CFO任職必須具備的12重能力

1、CFO任職必須具備的12重能力1. 忠誠衷心者不被解雇單位可能開除有能力的員工，但對一個忠心耿耿的人，不會有領(lǐng)導(dǎo)愿意讓他走，他會成為單位這個鐵 打營盤中最長久的戰(zhàn)士，而且是最有發(fā)展前景的員工。1、站在老板的立場上思考問題；2、與上級分享你的想法；3、時刻維護(hù)公司的利益；4、琢磨為公司賺錢；2. 敬業(yè)每天比老板多做一小時隨著社會進(jìn)步，人們的知識背景越來越趨同。學(xué)歷、文憑已不再是公司挑選員工的首要條件。很多公 司考察員工的第一條件就是敬業(yè)，其次才是專業(yè)水平。1、工作的目的不僅僅在于報酬；2、提供超岀報酬的服務(wù)與努力；3、樂意為工作作岀個人犧牲；4、模糊上下班概念，完成工作再談休息；5、重視工作中的

2、每一個細(xì)節(jié)。3. 自動自發(fā)不要事事等人交代不要事事等人交代，一個人只要能自動自發(fā)地做好一切，哪怕起點比別人低，也會有很大的發(fā)展，自 發(fā)的人永遠(yuǎn)受老板歡迎。1、從“要我做”到“我要做”；2、主動分擔(dān)一些“分外”事;3、先做后說，給上司驚喜;4、學(xué)會毛遂自薦；5、高標(biāo)準(zhǔn)要求：要求一步，做到三步；6、拿捏好主動的尺度，不要急于表現(xiàn)、岀風(fēng)頭甚至搶別人的工作。4. 負(fù)責(zé)絕對沒有借口，保證完成任務(wù)用于承擔(dān)責(zé)任的人，對企業(yè)有著重要的意義，一個人工作能力可以比別人差，但是一定不能缺乏責(zé)任 感，凡事推三阻四、找客觀原因，而不反思自己，一定會失去上級的信任。1、責(zé)任的核心在于責(zé)任心；2、把每一件小事都做好；3、言

3、必信，行必果；4、錯就是錯，絕對不要找借口；5、讓問題的皮球至于你；6、不因一點疏忽而鑄成大錯。5. 注重效率算算你的使用成本高效的工作習(xí)慣是每個可望成功的人所必備的，也是每個單位都非?？粗氐?。1、跟窮忙、瞎忙說“再見”；2、心無旁騖，專心致志；3、量化、細(xì)化每天的工作；4、拖延是最狠毒的職業(yè)殺手；5、牢記優(yōu)先，要事第一；6、防止完美主義成為效率的大敵。6. 結(jié)果導(dǎo)向咬定功能，不看苦勞“無論黑貓、白貓，抓得到老鼠就是好貓！”，無論苦干、巧干，岀成績的員工才會受到眾人的肯定。 企業(yè)重視的是你有多少“功”，而不是有多少“苦”。1、一開始就要想怎樣把事情做成；2、辦法永遠(yuǎn)要比問題多；3、聰明地工作而

4、不僅僅是努力工作；4、沒有條件，就創(chuàng)造條件；5、把任務(wù)完成得超岀預(yù)期。7. 善于溝通當(dāng)面開口，當(dāng)場解決不好溝通者，即便自己再有才，也只是一個人的才干，既不能傳承，又無法進(jìn)步；好溝通者，哪怕很 平庸，也可以邊干邊學(xué)，最終實現(xiàn)自己的價值。1、溝通和八卦是兩回事；2、不說和說得過多都是一種錯；3、帶著方案去提問題，當(dāng)面溝通，當(dāng)場解決；4、培養(yǎng)接受批評的情商；5、胸懷大局，既報喜也報憂；6、內(nèi)部可以有矛盾，對外一定要一致。8. 合作團(tuán)隊提前，自我退后團(tuán)隊提前，自我退后。不管個人能力多強(qiáng)，只要傷害到團(tuán)隊，公司決不會讓你久留一一不要認(rèn)為缺了你一個，團(tuán)隊就無法運(yùn)轉(zhuǎn)！1、滴水融入大海，個人融入團(tuán)隊；2、服從總

5、體安排；3、遵守紀(jì)律才能保證戰(zhàn)斗力；4、不做團(tuán)隊的“短板”，如果現(xiàn)在是，就要給自己“增高”；5、多為別人、為團(tuán)隊考慮。9. 積極進(jìn)取永遠(yuǎn)跟上企業(yè)的步伐個人永遠(yuǎn)要跟上企業(yè)的步伐，企業(yè)永遠(yuǎn)要跟上市場的步伐；無論是職場還是市場，無論是個人還是企 業(yè)，參與者都不希望被淘汰。為此就一定要前進(jìn)，停就意味著放棄，意味著岀局！1、以空杯心態(tài)去學(xué)習(xí)、去汲取；2、不要總生氣，而要爭氣；3、不要一年經(jīng)驗重復(fù)用十年；4、擠時間給自己“增高”、“充電”；5、發(fā)展自己的“比較優(yōu)勢”；6、挑戰(zhàn)自我，未雨綢繆。10. 低調(diào)才高不必自傲才高不必自傲，不要以為自己不說、不宣揚(yáng)，另從就看不到你的功勞。所以別在同事面前炫耀。1、不要

