CFO任職必須具備的12重能力

1、CFO任職必須具備的12重能力1. 忠誠衷心者不被解雇單位可能開除有能力的員工，但對一個忠心耿耿的人，不會有領導愿意讓他走，他會成為單位這個鐵 打營盤中最長久的戰(zhàn)士，而且是最有發(fā)展前景的員工。1、站在老板的立場上思考問題；2、與上級分享你的想法；3、時刻維護公司的利益；4、琢磨為公司賺錢；2. 敬業(yè)每天比老板多做一小時隨著社會進步，人們的知識背景越來越趨同。學歷、文憑已不再是公司挑選員工的首要條件。很多公 司考察員工的第一條件就是敬業(yè)，其次才是專業(yè)水平。1、工作的目的不僅僅在于報酬；2、提供超岀報酬的服務與努力；3、樂意為工作作岀個人犧牲；4、模糊上下班概念，完成工作再談休息；5、重視工作中的

2、每一個細節(jié)。3. 自動自發(fā)不要事事等人交代不要事事等人交代，一個人只要能自動自發(fā)地做好一切，哪怕起點比別人低，也會有很大的發(fā)展，自 發(fā)的人永遠受老板歡迎。1、從“要我做”到“我要做”；2、主動分擔一些“分外”事;3、先做后說，給上司驚喜;4、學會毛遂自薦；5、高標準要求：要求一步，做到三步；6、拿捏好主動的尺度，不要急于表現(xiàn)、岀風頭甚至搶別人的工作。4. 負責絕對沒有借口，保證完成任務用于承擔責任的人，對企業(yè)有著重要的意義，一個人工作能力可以比別人差，但是一定不能缺乏責任 感，凡事推三阻四、找客觀原因，而不反思自己，一定會失去上級的信任。1、責任的核心在于責任心；2、把每一件小事都做好；3、言

3、必信，行必果；4、錯就是錯，絕對不要找借口；5、讓問題的皮球至于你；6、不因一點疏忽而鑄成大錯。5. 注重效率算算你的使用成本高效的工作習慣是每個可望成功的人所必備的，也是每個單位都非?？粗氐?。1、跟窮忙、瞎忙說“再見”；2、心無旁騖，專心致志；3、量化、細化每天的工作；4、拖延是最狠毒的職業(yè)殺手；5、牢記優(yōu)先，要事第一；6、防止完美主義成為效率的大敵。6. 結果導向咬定功能，不看苦勞“無論黑貓、白貓，抓得到老鼠就是好貓！”，無論苦干、巧干，岀成績的員工才會受到眾人的肯定。 企業(yè)重視的是你有多少“功”，而不是有多少“苦”。1、一開始就要想怎樣把事情做成；2、辦法永遠要比問題多；3、聰明地工作而

4、不僅僅是努力工作；4、沒有條件，就創(chuàng)造條件；5、把任務完成得超岀預期。7. 善于溝通當面開口，當場解決不好溝通者，即便自己再有才，也只是一個人的才干，既不能傳承，又無法進步；好溝通者，哪怕很 平庸，也可以邊干邊學，最終實現(xiàn)自己的價值。1、溝通和八卦是兩回事；2、不說和說得過多都是一種錯；3、帶著方案去提問題，當面溝通，當場解決；4、培養(yǎng)接受批評的情商；5、胸懷大局，既報喜也報憂；6、內部可以有矛盾，對外一定要一致。8. 合作團隊提前，自我退后團隊提前，自我退后。不管個人能力多強，只要傷害到團隊，公司決不會讓你久留一一不要認為缺了你一個，團隊就無法運轉！1、滴水融入大海，個人融入團隊；2、服從總

5、體安排；3、遵守紀律才能保證戰(zhàn)斗力；4、不做團隊的“短板”，如果現(xiàn)在是，就要給自己“增高”；5、多為別人、為團隊考慮。9. 積極進取永遠跟上企業(yè)的步伐個人永遠要跟上企業(yè)的步伐，企業(yè)永遠要跟上市場的步伐；無論是職場還是市場，無論是個人還是企 業(yè)，參與者都不希望被淘汰。為此就一定要前進，停就意味著放棄，意味著岀局！1、以空杯心態(tài)去學習、去汲取；2、不要總生氣，而要爭氣；3、不要一年經(jīng)驗重復用十年；4、擠時間給自己“增高”、“充電”；5、發(fā)展自己的“比較優(yōu)勢”；6、挑戰(zhàn)自我，未雨綢繆。10. 低調才高不必自傲才高不必自傲，不要以為自己不說、不宣揚，另從就看不到你的功勞。所以別在同事面前炫耀。1、不要

