企業(yè)項目合作資金統(tǒng)籌管理實(shí)施方案(DOCX134頁)(優(yōu)秀推薦版)

1、企業(yè)工程合作資金統(tǒng)籌管理實(shí)施方案本方案是根據(jù)本機(jī)構(gòu)對目標(biāo)企業(yè)的微觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析結(jié)果， 參考世界 先進(jìn)的工程合作資金管理理論， 立足國內(nèi)的企業(yè)特殊性， 針對市場情 況，并結(jié)合目標(biāo)企業(yè)工程的自身情況而編制的。由于時間、地點(diǎn)、市 場規(guī)律、 政策和其他因素影響， 本方案著重于企業(yè)工程合作資金、 項 目運(yùn)營管理理論的建立，實(shí)施操作需要根據(jù)變化因素做出對應(yīng)調(diào)整。第一章 資金使用一、適用范圍為標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)本工程合作資金管理工作， 保證資金平安合理有效使 用，提高資金使用效率，根據(jù)國家方針政策、相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)、公司制 度，并結(jié)合本工程特點(diǎn)，制定本制度。本制度適用于本工程所有的資 金收支活動。二、標(biāo)準(zhǔn)性引用文件?中

2、華人民共和國會計法?及?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?三、工程合作資金使用及還本付息方案一合作資金使用方案此次采取對外融資方式獲得資金 10000 萬元，工程合作期三年，合作期間，本溪市宏發(fā)礦業(yè)每年按實(shí)際投資總額的 14.4%向出資方支付紅利回報，紅利回報自資金到位之日起計算，至第12個月時給付第一年利息，以此類推，每年付息，到期還本。工程資金具體使用方案如下：資金使用方案單位：萬元序號類別內(nèi)容金額說明1固定資產(chǎn)礦山設(shè)備10004-5臺挖掘機(jī)，礦山建筑物2固定資產(chǎn)礦山林地補(bǔ)償10003固定資產(chǎn)礦山剝巖1000預(yù)計工程量40萬方4流動資產(chǎn)庫存礦石、鐵粉2000生產(chǎn)儲藏5流動資產(chǎn)鐵粉1000庫存6流動資產(chǎn)備品備

3、件500生產(chǎn)儲藏7流動資產(chǎn)擴(kuò)采準(zhǔn)備金3500預(yù)計2021年2-4季度使用合計10000第一筆資金投入：在資金到位起實(shí)施，約 2個月時間實(shí)施完畢。投資金額約3000萬元，其中：1用于購置采礦設(shè)備挖掘機(jī)等及修建礦山作業(yè)使用的臨時建 筑物，金額約1000萬元；2用于礦山林地補(bǔ)償1000萬元；3用于礦山剝巖工程，約1000萬元。第二筆資金投入：在資金到位起實(shí)施，約 3個月時間實(shí)施完畢。投資金額約 3500 萬元，其中：1 生產(chǎn)用礦石儲藏約 2000 萬元；2 鐵粉庫存約 1000 萬元；3 生產(chǎn)用備品備件，約 500 萬元。第三筆資金投入：在 2021 年下半年實(shí)施，用于礦山擴(kuò)采工程的辦理， 投資金額

4、約 3500 萬元。二還本付息方案本次以融資方式獲得資金 10000 萬元，工程合作期三年， 合作期 間，本溪市宏發(fā)礦業(yè)每年按實(shí)際投資總額的 14.4%向出資方 支付紅利回報，紅利回報自資金到位之日起計算，至第 12 個月時給 付第一年利息，以此類推，每年付息，到期還本。第一年當(dāng)期期末回報為 1440 萬元，第二年當(dāng)期期末回 報為 1440萬元，第三年當(dāng)期期末回報為 1440 萬元，還本 10000 萬元，本息全部還清。四、資金管理原那么為確保資金合規(guī)、有效使用，并能夠按時給付利息，本溪市宏發(fā)礦 業(yè)制定以下資金管理原那么：1 成立資金管理辦公室，專門監(jiān)督該筆資金平安、有效使用和按時 給付利息。

5、2 資金管理辦公室有總經(jīng)理直接指導(dǎo)，投資方指派負(fù)責(zé)人及受托銀 行實(shí)時監(jiān)督，對投資人負(fù)責(zé)。3 資金管理辦公室隨資金到位而成立， 隨資金還本付息支付完畢而結(jié) 束。4 資金管理辦公室負(fù)責(zé)按本工程實(shí)施經(jīng)營和資金管理程序行使職權(quán)， 凡違背工程資金使用方案，又沒有明確的書面文字報告說明的資金 使用、決策、工程招標(biāo)等，資金管理辦公室均有直接否決權(quán)。五、資金管理程序1 工程資金嚴(yán)格按資金使用方案監(jiān)管執(zhí)行使用， 在監(jiān)管期限內(nèi)， 企 業(yè)財務(wù)部門的每月資金使用方案， 均應(yīng)由企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人與資金管理 辦公室負(fù)責(zé)人會簽后， 方得執(zhí)行。凡沒有資金管理辦公室簽審的資金， 一律不得執(zhí)行和使用。2 資金管理辦公室每月審核企業(yè)財

