府提供公共物品與市場(chǎng)提供私人物品之間的恰當(dāng)組合，以及政府提供公共物品所花費(fèi)的成本和代價(jià)，合理地確定政府提供公共物品和財(cái)政支出的規(guī)模。 公平和效率是任何時(shí)期公共物品供給機(jī)制都應(yīng)堅(jiān)持的兩大原則。公共產(chǎn)品供應(yīng)的公平與效率，也體現(xiàn)在稅收的公平與效率。稅收公平包括普遍征稅、平等征稅，所有有納

19、稅能力的人都應(yīng)依法納稅，征稅的比例與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱，體現(xiàn)受益者納稅、能力高多納稅的特點(diǎn)。征稅效率應(yīng)體現(xiàn)征稅過程的效率，征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的提高。效率是公平的前提，如果阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，公平是沒有意義的。公平是效率的必要條件，失去公平，會(huì)挫傷個(gè)人的積極性，甚至引致社會(huì)矛盾，影響長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，從而無效率可言。所以公共物品的提供，要兼顧公平與效率。3、預(yù)算改革涵蓋哪幾個(gè)方面的內(nèi)容并指出背后的難點(diǎn)98年開始的預(yù)算改革，主要是部門預(yù)算改革，國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，收支兩條線改革，政府采購(gòu)制度的改革。當(dāng)時(shí)主要面臨的問題是部門預(yù)算編制改革不徹底，預(yù)算執(zhí)行缺乏嚴(yán)肅性、資金使用效益不高，資產(chǎn)管理和預(yù)算編制管理脫

20、節(jié)。背后主要是官員的認(rèn)識(shí)模糊、畏難情緒，地方試點(diǎn)不規(guī)范，配套措施落實(shí)不到位。當(dāng)前預(yù)算制度在當(dāng)下中國(guó)最亟待解決的是全面規(guī)范、公開透明。政府收入中，基金性收入、國(guó)有資本收入、社保費(fèi)收入不規(guī)范、不公開、不透明。預(yù)算改革使將所有政府收入納入預(yù)算管理，不能存在有利于預(yù)算之外的政府收支。十九大提出要建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績(jī)效管理。第一， 要加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，預(yù)算制度。第二， 將新預(yù)算法落到實(shí)處，實(shí)施細(xì)則見面，績(jī)效管理由點(diǎn)到面。第三， 要依托于現(xiàn)代稅收制，增加稅收負(fù)擔(dān)的公開透明，逐步增加稅收負(fù)擔(dān)分配上的公平正義難點(diǎn)有，1）稅收收入結(jié)構(gòu)是畸形的，間接稅比例過大，政府收支與

21、個(gè)人的關(guān)系模糊、難以界定。2）個(gè)人對(duì)預(yù)算缺乏直接感受，就不怎么關(guān)注。3）歷史發(fā)展原因，當(dāng)前政府支出中關(guān)系民生福利的占比偏低，民眾對(duì)預(yù)算的關(guān)注不大。4）歷史上，自家財(cái)辦自家事，和自己沒關(guān)系5）歷史上，繳稅是企業(yè)的事，與新時(shí)代不相匹配。6）此外，另外三張預(yù)算本的受益者缺乏公開透明的意愿。4、如何控制公共支出無序、過快增長(zhǎng)財(cái)政支出規(guī)模隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐步上升，達(dá)到一定階段后相對(duì)穩(wěn)定。影響和控制財(cái)政支出規(guī)模的因素有：1） 宏觀因素經(jīng)濟(jì)型因素，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的要求不同，但是財(cái)政收入的增長(zhǎng)會(huì)影響個(gè)人、企業(yè)從事生產(chǎn)的積極性，因而財(cái)政支出的增長(zhǎng)收到財(cái)政收入增長(zhǎng)的可能性制約。政治性因素，政局是

22、否穩(wěn)定，政體結(jié)構(gòu)效率、政府干預(yù)的政策相應(yīng)影響財(cái)政支出的規(guī)模，但政治決策程序收到公共選擇的制約，立憲、立法、行政和司法都來自公共選擇的影響，進(jìn)而控制公共支出。社會(huì)因素，就業(yè)、醫(yī)療、城鎮(zhèn)化等社會(huì)因素會(huì)影響對(duì)公共物品的需求，進(jìn)而影響財(cái)政支出規(guī)模。2） 微觀因素政體內(nèi)在機(jī)制和公共選擇，要求財(cái)政支出在微觀上額高效，部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中首付、政府采購(gòu)制度等一些列財(cái)政改革，就是提高財(cái)政支出效益，控制財(cái)政支出規(guī)模。5、中國(guó)公共投資領(lǐng)域的短板在何處？有哪些新的舉措正在補(bǔ)短板對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)投資領(lǐng)域，應(yīng)盡可能優(yōu)化市場(chǎng)環(huán)境，按照市場(chǎng)規(guī)律，清理僵尸企業(yè)，為投資不足的領(lǐng)域騰出更多資源。我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距客觀存在，公共投資