6、邀功請賞；2、克服“大材小用”的心理；3、不要擺架子耍資格；4、凡是人，皆須敬;5、努力做到名實相符，要配的上自己的位置；6、成績只是開始，榮譽(yù)當(dāng)作動力。11. 節(jié)約別把老板的錢不當(dāng)錢節(jié)約不是摳門，而是美德。不要把公司的錢不當(dāng)錢， 公司“鍋”里有，員工“碗”里才有；同樣，“鍋” 里多，“碗”里也自然就多。而掌勺的，恰恰就是你自己。1、報銷賬目，一定要誠信；2、不耍小聰明，不貪小便宜；3、不浪費公司的資源，哪怕是一張紙；4、珍惜工作的每一分鐘時間；5、每付岀成本，都要力爭最大收益；6、記?。菏∠碌?，就是利潤！12. 感恩想想是誰成就了今天的你為什么我們能允許自己的過失，卻對他人、對公司有這么多的

7、抱怨？再有才華的人，也需要別人給你做事的機(jī)會，也需要他人對你或大或小的幫助。你現(xiàn)在的幸福不是你一個人就能成就的。1、老板給了你飯碗；2、工作給你的不僅是報酬，還有學(xué)習(xí)、成長的機(jī)會；3、同事給了你工作中的配合；4、客戶幫你創(chuàng)造了業(yè)績；5、對手讓你看到距離和發(fā)展空間6、批評者讓你不斷完善自我。一個合格的財務(wù)總監(jiān)需要哪些能力?（一）分析判斷能力企業(yè)財務(wù)的一個重要職能就是控制風(fēng)險，進(jìn)行風(fēng)險收益的權(quán)衡。財務(wù)總監(jiān)要具備對風(fēng)險敏銳的政治嗅覺和分析判斷能力，將企業(yè)的風(fēng)險控制在一定的范圍中。對外，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備對整個宏觀國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢以及市場環(huán)境變化的分析判斷能力，根據(jù)市場上的財務(wù)機(jī)會和財務(wù)風(fēng)險為企業(yè)提岀財

8、務(wù)決策建議。 對內(nèi)，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備會計政策的職業(yè)判斷能力，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)各種財務(wù)活動中，找岀存在的問題并提岀解 決方案。（二）溝通協(xié)調(diào)能力財務(wù)總監(jiān)的工作決定了他得與企業(yè)的每一個人打交道，而且要經(jīng)常與企業(yè)外部的股東，債權(quán)人等利益 相關(guān)者進(jìn)行交流、溝通、協(xié)調(diào)、因此財務(wù)總監(jiān)需要具備良好的人際溝通能力，協(xié)調(diào)好各利益集團(tuán)間的利益 關(guān)系。1. 協(xié)調(diào)與政府部門關(guān)系的能力。主要是妥善處理好與財政、稅務(wù)部門關(guān)系的能力。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)主動與 政府職能部門溝通，以了解政府在宏觀經(jīng)濟(jì)政策方面的動態(tài)，使企業(yè)把握政策上的優(yōu)惠，針對不利企業(yè)生 存及發(fā)展的政策做岀應(yīng)對策略。2. 協(xié)調(diào)與所有者關(guān)系的能力。財務(wù)總監(jiān)的目標(biāo)是實現(xiàn)股東財富最

9、大化，但企業(yè)是屬于股東的，企業(yè)的 理財活動受到所有者投資計劃的制約，所有者是否接受改變投資計劃建議取決于他對財務(wù)總監(jiān)的信任程度。3. 協(xié)調(diào)與債權(quán)人關(guān)系的能力。企業(yè)進(jìn)行投資，資本來源往往需進(jìn)行外部融資，能否取得債務(wù)性資本， 關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)總監(jiān)要具備協(xié)調(diào)好與債權(quán)人間關(guān)系的能力，保持自己的信用等級，與其建立良好 的合作伙伴關(guān)系。4. 協(xié)調(diào)與內(nèi)部各部門間關(guān)系的能力。財務(wù)總監(jiān)在日常工作中要協(xié)調(diào)好與會計、采購、生產(chǎn)、銷售部門 間的關(guān)系，有效地與別人進(jìn)行交流與溝通，減少彼此之間的分歧，從而獲得別人和其他部門的支持，這直 接關(guān)系到其職能的有效發(fā)揮。（三）組織領(lǐng)導(dǎo)能力1. 組織能力。組織能力是財務(wù)總監(jiān)的

10、重要才能之一，作為企業(yè)財務(wù)部門的最高首腦，為了獲得理想的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，對被管理者實行有效管理和控制的能力。它包括兩層含義：一是管理。即熟悉各種組織形式，并善于運(yùn)用組織的力量協(xié)調(diào)各方面的人力、物力、財力，使其達(dá)到動態(tài)上的平衡，從而獲得最佳的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益；二是控制。即采取有效的控制手段，使被管理者按照領(lǐng)導(dǎo)者的意圖，沿著指定的方 向發(fā)展運(yùn)動，達(dá)到預(yù)期的效果。2. 改革創(chuàng)新能力。財務(wù)總監(jiān)是企業(yè)變革的主要推動者，要能夠從表面的“平靜”中及時發(fā)現(xiàn)新情況、 新問題，從中探索新路子，總結(jié)新經(jīng)驗，提岀新設(shè)想、新方案。在整個財務(wù)領(lǐng)域，財務(wù)人員很注重創(chuàng)新， 認(rèn)為創(chuàng)新能創(chuàng)造更多的價值，從整個企業(yè)來說，在改