6、務(wù)報表， 企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)將每月報 表抄報一份給資金管理辦公室， 資金管理辦公室應(yīng)每月分析企業(yè)財務(wù) 運(yùn)營狀況，為企業(yè)財務(wù)運(yùn)營提供建設(shè)性意見。3 資金管理辦公室參加企業(yè)財務(wù)月會， 參與企業(yè)制度制定， 財務(wù)規(guī)章 制定，及財務(wù)各項資金使用方案安排，隨時掌握企業(yè)財務(wù)運(yùn)營狀況， 協(xié)助企業(yè)資金良好運(yùn)營。六、重大決策與會議監(jiān)管程序資金管理辦公室參加企業(yè)股東會，年、季、月方案會等重大事宜 決策會議，凡涉及工程資金使用、工程營銷、工程招標(biāo)等會議均應(yīng)通 知資金管理辦公室參加，在企業(yè)違背本投資實(shí)施經(jīng)營方案的經(jīng)營決策 時，資金管理辦公室一票否決。七、平安使用資金實(shí)施總那么公司應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金使用的風(fēng)險一資金使用違反國家

7、法律法規(guī)、 可能遭受外部處分、經(jīng)濟(jì)損失和 信譽(yù)損失。二資金使用未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批， 可能因重大過失、舞 弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。三銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法 律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處分造成資金損失。四原始票據(jù)不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真。五有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜以及非法使用印章，可能 導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟。強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制一職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批應(yīng)當(dāng)明確標(biāo)準(zhǔn)， 機(jī)構(gòu)設(shè)置和人 員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。二現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對帳單的核對應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)

8、格執(zhí)行 三資金的會計記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時 。四票據(jù)的購置、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄，銀行預(yù) 留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)嚴(yán)格有效。八、職責(zé)分工與授權(quán)審批本公司建立健全貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制度第一條 為完善資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán) 限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相別離、制約、監(jiān)督，保證 貨幣資金平安。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本 制度。第二條 貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位范圍應(yīng)當(dāng)包括：一貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；二貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；三貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。第三條 單位負(fù)責(zé)人職責(zé)：一 審

9、批有關(guān)貨幣資金管理的制度；二 審批大額現(xiàn)金、銀行存款的支付申請。第四條 方案財務(wù)處負(fù)責(zé)人職責(zé)：一組織制定有關(guān)貨幣資金管理制度；二 權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請 i三指導(dǎo)、協(xié)調(diào)本部門貨幣資金管理工作。第五條 出納人員職責(zé)：一填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；二妥善保管庫存現(xiàn)金， 嚴(yán)禁他人未經(jīng)授權(quán)接觸現(xiàn)金， 確?，F(xiàn)金平安三 根據(jù)經(jīng)審批復(fù)核無誤的支付申請， 依規(guī)定辦理貨幣資金支付手 續(xù)，對審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金有權(quán)拒絕， 并及時向上級 授權(quán)部門報告；四辦理銀行收、付款手續(xù)，及時與銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，認(rèn)真核對銀 行收、付款憑證五認(rèn)真保管空白支票，按順序存放。第六條 會計人員職責(zé)：一編制

10、記賬憑證，填制資金總賬；二妥善保管財務(wù)印章，并按規(guī)定用?。蝗ㄆ诤筒欢ㄆ诒P點(diǎn)核對庫存現(xiàn)金， 確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存 相符；四定期核對銀行賬戶， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 確保賬面余額與 對賬單余額調(diào)節(jié)相符；五妥善保管會計檔案，隨時提供查閱。第七條 審核人員職責(zé)：一 審查原始憑證的合法性、真實(shí)牲、完整牲；二復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確；三復(fù)核業(yè)務(wù)辦理手續(xù)是否完整 金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式和 單位是否妥當(dāng)?shù)?。第八條 復(fù)核人員職責(zé)：一復(fù)核貨幣資金支付申請、資金業(yè)務(wù)的合規(guī)??；二掌握銀行存款和庫存現(xiàn)金余額， 協(xié)助現(xiàn)金出納控制庫存現(xiàn)金限額， 監(jiān)督檢查資金的使用和管理情況。第九條

11、 貨幣資金使用部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：一提出本部門用款申請；二在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)本部門個人用款申請；三負(fù)責(zé)保管或指派工作人員保管本部門印章，并按規(guī)定用印。審核批準(zhǔn)制度 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和 程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的審批方式、 程 序、責(zé)任措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。一資金審核批準(zhǔn)。公司總經(jīng)理對公司的全面經(jīng)營工作承當(dāng)公司法 定代表人責(zé)任，對公司的所有資金支付進(jìn)行審批。二支付申請。公司有關(guān)部門用款時，應(yīng)當(dāng)提前向總經(jīng)理提出用款 申請，注明款項用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附合 同、原始單據(jù)或相關(guān)憑證。三支付審

12、批。公司各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限，在貨幣資金 授權(quán)審批范圍內(nèi)對支付申請進(jìn)行審批。四支付審核。會計人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單 證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式支付公司是否妥當(dāng)?shù)?。?fù) 核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。五辦理支付。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請， 按規(guī)定辦理 資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。九、現(xiàn)金和銀行存款的控制公司建立健全現(xiàn)金和銀行存款的控制制度，并予以嚴(yán)格執(zhí)行一總那么1、凡公司現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收支保管，均應(yīng)依本制度的 規(guī)定辦理。2、本制度所稱現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款

13、、外幣、本票、銀行匯票、支票等。3、本制度所稱有價證券是指商業(yè)匯票、政府債券、公司債券及股票等。4、公司銀行存款印鑒規(guī)定如下：1公司財務(wù)專用章和法定代表人姓名章作為銀行存款印鑒。2留存銀行的印鑒的保管不得少于兩人。5、會計不得兼任出納。所有款項支付必須有經(jīng)辦人、會計主管或稽 核人員及單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，否那么出納人員應(yīng)當(dāng)拒付。6、出納應(yīng)根據(jù)會計的收支傳票， 辦理收付業(yè)務(wù)，辦理業(yè)務(wù)后加蓋 “收 訖或“付訖戳記。7、出納應(yīng)及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，定時向總經(jīng)理提供資金 日報表。8、出納人員應(yīng)遵循以下規(guī)定：1不得由臨時工或非專業(yè)人員充任2不得兼任其他機(jī)構(gòu)有關(guān)會計財務(wù)職務(wù)。3不得對外作在關(guān)財務(wù)方面的保證

