財(cái)務(wù)審核審批制度

1、僅供個(gè)人參考財(cái)務(wù)審核審批制度財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度， 為使權(quán)限分 明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實(shí)際情 況，特制定以下制度。第一章總則第一條 為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)， 保障日常 管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用、降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄 虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制定本制度。第二條報(bào)銷人員必須履行以下基本報(bào)銷程序：1、費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門 負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。2、實(shí)物開(kāi)支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收人驗(yàn)收（需要 質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審

2、核、 總經(jīng)理審批。3、特殊費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或 部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)復(fù)核。第三條 審核審批基本內(nèi)容1、經(jīng)辦人：核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻 合，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部 門經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收或證明人簽字）。2、部門確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是 否合理，是否有驗(yàn)收人確認(rèn)簽字（驗(yàn)收人或證明人直接在票據(jù)的背面 確認(rèn)簽字）。3、財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，采購(gòu)價(jià)格是否 合理，是否按合同執(zhí)行， 相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字， 核對(duì)項(xiàng)目、 單價(jià)、 金額是否正確，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告， 發(fā)

3、票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整， 用途是否清晰。4、總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。 第四條 出納在付款時(shí)，必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì)， 確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。 同時(shí)，出納必須核對(duì)和確保付款 的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條 報(bào)銷基本要求1 、審核審批次序必須按以上基本報(bào)銷程序依次逐級(jí)辦理。2 、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開(kāi)支請(qǐng)示報(bào)告， 原則上必須以書面形 式在 3 日內(nèi)給予回復(fù)。3 、各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷附件。4 、報(bào)銷人員原則上應(yīng)在回單位后 3日內(nèi)報(bào)銷。5 、報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫， 不得使用鉛筆或圓珠筆書寫； 報(bào)

4、銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。6 、報(bào)銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途” ，未能直接 在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷單據(jù)的背面詳細(xì) 寫清楚。第六條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷必須實(shí)事求是， 不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行 報(bào)銷，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開(kāi)支， 不得分拆屬于 同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。第七條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票， 特殊情況 沒(méi)有發(fā)票的必須與財(cái)務(wù)部門咨詢， 經(jīng)同意后才能報(bào)銷； 同時(shí)大額的項(xiàng) 目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開(kāi)展業(yè)務(wù)關(guān)系。第八條 報(bào)銷的款項(xiàng)支付， 特別是大額款項(xiàng)支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金 形式支付，而應(yīng)通過(guò)銀行辦理匯款

5、。第二章 物資采購(gòu)第九條 采購(gòu)合同簽訂權(quán)限1、物資采購(gòu)合同簽訂權(quán)限， 合同金額在 5000 元以下的由采購(gòu)部 經(jīng)理簽訂，合同金額在 5000 元以上的由總經(jīng)理簽訂。2、物資采購(gòu)合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以內(nèi)的由采購(gòu)部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在 20%以上的由總經(jīng)理簽訂。第十條 統(tǒng)一采購(gòu)1、物資采購(gòu)原則上由行政部對(duì)外統(tǒng)一采購(gòu)。2、統(tǒng)一采購(gòu)的物資，由行政部按程序辦理采購(gòu)，在保證質(zhì)量的 條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會(huì)大范圍的原則簽訂采購(gòu)合同。 采 購(gòu)合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。第十一條 采購(gòu)款項(xiàng)支付由采購(gòu)人員辦理付款申請(qǐng)， 經(jīng)采購(gòu)人員所屬部門經(jīng)理確認(rèn)， 由財(cái) 務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批

6、后付款。第三章 費(fèi)用項(xiàng)目第十二條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎(jiǎng)金、差旅補(bǔ)助、銷售提成和個(gè)人其他所得等 。1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn) 提出申請(qǐng)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪 資方案需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算， 由財(cái)務(wù)部審核， 上報(bào)總經(jīng)理審批按時(shí)支付。3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào) 總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。第十三條 福利費(fèi)用由人力資源部申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí) 行；或由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由部門經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上 報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。福利費(fèi)用報(bào)銷， 由人力資源部核