11、革創(chuàng)新中求發(fā)展使得企業(yè)更具活力和生命力。3. 團(tuán)隊組建能力。財務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)的高級管理者，應(yīng)具備培養(yǎng)企業(yè)員工集體榮譽(yù)感的能力。財務(wù)總 監(jiān)應(yīng)具有團(tuán)隊精神，把下屬組織成為一個有較強(qiáng)凝聚力和戰(zhàn)斗力的團(tuán)體，實現(xiàn)團(tuán)體目標(biāo)的決策，并領(lǐng)導(dǎo)他 們完成既定任務(wù)和企業(yè)最高決策層所要求的工作。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)從企業(yè)整體戰(zhàn)略岀發(fā)，公正地組織、協(xié)調(diào)財 務(wù)與生產(chǎn)、市場營銷等部門的各種關(guān)系，形成合力，實現(xiàn)內(nèi)部會計控制的有效管理。4. 實施內(nèi)部控制能力。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)承擔(dān)起企業(yè)內(nèi)部規(guī)范體系的建立工作，把最敏感的資金籌集、 運(yùn)用、投放、退岀等幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)和崗位控制住。在工作中要進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)偏離，找岀原因，及時采取有效措施，都

12、需要財務(wù)總監(jiān)具備較高的組織控制能力，只有這樣，整個企業(yè)才能有條不紊的高效而運(yùn) 行。（四）參與決策的能力1. 決策能力。決策能力來源于淵博的知識和豐富的實踐，是由其個人素養(yǎng)、文化素養(yǎng)、所掌握的社會 與自然科學(xué)知識等各種綜合技能以及直接和間接經(jīng)驗有機(jī)結(jié)合而成的。主要表現(xiàn)在三個方面；調(diào)查分析預(yù)測未來的能力；發(fā)現(xiàn)問題提岀目標(biāo)的能力；判斷能力。財務(wù)總監(jiān)會經(jīng)常參與企業(yè)的各種決策活動，其主要職責(zé)是當(dāng)好參謀，為最高決策層的決策提供建議和資金、財務(wù)方面的支持。財務(wù)總監(jiān)具備決策能力有雙重意義， 一方面是對具體財務(wù)管理工作的體現(xiàn)，另一方面是幫助總經(jīng)理及董事會進(jìn)行經(jīng)營管理的要求。2. 表達(dá)能力。表達(dá)能力是財務(wù)總監(jiān)的一

13、項重要能力，也是一項基本功。尤其是財務(wù)總監(jiān)在反駁總經(jīng)理 的決策時，更需要超強(qiáng)的表達(dá)能力去游說董事會成員，以使董事會支持自己的決策。在一些國際CFO峰會上，那些口才流利的多是外國企業(yè)的CFO而中國的CFO多沉默寡言。無論是語言表達(dá)能力還是書面表達(dá)能力，這兩個方面對于財務(wù)總監(jiān)來說，缺一不可。（五）使用人及培養(yǎng)人的能力財務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)的一位部門負(fù)責(zé)人，要有效地培養(yǎng)和使用骨干，“人盡其才，才盡其用”，借助于 骨干的力量，變成自己的手的延伸、腿的延伸、耳的延伸以及腦的延伸，使每一個人的智慧和才能變成集 體的智慧和才能，從而帶動整個財務(wù)工作的順利開展。同時，要適當(dāng)分權(quán)，讓下屬分管部分工作，使他們“各盡其能

14、、各司其職”，能夠采取有效控制手段，對他們的行為方向和行為效果實行“遙控”，使自己 從繁瑣的零碎的具體事務(wù)中解脫岀來，集中精力考慮和做好全局性的戰(zhàn)略決策方面的工作。（六）學(xué)習(xí)能力當(dāng)今是一個信息爆炸的時代，知識的保鮮期越來越短，文憑的時效性越來越差，新知識的涌現(xiàn)越來越 多。而財務(wù)總監(jiān)總是與最新潮的事物打交道、在艱苦的跋涉中尋找坦途、在政策的邊緣劈開利益最大化的 蹊徑，這種職業(yè)的生死博弈對個人的知識、技能要求越來越苛刻，孤陋寡聞的“賬房先生”適應(yīng)不了日新 月異的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。企業(yè)面對的是一個飛速變化的世界，新事物層岀不窮，因此，財務(wù)總監(jiān)具備學(xué)習(xí)和接受 新事物的能力非常重要，只有樹立終身學(xué)習(xí)的觀念，不斷