14、。二銀行存款的管理銀行存款帳戶分為根本存款帳戶、 專用存款帳戶、二級核算存款帳戶。 銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度， 接受銀行的監(jiān)督。 各種 銀行收付款憑證的款項來源、用途必須如實(shí)填寫，不得弄虛作假。 不得出租、出借銀行帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)銀行支票、匯 票等票據(jù)時，持票人應(yīng)出具收據(jù)或直接在票據(jù)存根聯(lián)上簽收。出納及時做好銀行存款的記帳、對帳工作每月與銀行對帳 ，月終 如有未達(dá)賬項，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。留存銀行的印鑒與支票必須分兩人保管 目前由會計保管印鑒章之一， 出納保管支票，總經(jīng)理保管印鑒章之二 。三現(xiàn)金管理的規(guī)定1、嚴(yán)格執(zhí)行?現(xiàn)金管理條例?和?現(xiàn)金管理條例實(shí)施細(xì)那么

15、? 。2、必須配置專職出納人員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收支或結(jié)存，對庫存現(xiàn) 金必須妥善保管，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。3、由開戶銀行按照公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要， 依 35 天的零星開支核定 公司庫存現(xiàn)金限額， 超過備用金額度的， 必須于當(dāng)日下班前交存開戶 銀行。4、嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額，當(dāng)天現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行，不得坐支，不得留存大量現(xiàn)金過夜，確保資金平安。5、出納必須每天填寫現(xiàn)金日記帳，結(jié)出現(xiàn)金余額，并與庫存現(xiàn)金核 對，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，不得以任何憑證或白條頂庫存現(xiàn)金。6、支付現(xiàn)金超過 2000 元含 2000 元的付款業(yè)務(wù)，一般要簽現(xiàn)金 支票到銀行提款。7、每月至少由會計主人員或稽核人員抽查一次庫存現(xiàn)

16、金， 并登記“現(xiàn) 金抽查情況表，及時處理抽查結(jié)果。8、收取現(xiàn)金必須開具收款憑證，嚴(yán)禁收費(fèi)不開票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按不開票收費(fèi)的金額處以五倍以上的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者給予行政處分。9、為了確保平安， 向銀行提取大額現(xiàn)金或存入現(xiàn)金時， 應(yīng)當(dāng)派專車、 由保衛(wèi)部門人員護(hù)送。10、對保險箱的密碼要絕對保密，鑰匙要妥善保管，不得喪失，不得 隨意交給他人。11、不得將現(xiàn)金出納工作隨意交他人代管， 如確因故需要離開崗位時， 須由會計主管人員指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。12、出納所使用的各種專用章，應(yīng)妥善保管，支票印鑒章應(yīng)由主管或 專人負(fù)責(zé)保管。14、現(xiàn)金結(jié)算的范圍包括如下內(nèi)容：1職工工資、津貼；2個人勞務(wù)報酬、包括稿

17、費(fèi)和講課以及其它專門工作報酬；3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種 獎金；4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；8中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。十、票據(jù)管理根據(jù)國家頒發(fā)的現(xiàn)行票據(jù)法和財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定， 公司根據(jù)企業(yè)自身 特點(diǎn)對票據(jù)的管理以票據(jù)種類、票據(jù)使用準(zhǔn)那么、票據(jù)統(tǒng)計核銷、賬冊 管理、財務(wù)稽核、 印章管理、檔案室票據(jù)管理等事項制定財務(wù)票據(jù)管 理細(xì)那么，公司各部門、各工程、各有關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。一、票據(jù)分類：1.1、支票現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、承兌匯票

18、1.2、發(fā)票、收據(jù)以“發(fā)票冠名的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、資金往來收據(jù)1.3、借款單公司自制單據(jù)，使用時在封面注明工程、部門及個人 借款1.4、費(fèi)用報銷審批單公司自制單據(jù)1.5、費(fèi)用支付申請單公司統(tǒng)一單據(jù)1.6、材料出入庫單公司統(tǒng)一單據(jù)二、票據(jù)的使用準(zhǔn)那么：2.1、支票、支票購置回來后先由會計建立支票登記簿， 出納按照登記簿的 內(nèi)容逐一填寫領(lǐng)用時間、支票種類、份數(shù)、訖止編號連續(xù)編號 、 領(lǐng)用人姓名、會計及分管總經(jīng)理簽字確認(rèn)后領(lǐng)用；、出納接到已審核后的費(fèi)用報銷審批單或費(fèi)用支付申請表后， 按 照費(fèi)用報銷審批單“核定付款類別的批示啟用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。 出納應(yīng)準(zhǔn)確填寫好支票內(nèi)容， 檢查經(jīng)會計確認(rèn)無

