銀行會計結(jié)算部結(jié)算賬戶管理

1、銀行會計結(jié)算部結(jié)算賬戶管理概述存款人在中國境內(nèi)的銀行開立的銀行結(jié)算賬戶適用本辦法。存款人：是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織（以下統(tǒng)稱單位 卜個體工商戶和自然人。概述銀行結(jié)算賬戶：指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶按存款人分為 單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。概述存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按 用途分為 基本存款賬戶、-般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算 賬戶管理。概述存款人憑個人身份證件以自然人

2、名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為.個人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶，并且基本存款 只能開立一個賬戶。概述存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位開立專用存款賬戶 和合格境外 機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（QFII專用存款賬戶）實行核準制度。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬 戶除外。銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。銀行結(jié)算賬戶的開立基本存款賬戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：（一）企業(yè)法人。（二）非法人企業(yè)。（三）機關(guān)、事業(yè)單位。（

3、四）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊。（五）社會團體。銀行結(jié)算賬戶的開立（六）民辦非企業(yè)組織。（七）異地常設(shè)機構(gòu)。（八）外國駐華機構(gòu)。（九）個體工商戶。（十）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會。（十一）單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)。（十二）其他組織。一般存款賬戶：是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的 銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項 管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶的開立對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：（一）基本建設(shè)資金。（二）更新改造資金。（三）

4、財政預(yù)算外資金。（四）糧、棉、油收購資金。（五）證券交易結(jié)算資金。（六）期貨交易保證金。（七）信托基金。（八）金融機構(gòu)存放同業(yè)資金。（九）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金。（十）單位銀行卡備用金。（十一）住房基金。（十二）社會保障基金。（十三）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。（十四）黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費（十五）其他需要專項管理和使用的資金。銀行結(jié)算賬戶的開立臨時存款賬戶：是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：（一）設(shè)立臨時機構(gòu)。（二）異地臨時經(jīng)營活動。（三）注冊驗資。個人銀行結(jié)算賬戶：是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支

5、付結(jié)算業(yè)務(wù) 的存款賬戶。有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶：（一）使用支票、信用卡等信用支付工具的。（二）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。銀行結(jié)算賬戶的開立自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶的開立存款人有下列情形之一的，可以在 異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：（一）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款 賬戶的。（二）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。銀行結(jié)算賬戶的開立（三）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開

6、立 專用存款賬戶的。（四）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。（五）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人申請開立基本存款賬戶 ,應(yīng)向銀行出具下列證明文件：（一）企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。（二）非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本 銀行結(jié)算賬戶的開立（三）機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位， 應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證 書和財政部門同意其開戶的證明； 非預(yù)算管理的事業(yè)單位， 應(yīng)出具政府人事部門或編制委員 會的批文或登記證書。（四）軍隊、武警團級 （含）以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位 財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的

7、開戶證明。銀行結(jié)算賬戶的開立（五）社會團體， 應(yīng)出具社會團體登記證書， 宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或 證明。（六）民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。（七）外地常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。銀行結(jié)算賬戶的開立（八）外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明; 外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證。（九）個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。 （十）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。銀行結(jié)算賬戶的開立 （十一）獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。 （十二）其他組織，應(yīng)出具

8、政府主管部門的批文或證明。本條中的存款人為從事生產(chǎn)、 經(jīng)營活動納稅人的， 還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅 務(wù)登記證。（國地稅）銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人申請開立一般存款賬戶， 應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、 基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件：（一）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。（二）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人申請開立專用存款賬戶， 應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、 基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件 :（一）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金， 應(yīng)出具主管部門批文。（二）財政預(yù)算

9、外資金，應(yīng)出具財政部門的證明。（三）糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。 銀行結(jié)算賬戶的開立（四）單位銀行卡備用金， 應(yīng)按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。（五）證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。（六）期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。（七）金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明銀行結(jié)算賬戶的開立（八）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。（九）黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。（十） 其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金， 應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、 規(guī)章或政府部門的有關(guān)文 件。注

