存貨核算基礎(chǔ)培訓

1、內(nèi)容概要內(nèi)容概要 基本概念 初始設(shè)置 存貨核算專題 報表查詢 存貨核算常見問題基本概念基本概念 核算方式 暫估方式 銷售成本核算方式 計價方式核算方式核算方式應(yīng)用場景： 不同企業(yè)管理要求不同，其核算精細程度也會有差別。企業(yè)較大需要按部門考核部門業(yè)績時，可能會需要按部門核算其成本；對于同一存貨需要根據(jù)不同業(yè)務(wù)按不同方式計價或核算的企業(yè)，可以按倉庫核算。對于比較簡單的同一存貨統(tǒng)一核算時，可選擇按存貨核算。目前系統(tǒng)支持的核算方式： 倉庫核算：按存貨+倉庫核算成本，即同一存貨如果存放的倉庫不同可分別進行核算。 部門核算：按存貨+部門核算成本，即同一存貨如果其所屬的部門不同要分別核算成本。 存貨核算：按

2、存貨核算成本，無論存貨放在哪個倉庫，統(tǒng)一進行核算。 基本概念基本概念 核算方式 暫估方式 銷售成本核算方式 計價方式暫估方式暫估方式應(yīng)用場景： 對于采購業(yè)務(wù)如果貨到票未到時，需要對采購入庫進行估價入賬，以便真實反映財務(wù)成本。按會計制度要求，上月暫估入賬時下月初應(yīng)沖回，再按實際發(fā)票的成本對采購入庫記賬。但實際業(yè)務(wù)中企業(yè)為簡化流程，不僅采用月初回沖這種方式，還采用單到回沖和單到補差兩種方式。 目前系統(tǒng)支持的暫估方式： 月初回沖：每月月初均根據(jù)暫估記錄產(chǎn)生紅字回沖單沖回暫估。 單到回沖：采購結(jié)算/結(jié)算成本處理后根據(jù)暫估記錄產(chǎn)生紅字回沖單沖回暫估。 單到補差：采購結(jié)算/結(jié)算成本處理后根據(jù)暫估價和結(jié)算價

3、之間的差異生成入庫調(diào)整單調(diào)整成本。 普通采購支持以上三種回沖方式，商業(yè)賬套的受托代銷業(yè)務(wù)只支持單到補差的回沖方式。 基本概念基本概念 核算方式 暫估方式 銷售成本核算方式 計價方式銷售成本核算方式銷售成本核算方式應(yīng)用場景： 一般企業(yè)的財務(wù)部門都按銷售出庫單結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，銷售發(fā)票只是確認銷售收入和應(yīng)收賬款的依據(jù)，但實際業(yè)務(wù)中經(jīng)常發(fā)生先發(fā)貨后開票的業(yè)務(wù)，即出庫和開票是在不同會計月發(fā)生的，這就可能出現(xiàn)先結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，后確認銷售收入的情況。因此為保證收入和成本配比的原則，系統(tǒng)提供兩種結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的記賬單據(jù)。 目前系統(tǒng)支持的結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的記賬單據(jù)： 銷售出庫單：銷售出庫單記賬后，對于先進先出、后進先出、

4、移動平均和個別計價四種計價方式，系統(tǒng)會將銷售成本回寫到銷售出庫單上，對于全月平均和計劃價兩種計價方式，期末處理后系統(tǒng)將銷售成本回寫到銷售出庫單上。 銷售發(fā)票：由于銷售發(fā)票上沒有銷售成本，因此依據(jù)銷售發(fā)票記賬后，系統(tǒng)不會將銷售成本回寫到銷售發(fā)票上，而是根據(jù)發(fā)票數(shù)量和計價方式記入存貨明細賬。 基本概念基本概念 核算方式 暫估方式 銷售成本核算方式 計價方式計價方式計價方式全月平均法全月平均法 期初存貨數(shù)量和本期各批收入存貨的數(shù)量為權(quán)數(shù)，去除本月全部收貨成本加上月初存貨成本，計算加權(quán)平均單位成本，據(jù)以對存貨進行計價。 （期初結(jié)存金額本期入庫金額本期有成本出庫的金額）平均單價= （期初結(jié)存數(shù)量本期入庫

