企業(yè)債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險分析及防范對策

1、企業(yè)債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險分析及防范對策在經(jīng)濟(jì)交往中，企業(yè)之間拖欠賬款是難以避免的，回收賬款也成了企業(yè)一項 經(jīng)常性工作。對于企業(yè)來說，如果欠款數(shù)額巨大，且久拖不還，久而久之，勢必 影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度和現(xiàn)金流， 對企業(yè)的經(jīng)營帶來不利的影響。那么了解企 業(yè)債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險類型及防范對策，則對企業(yè)的良性發(fā)展尤為重要。一、企業(yè)債權(quán)債務(wù)成因引起債發(fā)生的法律事實有合同、侵權(quán)行為、不當(dāng)?shù)美?、無因管理、締約上的過失 等，企業(yè)之債大多因合同行為而產(chǎn)生。具體對某些企業(yè)來說，債權(quán)反映在財務(wù)上最重要的就是存在大量的應(yīng)收賬款、其 他應(yīng)收款和應(yīng)收票據(jù)等。當(dāng)企業(yè)的應(yīng)收賬款收不回來，造成其他客戶的款項也不 能及時兌現(xiàn)，容易形成難以

2、清理的三角債。列舉一個三角債的簡單案例：張三向親友借錢開公司，在經(jīng)營過程中，產(chǎn)生多筆 大額貨款無法按時收回，而導(dǎo)致其向親友的借款無法按時償還， 此時公司斷了資 金鏈，無法正常經(jīng)營，最終破產(chǎn)。二、企業(yè)債權(quán)債務(wù)的具體現(xiàn)象和具體表現(xiàn)形式對于債權(quán)回收難度大、周期長、壞帳率高的問題，很多企業(yè)都費盡心思采取各種 辦法來處理，但是很多陷入一個滾雪球式的怪圈， 那就是越清理越多，越清理越 難。原因在于對企業(yè)債權(quán)債務(wù)的具體現(xiàn)象和具體表現(xiàn)形式認(rèn)識不清。（一）以下是我們在實踐中，比較常見的債權(quán)難以回收的具體表現(xiàn)形式：1、企業(yè)在一開始的經(jīng)營環(huán)節(jié)，在選擇客戶上就存在失誤，往往是高估了客戶的付款能力；（也就是客戶信用管理

3、問題）2、履行合同中忽略法律上的關(guān)鍵問題，造成事實上的被動；（比如說供應(yīng)商送貨時沒有讓對方簽收送貨單，雙方對于貨款沒有進(jìn)行對賬和結(jié)算， 這樣就給了對 方一個拖延和推脫的理由，使企業(yè)的債權(quán)主張陷入被動。）；3、債權(quán)疏于管理，長期沒有專人負(fù)責(zé)，催討不力，讓欠債者感覺不到還款的壓 力和必要；4、采用的清收債權(quán)的方式不科學(xué)，沒有以最經(jīng)濟(jì)的手段獲得最大的效果（比如 說對于成長性較強的生產(chǎn)型企業(yè)的欠款， 對方的資金非常有限但是經(jīng)過發(fā)展卻可 以有很好的效益，這個時候科學(xué)的做法是采取債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)或者債權(quán)轉(zhuǎn)投資的方式，將債權(quán)款項作為投資款項來實現(xiàn)。）； 5、認(rèn)為繼續(xù)合作為重，暫時擱置債權(quán)，結(jié)果造成越來越多的債權(quán)存

4、在（這是一種錯誤的觀念，如果總是擔(dān)心對方不高興，那么永遠(yuǎn)收不到貨款，也未必保證以 后的交易能順利進(jìn)行。就我們所處理的案件來看，實踐中，客戶所欠的貨款越多， 支付越困難，越容易轉(zhuǎn)向第三方購買，我們就難穩(wěn)住這個客戶，所以加緊催收才 是上策。）； 6、對于債權(quán)存在的風(fēng)險問題防范不夠，只會亡羊補牢，不能解決根本問題 這樣的話，企業(yè)存在大量債權(quán)無法盡快回收的同時， 企業(yè)也習(xí)慣通過拖欠其他供 應(yīng)商款項的方式來保持平衡，但是最終發(fā)現(xiàn)，債權(quán)總是很難收回，而債務(wù)卻擺脫 不掉，并且往往損失會增加。）（二）接下來，我們對各種拖欠的模式進(jìn)行分析。關(guān)于債權(quán)債務(wù)清理，我們通過 分析不良債權(quán)的現(xiàn)象，也就了解了其他企業(yè)拖欠款