15、地學(xué)習(xí)新知識，掌握新本領(lǐng)，增加自身的“含金 量”，才能緊跟時代發(fā)展的潮流，立于不敗之地，走向財務(wù)總監(jiān)的國際大舞臺。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展正召喚大批的財務(wù)總監(jiān)登臺亮相。隨著資本的國際流動和世界經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展趨勢，財 務(wù)總監(jiān)的職能地位以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與財務(wù)的有效聯(lián)結(jié)日益受到重視，具有國際視野、具備會計學(xué)、財務(wù) 學(xué)、金融學(xué)、市場學(xué)、管理學(xué)、社會關(guān)系學(xué)等多學(xué)科知識背景、良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力正 逐漸成為當(dāng)今社會對一個優(yōu)秀財務(wù)總監(jiān)的基本要求。新上任財務(wù)總監(jiān)工作清單面對刻不容緩的繁重工作，新上任的 財務(wù)總監(jiān)往往會感到不負(fù)重荷，不知從何著手。而工作清單對財務(wù)總監(jiān)的工作優(yōu)先次序有一定的指導(dǎo)意義。最首要的工作

16、是建立并完善的現(xiàn)金預(yù)測體系，這要求財務(wù)總監(jiān)掌握應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、債務(wù)償還、 簽訂合同、資本費用等領(lǐng)域廣博而精深的知識。現(xiàn)金是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，新上任的財務(wù)總監(jiān)必須密切 掌控企業(yè)現(xiàn)金狀況，并以此作為其他工作展開的先決條件。緊隨其后的工作是審閱所有的當(dāng)期合同。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)親自審閱合同，查實合同中是否存在不利于企業(yè) 的法律責(zé)任條款，或合同條款對企業(yè)利潤率是否有重大不良影響。接下來的工作是建立評估體系。財務(wù)總監(jiān)可借助評估體系，了解經(jīng)營過程中可能存在的問題，并據(jù)此 調(diào)整日后的工作安排。對財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的工作小組的工作能力、工作安排、培訓(xùn)要求等情況進(jìn)行全面審查。經(jīng)驗不足的財 務(wù)總監(jiān)往往會賦予此項工作最高

17、的工作優(yōu)先度，然而，員工發(fā)展計劃是企業(yè)的長期戰(zhàn)略，并不需要在短期 內(nèi)給予優(yōu)先考慮。另外，在財務(wù)總監(jiān)的工作中，員工發(fā)展計劃的實施無法對短期經(jīng)營狀況起到立竿見影的 效果，相反，以上涉及的工作卻必須在短期內(nèi)完成。由此，財務(wù)總監(jiān)可清楚地分辨各項工作的輕重緩急。根據(jù)企業(yè)的不同經(jīng)營狀況，財務(wù)總監(jiān)可對員工發(fā)展計劃的實施優(yōu)先次序進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。但是，我們推 薦財務(wù)總監(jiān)執(zhí)行員工發(fā)展計劃中的相關(guān)工作順序，因為，這樣可能有助于滿足企業(yè)短期發(fā)展需求。優(yōu)先次序工作內(nèi)容工作描述1現(xiàn)金預(yù)測在企業(yè)缺乏資金的情況下，其他的任何工作都是 沒有任何意義的。因此，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)盡快對企業(yè) 的現(xiàn)金狀況做岀預(yù)測。上任初期，應(yīng)每周對現(xiàn)金 預(yù)測結(jié)

18、果進(jìn)行檢驗。為提高現(xiàn)金預(yù)測的準(zhǔn)確性，應(yīng)不斷修正現(xiàn)金預(yù)測模型。2每天與銀行進(jìn)行對賬如果銀行余額數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，那么現(xiàn)金預(yù)測就無法 做到準(zhǔn)確。因此，有必要建立獲取每日銀行余額 的網(wǎng)絡(luò)信息渠道，保證企業(yè)與銀行之間進(jìn)行每日 對賬工作。3應(yīng)付賬款親自審查債務(wù)安排，核實債務(wù)的到期日、追加利 息率、催交條款等。這將有效避免發(fā)生涉及現(xiàn)金 預(yù)測體系的意外事件。4應(yīng)收賬款與收賬小組一起，審查所有的當(dāng)期應(yīng)收賬款。 即 使當(dāng)期沒有應(yīng)收賬款余額，也應(yīng)對主要客戶的信 用狀況進(jìn)行審核。應(yīng)收賬款對現(xiàn)金預(yù)測中的現(xiàn)金 流人量有重要影響。5審查債務(wù)安排不但要審查所有的當(dāng)期應(yīng)付賬款， 還必須與付賬 小組一起，審查企業(yè)對每個債權(quán)人的全年欠

19、款狀 況。了解每筆應(yīng)付賬款的性質(zhì)、 數(shù)額、時間安排， 這有助于提高現(xiàn)金預(yù)測的準(zhǔn)確性。6審查資本支岀編制現(xiàn)金預(yù)算最后一個優(yōu)先考慮的項目是資本 支岀，因為這是一項典型的非連續(xù)性的支岀，所以排列在現(xiàn)金預(yù)算的最后一項。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該意 識到這樣的支岀是不可遞延的、重要的短期項 目，將潛在性地轉(zhuǎn)移到未來的經(jīng)營中去。7審閱合同財務(wù)總監(jiān)和法律咨詢顧問應(yīng)詳細(xì)查閱所有當(dāng)期 合同的復(fù)印件，確保合同中不存在不利于企業(yè)的 或有事項，如或有負(fù)債、或有訴訟等。很多情況 下都存在或有事項，值得財務(wù)總監(jiān)在上任初期就 對此加以關(guān)注。8建立評估標(biāo)準(zhǔn)建立基于月度趨勢曲線的內(nèi)部評估標(biāo)準(zhǔn)，衡量企業(yè)在各方面的經(jīng)營業(yè)績。 評估項目應(yīng)包括：應(yīng)