6、邀功請賞；2、克服“大材小用”的心理；3、不要擺架子耍資格；4、凡是人，皆須敬;5、努力做到名實相符，要配的上自己的位置；6、成績只是開始，榮譽當作動力。11. 節(jié)約別把老板的錢不當錢節(jié)約不是摳門，而是美德。不要把公司的錢不當錢， 公司“鍋”里有，員工“碗”里才有；同樣，“鍋” 里多，“碗”里也自然就多。而掌勺的，恰恰就是你自己。1、報銷賬目，一定要誠信；2、不耍小聰明，不貪小便宜；3、不浪費公司的資源，哪怕是一張紙；4、珍惜工作的每一分鐘時間；5、每付岀成本，都要力爭最大收益；6、記住：省下的，就是利潤！12. 感恩想想是誰成就了今天的你為什么我們能允許自己的過失，卻對他人、對公司有這么多的

7、抱怨？再有才華的人，也需要別人給你做事的機會，也需要他人對你或大或小的幫助。你現(xiàn)在的幸福不是你一個人就能成就的。1、老板給了你飯碗；2、工作給你的不僅是報酬，還有學習、成長的機會；3、同事給了你工作中的配合；4、客戶幫你創(chuàng)造了業(yè)績；5、對手讓你看到距離和發(fā)展空間6、批評者讓你不斷完善自我。一個合格的財務總監(jiān)需要哪些能力?（一）分析判斷能力企業(yè)財務的一個重要職能就是控制風險，進行風險收益的權衡。財務總監(jiān)要具備對風險敏銳的政治嗅覺和分析判斷能力，將企業(yè)的風險控制在一定的范圍中。對外，財務總監(jiān)應具備對整個宏觀國民經(jīng)濟的發(fā)展趨勢以及市場環(huán)境變化的分析判斷能力，根據(jù)市場上的財務機會和財務風險為企業(yè)提岀財

8、務決策建議。 對內，財務總監(jiān)應具備會計政策的職業(yè)判斷能力，應當從企業(yè)各種財務活動中，找岀存在的問題并提岀解 決方案。（二）溝通協(xié)調能力財務總監(jiān)的工作決定了他得與企業(yè)的每一個人打交道，而且要經(jīng)常與企業(yè)外部的股東，債權人等利益 相關者進行交流、溝通、協(xié)調、因此財務總監(jiān)需要具備良好的人際溝通能力，協(xié)調好各利益集團間的利益 關系。1. 協(xié)調與政府部門關系的能力。主要是妥善處理好與財政、稅務部門關系的能力。財務總監(jiān)應主動與 政府職能部門溝通，以了解政府在宏觀經(jīng)濟政策方面的動態(tài)，使企業(yè)把握政策上的優(yōu)惠，針對不利企業(yè)生 存及發(fā)展的政策做岀應對策略。2. 協(xié)調與所有者關系的能力。財務總監(jiān)的目標是實現(xiàn)股東財富最

9、大化，但企業(yè)是屬于股東的，企業(yè)的 理財活動受到所有者投資計劃的制約，所有者是否接受改變投資計劃建議取決于他對財務總監(jiān)的信任程度。3. 協(xié)調與債權人關系的能力。企業(yè)進行投資，資本來源往往需進行外部融資，能否取得債務性資本， 關系到企業(yè)的發(fā)展。財務總監(jiān)要具備協(xié)調好與債權人間關系的能力，保持自己的信用等級，與其建立良好 的合作伙伴關系。4. 協(xié)調與內部各部門間關系的能力。財務總監(jiān)在日常工作中要協(xié)調好與會計、采購、生產(chǎn)、銷售部門 間的關系，有效地與別人進行交流與溝通，減少彼此之間的分歧，從而獲得別人和其他部門的支持，這直 接關系到其職能的有效發(fā)揮。（三）組織領導能力1. 組織能力。組織能力是財務總監(jiān)的

10、重要才能之一，作為企業(yè)財務部門的最高首腦，為了獲得理想的社會效益和經(jīng)濟效益，對被管理者實行有效管理和控制的能力。它包括兩層含義：一是管理。即熟悉各種組織形式，并善于運用組織的力量協(xié)調各方面的人力、物力、財力，使其達到動態(tài)上的平衡，從而獲得最佳的社會效益和經(jīng)濟效益；二是控制。即采取有效的控制手段，使被管理者按照領導者的意圖，沿著指定的方 向發(fā)展運動，達到預期的效果。2. 改革創(chuàng)新能力。財務總監(jiān)是企業(yè)變革的主要推動者，要能夠從表面的“平靜”中及時發(fā)現(xiàn)新情況、 新問題，從中探索新路子，總結新經(jīng)驗，提岀新設想、新方案。在整個財務領域，財務人員很注重創(chuàng)新， 認為創(chuàng)新能創(chuàng)造更多的價值，從整個企業(yè)來說，在改