19、誤后， 由會計加蓋公 司財務(wù)專用章，報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后蓋齊印鑒章。、出納要建立支票使用登記薄， 按登記薄要求逐一填寫時間、支 票種類、支票票號、份數(shù)、轉(zhuǎn)款事由、收款單位、金額、出納、經(jīng)辦 人簽字、備注。同時還應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金領(lǐng)用日記賬、銀 行往來日記賬 、對于支票的使用出納要嚴(yán)格按照財務(wù)制度及審批意見執(zhí)行， 認(rèn) 真履行規(guī)定的相關(guān)手續(xù)，做好相關(guān)登記記錄。不得擅自使用支票，尤 其是現(xiàn)金支票。2.2、發(fā)票、收據(jù)、發(fā)票購回后先由會計建立發(fā)票登記簿， 出納按照登記薄上的內(nèi) 容逐一填寫領(lǐng)用發(fā)票的時間、種類、份數(shù)、訖止編號連續(xù)編號 、 領(lǐng)用人姓名以及會計確認(rèn)簽字。 對其需要開具稅務(wù)發(fā)票的工程，

20、要填 寫發(fā)票啟用審批單， 先經(jīng)分管副總審核后報由總經(jīng)理確認(rèn)簽字后， 出 納才能使用。、禁止攜帶已蓋章的空白支票、 收據(jù)外出，如特殊情況需要攜帶 外出的，應(yīng)報分管副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。、發(fā)票收據(jù)應(yīng)復(fù)印填寫，嚴(yán)禁開鴛鴦票，封面注明行政費(fèi)用類、 直營工程類或聯(lián)營工程類，這樣便于統(tǒng)計歸類。單本票據(jù)用完后，每 本封面必須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人會簽完畢后交檔案室。、填寫發(fā)票收據(jù)時，一定要準(zhǔn)確完整地填寫對方單位名稱、 摘要， 經(jīng)會計確認(rèn)無誤后加蓋公司財務(wù)專用章及發(fā)票簽發(fā)用章。、對開啟的發(fā)票應(yīng)在發(fā)票使用登記薄上， 按工程逐一登記。 特別 是對 MMC 聯(lián)營工程開啟的發(fā)票作特別說明，注明開票時是否按合同 約定

21、繳納稅費(fèi)， 對已繳納了稅費(fèi)的開啟收據(jù)， 未繳納稅費(fèi)的要有書面 說明，并取得總經(jīng)理審批簽字確認(rèn)。、公司收據(jù)的啟用與發(fā)票的啟用應(yīng)該一致，使用也與發(fā)票一樣。 啟用和核銷時在封面注明公司內(nèi)部、 公司外部及沖賬的收據(jù)。 但在啟 用核銷時到要到公司專人處登記、領(lǐng)用、啟用、核銷；2.3、借款單、費(fèi)用報銷審批單、費(fèi)用支付申請單、出入庫單。、借款單因工作需要借款的，按借款單內(nèi)容填寫，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理審批 簽字前方可到出納處借款。出納、會計根據(jù)工程登記借款人往來賬目， 借款人報銷時按財務(wù)制度 開具沖還借支收據(jù)經(jīng)總經(jīng)理簽字后沖銷借款。、費(fèi)用報銷審批單經(jīng)辦人按財務(wù)要求粘貼好票據(jù)，認(rèn)真填寫工程名稱、報銷內(nèi)容、 大小寫

22、金額、票據(jù)張數(shù)大寫 ，按公司審批流程進(jìn)行審批簽字完成 后，財務(wù)部按財務(wù)制度報銷。 會計要嚴(yán)格按照報銷程序詳細(xì)審查票據(jù) 金額、票據(jù)張數(shù)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，然后由出納支付具體款項。對 于已支付的報銷審批單據(jù)出納要加蓋 “轉(zhuǎn)賬付訖、現(xiàn)金付訖 或“沖 賬印章。3.3、出、入庫單、工程部庫管員憑材料采購方案聯(lián)簽單據(jù)實(shí)點(diǎn)收， 并開具著名為 入庫的【專用出入庫單】 ，并有材料員、庫管員、工程主管簽字才為 有效之憑證。、公司機(jī)關(guān)采購的設(shè)備、物資、資料等由行政部填制【公司機(jī)關(guān) 辦公用品申購單】，注明申購使用部門、數(shù)量、金額控制等，由公司 材料采供部門執(zhí)行。報銷時需提供行政部及使用部門簽字的入庫單。、出、入庫單為

23、公司統(tǒng)一印刷的內(nèi)部票據(jù)，按工程由工程負(fù)責(zé)人 或工程庫管材料在公司檔案室領(lǐng)用， 領(lǐng)用時要登記工程名稱、 使用人 姓名、領(lǐng)收時間以及出入庫單順序編號。 用完將存根聯(lián)交至公司材料 本錢會計處統(tǒng)一核銷，待核銷完畢才能領(lǐng)用新本。、材料入庫要由庫房保管員根據(jù)供貨商提供材料明細(xì)送貨單進(jìn)行 驗貨，仔細(xì)核對材料名稱和規(guī)格，清點(diǎn)材料數(shù)量、規(guī)格及損壞情況， 如實(shí)按工程填寫入庫單，經(jīng)材料員、庫管員、工程負(fù)責(zé)人簽字后才能 為材料入賬憑證，按憑證及時做好材料入庫登記臺帳。、材料出庫時應(yīng)遵循先進(jìn)后出的原那么，出庫時開具出庫單時，時 間、工程名稱、領(lǐng)用班組、材料品種、數(shù)量、規(guī)格、經(jīng)辦人等要清楚 明確，并及時下賬，每月末盤存一

24、次，上報盤點(diǎn)清單給材料會計和公 司。4、票據(jù)申購4.1、需購置票據(jù)時，由會計填寫票據(jù)請購單，并寫明票據(jù)種類、數(shù) 量以及何處購置，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理簽字前方可購置。4.2、對于支票支票的購置，需要出納和會計兩人共同前往銀行，購 后及時登記。三、票據(jù)統(tǒng)計、核銷：3.1、假設(shè)支票填寫錯誤，將填錯的支票及支票存根聯(lián) 加蓋“作廢 印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認(rèn)，待支票使用完畢后，一并交 會計處理核銷。3.2、假設(shè)發(fā)票填寫有誤，應(yīng)按程序重新申請，對填錯的發(fā)票收據(jù)應(yīng)在 各聯(lián)加蓋“作廢印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，待換購 時與存根聯(lián)移交相關(guān)部門進(jìn)行核銷。3.3、對于已使用完的發(fā)票、支票、收據(jù)、借款

