ERP系統(tǒng)中的資金管理

1、ERP中的資金管理資金管理（Treasury）是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。圍繞企 業(yè)生存，發(fā)展，獲利的很多問題都和資金管理相關(guān)，比如如何降 低庫存是管理中極為關(guān)鍵的問題。降低庫存的一個主要目的就是盤活資金。為了獲得更多的資金用于企業(yè)的發(fā)展，向銀行貸款幾乎是每一個企業(yè)的必經(jīng)之路，但銀行貸款的利息卻又使企業(yè)的財 務(wù)費用急劇上升。即便是股份制企業(yè)，可以通過公開市場籌措到 大量資金，但是面對資本市場，卻仍然存在一個投資回報的問題。 如何平衡自有資金和借貸資金之間的關(guān)系，是企業(yè)面臨的一大課題。企業(yè)一方面要保持資金適當(dāng)?shù)牧鲃有砸詰?yīng)付到期的債務(wù)，另 一方面又必須有效地降低資金占壓成本。土二Note 在商貿(mào)

2、企業(yè)中，高效的資金流管理和物流管理構(gòu)成了企業(yè)的核心競爭力。如果能將每個業(yè)務(wù)部門乃至每一筆業(yè)務(wù)的資金占壓成本量化，那無疑將大大地增強績效考核和決策的科學(xué)性。 這種需求在結(jié)構(gòu)龐 大，產(chǎn)品線眾多的企業(yè)里往往也會存在。ERP是現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部管理平臺。除了人們熟知的MRP等管理工具之外，ERP為企業(yè)資金管理領(lǐng)域也提供了豐富的分析工具。 目前國內(nèi)已經(jīng)有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)開始運用ERP進行資金管理，本文旨在介紹在ERP環(huán)境下，資金管理的各種概念，工具及其實現(xiàn)。集成環(huán)境下的資金管理ERP的一個重要特點是集成?，F(xiàn)代ERP系統(tǒng)在功能上涵蓋了企業(yè)運作的所有方面。Note 集成(Integration)使得在ERP平臺上

3、工作的人們用 一個聲音說話，他們所面對的是一套源頭唯一而且勾稽準(zhǔn)確的數(shù) 據(jù)。ERP中的資金管理就是根植于這種集成環(huán)境下的。在我們詳細(xì)介紹資金管理所處的集成環(huán)境前，首先讓我們看一個重要的資金管 理概念：會計科目的層次在財務(wù)會計中，我們通常會對會計科目進行一定的分類，比如資 產(chǎn)類，負(fù)債類，權(quán)益類或損益類。但在資金管理中對于會計科目 存在另一種視角。如圖一所示，會計科目被置于三個層次之上。產(chǎn)品銷售收入ERP 系統(tǒng)中資金管理對會計科目的分層使之相對于其他會計軟 件確立了絕對的優(yōu)勢： 即不需要任何人工分析，系統(tǒng)自動實時生 成現(xiàn)金流量表 。 我們知道，國內(nèi)絕大多數(shù)會計軟件對于現(xiàn)金流量表的處理方 法是在輸入

4、會計分錄時， 增加現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物科目的輸入內(nèi)容 即指明每筆現(xiàn)金收支是屬于那一個表項。 這一方面增加了會 計工作量， 另一方面由于在每筆收付款時必須人工查找該筆往來 最初產(chǎn)生的原因，使得輸入的準(zhǔn)確性大受影響。特別當(dāng)一筆收付 款對應(yīng)多個表項時， 如給供應(yīng)商付款時包括了貨款和增值稅兩個 表項，這種方法要求將分錄中現(xiàn)金行手工計算并拆分成幾行，造 成不必要的麻煩和錯誤。而 ERP 系統(tǒng)完全杜絕了此種方法的弊 病。資金管理模塊將會計科目分為三個層次：現(xiàn)金層 包含貨幣資金和短期投資等科目，它相當(dāng)于我國企業(yè) 會計準(zhǔn)則 -現(xiàn)金流量表 （本文中略作 現(xiàn)金流量表 ）中對于 現(xiàn)金 和現(xiàn)金等價物 的定義。即庫存現(xiàn)金，

5、能隨時支取的銀行存款和 其他貨幣資金以及三個月內(nèi)到期的短期債券等期限短，流動性 強，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，價值變動風(fēng)險很小的投資。我們 將在下一期的文章中介紹如何利用 ERP 中的資金管理概念實時 生成現(xiàn)金流量表 。收入支出層 包含的科目代表了企業(yè)現(xiàn)金流量的起源。比如產(chǎn)品 銷售收入代表了現(xiàn)金流入的起源，固定資產(chǎn)，庫存商品代表了現(xiàn) 金流出的起源。而長期投資，應(yīng)交稅金的明細(xì)科目則分別代表了 現(xiàn)金流入和流出。所有的權(quán)益類和損益類科目都應(yīng)包含在這一 層。這一層對應(yīng)于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流量的分類或者說直接 反映了現(xiàn)金流量表表項一至四。即經(jīng)營活動，投資活動，籌 資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及匯率變動對現(xiàn)金的影響

6、額 （包括明細(xì) 項目)。應(yīng)收應(yīng)付層雖然稱為應(yīng)收應(yīng)付層，但它不僅包含應(yīng)收帳款和應(yīng) 付帳款，而且還包含預(yù)收和預(yù)付帳款，其他應(yīng)收和應(yīng)付款，應(yīng)收 和應(yīng)付票據(jù)等科目。這一層的科目反映了收入和支出在形成現(xiàn)金 流量之前以短期債權(quán)債務(wù)存在的臨時狀態(tài)。它對應(yīng)現(xiàn)金流量表 指南中計算各表項時的調(diào)整項。丄Note ERP中的資金管理模塊是一個數(shù)據(jù)接收系統(tǒng)。通過對財務(wù)會計中的科目分層，財務(wù)會計的帳務(wù)處理被自動地轉(zhuǎn)換成了 資金管理的語言。下文我們將詳細(xì)介紹這種轉(zhuǎn)換。完成從財務(wù)會計數(shù)據(jù)到資金管理 數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換并不需要額外的數(shù)據(jù)輸入工作。這樣一方面減少了日常財務(wù)工作的負(fù)荷，另一方面保證了財務(wù)會計和資金管理兩個領(lǐng) 域信息的一致。在ERP系統(tǒng)實施過程中，財務(wù)會計模塊會定義會 計科目表。與此同時，資金管理模塊需要對所有的科目進行上述 的分層。二集成中的資金管理科目分層之后，我們看一看資金管理是怎樣集成到整個ERP中的。如圖二所示，在資金管理的上方是ERP中業(yè)務(wù)和物流(Logistics)的各個模塊：銷售，生產(chǎn)，采購和庫存管