最新稅審報告

1、企業(yè)所得稅 審核報告 編號： ：(廣東天博稅務師事務所) http:/www.gdtbcpa.icoc.cc/ 我們接受委托，對貴單位 年度 及 其 情況進行了查證。我們查證的依據(jù)是中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施細則、財政部、國家稅務總局發(fā)布的有關企業(yè)所得稅的規(guī)章制度、政策文件，以及XX市地方稅務局貫徹制定的關于企業(yè)所得稅的措施和規(guī)定，并參照中國注冊會計師獨立審計準則，對貴單位所提供的帳冊、年度會計報表、有關納稅資料和數(shù)據(jù)實施了我們認為必要的審核程序。貴單位對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性、條理性和完整性負責。我們的責任是按照XX市地方稅務局貫徹、執(zhí)行的 有關文件要求，出具真實

2、合法的審核報告。經對貴單位 年度企業(yè)所得稅 事項進行審核，我們認為貴單位：（一）企業(yè)所得稅匯算過程審核結果如下：銷售（營業(yè)）收入 元； 利潤總額 元； 納稅調整增加額 元； 納稅調整減少額 元；納稅調整后所得 元； 彌補以前年度虧損 元；應納稅所得額 元； 應納所得稅額 元；減免所得稅額 元； 期末應補（退）所得稅額 元； 1研究新產品、新技術、新工藝費用抵扣額 元；技術改造國產設備投資抵免稅額 元；（二）企業(yè)財產損失情況審核結果如下：固定資產原值 元； 計提折舊 元；財產損失凈額 元； 流動資產合計 元；資產損失凈額 元；（三）企業(yè)提高廣告費稅前扣除比例情況審核結果如下：企業(yè)本年的營業(yè)收入

3、元； 廣告費支出金額 元；現(xiàn)廣告費允許扣除額 元；扣除比例 ；根據(jù)貴企業(yè)的行業(yè)特點確實需將廣告費的扣除比例提高到 ；預計影響當年應納稅所得額 元；影響當年應納所得稅額 元。（四）企業(yè)需縮短折舊年限（或加速折舊方法）情況審核結果如下：原折舊年限為 年，折舊方法是 ； 需縮短折舊年限的固定資產影響當年應納稅所得額為 元；應納所得稅額為 元。http:/www.gdtbcpa.icoc.cc/企業(yè)可據(jù)此辦理納稅申報或審批事宜。在審核中我們發(fā)現(xiàn)與貴單位在以下方面存在異議：1、2、3、2由于上述原因，我們無法公允地發(fā)表審核意見，特此說明。重大問題說明：中介機構負責人:中國注冊稅務（會計）師： 助理人員：

4、聯(lián)系地址及電話: 公司（所） 年 月 日附表: 1、企業(yè)基本情況表 2、企業(yè)所得稅審核事項說明 3、企業(yè)彌補虧損審核表4、“新產品、新技術、新工藝”抵扣應納稅所得額審核表5、技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅審核表6、企業(yè)財產損失稅前扣除審核表7、提高廣告費扣除比例審核表8、縮短折舊年限或采取加速折舊方法審核表9、企業(yè)所得稅納稅申報審核表10、企業(yè)所得稅納稅調整項目審核表 11、企業(yè)所得稅減免項目審核表 12、聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅審核表 13、審核項目匯總表（31）（32）（33） 14、企業(yè)各稅審核匯總表3附件1http:/www.gdtbcpa.icoc.cc/企業(yè)基本情

5、況表納稅年度： 單位：元企業(yè)名稱經濟類型所屬行業(yè)企業(yè)注冊地址電 話郵 編開戶銀行銀行賬號納稅人識別號工 商登 記日 期國 稅稅 務登 記計算機代碼發(fā)證日期執(zhí)照號碼稅務代碼經營范圍開業(yè)日期經營期限 年董事長總經理財務經理聯(lián)系人投 資 者 名 稱投資總額注冊金額出資比例實收金額占注冊合 計分支機構概況名 稱投資總額投資比例名 稱投資總額投資比例委托目的類別所得稅審核前事務所名稱及審核報告編號目的虧損確認范圍2003年度注：“前事務所名稱及審核報告編號”一欄填寫的是前次與本次審核事項相同時的事務所名稱及審核報告編號。附件2企業(yè)所得稅納稅調整項目審核事項說明http:/www.gdtbcpa.icoc

6、.cc/我們接受委托，對貴單位 年度企業(yè)所得稅納稅調整項目 進行了審核，現(xiàn)將審核情況說明如下：一、主要會計政策1、執(zhí)行 會計制度及有關規(guī)定2、會計年度自 年 月 日至 月 日3、會計核算方法：4、壞帳準備計提方法及比例5、存貨核算方法6、固定資產及折舊核算方法7、無形資產計價和攤銷方法8、記帳本位幣9、其他二、審核中發(fā)現(xiàn)問題的說明說明實際列支金額、允許列支標準及調整應納稅所得額。三、重要事項說明四、納稅單位對審核事項的意見委托單位蓋章年 月 日附件3http:/www.gdtbcpa.icoc.cc/企業(yè)所得稅納稅申報審核表（21）申報所屬日期： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元納稅人名