25、單存根按公司或工程 編號，編制年度總冊號，由會計、出納、內(nèi)審、分管總經(jīng)理會簽后， 報總經(jīng)理簽字后核銷存檔。 并按票據(jù)種類建立登記薄 其中包括已加 蓋“作廢印章的作廢票據(jù)作為統(tǒng)一核銷票據(jù)。3.4、對于需要票據(jù)存根換購的發(fā)票及收據(jù)，應(yīng)另根據(jù)登記薄記錄編 制清單歸檔。3.5、已核銷票據(jù)要按工程和公司其他財務(wù)檔案編號后由會計書寫移 交清單移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保管。四、賬冊管理含會計賬本和會計報表 ：4.1、按工程分別各建立一套完整賬目，不能所有工程共建一套帳， 共用同一賬本。財務(wù)人員登記賬本時應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真、清晰、準(zhǔn)確地表 述業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額。4.2、會計要按規(guī)定對已審查合格的原始票據(jù)，真實(shí)

26、、準(zhǔn)確地編制會 計并按分類帳、明細(xì)賬、總賬進(jìn)行登記，在登記時出現(xiàn)錯誤，必須劃 雙紅線并加蓋經(jīng)辦人印章進(jìn)行更正，不得涂改空補(bǔ)。4.3、會計報表按月裝訂成冊，進(jìn)行統(tǒng)一編號后，由會計按年度以書 面形式移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保存。4.4、采用電子記賬時，存儲器的會計記錄視同會計帳薄，應(yīng)制成兩 份光盤進(jìn)行備份，由會計書面移交檔案室，移交清單同時存檔保存。4.5、現(xiàn)金日記賬本、銀行存款日記賬本以及總賬本必須是訂本式的， 財務(wù)人員必須要在賬本首頁將所要求的內(nèi)容詳盡填寫， 并在相應(yīng)位置 加蓋各自印章，明細(xì)賬可以活頁式。4.6、出納和會計要按不同時間段，分別按公司工程把周報、月報、 季報、年報的資金

27、使用明細(xì)情況表分送至相關(guān)部門；4.7、資金使用情況表：包括工程或公司在核算時間內(nèi)總收入、總支出及支付的公司行政管理費(fèi)、稅金、勞務(wù)費(fèi)、材料及機(jī)械費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)的各項金額和累計金額，會計要認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)的填寫簽字后報內(nèi) 審組簽字。出納將經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的資金使用情況表按年度書面移交 至公司檔案室，移交清單同時存檔保存。4.8、財務(wù)報表 : 是會計按照會計法及建安企業(yè)會計準(zhǔn)那么核算公司經(jīng)營 情況的報表，會計應(yīng)按要求向不同部門在規(guī)定時間內(nèi)經(jīng)總經(jīng)理審簽后 報送財務(wù)報表。會計將財務(wù)報表按年度以書面的形式移交至公司檔案 室，移交清單同時存檔保存；4.9、所有票據(jù)、賬本、賬冊、報表移交檔案室后，檔案室應(yīng)安排專 人

28、妥善保管，保管期限不得低于 15 年；五、財務(wù)稽核：5.1、每月月末，內(nèi)審員、會計會同出納進(jìn)行現(xiàn)金庫存盤點(diǎn)，做到賬 款相符，盤點(diǎn)時隨財務(wù)報表、經(jīng)內(nèi)審、會計、出納分別簽字后報送分 管副總及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)人員。5.2、每月月末，內(nèi)審、會計要會同出納將所使用票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)。將 已使用的空白的、 作廢的票據(jù)與領(lǐng)用人進(jìn)行檢查核對， 盤點(diǎn)表隨財務(wù) 報表經(jīng)內(nèi)審、 會計、出納分別簽字后報送分管副總及總經(jīng)理審批后再 分送至公司相關(guān)人員。5.3、每月月末，內(nèi)審要會同出納對銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)，并與銀行對 賬單核對，核對無誤后經(jīng)內(nèi)審、會計、出納分別簽字后報送分管副總 及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)部門。 假設(shè)月末與銀行

29、對賬單不符， 應(yīng)及時 通知會計查明原因， 會計要按照規(guī)定編制銀行調(diào)節(jié)表附于當(dāng)月的賬憑 登記中。六、印章管理：6.1、公司財務(wù)專用章、發(fā)票啟用印章由會計保管，收訖、付訖、沖 賬印章由出納保管；6.2、印章保管和使用人只能對已填寫數(shù)據(jù)的票據(jù)上加蓋相關(guān)印章， 不得在空白票據(jù)上加蓋印章；6.3、票據(jù)與印章必須分人保管； 6.4、建立印章交接登記簿，按交接印章時間、事由、印章種類、負(fù) 責(zé)人、代管人、經(jīng)辦人以及備注內(nèi)容等填寫；七、檔案室票據(jù)管理：7.1、公司檔案室應(yīng)設(shè)專柜對賬務(wù)檔案進(jìn)行公司、工程、月份、年份 分類管理，按不同的時間存放；7.2、因財務(wù)人員變動，移交會簽清單及財務(wù)檔案移交清單應(yīng)同時存 放置在