5、數(shù)量本期有成本出庫的數(shù)量） 則，全月平均單價 = （10.00*10.00+5.00*9.00+10.00*11.00）/（10.00+5.00+10.00）= 10.20計價方式計價方式移動平均法移動平均法 對存貨按照實際成本進行會計核算的企業(yè)，領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，可以采用移動平均法進行成本核算。 每次收貨后，立即根據(jù)庫存存貨總數(shù)量和總成本，計算出新的平均單位成本的一種方法。 則，03.02發(fā)出單價 = （10.00*10.00+5.00*9.00）/（10.00+5.00） 9.67 03.05發(fā)出單價 = （10.00*10.00+5.00*9.00-2.00*9.67+10.00*11.

6、00）/（10.00+5.00-2.00+11.00） 10.25計價方式計價方式先進先出法先進先出法 先進先出法是假定存貨的流轉(zhuǎn)順序采取先收入的存貨先發(fā)出，并根據(jù)這種假定的成本流轉(zhuǎn)程序計算確定發(fā)出存貨和期末存貨的成本。經(jīng)營活動受存貨形態(tài)影響較大或存貨容易腐敗變質(zhì)的企業(yè)，一般采用先進先出法來確定其成本。后進先出法后進先出法 后進先出法與先進先出法相反，以后收入的存貨先發(fā)出為假定成本流轉(zhuǎn)順序?qū)Πl(fā)出和期末存貨計價。它既可在永續(xù)盤存制下使用，又可在實地盤存制下運用，來確定其成本。 （核算方式類似與“先進先出”）計價方式計價方式先進先出法先進先出法 則， 03.02發(fā)出單價 = 10.00 03.05

7、發(fā)出單價 = 10.00 03.08發(fā)出單價 = 10.00*（10.00-2.00-5.00）+ 9.00*5.00+11.00*（10.00-3.00-5.00）/10.00 =計價方式計價方式個別計價法個別計價法 個別計價法又稱分批認定法或具體辨認法，指對每次領(lǐng)用或者發(fā)出的存貨進行個別辨認，看屬于哪批或哪幾批收入，然后分別按照所屬各批收入的實際成本確定每次領(lǐng)用或發(fā)出存貨的實際成本。這種計價方式適用于體積大，或成本較高，數(shù)量較少的存貨。根據(jù)指定入庫單來確定本次發(fā)出成本。計價方式計價方式計劃價計劃價 工業(yè)版用戶可以用計劃價法來核算存貨成本，計劃價法指按照計劃成本進行存貨核算的企業(yè)，對存貨的計

8、劃成本和實際成本之間的差額，應(yīng)當設(shè)置材料成本差異科目，單獨進行核算。平時發(fā)出存貨時，一律按照計劃成本核算，月末計算出各類發(fā)出存貨應(yīng)分擔的材料成本差異，進行分攤。 （期初結(jié)存差異金額本期入庫差異金額本期有成本出庫的差異金額）差異率= （期初結(jié)存計劃金額本期入庫計劃金額本期有成本出庫的計劃金額）售價法售價法 商品流通企業(yè)的庫存商品如果按照售價進行會計核算，則應(yīng)對庫存商品的進價和售價之間的差額，專門設(shè)置商品進銷差價科目，單獨進行核算。計價方式計價方式計劃價計劃價 差異率 = （20.00+3.00+7.00）/（100.00+50.00+100.00）= 12%出庫差異 = 差異率*出庫計劃金額 =