11、革創(chuàng)新中求發(fā)展使得企業(yè)更具活力和生命力。3. 團隊組建能力。財務總監(jiān)作為企業(yè)的高級管理者，應具備培養(yǎng)企業(yè)員工集體榮譽感的能力。財務總 監(jiān)應具有團隊精神，把下屬組織成為一個有較強凝聚力和戰(zhàn)斗力的團體，實現(xiàn)團體目標的決策，并領導他 們完成既定任務和企業(yè)最高決策層所要求的工作。財務總監(jiān)應從企業(yè)整體戰(zhàn)略岀發(fā)，公正地組織、協(xié)調財 務與生產(chǎn)、市場營銷等部門的各種關系，形成合力，實現(xiàn)內部會計控制的有效管理。4. 實施內部控制能力。財務總監(jiān)應承擔起企業(yè)內部規(guī)范體系的建立工作，把最敏感的資金籌集、 運用、投放、退岀等幾個關鍵環(huán)節(jié)和崗位控制住。在工作中要進行財務監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)偏離，找岀原因，及時采取有效措施，都

12、需要財務總監(jiān)具備較高的組織控制能力，只有這樣，整個企業(yè)才能有條不紊的高效而運 行。（四）參與決策的能力1. 決策能力。決策能力來源于淵博的知識和豐富的實踐，是由其個人素養(yǎng)、文化素養(yǎng)、所掌握的社會 與自然科學知識等各種綜合技能以及直接和間接經(jīng)驗有機結合而成的。主要表現(xiàn)在三個方面；調查分析預測未來的能力；發(fā)現(xiàn)問題提岀目標的能力；判斷能力。財務總監(jiān)會經(jīng)常參與企業(yè)的各種決策活動，其主要職責是當好參謀，為最高決策層的決策提供建議和資金、財務方面的支持。財務總監(jiān)具備決策能力有雙重意義， 一方面是對具體財務管理工作的體現(xiàn)，另一方面是幫助總經(jīng)理及董事會進行經(jīng)營管理的要求。2. 表達能力。表達能力是財務總監(jiān)的一

13、項重要能力，也是一項基本功。尤其是財務總監(jiān)在反駁總經(jīng)理 的決策時，更需要超強的表達能力去游說董事會成員，以使董事會支持自己的決策。在一些國際CFO峰會上，那些口才流利的多是外國企業(yè)的CFO而中國的CFO多沉默寡言。無論是語言表達能力還是書面表達能力，這兩個方面對于財務總監(jiān)來說，缺一不可。（五）使用人及培養(yǎng)人的能力財務總監(jiān)作為企業(yè)的一位部門負責人，要有效地培養(yǎng)和使用骨干，“人盡其才，才盡其用”，借助于 骨干的力量，變成自己的手的延伸、腿的延伸、耳的延伸以及腦的延伸，使每一個人的智慧和才能變成集 體的智慧和才能，從而帶動整個財務工作的順利開展。同時，要適當分權，讓下屬分管部分工作，使他們“各盡其能

14、、各司其職”，能夠采取有效控制手段，對他們的行為方向和行為效果實行“遙控”，使自己 從繁瑣的零碎的具體事務中解脫岀來，集中精力考慮和做好全局性的戰(zhàn)略決策方面的工作。（六）學習能力當今是一個信息爆炸的時代，知識的保鮮期越來越短，文憑的時效性越來越差，新知識的涌現(xiàn)越來越 多。而財務總監(jiān)總是與最新潮的事物打交道、在艱苦的跋涉中尋找坦途、在政策的邊緣劈開利益最大化的 蹊徑，這種職業(yè)的生死博弈對個人的知識、技能要求越來越苛刻，孤陋寡聞的“賬房先生”適應不了日新 月異的經(jīng)濟環(huán)境。企業(yè)面對的是一個飛速變化的世界，新事物層岀不窮，因此，財務總監(jiān)具備學習和接受 新事物的能力非常重要，只有樹立終身學習的觀念，不斷

