審計風險分析與防控對策

1、  審計風險分析與防控對策   審計風險分析與防控對策審計主要監(jiān)督管理被審計單位的財務、經(jīng)營管理以及資料真實度等情況，加強審計工作，可以確保企業(yè)穩(wěn)定運行，為建立公正、客觀的經(jīng)濟環(huán)境創(chuàng)造有利條件。但是當前我國審計機制還不夠完善，審計工作還有諸多風險，所以對審計風險要有一個正確的認識，有針對性建立防范機制，讓審計工作得到改善。只有這樣才能創(chuàng)造公正、有序的競爭環(huán)境，為社會經(jīng)濟發(fā)展作出貢獻。一、審計風險分析1.客觀原因第一，內(nèi)部審計機構(gòu)由于權(quán)威性與獨立性的缺失，因而造成審計風險。在單位內(nèi)部設(shè)置審計機構(gòu)以后，領(lǐng)導者負責各項工作的開展，為單位內(nèi)部管理創(chuàng)造有利條件。所

2、以，內(nèi)部審計與外部審計相比，若是在獨立性與權(quán)威性上存在不足，則審計工作必然會受到單位利益限制。對于審計事項，內(nèi)部審計人員無法公正、客觀的提出準確的審計意見。第二，內(nèi)部審計法律法規(guī)體系有待進一步完善，缺乏規(guī)范的作業(yè)標準。在國家審計署頒布的關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定中，現(xiàn)階段法律級次還不夠高，在實踐中很難操作，且缺少具體、明確的作業(yè)標準。因此，內(nèi)部審計法律依據(jù)的缺失，增加了審計工作的風險，審計人員只能憑借以往的經(jīng)驗去判斷和分析，這樣會導致審計結(jié)論顯得不夠準確。2.主觀原因內(nèi)部審計人員若是自己的素質(zhì)與能力不高，也會增加審計風險，如審計人員不熟悉相關(guān)法律政策、專業(yè)知識匱乏、業(yè)務技能不強以及職業(yè)道德缺失等。

3、對審計人員而言，審計經(jīng)驗是必須具備的重要專業(yè)技能，需要在大量實踐中積累，審計對象與內(nèi)容是復雜多變的，審計人員若是受到能力與經(jīng)驗的限制，則工作很難開展，無法在審計工作中查找出問題，存在漏查或查的不深不透等問題。這樣就很難挖掘出一些現(xiàn)象與有價值的線索，并導致出現(xiàn)誤判。審計人員若是缺乏較強的職業(yè)道德感，對待工作不負責，會導致審計風險的增加，如在審計工作中徇私舞弊，沒有深入追查與披露存在的問題，作出的審計結(jié)論與事實不符等。這樣會影響最終的審計質(zhì)量，導致審計分項增加。此外，受到被審計對象的制約，也會增加審計風險。被審計對象不支持、不配合、不理解審計工作，并存在抵觸情緒，有意無意設(shè)置障礙，造成審計工作無法

4、正常開展，不能第一時間發(fā)現(xiàn)問題。二、審計風險防控對策1.改革現(xiàn)行審計體制在審計體制改革過程中，可以學習國外的成功做法，從行政型審計體制逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榱⒎ㄐ蛯徲嬻w制，也就是隸屬于立法機關(guān)，脫離于國家宏觀調(diào)控體系，確保其權(quán)威性與獨立性。在改革審計體制的過程中，因為國家審計機構(gòu)需要改為立法型，這包括對隸屬關(guān)系的調(diào)整，對審計機構(gòu)進行改革，對于憲法和審計法中的一些條款，還要適當作出修訂。當前，我國國家審計體制還缺乏一定的改革條件，對此必須盡快完善現(xiàn)行的審計體制，提升其效率，確保其作業(yè)得到發(fā)揮。2.加強質(zhì)量法制化建設(shè)現(xiàn)階段需要對審計法規(guī)體系加以完善，讓審計工作更加規(guī)范化和法制化，這樣審計工作才更具針對性。第一

5、，應結(jié)合社會經(jīng)濟生活變化情況，盡快修改或制定相應的審計法規(guī)，確保審計工作有章可循、有法可依。同時要制定更加詳細的審計執(zhí)業(yè)規(guī)范，讓執(zhí)業(yè)規(guī)范更具可操作性，將技術(shù)性指導作業(yè)發(fā)揮出來，讓執(zhí)業(yè)規(guī)范成為衡量國家審計機構(gòu)與人員的重要尺度。第二，對刑法行政處罰法國家賠償法行政訴訟法等法律法規(guī)，需要進一步完善，為國家審計法律創(chuàng)造良好的背景，讓國家審計承擔的法律責任更加規(guī)范、具體和明確。3.創(chuàng)新審計技術(shù)方法加大審計技術(shù)方法培訓力度，借助計算機審計，加快審計信息化建設(shè)步伐。要強化制度基礎(chǔ)審計，重視被審計單位的內(nèi)部控制信息，對其內(nèi)控制度作出正確評價，準確把握審計測試的范圍與重點，獲得可靠的審計證據(jù)。要加強內(nèi)部審計風險

6、控制，審計工作要嚴格按照程序進行，做好實物證據(jù)、口頭證據(jù)、書面證據(jù)及計算證據(jù)的收集工作、要定期召開審計分析總結(jié)會，商討問題的解決措施，對審計重點作出適當調(diào)整。組織開展風險導向?qū)徲?，采取分析性復核等方法，保證審計工作質(zhì)量與水平得到提升。對于審計工作而言，必然會存在各種風險，審計人員應該采取相應的措施，利用有效審計程序，最大限度減少審計工作中存在的風險。4.完善審計管理考核評價體系在設(shè)置好審計機構(gòu)以后，還要盡快建立內(nèi)部質(zhì)量控制制度，降低舞弊發(fā)生的幾率，加大審計風險防范力度。第一，審計機構(gòu)內(nèi)部應建立完善的審計工作監(jiān)控制度、管理制度、崗位責任制度、考核獎懲制度、審計責任追究制度等，采取分工協(xié)作、分權(quán)制

7、衡的形式，建立審計項目質(zhì)量管理、考核與過錯責任追究等相關(guān)配套制度與措施，讓其程序規(guī)范、職責明確、考核嚴格的有效控制體系。第二，加大審計質(zhì)量考核力度，尤其是降低人員操作失誤，對于審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，必須第一時間采取解決措施，提升審計工作水平。5.提升審計人員綜合素質(zhì)應重視開展教育工作，安排審計人員進行學習，并培養(yǎng)他們的良好職業(yè)道德。應定期組織法律宣傳教育，舉辦法律知識講座，讓審計人員能夠熟悉并了解相關(guān)法律法規(guī)，為審計工作的正常開展創(chuàng)造條件，確保審計結(jié)論的準確和公正。要加強審計職業(yè)道德教育，讓審計人員對自身角色有明確的定位，筑牢廉潔從審、拒腐防變的思想防線。要樹立忠于職守、秉公執(zhí)法、愛崗敬業(yè)的職業(yè)理念，在審計實踐過程中，發(fā)揮出榜樣的力量，盡快打造一支高素質(zhì)的審計隊伍。三、結(jié)語總之，對于審計風險的防范與控制，重