9、 12%*（20.00+50.00+60.00）= 15.60自由項核算自由項核算 u8.70以上（含）版本系統(tǒng)支持存貨按自由項核算成本。 在存貨檔案指定自由項是否核算，參與存貨核算。 存貨核算相關(guān)賬表可反映核算自由項信息。平均價平均價內(nèi)容概要內(nèi)容概要 基本概念 初始設(shè)置 存貨核算專題 報表查詢 存貨核算常見問題初始設(shè)置初始設(shè)置 重要選項說明 期初余額 科目設(shè)置選項設(shè)置選項設(shè)置賬面為負結(jié)存時入庫單記賬自動生成出庫調(diào)整賬面為負結(jié)存時入庫單記賬自動生成出庫調(diào)整 為解決負出庫情況下，出庫單按估價出庫，入庫單再記賬時應(yīng)對結(jié)存成本進行相應(yīng)的調(diào)整，以保持出庫單按入庫成本出庫。該選項對于零出庫的業(yè)務(wù)很適用，

10、可以有效避免因為零出庫造成的成本單價異常大的情況。 如不選擇此選項，則03.05的發(fā)出單價即為8.00，相對其入庫成本而言要高很多。如選擇此選項，則6個入庫記賬時，就會生成一張出庫調(diào)整單，金額=1*8-1*3=-5，使得結(jié)存成本為3。選項設(shè)置選項設(shè)置 算法說明： 在入庫單記賬時對于負結(jié)存（即判斷數(shù)量或單價或金額為零或負數(shù)）與正入庫單或?qū)τ谡Y(jié)存（即判斷數(shù)量或金額為零或正數(shù)）或（單價為負數(shù)）與負入庫單比較進行。 具體算法：算法說明.doc 注意： 此選項可隨時調(diào)整，移動平均的計價方式下尤為適用。 計劃價/售價不支持此選項。 全月平均計價方式下系統(tǒng)在判斷結(jié)存時數(shù)量不包括非自填單價的出庫單。 調(diào)整單

11、在入庫單記賬時自動生成并記賬，若對生成出庫調(diào)整單的入庫單恢復(fù)記賬，則該調(diào)整單被自動刪除。先進先出時紅藍回沖單是否記入計價庫先進先出時紅藍回沖單是否記入計價庫 由于先進先出是按一定的規(guī)則順序出庫并計算出庫成本的，因此紅字回沖單計入計價庫時，可能其對應(yīng)的暫估入庫單已被其他出庫單出庫了，這樣紅字回沖單就只能沖減其他的入庫單了，這樣一來可能會造成計價庫的數(shù)據(jù)不匹配，不可理解。因為在用戶看來，紅字回沖單肯定是沖減原來的暫估入庫單的，但實際的結(jié)果確不是這樣。為解決計價庫的此問題，特增加此選項。 對采購的暫估入庫單，系統(tǒng)會根據(jù)回沖方式月初或結(jié)算時生成紅/藍回沖單，如選擇此選項，則系統(tǒng)生成的紅藍回沖單將記入計

12、價庫，參與成本核算，即紅字回沖單將做為出庫沖減計價庫中的入庫單，而藍字回沖單將作為入庫增加計價庫的結(jié)存成本。如不選項此選項，則系統(tǒng)生成的紅藍回沖單將不記入計價庫，不參與成本核算。選項設(shè)置選項設(shè)置 例如：選項選項設(shè)置設(shè)置如選擇此選項，則紅字回沖單占用采購入庫的10個，其他出庫單的單價為2.00（取其他入庫單的單價）。如未選擇此選項，則其他出庫單的單價為1.00（取自采購入庫單的單價）。注意： 個別計價核算時，系統(tǒng)固定為紅藍回沖單不記入計價庫，不可選擇。 此選項與“結(jié)算單價與暫估單價不一致自動生成出庫調(diào)整單”選項互斥。 如未選擇“結(jié)算單價與暫估單價不一致自動生成出庫調(diào)整單”且又選擇了紅藍回沖單記入