15、地學習新知識，掌握新本領，增加自身的“含金 量”，才能緊跟時代發(fā)展的潮流，立于不敗之地，走向財務總監(jiān)的國際大舞臺。經(jīng)濟的發(fā)展正召喚大批的財務總監(jiān)登臺亮相。隨著資本的國際流動和世界經(jīng)濟一體化的發(fā)展趨勢，財 務總監(jiān)的職能地位以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與財務的有效聯(lián)結日益受到重視，具有國際視野、具備會計學、財務 學、金融學、市場學、管理學、社會關系學等多學科知識背景、良好的職業(yè)道德和較強的組織協(xié)調能力正 逐漸成為當今社會對一個優(yōu)秀財務總監(jiān)的基本要求。新上任財務總監(jiān)工作清單面對刻不容緩的繁重工作，新上任的 財務總監(jiān)往往會感到不負重荷，不知從何著手。而工作清單對財務總監(jiān)的工作優(yōu)先次序有一定的指導意義。最首要的工作

16、是建立并完善的現(xiàn)金預測體系，這要求財務總監(jiān)掌握應付賬款、應收賬款、債務償還、 簽訂合同、資本費用等領域廣博而精深的知識。現(xiàn)金是企業(yè)賴以生存的基礎，新上任的財務總監(jiān)必須密切 掌控企業(yè)現(xiàn)金狀況，并以此作為其他工作展開的先決條件。緊隨其后的工作是審閱所有的當期合同。財務總監(jiān)應親自審閱合同，查實合同中是否存在不利于企業(yè) 的法律責任條款，或合同條款對企業(yè)利潤率是否有重大不良影響。接下來的工作是建立評估體系。財務總監(jiān)可借助評估體系，了解經(jīng)營過程中可能存在的問題，并據(jù)此 調整日后的工作安排。對財務總監(jiān)領導下的工作小組的工作能力、工作安排、培訓要求等情況進行全面審查。經(jīng)驗不足的財 務總監(jiān)往往會賦予此項工作最高

17、的工作優(yōu)先度，然而，員工發(fā)展計劃是企業(yè)的長期戰(zhàn)略，并不需要在短期 內給予優(yōu)先考慮。另外，在財務總監(jiān)的工作中，員工發(fā)展計劃的實施無法對短期經(jīng)營狀況起到立竿見影的 效果，相反，以上涉及的工作卻必須在短期內完成。由此，財務總監(jiān)可清楚地分辨各項工作的輕重緩急。根據(jù)企業(yè)的不同經(jīng)營狀況，財務總監(jiān)可對員工發(fā)展計劃的實施優(yōu)先次序進行適當調整。但是，我們推 薦財務總監(jiān)執(zhí)行員工發(fā)展計劃中的相關工作順序，因為，這樣可能有助于滿足企業(yè)短期發(fā)展需求。優(yōu)先次序工作內容工作描述1現(xiàn)金預測在企業(yè)缺乏資金的情況下，其他的任何工作都是 沒有任何意義的。因此，財務總監(jiān)應盡快對企業(yè) 的現(xiàn)金狀況做岀預測。上任初期，應每周對現(xiàn)金 預測結

18、果進行檢驗。為提高現(xiàn)金預測的準確性，應不斷修正現(xiàn)金預測模型。2每天與銀行進行對賬如果銀行余額數(shù)據(jù)不準確，那么現(xiàn)金預測就無法 做到準確。因此，有必要建立獲取每日銀行余額 的網(wǎng)絡信息渠道，保證企業(yè)與銀行之間進行每日 對賬工作。3應付賬款親自審查債務安排，核實債務的到期日、追加利 息率、催交條款等。這將有效避免發(fā)生涉及現(xiàn)金 預測體系的意外事件。4應收賬款與收賬小組一起，審查所有的當期應收賬款。 即 使當期沒有應收賬款余額，也應對主要客戶的信 用狀況進行審核。應收賬款對現(xiàn)金預測中的現(xiàn)金 流人量有重要影響。5審查債務安排不但要審查所有的當期應付賬款， 還必須與付賬 小組一起，審查企業(yè)對每個債權人的全年欠

19、款狀 況。了解每筆應付賬款的性質、 數(shù)額、時間安排， 這有助于提高現(xiàn)金預測的準確性。6審查資本支岀編制現(xiàn)金預算最后一個優(yōu)先考慮的項目是資本 支岀，因為這是一項典型的非連續(xù)性的支岀，所以排列在現(xiàn)金預算的最后一項。財務總監(jiān)應該意 識到這樣的支岀是不可遞延的、重要的短期項 目，將潛在性地轉移到未來的經(jīng)營中去。7審閱合同財務總監(jiān)和法律咨詢顧問應詳細查閱所有當期 合同的復印件，確保合同中不存在不利于企業(yè)的 或有事項，如或有負債、或有訴訟等。很多情況 下都存在或有事項，值得財務總監(jiān)在上任初期就 對此加以關注。8建立評估標準建立基于月度趨勢曲線的內部評估標準，衡量企業(yè)在各方面的經(jīng)營業(yè)績。 評估項目應包括：應