10、：同一證明文件僅能開立一個專用存款賬戶銀行結(jié)算賬戶的開立存款人申請開立臨時存款賬戶 ,應(yīng)向銀行出具下列證明文件：（一）臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。（二）異地建筑施工及安裝單位， 應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本， 以 及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。銀行結(jié)算賬戶的開立（三）異地從事臨時經(jīng)營活動的單位， 應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理 部門的批文。（四）注冊驗資資金， 應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)部門 的批文。本條第二、三項還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶許可證。銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人

11、申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：（一）居住在中國境內(nèi) 16 歲以上的中國公民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證。（二）軍人、武裝警察尚未申領(lǐng)居民身份證的，可出具軍人、武裝警察身份證件。（三）居住在境內(nèi)或境外的中國籍的華僑，可出具中國護照。銀行結(jié)算賬戶的開立（四）居住在中國境內(nèi) 16 歲以下的中國公民，應(yīng)由監(jiān)護人代理開立個人銀行賬戶，出具監(jiān) 護人的有效身份證件以及賬戶使用人的居民身份證或戶口簿。（五）香港、澳門特別行政區(qū)居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，應(yīng)出具臺 灣居民來往大陸通行證或其他有效旅行證件。銀行結(jié)算賬戶的開立（六）外國公民，應(yīng)出具護照或外國人永久居留證 （

12、外國邊民，按照邊貿(mào)結(jié)算的有關(guān)規(guī)定辦 理）。除以上法定有效證件外，銀行還可根據(jù)需要，要求存款人出具戶口簿、護照、 工作證、機動車駕駛證、社會保障卡、公用事業(yè)賬單、學(xué)生證、介紹信等其他能證 明身份的有效證件或證明文件，以進一步確認存款人身份。并留存有效身份證件或 者其他身份證明文件的復(fù)印件或者影印件。銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具本辦法第十七條、十八條、十九 條、二十一條規(guī)定的有關(guān)證明文件外，應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：（一） 經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人， 在異地開立基本存款賬戶的， 應(yīng)出具注 冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。（二）異地

13、借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的， 應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。（三）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的， 應(yīng)出具隸屬單位的證明。屬本條第二、三項情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶許可證。銀行結(jié)算賬戶的開立單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱相 一致。有字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致； 無字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由個體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成。自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的 名稱全稱相一致。銀行結(jié)算賬戶的開立符合開立一般存款賬戶

14、、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng) 辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起 5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?銀行結(jié)算賬戶的開立中國人民銀行應(yīng)于 2個工作日內(nèi)對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準;不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報送 銀行。銀行結(jié)算賬戶的使用基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該 賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支

15、取。專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名 稱一致。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可 辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存 款賬戶除外。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。銀行接到存款人

16、的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。 符合變更條件的人行核準其變更申請，收回原開戶許可證，頒發(fā) 新的開戶許可證，不符合變更條件的人行不核準變更申請。銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：一）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。二）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。三）因遷址需要變更開戶銀行的。四）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。 存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回 各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無

17、誤后方可辦理銷戶手續(xù)。 存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失 的，由其自行承擔(dān)。銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷 銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶 ,應(yīng)通知 單位自發(fā)出通知之日起 30 日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)， 逾期視同自愿銷戶， 未劃轉(zhuǎn)款項列入 久懸未取專戶管理。銀行結(jié)算賬戶的管理 銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后 10 年。銀行應(yīng)對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶 的合規(guī)性， 核實開戶資料的真實性； 對不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶， 應(yīng)予以撤銷。對經(jīng)核實的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動情況

18、，應(yīng)及時報告中國人民 銀行當?shù)胤种?。結(jié)算賬戶基礎(chǔ)知識 重點單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時 存款賬戶?；敬婵钯~戶是單位存款人的主辦賬戶；一個企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶，開 戶時必須要有中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證； 一般存款賬戶是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬 戶；該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能辦理現(xiàn)金支??； 專用存款賬戶是對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶； 臨時存款賬戶有效期最長不得超過 2 年； 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。單位存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核 準制度，經(jīng)中國人民銀行核準后頒發(fā)開戶許可證。但存款人因注冊驗資需要開立的 臨時存款賬戶除外。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人 的名稱一致。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起 3 個工作日后，方可辦理付款業(yè) 務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