20、收 賬款、應(yīng)付賬款、存貨、總收人、邊際利潤、損 益平衡、借款條款要求的有關(guān)評估項目等。企業(yè)實際采用的評估項目按每個行業(yè)的性質(zhì)而定。評估結(jié)果可使財務(wù)總監(jiān)能初步了解企業(yè)的經(jīng)營情 況。9 制作銷售報告財務(wù)總監(jiān)必須了解當(dāng)月的預(yù)期銷售情況和存貨 的變動情況。而該信息應(yīng)包含在每周的銷售報告 中，以便財務(wù)總監(jiān)與管理層及時查閱。10制定臨時報告在臨時報告中，應(yīng)記錄階段性的銷售成績，并列示岀對財務(wù)年度銷售情況的總體預(yù)期。臨時報告 是銷售報告的一種，應(yīng)每周定期制定，并提交財 務(wù)總監(jiān)與管理層。完成以上 10項工作后，財務(wù) 總監(jiān)已經(jīng)能夠掌握公司有關(guān)現(xiàn)金流量、合同問 題、短期財務(wù)業(yè)績的大致情況。11了解員工情況在討論完

21、短期經(jīng)營問題后，我們接著關(guān)注企業(yè)的 主要長期資產(chǎn)一企業(yè)員工。財務(wù)總監(jiān)的工作包 括：直接或間接地了解員工履歷，與員工進(jìn)行面 對面的交談，開展座談活動等。通過以上形式， 財務(wù)總監(jiān)可以清楚地了解每個員工的能力、志 向、培訓(xùn)要求和個人缺陷。12審查各部門工作效率建立向財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)的匯報機(jī)制，找岀最需進(jìn)行效率改進(jìn)的經(jīng)營環(huán)節(jié)。基于最初對員工情況的了 解，制定漸進(jìn)式的效率改進(jìn)方案，并加以實施。13制定培訓(xùn)計劃基于對員工情況的了解和部門效率改進(jìn)計劃，為每個員工制定培訓(xùn)計劃，使每個崗位的人員設(shè)置 都符合財務(wù)總監(jiān)的總體戰(zhàn)略安排，提高各部門的工作效率。14工作授權(quán)根據(jù)以上三項工作所提供的信息，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)考 慮有選擇

22、地將部分職責(zé)授權(quán)給自己的下屬，騰岀時間完成優(yōu)先度較低的工作。 如果沒有合適的人 選接受授權(quán)，那么可以考慮更換有關(guān)人員，提高 員工的整體素質(zhì)。將基礎(chǔ)的員工管理工作授權(quán)給 下屬后，財務(wù)總監(jiān)就可以將更多的精力轉(zhuǎn)移到風(fēng) 險識別和風(fēng)險規(guī)避等工作上。15審閱審計小組管理建議書夕卜部審計小組向企業(yè)管理層岀具書面報告，列示岀有待改進(jìn)的審計項目和存在的問題。這是新上任的財務(wù)總監(jiān)迅速對企業(yè)潛在的運(yùn)作薄弱環(huán)節(jié) 進(jìn)行信息收集的最佳途徑。16內(nèi)部審計報告內(nèi)部審計報告與外部審計小組出具的管理建議 書相似，可以提供風(fēng)險運(yùn)作的有關(guān)信息。很多企 業(yè)沒有內(nèi)部審計小組，即使有也只負(fù)責(zé)小范圍內(nèi) 的審計工作，然而，如果財務(wù)總監(jiān)能夠獲得

23、內(nèi)部 審計報告，應(yīng)認(rèn)真閱讀。17審查內(nèi)部控制狀況基于管理建議書和內(nèi)部審計報告， 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對 財務(wù)控制狀況進(jìn)行全面的了解，并對主要會計處 理與融資過程進(jìn)行檢查。這樣有助于財務(wù)總監(jiān)識 別并解決內(nèi)部控制缺陷。18審閱保險合同財務(wù)總監(jiān)應(yīng)要求法律咨詢顧問審閱所有的有效保險合同，評估附加險要求的或有債務(wù)責(zé)任。財 務(wù)總監(jiān)在此專業(yè)領(lǐng)域可能無法勝任，因此有必要 聘請一位專家進(jìn)行輔佐。根據(jù)專家出具的有關(guān)報 告，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該對企業(yè)的保險安排進(jìn)行必要調(diào) 整。19審查其他風(fēng)險財務(wù)總監(jiān)應(yīng)與其他部門經(jīng)理進(jìn)行會談，對企業(yè)面臨的其他風(fēng)險進(jìn)行評估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險管理 決策和執(zhí)行順序。接下來，財務(wù)總監(jiān)可以致力于風(fēng)險報告系統(tǒng)的創(chuàng)