7、實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核， 上報(bào)總 經(jīng)理審批后按時(shí)支付。第十四條 水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi) 水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費(fèi)由行政 部門核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第十五條 辦公費(fèi)：包括辦公用品、 筆墨紙張、帳表票卡、名片、 書報(bào)、電腦耗材、郵寄費(fèi)等。1、辦公用品按照以上“小額物品采購(gòu)”辦理申請(qǐng)、采購(gòu)。采購(gòu) 后，需要辦理人庫(kù)和領(lǐng)料手續(xù)，同時(shí)行政部門要建立臺(tái)帳，并定期進(jìn) 行分析和控制。2、辦公費(fèi)用由行政部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了 解該項(xiàng)稅收的

8、政策和制度。第十七條 小車費(fèi)：包括保養(yǎng)費(fèi)、日常修理費(fèi)、 大修費(fèi)、年檢費(fèi)、 過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、油費(fèi)等。1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后， 報(bào)銷時(shí)由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。2、車輛修理預(yù)計(jì)金額在 500 元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí) 行；金額在 500 元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行； 車輛維修原則統(tǒng)一在 公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。3、每部小車外出需要在外加油時(shí)，必須索取正式發(fā)票。4、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚，當(dāng)天經(jīng)用 車人簽字確認(rèn)。5、因個(gè)人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷。 第十八條 租車費(fèi)用：具備條

9、件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而 沒(méi)有派車的可以申請(qǐng)打車。1、市區(qū)打車由當(dāng)事人填寫申請(qǐng)， 由部門經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。 2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請(qǐng)單報(bào)銷，由部門經(jīng)理核實(shí)確認(rèn)，由 財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。第十九條 通信費(fèi)包括固定電話費(fèi)、 入網(wǎng)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、專線 月租、電子郵箱費(fèi)等。1 、按照通信費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員， 按 照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的， 由當(dāng)事人提出申請(qǐng)， 由當(dāng)事人部門 經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。2、通信費(fèi)報(bào)銷：于次月 10 日前由各部門經(jīng)理審核確認(rèn)， 上報(bào)財(cái) 務(wù)經(jīng)理審批后付款。3、通信費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：第二十條 差旅費(fèi)：包括長(zhǎng)途短途交通費(fèi)、 市區(qū)交通費(fèi)、

10、住宿費(fèi) 和出差補(bǔ)貼。1、出差人員需事先提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生 的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用，不作為差旅費(fèi)，而應(yīng)單獨(dú)申請(qǐng)報(bào)銷；差 旅費(fèi)用嚴(yán)格按照“差旅費(fèi)用”制度審核控制。2、差旅費(fèi)報(bào)銷由各部門經(jīng)理確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款； 報(bào)銷時(shí)，如果實(shí)際報(bào)銷項(xiàng)目與出差申請(qǐng)單的項(xiàng)目不相吻合 ，由總經(jīng)理 審批后付款。第二十一條 運(yùn)費(fèi)一、運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定1、銷售運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財(cái)務(wù)部、行政部 等相關(guān)部門的人員討論、 確定，如果有不同的意見(jiàn)可將意見(jiàn)記錄一并 上報(bào)總經(jīng)理審批。2、物資采購(gòu)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運(yùn) 輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的， 由采購(gòu)部制定運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)

11、總經(jīng)理審 批后執(zhí)行。二、運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)支付1、采購(gòu)物資的運(yùn)輸費(fèi)支付：以倉(cāng)管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn) 費(fèi)結(jié)算單為依據(jù)，由采購(gòu)經(jīng)辦人確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批 后付款。2、銷售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)支付：以客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié) 帳單和驗(yàn)收回單或相關(guān)驗(yàn)收證明為依據(jù)， 經(jīng)臺(tái)帳會(huì)計(jì)確認(rèn)， 由財(cái)務(wù)審 核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。第二十二條 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1、存貨、房屋、設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理 審批后執(zhí)行、支付。2、車輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支 付。第二十三條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐費(fèi)、贈(zèng)品、禮品等。1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先申請(qǐng)。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán) 限可先發(fā)生。而后向總

12、經(jīng)理匯報(bào)。并統(tǒng)一先報(bào)總經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù) 審核后付款。2、每次金額在 500 元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?、一般客人中午晚上招待費(fèi)每人每餐控制在 50 元以內(nèi)，重點(diǎn)客 人控制在 100 元以內(nèi)，超過(guò) 100 元的一律上報(bào)總經(jīng)理審批。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支由對(duì)于招待職務(wù)最高的人員作為報(bào)銷經(jīng)辦人。5、報(bào)銷單上應(yīng)詳細(xì)寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主 要人員（餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單） 。6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人 （原則上一人） 陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。第二十四條 中介費(fèi)：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計(jì)驗(yàn)資 費(fèi)、管理咨詢費(fèi)、年費(fèi)等。1、工商、稅務(wù)、銀行各項(xiàng)