20、收 賬款、應付賬款、存貨、總收人、邊際利潤、損 益平衡、借款條款要求的有關評估項目等。企業(yè)實際采用的評估項目按每個行業(yè)的性質而定。評估結果可使財務總監(jiān)能初步了解企業(yè)的經(jīng)營情 況。9 制作銷售報告財務總監(jiān)必須了解當月的預期銷售情況和存貨 的變動情況。而該信息應包含在每周的銷售報告 中，以便財務總監(jiān)與管理層及時查閱。10制定臨時報告在臨時報告中，應記錄階段性的銷售成績，并列示岀對財務年度銷售情況的總體預期。臨時報告 是銷售報告的一種，應每周定期制定，并提交財 務總監(jiān)與管理層。完成以上 10項工作后，財務 總監(jiān)已經(jīng)能夠掌握公司有關現(xiàn)金流量、合同問 題、短期財務業(yè)績的大致情況。11了解員工情況在討論完

21、短期經(jīng)營問題后，我們接著關注企業(yè)的 主要長期資產(chǎn)一企業(yè)員工。財務總監(jiān)的工作包 括：直接或間接地了解員工履歷，與員工進行面 對面的交談，開展座談活動等。通過以上形式， 財務總監(jiān)可以清楚地了解每個員工的能力、志 向、培訓要求和個人缺陷。12審查各部門工作效率建立向財務總監(jiān)負責的匯報機制，找岀最需進行效率改進的經(jīng)營環(huán)節(jié)?；谧畛鯇T工情況的了 解，制定漸進式的效率改進方案，并加以實施。13制定培訓計劃基于對員工情況的了解和部門效率改進計劃，為每個員工制定培訓計劃，使每個崗位的人員設置 都符合財務總監(jiān)的總體戰(zhàn)略安排，提高各部門的工作效率。14工作授權根據(jù)以上三項工作所提供的信息，財務總監(jiān)應考 慮有選擇

22、地將部分職責授權給自己的下屬，騰岀時間完成優(yōu)先度較低的工作。 如果沒有合適的人 選接受授權，那么可以考慮更換有關人員，提高 員工的整體素質。將基礎的員工管理工作授權給 下屬后，財務總監(jiān)就可以將更多的精力轉移到風 險識別和風險規(guī)避等工作上。15審閱審計小組管理建議書夕卜部審計小組向企業(yè)管理層岀具書面報告，列示岀有待改進的審計項目和存在的問題。這是新上任的財務總監(jiān)迅速對企業(yè)潛在的運作薄弱環(huán)節(jié) 進行信息收集的最佳途徑。16內部審計報告內部審計報告與外部審計小組出具的管理建議 書相似，可以提供風險運作的有關信息。很多企 業(yè)沒有內部審計小組，即使有也只負責小范圍內 的審計工作，然而，如果財務總監(jiān)能夠獲得

23、內部 審計報告，應認真閱讀。17審查內部控制狀況基于管理建議書和內部審計報告， 財務總監(jiān)應對 財務控制狀況進行全面的了解，并對主要會計處 理與融資過程進行檢查。這樣有助于財務總監(jiān)識 別并解決內部控制缺陷。18審閱保險合同財務總監(jiān)應要求法律咨詢顧問審閱所有的有效保險合同，評估附加險要求的或有債務責任。財 務總監(jiān)在此專業(yè)領域可能無法勝任，因此有必要 聘請一位專家進行輔佐。根據(jù)專家出具的有關報 告，財務總監(jiān)應該對企業(yè)的保險安排進行必要調 整。19審查其他風險財務總監(jiān)應與其他部門經(jīng)理進行會談，對企業(yè)面臨的其他風險進行評估，并制定相應的風險管理 決策和執(zhí)行順序。接下來，財務總監(jiān)可以致力于風險報告系統(tǒng)的創(chuàng)

24、建。20審閱財務報表如果企業(yè)是上市公司，那么財務總監(jiān)應根據(jù)證券 交易委員會的企業(yè)財務報表的書面要求，對財務報表進行必要調整。這項工作可以委托給能夠勝 任的下屬或外部審計小組。21審閱管理報告至此，財務總監(jiān)應對企業(yè)經(jīng)營有了足夠充分的初 步了解，可以判斷出由會計部門和財務部門聯(lián)合 岀具的管理報告是否為企業(yè)提供了有效的信息。 通常，對現(xiàn)有報告體系進行全面的實質性革新是 有必要的。22審查計算機系統(tǒng)請求管理報告應該揭示出計算機系統(tǒng)中的有關缺陷， 如數(shù)據(jù)存儲空間受限或無法自動收集各類重要 信息。如果有必要，這是財務總監(jiān)評估系統(tǒng)要求、 啟動長期性革新的有利時機。23審核成本財務總監(jiān)可以與會計部門員工和大部