24、建。20審閱財務(wù)報表如果企業(yè)是上市公司，那么財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)證券 交易委員會的企業(yè)財務(wù)報表的書面要求，對財務(wù)報表進(jìn)行必要調(diào)整。這項工作可以委托給能夠勝 任的下屬或外部審計小組。21審閱管理報告至此，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營有了足夠充分的初 步了解，可以判斷出由會計部門和財務(wù)部門聯(lián)合 岀具的管理報告是否為企業(yè)提供了有效的信息。 通常，對現(xiàn)有報告體系進(jìn)行全面的實質(zhì)性革新是 有必要的。22審查計算機(jī)系統(tǒng)請求管理報告應(yīng)該揭示出計算機(jī)系統(tǒng)中的有關(guān)缺陷， 如數(shù)據(jù)存儲空間受限或無法自動收集各類重要 信息。如果有必要，這是財務(wù)總監(jiān)評估系統(tǒng)要求、 啟動長期性革新的有利時機(jī)。23審核成本財務(wù)總監(jiān)可以與會計部門員工和大部

25、分的部門 經(jīng)理進(jìn)行集體會議或個別交談，查明利潤表的收 人與成本來源，制定岀相應(yīng)的短期和長期的成本 縮減計劃。24審查融資政策企業(yè)的利潤形成和融資部門對信用展期、投資選 擇和稅務(wù)問題的有關(guān)政策緊密相連。財務(wù)總監(jiān)應(yīng) 與相關(guān)部門一起確定融資政策在各個領(lǐng)域的可 行性，例如，與銷售經(jīng)理討論信用政策。25編制預(yù)算如果財務(wù)總監(jiān)在標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算年度的中期上任，那么編制預(yù)算的工作優(yōu)先度應(yīng)提高。預(yù)算編制過程 中，應(yīng)對往年預(yù)算的制定和執(zhí)行情況做岀評價， 應(yīng)審查預(yù)算對管理層酬金方案的影響，以便財務(wù) 總監(jiān)對來年資金需求的時間安排和數(shù)量做岀判 斷。26會見債權(quán)人在財務(wù)總監(jiān)上任之初，如果企業(yè)面臨陷于實質(zhì)性 困境，那么該工作的優(yōu)先

26、度將被提高。財務(wù)總監(jiān) 在制定岀融資預(yù)算聲應(yīng)會見企業(yè)的債權(quán)人，確定他們是否能滿足企業(yè)的融資需求。27會見投資銀行家預(yù)算不僅要能滿足企業(yè)的舉債要求，還應(yīng)滿足企 業(yè)權(quán)益資本的擴(kuò)張要求。財務(wù)總監(jiān)可以在投資銀 行家的協(xié)助下了解權(quán)益市場的現(xiàn)狀，確定權(quán)益融資成本。28審查存貨狀況如果存貨是企業(yè)的主要資產(chǎn)，那么財務(wù)總監(jiān)必須 花費大量時間做如下工作：實地審查存貨的儲存 狀態(tài)，了解存貨所在地的分布，了解存貨的儲存 年限，計算存貨市值與賬面價值的差額。以上工 作是必不可少的，因為存貨的價值往往被高估， 缺乏對存貨的關(guān)注會導(dǎo)致有關(guān)業(yè)績報告的嚴(yán)重缺陷。29審查文檔留存系統(tǒng)優(yōu)先度最低的工作是審查文檔留存系統(tǒng)。財務(wù)總 監(jiān)往

27、往會忽視此項工作， 但事實上，不合理的歸 檔會導(dǎo)致審計過程中的嚴(yán)重紙漏，并可能受到政 府有關(guān)部門的罰款處分。雖然工作優(yōu)先度最低， 但是仍值得引起財務(wù)總監(jiān)一定的重視。以上介紹的工作優(yōu)先度列表并不意味著某項工作一旦完成，就不需要再次執(zhí)行。相反，在完成某一項 工作的過程中會產(chǎn)生新的問題，為了解決新問題，就必須執(zhí)行相應(yīng)的工作程序。另外，任何發(fā)生時間延誤 現(xiàn)象的系統(tǒng)都要求財務(wù)總監(jiān)再三審核，以確保企業(yè)正常經(jīng)營。簡而言之，新上任的財務(wù)總監(jiān)會發(fā)現(xiàn)該列表 中的部分工作將被反復(fù)執(zhí)行。常用的財務(wù)函數(shù)匯總EXCEL提供了許多財務(wù)函數(shù)，這些函數(shù)大體上可分為四類：投資計算函數(shù)、折舊計算函數(shù)、償還率計算函數(shù)、 債券及其他金

28、融函數(shù)。這些函數(shù)為財務(wù)分析提供了極大的便利。利用這些函數(shù)，可以進(jìn)行一般的財務(wù)計算如確定貸款的支付額、投資的未來值或凈現(xiàn)值，以及債券或息票的價值等等。下面介紹一些常用的財務(wù)函數(shù)。1. ACCRINT( is, fs, s, r,p,f,b)該函數(shù)返回定期付息有價證券的應(yīng)計利息。其中is為有價證券的發(fā)行日，fs為有價 證券的起息日,s為有價證券的成交日，即在發(fā)行日之后，有價證券賣給購買者的日期,r為有價證券的年息票利率,p為有價證券 的票面價值，如果省略p,函數(shù)ACCRINT就會自動將p設(shè)置為Y 1000,f為年付息次數(shù),b為日計數(shù)基準(zhǔn)類型。例如，某國庫券的交易情況為：發(fā)行日為95年1月31日;起