13、計價庫，則當結(jié)算單價與暫估單價不一致時，對于已按暫估價出庫部分應(yīng)手工填制出庫調(diào)整單調(diào)整出庫成本。結(jié)算單價與暫估單價不一致自動生成出庫調(diào)整單結(jié)算單價與暫估單價不一致自動生成出庫調(diào)整單 對采購業(yè)務(wù)中貨到票未到的情況企業(yè)一般會暫估入庫，這樣采購結(jié)算前的出庫成本也會按暫估成本計算，下月采購發(fā)票來了結(jié)算后才有了采購的實際成本，通過結(jié)算成本處理可將原來暫估入庫成本調(diào)整為結(jié)算的實際成本，對于已按暫估單價進行出庫的業(yè)務(wù)，也應(yīng)將出庫成本由暫估成本調(diào)整為實際的出庫成本，以保證成本的準確性。 結(jié)算成本處理時，如果暫估單價與實際結(jié)算的單價不一致，且已按暫估單價出庫。則結(jié)算成本處理時，系統(tǒng)將已出庫部分按暫估價計算的出庫

14、單調(diào)整為按結(jié)算價，即按出庫單自動生成出庫調(diào)整單，調(diào)整單依據(jù)出庫單一對一生成，調(diào)整單的金額即為暫價單價和結(jié)算單價的差額與出庫單數(shù)量的乘積。選項設(shè)置選項設(shè)置注意： 此方法只針對先進先出、后進先出和個別計價三種方法，因為只有這三種計價方式可通過出庫單跟蹤到入庫單。 此選項與“紅藍回沖單記入計價庫”互斥。 只有在入庫單全部結(jié)算完成后才能生成出庫調(diào)整單。如果計價庫中有暫估入庫單的紅字回沖單，則不能調(diào)整出庫成本。 恢復(fù)記賬時，如果暫估處理恢復(fù)記賬應(yīng)同時將暫估處理對應(yīng)生成的出庫調(diào)整單一同恢復(fù)記賬。如果暫估處理時調(diào)整過計價庫中的結(jié)存成本，恢復(fù)暫估處理的記賬時將結(jié)存成本一同恢復(fù)。選項設(shè)置選項設(shè)置初始設(shè)置初始設(shè)置

15、 重要選項說明 期初余額 科目設(shè)置期初余額期初余額恢復(fù)記賬的條件（必須同時滿足） 存貨明細賬中只有存貨的期初數(shù)據(jù)和未生成憑證的暫估回沖單 發(fā)出商品明細賬中只有發(fā)出商品的期初數(shù)據(jù) 價格調(diào)整單中沒有數(shù)據(jù) 出/入庫調(diào)整單中沒有數(shù)據(jù)取數(shù)規(guī)則 只考慮記入成本的倉庫。 如果存貨核算和庫存管理的啟用月份相同，則存貨核算直接取庫存管理的期初數(shù)據(jù)。 如果存貨核算和庫存管理的啟用月份不同，即庫存管理先啟用，存貨核算后啟用，則期初數(shù)據(jù)要將庫存的期初數(shù)據(jù)和庫存在存貨啟用日期之前的發(fā)生數(shù)。 期初余額期初余額 發(fā)生數(shù)： （1）rdrecord/s中記錄 （2）單據(jù)日期小于存貨核算啟用日期 （3）收入：庫存期初結(jié)存（brd

16、flag=1）+采購入庫單（不含期初采購入庫單）+其他入庫單+產(chǎn)成品入庫單 （4）發(fā)出：材料出庫單+其他出庫單+銷售出庫單 （5）庫存期初結(jié)存（brdflag=0）+其他出庫單+銷售出庫單（注意出庫記錄以負數(shù)表示(相當于負數(shù)的入庫記錄） 按“部門編碼+倉庫編碼+存貨編碼+供應(yīng)商編碼+自由項+表頭自定義項+表體自定義項批號+生產(chǎn)日期+保質(zhì)期天數(shù)+保質(zhì)期單位+失效日期+項目大類編碼+項目大類名稱+項目編碼+項目名稱”進行匯總求出結(jié)存作為存貨期初數(shù)據(jù)。 如果出庫記錄中任何一項和入庫記錄中這些項目不一樣，匯總時匯總不到一條記錄上的話，存貨取數(shù)后就會以負數(shù)記錄顯示。初始設(shè)置初始設(shè)置 重要選項說明 期初余