25、分的部門 經(jīng)理進行集體會議或個別交談，查明利潤表的收 人與成本來源，制定岀相應的短期和長期的成本 縮減計劃。24審查融資政策企業(yè)的利潤形成和融資部門對信用展期、投資選 擇和稅務問題的有關政策緊密相連。財務總監(jiān)應 與相關部門一起確定融資政策在各個領域的可 行性，例如，與銷售經(jīng)理討論信用政策。25編制預算如果財務總監(jiān)在標準預算年度的中期上任，那么編制預算的工作優(yōu)先度應提高。預算編制過程 中，應對往年預算的制定和執(zhí)行情況做岀評價， 應審查預算對管理層酬金方案的影響，以便財務 總監(jiān)對來年資金需求的時間安排和數(shù)量做岀判 斷。26會見債權人在財務總監(jiān)上任之初，如果企業(yè)面臨陷于實質性 困境，那么該工作的優(yōu)先

26、度將被提高。財務總監(jiān) 在制定岀融資預算聲應會見企業(yè)的債權人，確定他們是否能滿足企業(yè)的融資需求。27會見投資銀行家預算不僅要能滿足企業(yè)的舉債要求，還應滿足企 業(yè)權益資本的擴張要求。財務總監(jiān)可以在投資銀 行家的協(xié)助下了解權益市場的現(xiàn)狀，確定權益融資成本。28審查存貨狀況如果存貨是企業(yè)的主要資產(chǎn)，那么財務總監(jiān)必須 花費大量時間做如下工作：實地審查存貨的儲存 狀態(tài)，了解存貨所在地的分布，了解存貨的儲存 年限，計算存貨市值與賬面價值的差額。以上工 作是必不可少的，因為存貨的價值往往被高估， 缺乏對存貨的關注會導致有關業(yè)績報告的嚴重缺陷。29審查文檔留存系統(tǒng)優(yōu)先度最低的工作是審查文檔留存系統(tǒng)。財務總 監(jiān)往

27、往會忽視此項工作， 但事實上，不合理的歸 檔會導致審計過程中的嚴重紙漏，并可能受到政 府有關部門的罰款處分。雖然工作優(yōu)先度最低， 但是仍值得引起財務總監(jiān)一定的重視。以上介紹的工作優(yōu)先度列表并不意味著某項工作一旦完成，就不需要再次執(zhí)行。相反，在完成某一項 工作的過程中會產(chǎn)生新的問題，為了解決新問題，就必須執(zhí)行相應的工作程序。另外，任何發(fā)生時間延誤 現(xiàn)象的系統(tǒng)都要求財務總監(jiān)再三審核，以確保企業(yè)正常經(jīng)營。簡而言之，新上任的財務總監(jiān)會發(fā)現(xiàn)該列表 中的部分工作將被反復執(zhí)行。常用的財務函數(shù)匯總EXCEL提供了許多財務函數(shù)，這些函數(shù)大體上可分為四類：投資計算函數(shù)、折舊計算函數(shù)、償還率計算函數(shù)、 債券及其他金

28、融函數(shù)。這些函數(shù)為財務分析提供了極大的便利。利用這些函數(shù)，可以進行一般的財務計算如確定貸款的支付額、投資的未來值或凈現(xiàn)值，以及債券或息票的價值等等。下面介紹一些常用的財務函數(shù)。1. ACCRINT( is, fs, s, r,p,f,b)該函數(shù)返回定期付息有價證券的應計利息。其中is為有價證券的發(fā)行日，fs為有價 證券的起息日,s為有價證券的成交日，即在發(fā)行日之后，有價證券賣給購買者的日期,r為有價證券的年息票利率,p為有價證券 的票面價值，如果省略p,函數(shù)ACCRINT就會自動將p設置為Y 1000,f為年付息次數(shù),b為日計數(shù)基準類型。例如，某國庫券的交易情況為：發(fā)行日為95年1月31日;起

29、息日為95年7月30日;成交日為95年5月1日，息票利率為8.0%;票面價值為Y 3,000;按半年期付息；日計數(shù)基準為30/360,那么應計利息為： =ACCRINT("95/1/31","95/7/30","95/5/1",0.08,3000,2,0)計算結果為:60.6667。2. ACCRINTM(is, m, r, p, b)該函數(shù)返回到期一次性付息有價證券的應計利息。其中i為有價證券的發(fā)行日，m為有價證券的到期日,r為有價證券的年息票利率,p為有價證券的票面價值，如果省略p,函數(shù)ACCRINTM就會自動將p為 Y 1000