30、專用柜中保管；7.3、檔案保管人員要按檔案要求做好財務(wù)檔案管理工作，對于因工 作需要查閱財務(wù)檔案的工作人員應(yīng)堅持原那么， 必須辦理借閱手續(xù)報總 經(jīng)理簽字批準(zhǔn)前方可借出；7.4、公司財務(wù)票據(jù)除發(fā)票、支票外所有自制票據(jù)由公司檔案室 統(tǒng)一管理，建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿；十一、 職責(zé)公司內(nèi)部各部門是資金方案的執(zhí)行部門， 由財務(wù)部匯總后報公司總經(jīng) 理會審核后執(zhí)行，各部門職責(zé)如下：1、執(zhí)行部門職責(zé)：1需在規(guī)定時間內(nèi)上報資金方案表。A. 年度方案：每年11月20日前，各部門向財務(wù)處提交下年度資金計劃表。B. 季度方案：每季度末所在的月15日前，各部門向財務(wù)處提交下季 度資金方案表。C. 月度方案：每月25日前，各

31、部門向財務(wù)處提交下月資金方案表。D. 周方案：每周星期四前，各部門向財務(wù)處提交下周資金方案表。2各部門資金方案應(yīng)建立在對部門工作合理預(yù)測的根底上，必須 按照合同及其他文件， 結(jié)合下期業(yè)務(wù)開展情況， 認(rèn)真仔細(xì)編制資金計 劃表，在規(guī)定的期限內(nèi)報送財務(wù)處，以確保資金方案的完整、準(zhǔn)確。3各部門應(yīng)積極組織、合理安排，確保資金收入和支出方案的完 成。逾期引起的一切相關(guān)責(zé)任由相關(guān)部門承當(dāng)。2、管理部門職責(zé)：1 組織資金方案的編制工作，負(fù)責(zé)審核、匯總各部門上報的資金 方案，確保符合資金方案編制原那么。2負(fù)責(zé)組織召開公司資金會議。資金方案會議應(yīng)在公司生產(chǎn)經(jīng)營 例會后召開。3負(fù)責(zé)在規(guī)定時間內(nèi)將資金方案會議批準(zhǔn)的公

32、司資金方案上報各 級領(lǐng)導(dǎo)。周方案自批準(zhǔn)之日起 1 日內(nèi)交出納安排付款； 月方案自批準(zhǔn) 之日起 5日內(nèi)反應(yīng)給各部門；季度方案自批準(zhǔn)之日起 7日內(nèi)反應(yīng)給各 部門；年度方案自批準(zhǔn)之日起 10 日內(nèi)反應(yīng)給各部門 4加強(qiáng)資金收入與支出的管理，確保資金收入按方案完成，資金 支出控制在方案范圍內(nèi)。 5負(fù)責(zé)統(tǒng)計各部門資金方案執(zhí)行情況， 并將結(jié)果反應(yīng)給相關(guān)部門。3、監(jiān)督部門職責(zé)：負(fù)責(zé)對各部門資金方案完成情況的考核工作， 組織各部門開展資金計 劃執(zhí)行情況偏差分析。4、資金方案的編制，應(yīng)遵循以下原那么1 、資金方案包括資金收入方案和資金支出方案，資金收入方案與 資金支出方案應(yīng)分開填列，并分項列示。2 、各部門應(yīng)對部

33、門工作進(jìn)行充分合理的預(yù)測，根據(jù)本部門業(yè)務(wù)開 展需要和工程用款緊急程度， 編制資金支出方案表， 資金支出方案表 必須由部門處長級負(fù)責(zé)人審批簽字后提交給財務(wù)處。3 、銷售處提交資金收入方案表。資金收入方案表必須由銷售處長 級負(fù)責(zé)人審批簽字后提交給財務(wù)處。4 、資金支出方案根據(jù)年度預(yù)算分月進(jìn)行控制，原那么上不允許當(dāng)月 資金支出方案超過當(dāng)月預(yù)算額度。 資金支出方案以保證生產(chǎn)及經(jīng)營管 理的正常運(yùn)行的最低標(biāo)準(zhǔn)為原那么。5 、資金方案必須遵守：量入為出，綜合平衡；目標(biāo)控制，分級實(shí)施；權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理的原那么6 、資金方案經(jīng)資金會議審核并上報各級領(lǐng)導(dǎo)后， 不允許進(jìn)行調(diào)整 資金支出方案也不得在各工程間隨意調(diào)整

34、。十二、資金方案的執(zhí)行1、資金方案經(jīng)總經(jīng)理資金會議審議確定后，即成為財務(wù)部門收付款 及資金方案完成率的考核依據(jù)，原那么上不得進(jìn)行調(diào)整。2、各部門應(yīng)積極組織，確保資金收入方案的完成。3、資金支出方案原那么上不予追加。如遇突發(fā)事件需追加當(dāng)期資金計 劃的，需由使用部門提出追加申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)處在保 證原資金方案付款工程的前提下予以支付。第二章 企業(yè)工程實(shí)施管理方案1 技術(shù)保障措施。公司決定聘請優(yōu)秀的礦山管理、生產(chǎn)管理人才，保 障公司各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)高效低本錢運(yùn)轉(zhuǎn)。2 管理措施。公司實(shí)行精細(xì)化管理，盡可能減少跑冒滴漏現(xiàn)象發(fā)生。3 經(jīng)濟(jì)管理措施。公司實(shí)行根底工資 +績效工資的方式，加強(qiáng)內(nèi)部生 產(chǎn)