17、額 科目設(shè)置科目設(shè)置科目設(shè)置 存貨科目 對方科目 稅金科目 應(yīng)付科目 結(jié)算科目 運費科目一般業(yè)務(wù)單據(jù)的借/貸方科目結(jié)算單制單時使用：對于稅率不為0的采購發(fā)票，結(jié)算單制單時帶出稅金科目。對于現(xiàn)結(jié)的采購發(fā)票，結(jié)算單制單時帶出結(jié)算科目。（商業(yè)賬套）當采購選項中不勾選“費用是否分攤到入庫成本”，存貨核算對結(jié)算單制單時帶出運費科目?？颇吭O(shè)置科目設(shè)置 進項稅轉(zhuǎn)出科目 組裝費用科目 拆卸費用科目如采購結(jié)算時發(fā)生非合理損耗及進項稅轉(zhuǎn)出，則結(jié)算單制單時系統(tǒng)可以自動帶出該科目。組裝單制單時，將組裝費作為貸方的一條分錄，其對應(yīng)科目為組裝費科目。拆卸單制單時，將拆卸費作為貸方的一條分錄，其對應(yīng)科目為拆卸費科目。內(nèi)容概

18、要內(nèi)容概要 基本概念 初始設(shè)置 存貨核算專題 報表查詢 存貨核算常見問題存貨核算專題存貨核算專題 產(chǎn)成品成本分配 出/入庫調(diào)整單 假退料單 計劃價調(diào)整 業(yè)務(wù)核算（單據(jù)記賬、結(jié)算成本處理、期末處理） 跌價準備產(chǎn)成品成本分配產(chǎn)成品成本分配自由項核算的存貨在產(chǎn)成品分配時分行顯示。尾差處理：系統(tǒng)將除不盡的尾差分配到id號最大的單據(jù)上。 對已入庫但未記賬的產(chǎn)成品進行成本分配。 已有單價的產(chǎn)成品入庫單也可參與產(chǎn)成品成本分配。 產(chǎn)成品分配時也可選擇是否包含紅字單據(jù)。 存貨核算專題存貨核算專題 產(chǎn)成品成本分配 出/入庫調(diào)整單 假退料單 計劃價調(diào)整 業(yè)務(wù)核算（單據(jù)記賬、結(jié)算成本處理、期末處理） 跌價準備出出/

19、/入庫調(diào)整單入庫調(diào)整單 應(yīng)用背景應(yīng)用背景：出/入庫單據(jù)記賬后發(fā)現(xiàn)單據(jù)金額錯誤，如果是錄入錯誤，通常采用修改方式進行調(diào)整，但有時遇到由于暫估入庫后發(fā)生零出庫業(yè)務(wù)等原因所造成的出庫成本不準確或庫存數(shù)量為零而仍有庫存金額的情況時，可能使用出/入庫調(diào)整單進行調(diào)整。 注意事項注意事項： 調(diào)整當月的出/入庫金額（只調(diào)整金額，不調(diào)整數(shù)量）。 出庫調(diào)整單和入庫調(diào)整單都可針對存貨調(diào)整，其中入庫調(diào)整單還可以針對單據(jù)進行調(diào)整。 可以手工增加，也可根據(jù)選項設(shè)置在某些情況下自動生成。 選擇“是否調(diào)整對應(yīng)出庫單”時，入庫調(diào)整單記賬時系統(tǒng)自動將調(diào)整金額加到對應(yīng)出庫單上。出出/ /入庫調(diào)整單入庫調(diào)整單當入庫調(diào)整單是針對單據(jù)調(diào)