13、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理 審批后執(zhí)行、付款。2、管理咨詢費(fèi)、年費(fèi)等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行； 款項(xiàng)支付由行政部確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第二十五條 政府相關(guān)管理費(fèi)用： 包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、 企業(yè)行 政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè) 人所得稅、酒類流通隨附單費(fèi)用等。1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納有關(guān)費(fèi)用；經(jīng)辦部門必須全 面了解各項(xiàng)費(fèi)用的政策和規(guī)定， 并爭(zhēng)取合理減免， 有關(guān)費(fèi)用的政策和 規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部門的審核。2、企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、治安管理 費(fèi)等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。3

14、、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報(bào) 總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。4、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅等相關(guān)費(fèi)用由人力資 源部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。5、涉及銷售的酒類流通隨符單費(fèi)用由銷售部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總 經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十六條 修理費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí) 行、付款。第二十七條 裝修費(fèi)辦公室裝修由行政部牽頭， 會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)， 上報(bào)總經(jīng)理審 批后執(zhí)行、付款。1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費(fèi) 用，由市場(chǎng)部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批后付款。2、大額或策劃性的廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同

15、確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十八條 會(huì)務(wù)費(fèi)：包括參會(huì)人員辦公費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交 通費(fèi)、 場(chǎng)地租用費(fèi)、 會(huì)場(chǎng)布置費(fèi)、 人員勞務(wù)費(fèi)等與宣傳活動(dòng)相關(guān) 的一切費(fèi)用。1 、各部門組織召開(kāi)會(huì)議前，應(yīng)當(dāng)全面評(píng)估會(huì)議意義、目的和會(huì)務(wù) 費(fèi)金額，并提出申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審 批。2、每次的會(huì)務(wù)費(fèi)除個(gè)別單項(xiàng)費(fèi)用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報(bào)銷，并附 帶會(huì)議效果評(píng)估。第二十九條 促銷費(fèi)用1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額 促銷由銷售部審批后執(zhí)行， 以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的全面或 大額促銷由運(yùn)營(yíng)部確認(rèn)后執(zhí)行。2、外購(gòu)商品促銷： 以外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的局部促銷或小額

16、促銷 由運(yùn)營(yíng)部審批后執(zhí)行， 公司支付的款項(xiàng)由總經(jīng)理審批后付款， 以外購(gòu) 商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由運(yùn)營(yíng)部確認(rèn)， 上報(bào)總經(jīng)理審 批后執(zhí)行、付款。第三十條 返利費(fèi)用1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由運(yùn)營(yíng)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核， 上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動(dòng)發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報(bào)總經(jīng) 理審批后才能執(zhí)行；活動(dòng)發(fā)生后，由運(yùn)營(yíng)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核， 上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。第三十一條 財(cái)產(chǎn)損益1、公司存貨盤虧及跌價(jià)、損失、報(bào)廢處置，由行政部部經(jīng)理查明 原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后沒(méi)有給公司造 成損失的，由行政部向財(cái)務(wù)部匯總后，財(cái)務(wù)部可自行處理；向

17、責(zé)任人 索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后仍給公司造成損失的， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)將情況上報(bào) 總經(jīng)理審批。2、壞賬損失；財(cái)務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對(duì)賬務(wù)全面稽查， 確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個(gè)月 10 日前提交銷售部進(jìn)一步確 認(rèn)，運(yùn)營(yíng)部自收到壞賬資料報(bào)告后 10 日內(nèi)提交初審報(bào)告，并會(huì)同財(cái) 務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財(cái)產(chǎn)收益歸公司所有，由相 關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。第三十二條 捐贈(zèng)、贊助支出：公司因公對(duì)外捐贈(zèng)、 贊助性支出、 由總經(jīng)理審批。第三十三條 年終獎(jiǎng)金發(fā)放；由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理一起安排支 付。第三十四條 工傷事故支出：工傷事故冶療費(fèi)或工傷賠償由人事 部