7、稱納稅人地址郵政編碼納稅人開戶銀行開戶銀行帳號經濟類型所屬行業(yè)行次項目本期累計數(shù)企業(yè)申報數(shù)中介機構審核數(shù)稅務機關審核數(shù)收入總額1銷售（營業(yè)）收入2減：銷售退回3折扣與折讓4銷售（營業(yè)）收入凈額（1-2-3）5其中：免稅的銷售（營業(yè)）收入6特許權使用費收益7投資收益8投資轉讓凈收益9租賃凈收益10匯兌凈收益11資產盤盈凈收益12補貼收入13其他收入14收入總額合計（4+6+7+13）扣除項目15銷售（營業(yè)）成本16期間費用合計（17+.+42）17其中：工資薪金18福利費、工會經費、教育經費19固定資產折舊20無形及遞延資產攤銷21研究開發(fā)費用22利息凈支出23匯兌凈損失24租金凈支出25上繳總

8、機構管理費26業(yè)務招待費27稅金28壞帳損失29增提的壞帳準備金30資產盤虧、毀損和報廢凈損失31投資轉讓凈損失32社會保險繳款33勞動保護費34廣告支出35捐贈支出36審計、咨詢、訴訟費37差旅費38會議費39運輸、裝卸、包裝、保險、展覽等銷售費用40礦產資源補償費41銷售（營業(yè)）稅金及附加42其他扣除費用項目附件3企業(yè)所得稅納稅申報審核表（22）申報所屬日期： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元納稅人名稱納稅人地址郵政編碼納稅人開戶銀行開戶銀行帳號經濟類型所屬行業(yè)行次項目本期累計數(shù)企業(yè)申報數(shù)中介機構審核數(shù)稅務機關審核數(shù)應納稅所得額的計算43納稅調整前所得（14-15-16）44加：納稅

9、調整增加額45其中：工資薪金納稅調整額46福利費、工會經費、教育經費納稅調整額47利息支出納稅調整額48業(yè)務招待費納稅調整額49廣告支出納稅調整額50贊助支出納稅調整額51捐贈支出52折舊、攤銷支出53壞帳損失54壞帳準備金55罰款、罰金或滯納金56本期增提的存貨跌價準備57本期增提的短期投資跌價準備58本期增提的長期投資減值準備59其他納稅調整增加項目60減：納稅調整減少額（61+62）61其中：研究開發(fā)費用附加扣除額62其他納稅調整減少項目63納稅調整后所得（43+44-60）64減：彌補以前年度虧損65減：各項免稅所得（66+.+72）66其中：國債利息所得67免稅的補貼收入68納入預算

10、管理的基金、收費或附加69免于補稅的投資收益70免稅的技術轉讓收益71免稅的治理“三廢”收益72其他免稅所得73應納稅所得額應繳所得稅額74適用稅率75應繳所得稅額76減：期初多繳所得稅額77實際上繳所得稅額78應補稅的境內投資收益的抵免稅額79應補稅的境外投資收益的抵免稅額80經批準減免的所得稅額81應補（退）的所得稅額（75-76-.-80）14附表10企業(yè)所得稅納稅調整項目審核表 審核年度: 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元行次項 目本期累計行次項 目本期累計企業(yè)填列數(shù)中介確認數(shù)備 注企業(yè)填列數(shù)中介確認數(shù)備 注1一、納稅調整增加額19(3)違法經營罰款和被沒收財物損失21、超過規(guī)定

11、標準項目20(4)稅收滯納金、罰金、罰款3(1)工資支出21(5)災害事故損失賠償4(2)職工福利費22(6)非公益救濟性捐贈5(3)職工教育經費23(7)非廣告性質贊助支出6(4)工會經費24 （8）糧食類白酒廣告費7(5)利息支出25(9)為其他企業(yè)貸款擔保的支出項目8(6)業(yè)務招待費26(10)與收入無關的支出9(7)公益救濟性捐贈273、應稅收益項目10(8)提取折舊費28(1)少計應稅收益11(9)無形資產攤銷29(2)未計應稅收益12(10)廣告費30(3)收回壞帳損失13 （11）業(yè)務宣傳費31二、納稅調整減少額14(12)管理費321、聯(lián)營企業(yè)分回利潤15(13)其他332、境

12、外收益162、不允許扣除項目13343、管理費17(1)資本性支出354、其他18(2)無形資產受讓、開發(fā)支出36中國注冊會計師（中國注冊稅務師）簽字：15附表11企業(yè)所得稅減免項目審核表 審核年度: 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元項 目行次所得額稅率應納稅額減 免 稅 額企業(yè)填列數(shù)中介機構確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介機構確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介機構確認數(shù)合 計1一、高新技術企業(yè)2二、新辦第三產業(yè)企業(yè)3其中：咨詢信息服務業(yè)4三、新辦資源綜合利用企業(yè)5四、受災企業(yè)6五、勞動就業(yè)服務企業(yè)7六、校辦企業(yè)8七、福利生產企業(yè)9八、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)10九、監(jiān)獄勞教性企業(yè)11十、國有農口企業(yè)12其中：種植業(yè)13 養(yǎng)殖業(yè)