29、息日為95年7月30日;成交日為95年5月1日，息票利率為8.0%;票面價值為Y 3,000;按半年期付息；日計數(shù)基準(zhǔn)為30/360,那么應(yīng)計利息為： =ACCRINT("95/1/31","95/7/30","95/5/1",0.08,3000,2,0)計算結(jié)果為:60.6667。2. ACCRINTM(is, m, r, p, b)該函數(shù)返回到期一次性付息有價證券的應(yīng)計利息。其中i為有價證券的發(fā)行日，m為有價證券的到期日,r為有價證券的年息票利率,p為有價證券的票面價值，如果省略p,函數(shù)ACCRINTM就會自動將p為 Y 1000

30、,b為日計數(shù)基準(zhǔn)類型。例如，一個短期債券的交易情況如下：發(fā)行日為95年5月1日到期日為95年7月18日息票利息為 9.0%;票面價值為Y 1,000;日計數(shù)基準(zhǔn)為實際天數(shù)/365。那么應(yīng)計利息為：=ACCRINTM("95/5/1","95/7/18",0.09,1000,3)計算結(jié)果為:19.23228。3. CUMPRINC(r,np,pv,st,en,t)該函數(shù)返回一筆貨款在給定的st到en期間累計償還的本金數(shù)額。其中r為利率,np為總付款期數(shù)，pv為現(xiàn)值,st為計算中的首期，付款期數(shù)從1開始計數(shù),en為計算中的末 期,t為付款時間類型，如果為期末

31、，則 t=0,如果為期初，則t=1 o例如,一筆住房抵押貸款的交易情況如下：年利率為9.00%;期限為25年;現(xiàn)值為 Y 110,000。由上述已知條件可以計算出：r=9.00%/12=0.0075,np=30*12=360。那么該筆貸款在第下半年償還的全部本金之中(第7期到第12期)為：CUMPRINC(0.0075,360,110000,7,12,0) 計算結(jié)果為:-384.180。該筆貸款在第 一個月償 還的本金為：=CUMPRINC(0.0075,360,110000,1,1,0)計算結(jié)果為:-60.0849。4. DISC(s,m,pr,r,b)該函數(shù)返回有價證券的貼現(xiàn)率。其中s為有

32、價證券的成交日，即在發(fā)行日之后，有 價證券賣給購買者的日期,m為有價證券的到日期，到期日是有價證券有效期截止時的日期,pr為面值為“Y 100 "的有價證券的 價格,r為面值為“Y 100 ”的有價證券的清償價格，b為日計數(shù)基準(zhǔn)類型。例如某債券的交易情況如下：成交日為95年3月18日到期日為95年8月7日，價 格為Y 45.834,清 償價格為Y 48,日計數(shù)基準(zhǔn)為實際天數(shù)/360。那么該債券的貼現(xiàn)率為： DISC("95/3/18","95/8/7",45.834,48,2)計算結(jié)果為 0114401。5. EFFECT( nr, np)該函

33、數(shù)利用給定的名義年利率和一年中的復(fù)利期次，計算實際年利率。其中nr為 名義利率,np為每年的復(fù)利期數(shù)。例如:EFFECT(6.13%,4)的計算結(jié)果為 0.062724 或 6.2724%6. FV(r,np,p,pv,t)該函數(shù)基于固定利率及等額分期付款方式，返回某項投資的未來值。其中r為各期利率，是一固定值,np為總投資(或貸款)期，即該項投資(或貸款)的付款期總數(shù)，p為各期所應(yīng)付給(或得到)的金額，其數(shù)值在整個年 金期間(或投資期內(nèi))保持不變，通常P包括本金和利息，但不包括其它費用及稅款,pv為現(xiàn)值，或一系列未來 付款當(dāng)前 值的累積和，也稱為本金，如果省略pv,則假設(shè)其值為零,t為數(shù)字0

34、或1,用以指定各 期的付款時間 是在期初還是期末，如果省略t,則假設(shè)其值為零。例如:FV(0.6%,12,-200,-500,1)的計算結(jié)果為 Y 3,032.90; FV(0.9%,10,-1000) 的 計算結(jié)果為¥ 10,414.87; FV(11.5%/12,30,-2000,1)的計算結(jié)果為Y 69,796.52。又如，假設(shè)需要為一年后的一項工程預(yù)籌資金，現(xiàn)在將¥ 2000以年利4.5%,按月計息(月利為4.5%/12)存入儲蓄存款帳戶中，并在以后十二個月的每個月初存入¥200。那么一年后該帳戶的存款額為：FV(4.5%/12, 12,-200,-200

35、0,1)計算結(jié)果為¥ 4,551.19。7. FVSCHEDULE( p,s)該函數(shù)基于一系列復(fù)利返回本金的未來值，它用于計算某項投資在變動或可調(diào)利率下的未來值。其中p為現(xiàn)值,s為利率數(shù)組。例如:FVSCHEDULE(1,0.08,0.11,0.1) 的計算結(jié)果為 1.31868。8.IRR(v,g)該函數(shù)返回由數(shù)值代表的一組現(xiàn)金流的內(nèi)部收益率。這些現(xiàn)金流不一定必須為均衡的，但作為年金，它們必須按固定的間隔發(fā)生，如按月或按年。內(nèi)部收益率為投資的回收利率，其中包含定期支付(負(fù)值)和收入(正值)。其中v為數(shù)組或單元格的引用，包含用來計算內(nèi)部收益率的數(shù)字,v必須包含至少一個正值和一個負(fù)值,