5、項的手段。拖欠模式比較常見的有以下幾種：1、采用采購、加工、銷售分立經(jīng)營模式，各 自成立法人單位對外承擔(dān)責(zé)任，讓企業(yè)債務(wù)停留在采購環(huán)節(jié)，并且設(shè)立多個采購 法人單位，避免短時間內(nèi)債主蜂擁而止。目前許多集團(tuán)化經(jīng)營的企業(yè)多采用這種 方式。2、利用市場優(yōu)勢地位，迫使供應(yīng)商壓低身價進(jìn)行合作，對結(jié)算以及資金占用作 出不利于供應(yīng)商的合同約定，從而合法的拖延付款時間。3、采用“意向式”大宗交易做誘餌，針對先期交易拖延付款，供應(yīng)商為了實現(xiàn) 所謂的大宗交易，便不敢貿(mào)然催款。4、采用各種理由推托付款責(zé)任，比如提出各種質(zhì)量問題和借口，以供應(yīng)商瑕疵履行義務(wù)為由，拖延給供應(yīng)商辦理結(jié)算的手續(xù)和時間， 讓供應(yīng)商無法盡快獲得有

6、 效的催款憑據(jù)等。5、采用善意欺騙方式，多次承諾付款均不予兌現(xiàn)，態(tài)度誠懇，行為惡劣。以上為我們處理實務(wù)過程中經(jīng)常遇到的拖欠款項的方式和手段。（三）針對剛才我們列舉的企業(yè)拖欠債務(wù)的方式和手段，那么我們來講一下相應(yīng)的預(yù)防方法：1、在企業(yè)內(nèi)部加強管理，提高風(fēng)險防范意識：首先，要對于所有客戶建立完善的檔案，并隨時更新，并盡量通過各種途徑關(guān)注其經(jīng)營變化。其次，應(yīng)該建立完 善的合同管理制度，重視對客戶的資信評估，強調(diào)對于合同的審批，避免履約風(fēng) 險，加強對于交易過程的管理和控制，注意保存各種交易資料。然后，要在企業(yè) 內(nèi)部明確分工，清欠目標(biāo)分解到部門，落實到個人，并配套相應(yīng)的激勵措施。加 強企業(yè)內(nèi)部的溝通交流

7、，一旦發(fā)現(xiàn)某個環(huán)節(jié)有問題，及時通報各個部門，避免同 樣的失誤繼續(xù)存在，杜絕各自為戰(zhàn)的狀態(tài)。最后，預(yù)防為主，通過多方面的努力，逐漸讓企業(yè)走向良性循環(huán)的狀態(tài)，避免債權(quán)清理滾雪球式的發(fā)展。2、對于比較重要的大客戶，不能完全聽信對方的說詞，而造成過多的款項積壓， 定期對客戶進(jìn)行資信評價，預(yù)估該客戶的風(fēng)險值，并進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，必要時讓對 方提供相應(yīng)的擔(dān)保和保證措施，還可以重新簽訂償還協(xié)議，一旦出現(xiàn)不利因素，應(yīng)當(dāng)盡快采取訴訟措施避免最終債權(quán)落空。3、當(dāng)企業(yè)處于不利的市場地位的情形， 更應(yīng)該關(guān)注客戶的資金動態(tài)和償還能力， 隨時評價其風(fēng)險指數(shù)，不能因為期待將來無法預(yù)期的結(jié)果而忽視被占用的資金的 利益，一旦出現(xiàn)不

8、利因素，應(yīng)當(dāng)盡快采取訴訟措施。4、充分重視律師的作用，在交易中對合同的審批及履約風(fēng)險進(jìn)行嚴(yán)格的把控。、準(zhǔn)確行使訴訟權(quán)利，綜合運用法律手段綜合運用法律手段的六大重點問題:第一、關(guān)于債的保全問題。（表現(xiàn)為行使債權(quán)人代位權(quán)、撤銷權(quán)。關(guān)于代位權(quán)案 例：甲公司拖欠乙公司貨款，甲公司對丙公司享有到期債權(quán)，甲公司無力償還乙 公司，又怠于行使其向丙公司追償?shù)臋?quán)利，這個時候，乙公司就可以越過甲公司， 直接以自己的名義向丙公司債權(quán)。關(guān)于撤銷權(quán)的案例：甲公司拖欠乙公司貨款， 甲公司雖無現(xiàn)金可以償還其對乙方的債務(wù)， 但甲公司名下有房產(chǎn)，甲公司為逃避 債務(wù)，以明顯遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于市場價將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給丙公司， 此時乙公司發(fā)現(xiàn)了這一

9、事實， 乙公司可以向法院提起訴訟，要求撤銷這一轉(zhuǎn)讓行為。這便是在行使撤銷權(quán)。）第二、關(guān)于非訴訟法律程序問題。（一般體現(xiàn)在公證債權(quán)文書、支付令，比如公 證債權(quán)文書的方法是：企業(yè)可以將有給付金錢、證券內(nèi)容的合同、協(xié)議、借據(jù)、 欠單等債權(quán)文書進(jìn)行公證，賦予其強制執(zhí)行的效力。一旦債務(wù)人不履行義務(wù)，企 業(yè)便可直接向法院申請強制執(zhí)行，毋須再經(jīng)過法律訴訟的繁瑣程序。）第三、關(guān)于企業(yè)法人主體變更后的債權(quán)債務(wù)承繼問題。一一有變更后的企業(yè)承繼。（企業(yè)合并、分立，解散，被吊銷，比如企業(yè)解散時，股東要成立清算組， 由清算組來承擔(dān)債權(quán)債務(wù)的清算。比如企業(yè)被吊銷，債權(quán)人仍然可以向被吊銷的 企業(yè)主張債權(quán)，只是要注意訴訟時效