20、整時“被調(diào)整單據(jù)號”的錄入規(guī)則： 錄入“被調(diào)整單據(jù)號”時系統(tǒng)首先判斷單據(jù)類型是否為采購入庫單（cvoutype=01）、其他入庫單（cvoutype=08）、產(chǎn)成品入庫單（cvoutype=10），如果不是這三種類型的單據(jù)系統(tǒng)會提示“找不到相應(yīng)單據(jù)”。 如存在這樣的采購入庫單（cvoutype=01）則再判斷該入庫單的來源（rdrecord.csource）和入庫日期（rdrecord.ddate）是否在采購管理啟用日期（取自accinformation）之前，如果單據(jù)來源是“庫存”且入庫日期小于采購管理啟用日期則允許調(diào)整，否則會提示“不符合被調(diào)整條件”。只有采購管理的啟用日期晚于存貨系統(tǒng)時，

21、采購管理啟用前的采購入庫單才可被調(diào)整。出出/ /入庫調(diào)整單入庫調(diào)整單系統(tǒng)自動生成入庫調(diào)整單的情況： 暫估方式為“單到補差”，暫估價和結(jié)算價不同時“結(jié)算成本處理”時會自動產(chǎn)生入庫調(diào)整單調(diào)整結(jié)存成本。 采購運費通過“費用折扣結(jié)算”分攤，“結(jié)算成本處理”時會產(chǎn)生入庫調(diào)整單調(diào)整入庫成本。系統(tǒng)自動生成出庫調(diào)整單的情況： 存貨選項中選擇“負結(jié)存時入庫單記賬自動生成出庫調(diào)整單”，存在這樣的情況時在單據(jù)“記賬”后會產(chǎn)生出庫調(diào)整單。 存貨選項中選擇“結(jié)算單價與暫估單價不一致是否調(diào)整出庫成本”，存在這樣的情況時在“結(jié)算成本處理”后會產(chǎn)生出庫調(diào)整單。 存貨期末處理時選擇“結(jié)存數(shù)量為零金額不為零自動生成出庫調(diào)整單”，

22、存在這樣的情況時在“期末處理”后會產(chǎn)生出庫調(diào)整單。存貨核算專題存貨核算專題 產(chǎn)成品成本分配 出/入庫調(diào)整單 假退料單 計劃價調(diào)整 業(yè)務(wù)核算（單據(jù)記賬、結(jié)算成本處理、期末處理） 跌價準備假退料業(yè)務(wù)假退料業(yè)務(wù)應(yīng)用背景應(yīng)用背景： 車間已領(lǐng)用的材料在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，未避免重復(fù)入庫/出庫，可不辦理退料業(yè)務(wù)，通過填制假退料單進行成本核算（只有工業(yè)版賬套才有此功能）。處理方式處理方式： 月末結(jié)賬時根據(jù)當月已記賬的假退料單自動生成假退料的回沖單，數(shù)量、金額的符號與假退料單完全相反?；謴?fù)月末結(jié)賬時，則將假退料單生成的回沖單一起恢復(fù)。成本核算成本核算： 假退料單的成本核算方法與材料出庫單相同，但

23、如果使用個別計價法核算成本，則假退料單與假退料的回沖單記賬時不能指定對應(yīng)的入庫單，其他單據(jù)也不能指定假退料單和假退料的回沖單。存貨核算專題存貨核算專題 產(chǎn)成品成本分配 出/入庫調(diào)整單 假退料單 計劃價調(diào)整 業(yè)務(wù)核算（單據(jù)記賬、結(jié)算成本處理、期末處理） 跌價準備計劃價調(diào)整計劃價調(diào)整計劃價計劃價/ /售價調(diào)整單售價調(diào)整單 注意事項： 提供整批調(diào)整的功能。 可隨時調(diào)整，調(diào)整后自動計算調(diào)整差異同時記賬。 調(diào)整存貨計劃價時，如此存貨所在的以計劃價方式核算的倉庫/部門，有一個已期末處理，則不允許對此存貨價格進行調(diào)整，應(yīng)等到月末結(jié)賬后，再進行調(diào)整。 存在暫估業(yè)務(wù)時計劃價的調(diào)整 存在暫估時的計劃價調(diào)整.doc