18、辦理，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十五條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力 等）經(jīng)部門確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批。第三十六條 其它費(fèi)用：由各部門審批。費(fèi)用發(fā)生后，按照以上 基本報(bào)銷程序辦理付款手續(xù)。第三十七條費(fèi)用預(yù)算以上各項(xiàng)費(fèi)用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各部門才能履行總經(jīng)理或 制度給予的審批權(quán)限；如果實(shí)際費(fèi)用已超預(yù)算，則各部門經(jīng)理的審批 權(quán)限將自動(dòng)廢除。第四章存貨第三十八條原輔材料或外購(gòu)商品入庫(kù)1、入庫(kù)：入庫(kù)單需經(jīng)倉(cāng)管員、采購(gòu)員（或采購(gòu)員的入庫(kù)通知）和 質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后，才是有效的單據(jù)。2、報(bào)賬：采購(gòu)員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫(kù)單或合同規(guī)定的結(jié) 賬方式，首先由采購(gòu)部經(jīng)理確認(rèn)，

19、經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后入 賬或付款。沒(méi)有采購(gòu)員的通知或確認(rèn)，倉(cāng)管員不能開(kāi)具入庫(kù)單，一般情況下也不能隨意開(kāi)具入庫(kù)證明單據(jù)給供應(yīng)商或采購(gòu)員。第三十九條 銷售出庫(kù)1、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)具提貨單，倉(cāng)管員憑提貨單發(fā)貨和開(kāi)具出庫(kù)單， 提貨人憑出庫(kù)單向臺(tái)賬會(huì)計(jì)索取發(fā)貨單和稅票， 銷售會(huì)計(jì)憑稅票、 發(fā) 貨單和出庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理。2、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款， 銷售 會(huì)計(jì)必須通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶收款， 屬于免費(fèi)贈(zèng)送產(chǎn)品全部須有總經(jīng) 理審批，銷售會(huì)計(jì)才能不通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶收款。第四十條 銷售退貨1、由銷售部門或客戶提出申請(qǐng)，經(jīng)銷售部門和財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審 核工業(yè)后，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉(cāng)管員

20、根據(jù)審批的退貨資料，以 及經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí)（合格品，次品） ，開(kāi) 具紅字出庫(kù)單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)。銷售會(huì)計(jì)根據(jù)審批的 退貨資料和倉(cāng)管的紅字出庫(kù)單沖減客戶往來(lái)， 并通知臺(tái)賬會(huì)計(jì)沖減客 戶往來(lái)。第五章固定資產(chǎn)進(jìn)出管理第四十一條 增加其它資產(chǎn)1、主要包括電腦等IT辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦 公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。2、采購(gòu)：按照以上小額物品采購(gòu)條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請(qǐng)，由 部門經(jīng)理確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。3、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。第四十二條 減少其他資產(chǎn)1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認(rèn)買主后， 由行政部填寫資產(chǎn)減少單， 經(jīng)使用

21、部門確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后出庫(kù)。2、報(bào)廢、盤虧：由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫資產(chǎn)減少 單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后處理。3、管理：其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。第四十三條 內(nèi)部調(diào)整： 其它資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整， 由行政部經(jīng)理審批， 由原使用權(quán)用方填寫內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單， 由承接方驗(yàn)收簽字確認(rèn)后， 由 行政資產(chǎn)管理員登記管理。第六章借款第四十四條 借款一般要求1、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納 處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差， 而又需要借款， 允許重復(fù)借款。2、借條必須寫明返款時(shí)間或報(bào)銷時(shí)間，由出納負(fù)責(zé)跟蹤催款， 并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理反饋情況。3、借條必須存在出納處，在報(bào)銷時(shí)直接扣減報(bào)銷人員款項(xiàng)或催 交現(xiàn)金。第四十五條 借款審批權(quán)限個(gè)人因公借款， 借款期限不能超過(guò)1個(gè)月， 超過(guò)1個(gè)月應(yīng)由總經(jīng) 理審批。重復(fù)借款統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。第七章收入第四十六條 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1、銷售合同規(guī)定先發(fā)貨，金額在5萬(wàn)元以下（同一個(gè)客戶金額 累計(jì)，下同）的由銷售部經(jīng)理簽訂；金額在5萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理簽 訂或?qū)徟?、銷售