10、的規(guī)定。）第四、關(guān)于債務(wù)人下落不明問題。需要注意以下幾種情況：1、應(yīng)在訴訟時效內(nèi)及時主張權(quán)利，向人民法院起訴。民事案件的訴訟時效為兩年，從權(quán)利受到侵犯之日起計算，或者說應(yīng)當(dāng)從還款期滿日的次日起計算， 一般 不得超過2年。但是，我國法律還規(guī)定，即使對當(dāng)事人超過訴訟時效期間起訴的， 人民法院也應(yīng)受理。受理后查明訴訟時效是否有中止、中斷、延長的事由，如果 沒有則判決駁回訴訟請求，如果有訴訟時效中止、中斷、延長的事由，貝U應(yīng)當(dāng)進(jìn) 行實體上的審理和判決。2、債務(wù)人下落不明，可適用訴訟時效中止，防止債務(wù)人逃債。如果甲公司沒有宣布破產(chǎn)，也沒有吊銷該企業(yè)執(zhí)照，有沒有可供執(zhí)行或保全的財 產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)適用訴訟時效中斷

11、和中止的規(guī)定， 待甲公司股東或法定代表人出現(xiàn)后及 時主張權(quán)利，提起訴訟。中間的時間差，應(yīng)當(dāng)不計算在內(nèi)。如果，在審理中債務(wù) 人出走，下落不明，債務(wù)關(guān)系明確的，可以缺席判決；事實難以查清的，裁定中 止訴訟。3、債務(wù)人惡意逃債，下落不明的，可以按照詐騙犯罪提出控告，不受訴訟時效的限制。司法實踐中，不少騙子利用合同形式、以公司名義租用地方騙取供應(yīng)商 的貨款，然后一走了之，給債權(quán)人造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失。債務(wù)人的行為，已經(jīng)不是 商業(yè)上的欺詐和拖欠，而是騙取財產(chǎn)目的的詐騙犯罪。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)及時向公安機 關(guān)提出控告。刑事控告受理后，就不再受訴訟時效的限制。）第五、關(guān)于企業(yè)出資人注資不實或抽逃注冊資金無力償還到期債務(wù)

12、問題。舉個例子：主播與我共同出資注冊公司，公司注冊資金為200萬元，其中，主 播出資120萬元，占60%的股份；我出資80萬元，占40%的股份，公司登記 成立后，我抽走了 50萬元。因我二人不善經(jīng)營，公司成立不到半年對外已經(jīng)負(fù) 債累累，其中，對債權(quán)人蔡某、王某分別欠了 60萬元、50萬元。公司資產(chǎn)不足 以償還欠款，我與主播合計后，決定以股東會決議形式將公司解散， 并注銷了公 司。后來債權(quán)人蔡某、王某在得知公司關(guān)閉后，即委托律師進(jìn)行維權(quán)。律師在經(jīng) 過縝密的調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)了我抽逃出資的事實證據(jù)，律師協(xié)助當(dāng)事人向公安機關(guān)報 案，請求追究我抽逃出資的刑事責(zé)任，同時向法院起訴，請求追究我的瑕疵出資 責(zé)任，

13、并追究股東（也就是我和主播）不履行清算義務(wù)就解散公司的連帶責(zé)任。 法院經(jīng)審理后查明了上述事實，認(rèn)定我存在抽逃出資及公司股東二人在公司未履 行清算義務(wù)的事實）第六、關(guān)于已經(jīng)超過訴訟時效的債權(quán)問題已經(jīng)超過訴訟時效的債權(quán)不必然消滅。當(dāng)訴訟時效過了，債務(wù)人自愿還款，簽收催告函，或者雙方簽訂新的還款協(xié)議都 可以繼續(xù)實現(xiàn)債權(quán)?！具€有一些其他的運用法律手段需要注意的問題， 比如關(guān)于多個債權(quán)人參與分配 問題、關(guān)于在執(zhí)行程序變更或追加被執(zhí)行主體問題、關(guān)于出賣人保留所有權(quán)的行 使問題、關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的問題等，由于時間原因不能一一講解?！靠偨Y(jié)債權(quán)債務(wù)糾紛是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可避免的產(chǎn)物，隨著企業(yè)逐漸成為市場經(jīng)濟(jì)的主體，企業(yè)間的債務(wù)糾紛也不斷增多。因此，作為企業(yè)的經(jīng)營者和管理者，有必要學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，不斷 增強解決本企業(yè)債務(wù)糾紛的能力。 產(chǎn)生這些糾紛的原因既有特定的市場 情況，也包含著自身管理制度方面的存在的不足，更不能排除我們個別的辦事人員法律意