24、存貨核算專題存貨核算專題 產(chǎn)成品成本分配 出/入庫調(diào)整單 假退料單 計劃價調(diào)整 業(yè)務(wù)核算（單據(jù)記賬、結(jié)算成本處理、期末處理） 跌價準備業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)核算正常單據(jù)記賬 8.7x支持單據(jù)行記賬，但制單處理只支持整單處理。 記賬時的選項“包含未審核單據(jù)”是否可選與存貨核算/選項設(shè)置“單據(jù)審核后才可記賬”有關(guān)。 特殊單據(jù)記賬不支持行記賬，在“出/入庫調(diào)整單”界面的記賬是整單記賬。結(jié)算成本處理 將運費分攤給結(jié)算時指定的入庫單 未指定入庫單的運費系統(tǒng)自動分攤給結(jié)存的入庫單 期末處理 選擇“結(jié)存數(shù)量為零金額不為零自動生成出庫調(diào)整單 ”時，系統(tǒng)根據(jù)存貨/總賬的記錄生成出庫調(diào)整單。存貨核算專題存貨核算專題 產(chǎn)成品

25、成本分配 出/入庫調(diào)整單 假退料單 計劃價調(diào)整 業(yè)務(wù)核算（單據(jù)記賬、結(jié)算成本處理、期末處理） 跌價準備跌價準備跌價準備存貨跌價準備存貨跌價準備： 指企業(yè)在每年中期期末或年度終了對存貨進行全面清查時，如存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部分，應(yīng)提取存貨跌價準備。計算時按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低規(guī)則，即對期末存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者之中較低者計價的方法。當成本低于可變現(xiàn)凈值時期末存貨按成本計價，當可變現(xiàn)凈值低于成本時期末存貨按可變現(xiàn)凈值計算。跌價準備.doc內(nèi)容概要內(nèi)容概要 基本概念 初始設(shè)置 存貨核算專題 報表查詢 存貨核算常見問題報表查詢報表查詢

26、明細賬（明細賬（ia_subsidiaryia_subsidiary） 查詢當前會計年度各月份已記賬的各存貨的明細賬?？傎~（總賬（ia_summaryia_summary） 以借/貸/余的形式反映當前會計年度各月份已記賬的各存貨（或存貨分類）的收入/發(fā)出/結(jié)存情況。個別計價明細賬（個別計價明細賬（ia_individualia_individual） 查詢個別計價的存貨各個批次的收入/發(fā)出/結(jié)存情況。計價輔助數(shù)據(jù)（計價輔助數(shù)據(jù)（ia_valuationassia_valuationass） 對先進先出/后進先出的存貨按其記賬順序統(tǒng)計收入/發(fā)出/結(jié)存情況。發(fā)出商品明細賬發(fā)出商品明細賬 查詢分期收款和委托代銷商品的明細賬。收發(fā)存匯總表收發(fā)存匯總表 查詢某期間已記賬存貨的收發(fā)存的數(shù)量/金額。內(nèi)容概要內(nèi)容概要 基本概念 初始設(shè)置 存貨核算專題 報表查詢 存貨核算常見問題常見問題常見問題存貨存貨/ /總賬對賬不平總賬對賬不平 對賬實質(zhì)： 存貨/明細賬ia_subsidiary.cinvhead(存貨科目編碼)和總賬/科目余額（gl_accsum）對賬。 常見原因 總賬中沒有對存貨核算中生成的憑證記賬； 存貨核算對單據(jù)制單生成憑證的月份與記賬的月份不同； 總賬或其他模塊使用了存貨科目或存貨對方科目使用了存貨科目； 存貨核算中生成憑證時（點“生成”且“保存”前）更改了憑證中的金額/