35、的考核，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。第三章 企業(yè)專項資金管理方法為了保證此次投資資金的組織實(shí)施， 標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)資金管理， 結(jié)合公司 管理特點(diǎn)，制定如下方法一、公司全部資金，按照投資方對資金使用和管理的具體要求，統(tǒng) 籌安排、使用和管理。公司建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度，設(shè)立資金專 戶，實(shí)行預(yù)算管理，集中支付，動態(tài)監(jiān)控。二、管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)1 公司資金由資金管理辦公室統(tǒng)一管理。2 財務(wù)部負(fù)責(zé)編制資金使用方案。三、資金管理1 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)在合作期內(nèi)按規(guī)定開立唯一結(jié)算賬戶，用于公司的 資金收付。2 財務(wù)部根據(jù)工程實(shí)施進(jìn)度和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)任務(wù)完成情況及時調(diào)配資 金，保證生產(chǎn)用款。3 公司資金實(shí)行報告制度，制

36、定資金方案及資金方案執(zhí)行報告，并 報資金管理辦公室。四、監(jiān)督管理1 公司建立內(nèi)部控制制度， 加強(qiáng)對資金的監(jiān)督與管理， 保證資金使 用的標(biāo)準(zhǔn)性、平安性和有效性。2 公司做好資金監(jiān)管方組織對資金使用與管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的 配合工作。3 財務(wù)部要依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)對資金的日常審計與監(jiān)督。 要防止有以下行為發(fā)生：1 編報虛假方案，套取資金；2 截留、擠占、挪用資金；3 違反規(guī)定使用資金；4 提供虛假財務(wù)會計資料；5 未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整資金方案；6 其他影響投資方資金平安的行為第五章 企業(yè)財務(wù)管理方案一、 會計機(jī)構(gòu) 、會計人員的管理1、公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機(jī)構(gòu) ，財務(wù)部的職責(zé)：在公司董事長的

37、領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、 合理分配使用資金； 做好與倉庫部門的對賬 工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料 消耗額編制工作、 建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、 建立適合自己企業(yè)需求與 開展的本錢核算模式、 制定本錢管理制度與控制制度； 做好財務(wù)分析 工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。3、財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、 產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作， 由財務(wù)部門負(fù) 責(zé)業(yè)務(wù)

38、管理。倉庫保管員， 車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有 關(guān)部門辦理交接手續(xù)。4、財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實(shí)行定崗、定人、定 責(zé)制度二、流動資產(chǎn)的管理1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收 款、存貨等。2、現(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行 ?現(xiàn)金管理暫行規(guī)定? 和有關(guān)現(xiàn)金的管 理規(guī)定。1要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度， 要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核 并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授 權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記 工

39、作和會計檔案管理工作。3收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家 印制的發(fā)票及單據(jù)， 不得使用白條或其他不標(biāo)準(zhǔn)的憑證報銷各項費(fèi)用， 憑證經(jīng)審核前方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。4日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總 賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé) 任人賠償。5有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù) 借差旅費(fèi)。 出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算， 做到一次一 清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算， 對于前賬未清或跨月 拖欠占用公款者，可按月息 10%計收利息并扣發(fā)工資。 6企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額 三天零用量，

40、當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行， 不得留存超限額的過夜現(xiàn)金， 以確 保財產(chǎn)的平安。7企業(yè)職工報銷費(fèi)用時，出納人員要及時扣除各種借款，不 允許職工長期占用企業(yè)資金， 各種借款條月底必須入賬， 不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象8現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下 腳料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。3、銀行存款管理會計人員要認(rèn)真執(zhí)行?銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定? ，銀行支票等 結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。1財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出 者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)

41、用登記簿，空 白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號， 因使用支票 不當(dāng)造成企業(yè)損失時， 應(yīng)由當(dāng)事人承當(dāng)賠償責(zé)任。 攜帶空白支票辦理 結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不 準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。2銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀 行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項，出現(xiàn)長期 未達(dá)賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類 賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬， 不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名 代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑

42、據(jù)包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等 ，不得單方入賬。2財務(wù)部門要會同供給、銷售部門建立健全銷售商、供給商 的客戶檔案。3各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次 發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā) 生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回 收的原那么，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失， 由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。4收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪 用不交者，交總經(jīng)理處理。5企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借 款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好

43、各種債權(quán)債務(wù) 的清算工作。6支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同 需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可付款，并同時向財 務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。7本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5%。計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。5 存貨的管理1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營效勞的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半 成品、產(chǎn)成品。2存貨的計價、按實(shí)際本錢計價。原材料的購入價格包括買價， 裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗， 入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險費(fèi)以及繳納的稅等。原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的本錢。3原材料的

44、購入 材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、 供給部門的購物申請單， 經(jīng)有 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無方案采購，超定額庫存。 供給部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后， 須持總經(jīng)理簽批 的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同協(xié)議合格證等隨發(fā)票到倉庫部門 辦理入庫手續(xù)。 倉庫部門在將材料驗收入庫前， 應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、 規(guī)格 型號、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符， 合格前方可填制材料驗收入庫單。 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證， 一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)， 一聯(lián)為 供貨方證明。 對于貨已到而發(fā)票未到的材料， 倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦 理臨時入庫，做好入庫

45、材料臺賬登記工作， 填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬， 一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)， 月初用紅字入庫單 沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。4材料出庫管理 生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)方案和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單， 由統(tǒng)計員 填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)方案填 清產(chǎn)品批號，作為歸集本錢費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計 一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)， 倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或方案處的用料由生產(chǎn)主任簽 批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批， 非生產(chǎn)性的用料屬售后效勞的由營銷部 提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后， 倉庫方可發(fā)貨。 月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總

