集團公司物資收發(fā)存審計方案-模板

1、集團公司物資收發(fā)存審計方案物資采購在我們行業(yè)內(nèi)都是幾干萬到幾十億金額不等所以物資管埋的結(jié)果直接影響到企業(yè)經(jīng)濟效益水 平，在企業(yè)管理中一直處于舉足輕重的作用.是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點.也是管理的難點。長期以來.我們 只是在財務(wù)檢查時才給予順序上的關(guān)注.沒有專項流程的審訃，為此.今年開始對此給予關(guān)注。以下是審 計連點與審計方案。木方案所抬物資不包括產(chǎn)品，在產(chǎn)品，外加I:產(chǎn)品等。重點審計步驟：風(fēng)險1、倉庫管理沒有制訂驗收、入床、發(fā)出管理制度及相關(guān)的操作流程圖審計步驟：向公司倉庫管理人員詢問.收集倉庫管理制度及相關(guān)工作流程圖，審察是否建立J'完善的物資 管理規(guī)蘋制度.從物資的驗收、入庫、發(fā)出到期末

2、倉庫盤點、日常保管等環(huán)節(jié)的工作是否做到有直可循。 檢査是否定期監(jiān)督制度及檢査人員，是否有定期匯報或緊急匯報制度。風(fēng)險2、物資入庫驗收手續(xù)不齊全，特殊物品驗收沒有質(zhì)量檢測報告審計步驟：抽査2009年1J2刀份300份（其中設(shè)備驗收50份.輔助材料50份）設(shè)備或材料入庫収.核 對驗收于續(xù)是否齊全，是否按驗收權(quán)限進行驗收入庫，特殊物品（化學(xué)用品、危險品等）是否有質(zhì)址驗收 報告。實地察看倉庫驗收人員的驗收過程，確定在驗收過程中按公司有關(guān)規(guī)定與程序進行驗收。重點關(guān)注 是否訂單或合同而不是按供應(yīng)商的清單照抄°風(fēng)險3、不合品物資材料的處理不按公司規(guī)定，審批處理沒有按相關(guān)的權(quán)限執(zhí)行審計步驟：抽査20

3、09年1川至2010年2丿J 50份外購物資不合格品評審敢慶 查閱其對應(yīng)的合同或 訂購也，查找其質(zhì)雖婆求及相關(guān)的處理條款比對不合格品處理慰見表是否與約定的條款相對應(yīng)，處 理權(quán)限是否按規(guī)定。風(fēng)險4、倉庫所屬的外借（出）設(shè)備、工具、材料等沒有及時收回審計步驟：瀏覽公司倉庫所記錄的臺帳及有關(guān)資料，詢問相關(guān)的其他部門的管理人員.核實出入廠（獨立 的倉庫部門）是否有外借設(shè)備、丄具或材料等，確定是否有出外維修的設(shè)備丄具等，是否有外出加匸或維 修的匸具設(shè)備等。如有長久（6個丿J以上）未還設(shè)備工具，則査看其具體的外借時間及經(jīng)辦人員，追査其 沒有及時歸還的原因c分析未還設(shè)備或匸具壞帳的可能性。風(fēng)險5、采購物資未

4、經(jīng)倉庫驗收而直接運送到現(xiàn)場（車間）審計步驟：抽查2009年1 一12月份的物資領(lǐng)料單和物資入庫單淞找出領(lǐng)料時間比入庫時間早的主 設(shè)備材料淸矗核實其造成時間不符的原因及經(jīng)過.分析此項違規(guī)操作存在的風(fēng)險及漏洞。并詢問.了解 乍間人員是否經(jīng)常存在未驗收先使用的情況，并收集相關(guān)的資料追溯査找其相應(yīng)的例子。風(fēng)險6、倉庫物資材料的發(fā)放手續(xù)不齊全、不完整 審計步驟：抽查2009年度倉庫領(lǐng)料單300份（其中5月份50份,6月份50份.10月份50份.12月份150 份）。査看領(lǐng)料單填寫是否規(guī)范，欄目填寫是否完整，簽字是否齊全，領(lǐng)導(dǎo)審批于續(xù)是否按權(quán)限。并查看領(lǐng) 料訊保管是否齊全.是否存在缺損的情況。風(fēng)險7、外單

5、位領(lǐng)用材料手續(xù)及審批不完整、不完善審計步驟：檢査倉庫領(lǐng)用明細.確定是否有外爪位人員領(lǐng)取木公司設(shè)備丄具材料的情況.如有，是否有其 他的有別于木公司領(lǐng)料訊的依據(jù)是否相關(guān)的管理制度及匚作流程。重點檢查承包商一匸程建筑施工單位 的領(lǐng)料情況，核査其領(lǐng)料于續(xù)是否齊全，填定是否完整，審批手續(xù)是否完善，是否有權(quán)限人員進行審批， 是否對領(lǐng)料進行定期結(jié)算。風(fēng)險8、沒有建立物資收發(fā)臺帳或臺帳沒冇及時進行記錄審計步驟：察看倉庫是否設(shè)立物資收發(fā)臺帳帳木是否齊全.是否按財會制度開啟帳木，并簽字蓋總，交 接人員是否按規(guī)定簽名。檢査臺帳記錄是否及時，是否按規(guī)規(guī)填寫，并抽查最近二個星期（約100份或項） 新入庫的物資、匸具、材