23、仍存在巨大需求。為防止杠桿率和金融風(fēng)險(xiǎn)過度上升，公共投資的原則是不搞大水漫灌式的強(qiáng)刺激，找準(zhǔn)公共投資領(lǐng)域中的短板，精準(zhǔn)投資。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和消費(fèi)升級(jí)的方向補(bǔ)民生短板我國(guó)從傳統(tǒng)消費(fèi)品向服務(wù)消費(fèi)轉(zhuǎn)變的趨勢(shì)將日趨明顯。旅游、養(yǎng)老、醫(yī)療和教育等是我國(guó)消費(fèi)升級(jí)的重要方向。目前我國(guó)這類產(chǎn)品的供給相對(duì)短缺，并且質(zhì)量不高，迫切需要通過增加投資來增加供給和提升質(zhì)量。不過，這類產(chǎn)品呈現(xiàn)準(zhǔn)公共產(chǎn)品的特征，在供給主體的確定和提供方式的選擇上，仍然需要精巧的設(shè)計(jì)，避免低端重復(fù)和無效投資。根據(jù)新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向補(bǔ)科技創(chuàng)新短板我國(guó)核心關(guān)鍵技術(shù)仍存在短板，需要堅(jiān)定不移支持戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)，補(bǔ)上科技創(chuàng)新短板。通過獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼和優(yōu)惠貸款

24、等方式持續(xù)加大對(duì)關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)的支持力度，引導(dǎo)資金流向關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)，培育長(zhǎng)期投資動(dòng)能。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和扶貧攻堅(jiān)計(jì)劃補(bǔ)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)短板我國(guó)仍然處于經(jīng)濟(jì)空間調(diào)整和城市化大發(fā)展的時(shí)期，需要建設(shè)的重大項(xiàng)目仍然有很多，優(yōu)先安排農(nóng)林水利建設(shè)、交通通信建設(shè)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、戰(zhàn)略性物資儲(chǔ)備建設(shè)等關(guān)系長(zhǎng)遠(yuǎn)國(guó)計(jì)民生的項(xiàng)目。根據(jù)綠色發(fā)展理念補(bǔ)綠色經(jīng)濟(jì)短板增加綠色經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，將綠色環(huán)保的外部性內(nèi)在化，引入資源稅、污染稅，碳排放權(quán)、綠色金融債等機(jī)制，培育發(fā)展綠色經(jīng)濟(jì)。優(yōu)化有效投資的空間布局，補(bǔ)區(qū)域經(jīng)濟(jì)短板我國(guó)城鄉(xiāng)之間、東中西部之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍存在較大的差距，加上經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整不同步，投資增速存在差異是正常的。下半年擴(kuò)大有效

25、投資應(yīng)結(jié)合城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、東中西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和實(shí)際需要，優(yōu)化投資空間布局。東北振興、西部開發(fā)，鄉(xiāng)村振興計(jì)劃等。補(bǔ)短板是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重點(diǎn)任務(wù)。1） 核心關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)和新動(dòng)能培育方面，著眼于受制于人的關(guān)鍵核心技術(shù)，持續(xù)加大研發(fā)投入，利用市場(chǎng)和制度優(yōu)勢(shì)，形成創(chuàng)新成果和不團(tuán)推出和持續(xù)轉(zhuǎn)化應(yīng)用。2） 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和民生繼續(xù)領(lǐng)域。我國(guó)服務(wù)貿(mào)易發(fā)展質(zhì)量不高、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，要提升服務(wù)業(yè)質(zhì)量和效率。一行一頁(yè)、一城一地，采取有力措施補(bǔ)短板。3） 在實(shí)體經(jīng)濟(jì)有效投資領(lǐng)域補(bǔ)短板。加大基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域補(bǔ)短板。4） 著力精準(zhǔn)脫貧方面補(bǔ)短板，5） 推動(dòng)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展方面補(bǔ)短板6） 在優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境等制度供給方面。6