46、表， 倉庫部門 編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。5產(chǎn)品入庫管理車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉 庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單， 產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián) 注明生產(chǎn)令號； 一聯(lián)倉庫記賬， 一聯(lián)送交財務(wù)， 一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項 考核指標(biāo)。產(chǎn)成品出庫管理， 倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提 貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨， 同時在出門聯(lián)簽字， 保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用 章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行， 月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月 30 日 前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。 倉庫部門要做到見單付貨，

47、及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn) 成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。 月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好庫存的盤點(diǎn)、 登記工作， 及時 編制、報送盤點(diǎn)登記表，確保月末本錢核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 凡大宗原材料都要簽訂購銷合同， 使用票據(jù)結(jié)算， 各種材料采 購驗收入庫后，不管是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或 入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)， 以便真實(shí)反映各項債權(quán)債務(wù)， 以防止發(fā)生賬 外資產(chǎn)。 各部門領(lǐng)用的低值易耗品， 一律采用五、 五攤銷法計入本錢費(fèi) 用。 對于能屢次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品 桌、椅、檔案櫥等各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行 政部總務(wù)科按部門人員

48、進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)總經(jīng)理簽批， 設(shè)備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿， 做到 誰使用誰負(fù)責(zé)，誰喪失誰賠償。 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)， 最少在年中、 年末進(jìn)行兩次 全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。 對于出現(xiàn)盤盈、 盤虧的材料物資要及時查明原因， 報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處 理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對于盤虧、毀損物資能查明原 因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。三、固定資產(chǎn)的管理1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、 建筑物、機(jī)械、設(shè)備、 運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超 過 1000 元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必

49、備的物品，單位 價值在 2000 元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的平安使用 制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬， 并制定固定資產(chǎn)目錄， 生產(chǎn)車 間平安設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。3 固定資產(chǎn)的計價外購的固定資產(chǎn)， 不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)， 以發(fā)票價 格和運(yùn)輸費(fèi)用價格為固定資產(chǎn)記賬價格， 對于外購需安裝、 調(diào)試才可 使用的固定資產(chǎn)， 以外購價格加運(yùn)輸費(fèi)、 安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi) 用為計賬價格。需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時， 承建單位要 搞好預(yù)算工作和合同的

50、簽訂工作， 基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門 留存一份。購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查， 搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要 根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊， 待工程決算后， 再 調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn) 沒有建賬可以采取重置價進(jìn)行入賬。折舊方法。 我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理， 固定資產(chǎn)折舊采用 平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為 30 年，機(jī)械、 設(shè)備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 7年，電子設(shè)備和儀器儀表 等為 5 年。本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%.全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，

51、 由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、 行政部總務(wù)科參與， 具體盤點(diǎn)時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。四、負(fù)債管理1、企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)歸還的債務(wù)， 包括短期借款、 應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。2、企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期歸還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度， 按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以 提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。3、企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票 等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，正確表達(dá)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品本錢。五、本錢費(fèi)用的核算管理1、本公司按照制造本錢法核算產(chǎn)品本錢。2、本錢

52、與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么進(jìn)行計提。要正確劃分和核 算各項本錢費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶 待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等 。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、 銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損、人益。有關(guān)費(fèi)用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。六、收入、利潤和稅金的管理1、企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。 對于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入， 由開票員開票后到出納會計交款前方 可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨， 倉庫憑此發(fā)貨并 簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品， 一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制， 領(lǐng)導(dǎo)簽批前方可到開票處開 具產(chǎn)

53、品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶 檔案。2、已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)3、企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項 稅金的提取和上交。 每月將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部 門。4、利潤總額可按以下公式計算利潤總額 =銷售利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 -營業(yè)外支出 銷售利潤 =產(chǎn)品銷售利潤 +其他銷售利潤 -管理費(fèi)用 -財務(wù)費(fèi)用 產(chǎn)品銷售利潤 =產(chǎn)品銷售收入 -產(chǎn)品銷售本錢 -產(chǎn)品銷售費(fèi)用 -產(chǎn)品 銷售稅金及附加其他銷售利潤 =其他銷售收入 -其他銷售本錢 -其他銷售稅金及附加5、企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出

54、是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項 收入和支出。6、企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序 分配： 支付各項稅收的滯納金和罰款。 彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。 提取法定盈余公積金和公益金。七、財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理1、根據(jù)會計工作一致性和可比性原那么，本公司結(jié)賬時間為每月30 日下午 6： 00 為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表 應(yīng)于次月 10 號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。2、公司所有購進(jìn)貨物，原那么上 200 元以上都須取得增值稅專用 發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時都要利用增值稅 或 合法發(fā)票結(jié)算。3、企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的

55、有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門， 財務(wù)部門要認(rèn)真檢查， 憑舊本領(lǐng)用 新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。4、銷貨發(fā)票含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單要 有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。 財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度， 嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā) 票。5、本企業(yè)根據(jù) 2001 版?企業(yè)會計制度?建立會計科目。八、會計檔案管理1、本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末 將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。2、企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。3 、企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)開工作時必須辦理會計檔案 移交手續(xù)，造具移交清單，分

56、清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。4、會計檔案的保管年限：會計憑證類 15 年；總賬 15 年、明細(xì) 賬 15 年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年、輔助賬簿 15 年、固定資產(chǎn) 卡片清理報廢后 5年；月、季度財務(wù)報告 3年，年度財務(wù)報告 決 算永久；會計移交清冊 15 年、會計檔案保管清冊永久。 會計核算科目資產(chǎn)類1001 庫存現(xiàn)金一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金科目。二、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款等科目；減少庫存 現(xiàn)金做相反的會計分錄。三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐 筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計