36、以計算內(nèi)部收益率，函數(shù)IRR根據(jù)數(shù)值的順序來解釋現(xiàn)金流的順序，故應(yīng)確定按需要的順序輸入了支付和收入的數(shù)值，如果數(shù)組或引用包含文本、邏輯值或空白單元格，這些數(shù)值將被忽略；g為對函數(shù)IRR計算結(jié)果的估計值，excel使用迭代法計算函數(shù)IRR從g開始，函數(shù)IRR不斷修正收益率，直至結(jié)果的精度達(dá)到 0.00001%,如果函數(shù)IRR經(jīng)過20次迭代，仍未找到結(jié) 果,則返回錯誤值#NUM!,在大多數(shù)情況下，并不需要為 函數(shù)IRR的計算提供g值,如果省略g,假設(shè)它為0.1(10%)。如果函數(shù)IRR返回錯誤值#NUM!,或結(jié)果沒有 靠近期望值,可以給g換一個值再試一下。例如，如果要開辦一家服裝商店，預(yù)計投資為&

37、#165; 110,000,并預(yù)期為今后五年的凈收益為:¥ 15,000、¥ 21,000、¥ 28,000、¥ 36,000 和¥ 45,000。在工作表的B1:B6輸入數(shù)據(jù)“函數(shù).xls”所示，計算此項投資四年后的內(nèi)部收益率IRR(B1:B5)為-3.27%;計算此項投資五年后的內(nèi)部收益率 IRR(B1:B6)為8.35%;計算兩年后的內(nèi)部收益率時必須在函數(shù)中包含g,即 IRR(B1:B3,-10%)為-48.96%。9. NPV(r,v1,v2,.)該函數(shù)基于一系列現(xiàn)金流和固定的各期貼現(xiàn)率，返回一項投資的凈現(xiàn)值。投資的凈現(xiàn)值是指未來各期支

38、出(負(fù)值)和收入(正值)的當(dāng)前值的總和。其中,r為各期貼現(xiàn) 率，是一固定值;v1,v2,.代表1到29筆支出及 收入的參數(shù)值,v1,v2,.所屬各期間的長度 必須相等，而且支付及收入的時間都發(fā)生在期末，NPV按次序使用v1,v2,來注釋現(xiàn)金流 的次序。所以一定要保證支岀和收入的數(shù)額按正確的順序輸入。如果參數(shù)是數(shù)值、 空白單元格、邏輯值或表示數(shù)值的文字表示式，則都會計算在內(nèi)；如果參數(shù)是錯誤值或不能轉(zhuǎn)化為數(shù)值的文字，則被忽略，如果參數(shù)是一個數(shù)組或引用，只有其中的數(shù)值部分計算在內(nèi)。忽略數(shù)組或引用中的空白單元格、邏輯值、文字及錯誤值。例如，假設(shè)第一年投資Y 8,000,而未來三年中各年的收入分別為Y2

39、,000, ¥ 3,300和Y 5,100。假定每年的貼現(xiàn)率是10%,則投資的凈現(xiàn)值是：NPV(10%,-8000,2000,3300,5800)計算結(jié)果為：¥8208.98。該例中，將開始投資的¥ 8,000作為v參數(shù)的一部分，這是因為付款發(fā)生在第一期的期末。(“函數(shù).xls ”文件)下面考慮在第一個周期的期初投資的計算方式。又如，假設(shè)要購買一家書店，投資成本為 ¥ 80,000,并且希望前五年的營業(yè)收入如下：¥ 16,000, ¥ 18, 000, ¥ 22,000, ¥ 25,000,和¥ 30,0

40、00。每年的貼現(xiàn)率為 8%(相當(dāng)于 通貸膨脹率或競爭投資的利率),如果書店的 成本及收入分別存儲在B1到B6中，下面的公式可以計算出書店投資的凈現(xiàn)值:NPV (8%,B2:B6)+B1計算結(jié)果為:¥ 6,504.47。在該例中，一開始投資的¥ 80,000并不包含在v參數(shù)中，因為此項付款發(fā)生在第一期的期初。假設(shè)該書店的營業(yè)到第六年時，要重新裝修門面估計要付出¥ 11,000,則六年后書店投資的凈現(xiàn)值為：NPV (8%,B2:B6,-15000)+B1計算結(jié)果為:-¥ 2,948.0810. PMT(r,np,p,f,t)該函數(shù)基于固定利率及等額分期付款方式，返回投資或貸款的每期付款額。其中,r為各期利率，是一固定值,np為總投資(或貸款)期，即該項投資(或貸款)的付款 期總數(shù),pv為現(xiàn)值，或一系列未來付款當(dāng)前值的累積 和，也稱為本金,fv為未來值，或在最后一次付款后希望得到的現(xiàn)金余額，如果省略f