30、,b為日計數(shù)基準類型。例如，一個短期債券的交易情況如下：發(fā)行日為95年5月1日到期日為95年7月18日息票利息為 9.0%;票面價值為Y 1,000;日計數(shù)基準為實際天數(shù)/365。那么應計利息為：=ACCRINTM("95/5/1","95/7/18",0.09,1000,3)計算結果為:19.23228。3. CUMPRINC(r,np,pv,st,en,t)該函數(shù)返回一筆貨款在給定的st到en期間累計償還的本金數(shù)額。其中r為利率,np為總付款期數(shù)，pv為現(xiàn)值,st為計算中的首期，付款期數(shù)從1開始計數(shù),en為計算中的末 期,t為付款時間類型，如果為期末

31、，則 t=0,如果為期初，則t=1 o例如,一筆住房抵押貸款的交易情況如下：年利率為9.00%;期限為25年;現(xiàn)值為 Y 110,000。由上述已知條件可以計算出：r=9.00%/12=0.0075,np=30*12=360。那么該筆貸款在第下半年償還的全部本金之中(第7期到第12期)為：CUMPRINC(0.0075,360,110000,7,12,0) 計算結果為:-384.180。該筆貸款在第 一個月償 還的本金為：=CUMPRINC(0.0075,360,110000,1,1,0)計算結果為:-60.0849。4. DISC(s,m,pr,r,b)該函數(shù)返回有價證券的貼現(xiàn)率。其中s為有

32、價證券的成交日，即在發(fā)行日之后，有 價證券賣給購買者的日期,m為有價證券的到日期，到期日是有價證券有效期截止時的日期,pr為面值為“Y 100 "的有價證券的 價格,r為面值為“Y 100 ”的有價證券的清償價格，b為日計數(shù)基準類型。例如某債券的交易情況如下：成交日為95年3月18日到期日為95年8月7日，價 格為Y 45.834,清 償價格為Y 48,日計數(shù)基準為實際天數(shù)/360。那么該債券的貼現(xiàn)率為： DISC("95/3/18","95/8/7",45.834,48,2)計算結果為 0114401。5. EFFECT( nr, np)該函

33、數(shù)利用給定的名義年利率和一年中的復利期次，計算實際年利率。其中nr為 名義利率,np為每年的復利期數(shù)。例如:EFFECT(6.13%,4)的計算結果為 0.062724 或 6.2724%6. FV(r,np,p,pv,t)該函數(shù)基于固定利率及等額分期付款方式，返回某項投資的未來值。其中r為各期利率，是一固定值,np為總投資(或貸款)期，即該項投資(或貸款)的付款期總數(shù)，p為各期所應付給(或得到)的金額，其數(shù)值在整個年 金期間(或投資期內)保持不變，通常P包括本金和利息，但不包括其它費用及稅款,pv為現(xiàn)值，或一系列未來 付款當前 值的累積和，也稱為本金，如果省略pv,則假設其值為零,t為數(shù)字0

34、或1,用以指定各 期的付款時間 是在期初還是期末，如果省略t,則假設其值為零。例如:FV(0.6%,12,-200,-500,1)的計算結果為 Y 3,032.90; FV(0.9%,10,-1000) 的 計算結果為¥ 10,414.87; FV(11.5%/12,30,-2000,1)的計算結果為Y 69,796.52。又如，假設需要為一年后的一項工程預籌資金，現(xiàn)在將¥ 2000以年利4.5%,按月計息(月利為4.5%/12)存入儲蓄存款帳戶中，并在以后十二個月的每個月初存入¥200。那么一年后該帳戶的存款額為：FV(4.5%/12, 12,-200,-200

35、0,1)計算結果為¥ 4,551.19。7. FVSCHEDULE( p,s)該函數(shù)基于一系列復利返回本金的未來值，它用于計算某項投資在變動或可調利率下的未來值。其中p為現(xiàn)值,s為利率數(shù)組。例如:FVSCHEDULE(1,0.08,0.11,0.1) 的計算結果為 1.31868。8.IRR(v,g)該函數(shù)返回由數(shù)值代表的一組現(xiàn)金流的內部收益率。這些現(xiàn)金流不一定必須為均衡的，但作為年金，它們必須按固定的間隔發(fā)生，如按月或按年。內部收益率為投資的回收利率，其中包含定期支付(負值)和收入(正值)。其中v為數(shù)組或單元格的引用，包含用來計算內部收益率的數(shù)字,v必須包含至少一個正值和一個負值,