26、、試評(píng)價(jià)中國(guó)政府收入體系的優(yōu)勢(shì)和不足政府收入包括四個(gè)部分，一般預(yù)算收入、政府性基金收入、社保費(fèi)收入、國(guó)有資本收入中國(guó)政府收入占比較高40%以上，具有制度優(yōu)勢(shì)，可以集中力量辦大事、更好的實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)。政府再分配和提供公共物品的能力較強(qiáng)。不足1） 結(jié)構(gòu)不合理，稅收收入中間接稅占比70%較高，稅收都可通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁來影響物價(jià)，而人們對(duì)政府收支的感知很弱。來自政府性基金的收入比例太高，特別是土地出讓金占比過大，具有不穩(wěn)定和“土地財(cái)政”的各種財(cái)政隱患、經(jīng)濟(jì)發(fā)展弊病。2） 政府收入調(diào)節(jié)作用有限，收入負(fù)擔(dān)不夠均勻、不夠透明。直接稅的收入分配調(diào)節(jié)作用有限，大量稅源游離于征收范圍之外，而間接稅過造成實(shí)際的累退

27、稅，與累進(jìn)稅的公平原則不一致。3） 廣義宏觀稅負(fù)分布看，部分人群商品承擔(dān)了過重稅負(fù)，影響政府調(diào)控手段的選擇，例如房地產(chǎn)市場(chǎng)上的廣義稅負(fù)很重。4） 政府服務(wù)有優(yōu)化空間，隨著信息化進(jìn)程加快，稅收收入混庫(kù)問題容易解決，國(guó)地稅分社導(dǎo)致納稅人面對(duì)兩套稅務(wù)系統(tǒng)，增加繳稅成本。多部門征管，不利于征管的規(guī)模效應(yīng)。5） 一般預(yù)算收入外的政府收支還不夠公開透明規(guī)范。7、營(yíng)改增對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展有哪些作用？需要注意哪些現(xiàn)實(shí)問題？作用1）有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅。增值稅和營(yíng)業(yè)稅是兩個(gè)流轉(zhuǎn)稅稅種，二者分立并行，只是針對(duì)行業(yè)略有區(qū)分，稅收征管帶來許多麻煩，對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈有重復(fù)征稅。2）有利于社會(huì)專業(yè)化分工營(yíng)改增后，允許進(jìn)項(xiàng)稅抵

28、扣，許多服務(wù)部門從母體企業(yè)分離、服務(wù)外包越來越多，引導(dǎo)了社會(huì)專業(yè)分工3）有利于降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力。一方面消除重復(fù)征稅，另一方面稅率較之前降低，為企業(yè)減輕了稅負(fù)負(fù)擔(dān)。4）有利于優(yōu)化投資、消費(fèi)和出口結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展?fàn)I改增，優(yōu)化資源配置，消除制約服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收制度障礙，同時(shí)減輕生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的稅負(fù)，為部分行業(yè)帶來稅負(fù)降低的優(yōu)勢(shì)，帶動(dòng)了投資、消費(fèi)、出口的增長(zhǎng)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。問題1） 對(duì)地方財(cái)政收入有沖擊增值稅中央地方共享，容易刺激地方政府上項(xiàng)目、盲目投資的財(cái)政利益沖動(dòng)，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)抵扣機(jī)制，容易帶來地區(qū)間爭(zhēng)奪稅源。2） 營(yíng)改增后相關(guān)稅收法律法規(guī)修訂相對(duì)滯后，發(fā)生征納爭(zhēng)議

29、造成征管困難和成本。3） 營(yíng)改增后，國(guó)稅、地稅之間稅收征管的銜接問題。比如歷史欠稅的征繳，比如納稅人種類劃分不一的問題。4） 營(yíng)改增后，地稅機(jī)關(guān)主體稅種缺失，稅收收入調(diào)整的問題，地稅收入萎縮。營(yíng)業(yè)稅是地稅唯一稱為主體稅的，去掉營(yíng)業(yè)稅大幅影響地稅的收入。8、中國(guó)土地財(cái)政的成因及當(dāng)前轉(zhuǎn)型的難點(diǎn)何在地方政府為增強(qiáng)地方財(cái)政收入，加上城鎮(zhèn)化進(jìn)程的推動(dòng)，形成了一種土地為載體，依靠出讓土地所有權(quán)收入和土地相關(guān)稅收、非稅收維持地方財(cái)政支出的現(xiàn)象。1）1994年分稅制改革，“權(quán)利上交，事權(quán)下方”，中央和地方的在財(cái)權(quán)和事權(quán)上不對(duì)等，是造成土地財(cái)政的根本原因。2）財(cái)稅體制不健全，政府間轉(zhuǎn)移支付制度不健全，地方稅體系建設(shè)緩慢，地方政府缺乏融資渠道。3）土地管理制度不規(guī)范，地方政府對(duì)土地資源強(qiáng)大的控制權(quán)，能以低廉的征地補(bǔ)償金獲得無限征用農(nóng)村集體土地的權(quán)利，農(nóng)民作為另一方，完全處于弱勢(shì)。4）政府官員的績(jī)