13、14農林產品初加工15十一、其他16中國注冊會計師（中國注冊稅務師）簽字：16附表12聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅審核表 審核年度： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元項 目行次聯(lián)營、股份制中外合資及投資企業(yè)稅率分回利潤、股息、紅利、收益換算應納稅所得額應納所得稅額稅收扣除額應補所得稅額企業(yè)填列數(shù)中介機構確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介機構確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介機構確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介機構確認數(shù)企業(yè)填列數(shù)中介機構確認數(shù)欄次1234567891011（一）聯(lián)營企業(yè)（合計）1聯(lián)營企業(yè)名稱其中： 1223344556（二）股份制企業(yè)（合計）7股份制企業(yè)名稱其中： 1829310411512（三）中外

14、合資企業(yè)（合計）13合資企業(yè)名稱其中： 114215316（四）投資收益（合計）17被投資企業(yè)名稱其中： 118219320421中國注冊會計師（中國注冊稅務師）簽字：2217附表13審核項目匯總表（3-1）（收入、成本、費用類） 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復核人日期行次項 目賬載金額（未審額）審核調整額審核確認額底稿索引1主營業(yè)務收入2-12銷售折扣與折讓2-23其他業(yè)務收入2-3A4投資收益2-3B5補貼收入2-3C6營業(yè)外收入2-3D7主營業(yè)務成本2-48主營業(yè)務稅金及附加2-59營業(yè)費用2-610其他業(yè)務支出2-6A11管理費用2-6B12財務費用2

15、-713營業(yè)外支出2-6C14以前年度損益調整2-818審核項目匯總表（3-2）（納稅調整項目類） 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元 行次項 目中介機構確認超標準列支額(不允許扣除額)底稿索引賬載實際列支金額準予稅前扣除額15工資薪金3A-116職工福利費3A-117職工教育經費3A-118工會經費3A-119利息支出3A-220業(yè)務招待費3A-321公益救濟性捐贈支出3A-422固定資產折舊3A-523無形資產攤銷3A-624廣告費3A-725業(yè)務宣傳費3A-826上繳總機構管理費3A-927業(yè)務傭金3A-1028社會保險繳款3A-1129壞賬損失3A-1230增提壞賬準備金3A-12

16、31資產盤虧、毀損和報廢的損失3A-1332租金支出3A-1433研究開發(fā)費用3A-1534其他扣除費用項目3A-1635資本性支出3A-1736無形資產受讓、開發(fā)支出3A-1737違法經營罰款和被沒收財務損失3A-1738稅收滯納金、罰金、罰款3A-1739災害事故損失賠償3A-1740非廣告救濟性捐贈3A-1741糧食白酒廣告費3A-1742為其他企業(yè)貸款擔保的支出項目3A-1743與收入無關的其他支出3A-17其中：資產減值準備小計3A-1744聯(lián)營企業(yè)分回利潤3B45境外收益3B46管理費用3B47其他3B19審核項目匯總表（3-3）（資產、負債、所有者權益類） 年 月 日至 年 月

17、日 金額單位：元行次項 目賬載金額審核調整額審核確認額底稿索引48貨幣資金4-149存貨4-250短期投資4-351長期投資4-452應收帳款4-5A53預付帳款4-5B54應收票據(jù)4-5C55其他應收款4-5D56待攤費用4-657應付帳款4-7A58預收帳款4-7B59應付票據(jù)4-7C60其他應付款4-7D61預提費用4-862短期借款4-9A63長期借款4-9B64長期應付款4-9C65應付工資4-10A66應付福利費4-10B67實收資本4-1168資本公積4-1220附表14企業(yè)各稅審核匯總表 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復核人日期項 目行 次賬載金

18、額審核調整額審核確認額底稿索引營業(yè)稅期初未交額1應 納 稅 額2已 納 稅 額3期末應補（退）稅額4城市維護建設稅期初未交額5應 納 稅 額6已 納 稅 額7期末應補（退）稅額8教育附加期初未交額9應 納 稅 額10已 納 稅 額11期末應補（退）稅額12房產稅期初未交額13應 納 稅 額14已 納 稅 額15期末應補（退）稅額16印花稅期初未交額17應 納 稅 額18已 納 稅 額19期末應補（退）稅額20車船稅期初未交額21應 納 稅 額22已 納 稅 額23期末應補（退）稅額24土地使用稅期初未交額25應 納 稅 額26已 納 稅 額27期末應補（退）稅額28文化事業(yè)建設費期初未交額29應 納 稅 額30已 納 稅 額31期末應補（退）稅額32企業(yè)所得稅期初未交額33應 納 稅 額34已納稅額（含查補