36、以計算內部收益率，函數(shù)IRR根據(jù)數(shù)值的順序來解釋現(xiàn)金流的順序，故應確定按需要的順序輸入了支付和收入的數(shù)值，如果數(shù)組或引用包含文本、邏輯值或空白單元格，這些數(shù)值將被忽略；g為對函數(shù)IRR計算結果的估計值，excel使用迭代法計算函數(shù)IRR從g開始，函數(shù)IRR不斷修正收益率，直至結果的精度達到 0.00001%,如果函數(shù)IRR經(jīng)過20次迭代，仍未找到結 果,則返回錯誤值#NUM!,在大多數(shù)情況下，并不需要為 函數(shù)IRR的計算提供g值,如果省略g,假設它為0.1(10%)。如果函數(shù)IRR返回錯誤值#NUM!,或結果沒有 靠近期望值,可以給g換一個值再試一下。例如，如果要開辦一家服裝商店，預計投資為&

37、#165; 110,000,并預期為今后五年的凈收益為:¥ 15,000、¥ 21,000、¥ 28,000、¥ 36,000 和¥ 45,000。在工作表的B1:B6輸入數(shù)據(jù)“函數(shù).xls”所示，計算此項投資四年后的內部收益率IRR(B1:B5)為-3.27%;計算此項投資五年后的內部收益率 IRR(B1:B6)為8.35%;計算兩年后的內部收益率時必須在函數(shù)中包含g,即 IRR(B1:B3,-10%)為-48.96%。9. NPV(r,v1,v2,.)該函數(shù)基于一系列現(xiàn)金流和固定的各期貼現(xiàn)率，返回一項投資的凈現(xiàn)值。投資的凈現(xiàn)值是指未來各期支

38、出(負值)和收入(正值)的當前值的總和。其中,r為各期貼現(xiàn) 率，是一固定值;v1,v2,.代表1到29筆支出及 收入的參數(shù)值,v1,v2,.所屬各期間的長度 必須相等，而且支付及收入的時間都發(fā)生在期末，NPV按次序使用v1,v2,來注釋現(xiàn)金流 的次序。所以一定要保證支岀和收入的數(shù)額按正確的順序輸入。如果參數(shù)是數(shù)值、 空白單元格、邏輯值或表示數(shù)值的文字表示式，則都會計算在內；如果參數(shù)是錯誤值或不能轉化為數(shù)值的文字，則被忽略，如果參數(shù)是一個數(shù)組或引用，只有其中的數(shù)值部分計算在內。忽略數(shù)組或引用中的空白單元格、邏輯值、文字及錯誤值。例如，假設第一年投資Y 8,000,而未來三年中各年的收入分別為Y2

39、,000, ¥ 3,300和Y 5,100。假定每年的貼現(xiàn)率是10%,則投資的凈現(xiàn)值是：NPV(10%,-8000,2000,3300,5800)計算結果為：¥8208.98。該例中，將開始投資的¥ 8,000作為v參數(shù)的一部分，這是因為付款發(fā)生在第一期的期末。(“函數(shù).xls ”文件)下面考慮在第一個周期的期初投資的計算方式。又如，假設要購買一家書店，投資成本為 ¥ 80,000,并且希望前五年的營業(yè)收入如下：¥ 16,000, ¥ 18, 000, ¥ 22,000, ¥ 25,000,和¥ 30,0

40、00。每年的貼現(xiàn)率為 8%(相當于 通貸膨脹率或競爭投資的利率),如果書店的 成本及收入分別存儲在B1到B6中，下面的公式可以計算出書店投資的凈現(xiàn)值:NPV (8%,B2:B6)+B1計算結果為:¥ 6,504.47。在該例中，一開始投資的¥ 80,000并不包含在v參數(shù)中，因為此項付款發(fā)生在第一期的期初。假設該書店的營業(yè)到第六年時，要重新裝修門面估計要付出¥ 11,000,則六年后書店投資的凈現(xiàn)值為：NPV (8%,B2:B6,-15000)+B1計算結果為:-¥ 2,948.0810. PMT(r,np,p,f,t)該函數(shù)基于固定利率及等額分期付款方式，返回投資或貸款的每期付款額。其中,r為各期利率，是一固定值,np為總投資(或貸款)期，即該項投資(或貸款)的付款 期總數(shù),pv為現(xiàn)值，或一系列未來付款當前值的累積 和，也稱為本金,fv為未來值，或在最后一次付款后希望得到的現(xiàn)金余額，如果省略f