6、料等進行核對，確定物資入庫記錄的及時性與正確性。風(fēng)險9、沒有建立積壓、報廢物資匯報制度審計步驟：向倉庫管理人員詢問倉庫是否有積斥、廢舊物資匯報制度.如有.則抽查其詳細的匯報資料， 査看是否審批完善.執(zhí)行到位：察看現(xiàn)場物資存放情況，是否存在積壓物資等.并對積用及廢舊物資產(chǎn)生 的原閃進行調(diào)査，分析其合理性。風(fēng)險10.領(lǐng)料過程存在假領(lǐng)假退或只領(lǐng)不退的情況審計步驟：抽査200份匸具設(shè)備領(lǐng)料單，到領(lǐng)料取位或個人進行實地核查，確定其存在地點及使用人員： 從午間抽査工具、設(shè)備或藝余存放的物資（機電、輔料類），記錄并與倉庫領(lǐng)用資料相核對，進一步分析領(lǐng) 用材料及物資的合理性，是否有多領(lǐng)浪費或影響公司利潤，并確定

7、是否存在只領(lǐng)不退的悄況，午間占用物 資材料等情況。風(fēng)險11、倉庫物資沒有按類別堆放，沒有標(biāo)示牌，堆放不整齊審計步驟：由內(nèi)審人員實地察看倉庫物資的堆放情況，確定其是否按類別堆放：物資堆放是否有標(biāo)示牌： 堆放物資是否整齊：存放地面是否T凈：是否有回潮發(fā)霉情況等。持別要對較長時間未發(fā)出的物資（三個丿J 以上）及其他非正常庫存物資的形成原因進行審査。風(fēng)險12、物資庫存數(shù)量與實際庫存數(shù)量不相符，存在帳外物資的現(xiàn)象審計步驟：從電腦系統(tǒng)上抽査100個（臺）設(shè)備工具項目，核對臺賬的期末庫存數(shù)量和實際數(shù)址：再從庫 存抽査100個設(shè)備匸具項目，核對電腦系統(tǒng)數(shù)據(jù).核實庫存數(shù)雖是否與系統(tǒng)數(shù)據(jù)相一致。核對臺帳物資總 金

8、額是否與財務(wù)處賬面數(shù)額和一致.確定其是否存帳外物資的現(xiàn)彖。重點關(guān)注電腦.空調(diào)、相機.匚具等C 風(fēng)險13.采購沒有核査庫存，年度沒有進行盤點，倉庫物資有積壓的現(xiàn)象 審計步驟：詢問倉庫管理員在物資采購時是否對倉庫進行查核：收集并檢査倉庫丿J結(jié)或年度結(jié)存表，確定 其是否對倉庫進行年度盤點.再從盤點表中抽査200個設(shè)備、丄具項目進行復(fù)點，評估其盤點結(jié)果的準(zhǔn)確 性：通過比較兩個年度的盤點表分析是否存在積壓物資的現(xiàn)象。是否有報廢中請資料，如有則分析其報廢 物資的合理性。風(fēng)險14、對外銷售廢舊物資沒有進行審批，依據(jù)不完善審計步驟：J'解廢舊物資銷售是否有相關(guān)的制度及流程：通過會計科銷售收入帳戶查找2

9、009年度的廢品銷 售收入明細.追査其對應(yīng)的憑證編號及出帳明細.從出帳憑證附件中審閱有關(guān)的憑證依據(jù)。確定銷售資料 是否有審批，是否按公司規(guī)定的權(quán)限審批。了解、分析其操作過程存在問題及風(fēng)險。風(fēng)險15、物資電腦使用系統(tǒng)的正確性及有效性檢査審計步驟：抽取入庫和出庫例予100個或項（物資入庫50個物資出庫50個），從倉庫人員操作開始一直 到結(jié)束，進行全過程的監(jiān)骨¥11蹤，確保于丄操作能在系統(tǒng)中全部正確發(fā)映，并確保其正確性。再通過詢問 物資電腦操作人員，了解系統(tǒng)在使用過程中存在的問題及改進建議。并向總部電腦部（軟件供應(yīng)商）管理 人員了解.在系統(tǒng)使用中是否存在的問題及等解決的爭項，結(jié)合木次審計中抽査檢測的結(jié)果.分析評估該 系統(tǒng)的的有準(zhǔn)確性與可靠性。風(fēng)險16、物資倉庫與其他組織笊位的協(xié)調(diào)審計步驟：抽查物資倉庫與其他部門或上下級的往來文件及處理單據(jù)，査看其處理事務(wù)的時間及明細.確 定其外在關(guān)系