建筑公司會(huì)計(jì)科目表及使用規(guī)范(1)

1、第 1 頁(yè)，共 38 頁(yè)建建筑筑公公司司會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目表表及及使使用用規(guī)規(guī)范范科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目A、資產(chǎn)類1001 庫(kù)存現(xiàn)金1001.01人民幣“現(xiàn)金流量”(職員輔助)1001.02港幣1001.03美元1002銀行存款1002.01基本存款賬戶1002.02一般存款賬戶1002.03臨時(shí)存款賬戶1002.04監(jiān)管賬戶1002.05貸款賬戶1002.06定期存款賬戶1002.07專用賬戶1002.08保證金賬戶1012其他貨幣資金1012.01外埠存款1012.02銀行本票1012.

2、03銀行匯票1012.04信用卡1012.05信用證保證金1012.06存出投資款1101交易性金融資產(chǎn)1121應(yīng)收票據(jù)1122應(yīng)收賬款1122.01內(nèi)部單位客商1122.02關(guān)聯(lián)方1122.03外部1123預(yù)付賬款1123.01預(yù)付工程款客商合同1123.02預(yù)付材料款1123.03其他1131 應(yīng)收股利1131.01內(nèi)部單位客商1131.02關(guān)聯(lián)方1131.03外部第 2 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目1132應(yīng)收利息1221 其他應(yīng)收款1221.01內(nèi)部單位客商1221.02

3、關(guān)聯(lián)方客商1221.03外部1221.03.01 保證金客商1221.03.02 押金客商1221.03.03 業(yè)務(wù)借款職員1221.03.04 備用金職員1221.03.05 墊付資金客商1221.03.06 勞保調(diào)劑金1221.03.99 其他1231 壞帳準(zhǔn)備1231.01應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備1231.02其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備1403 原材料1403.01鋼材倉(cāng)庫(kù)1403.02水泥及制品1403.03木竹及制品1403.04電線電纜1403.05塑料管件及配件1403.06電氣及配件1403.07瓷磚類1403.08鋁塑鋼門(mén)窗型材及配件類1403.09玻璃及配件1403.10消防、通風(fēng)、排煙1

4、403.11衛(wèi)浴潔具1403.12門(mén)類1403.13環(huán)氧樹(shù)脂制品類1403.99零星五金1408委托加工物資1411周轉(zhuǎn)材料1411.01在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料倉(cāng)庫(kù)第 3 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目1411.02在用周轉(zhuǎn)材料1411.03周轉(zhuǎn)材料攤銷1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資1511.01對(duì)子公司投資客商1511.02 對(duì)合營(yíng)公司投資1511.02.01 投資成本1511.02.02 損益調(diào)整1511.02.03 其他權(quán)益變動(dòng)1511.03其他股權(quán)投資1512 長(zhǎng)期股權(quán)投

5、資減值準(zhǔn)備1512.01對(duì)子公司投資客商1512.02 對(duì)合營(yíng)公司投資1512.03其他股權(quán)投資1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款1601 固定資產(chǎn)1601.01房屋及建筑物固定資產(chǎn)管理模塊核算1601.02機(jī)器設(shè)備1601.03運(yùn)輸設(shè)備1601.04辦公設(shè)備1601.05工具器具1601.99其他設(shè)備1602 累計(jì)折舊1602.01房屋及建筑物1602.02機(jī)器設(shè)備1602.03運(yùn)輸設(shè)備1602.04辦公設(shè)備1602.05工具器具1602.99其他設(shè)備1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1603.01房屋及建筑物1603.02機(jī)器設(shè)備1603.03運(yùn)輸設(shè)備1603.04辦公設(shè)備1603.05工具器具1603.99其

6、他設(shè)備1604 在建工程1411周轉(zhuǎn)材料第 4 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目1605 工程物資1606 固定資產(chǎn)清理1606.01房屋及建筑物固定資產(chǎn)模塊中核算1606.02機(jī)器設(shè)備1606.03運(yùn)輸設(shè)備1606.04辦公設(shè)備1606.05工具器具1606.99其他設(shè)備1701 無(wú)形資產(chǎn)1701.01 專利權(quán)在固定資產(chǎn)模塊中核算1701.02 非專利技術(shù)1701.03 商標(biāo)權(quán)1701.04 著作權(quán)1701.05 土地使用權(quán)1701.06軟件費(fèi)1702 累計(jì)攤銷1702.01 專利

7、權(quán)1702.02 非專利技術(shù)1702.03 商標(biāo)權(quán)1702.04 著作權(quán)1702.05 土地使用權(quán)1702.06軟件費(fèi)1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1703.01 專利權(quán)1703.02 非專利技術(shù)1703.03 商標(biāo)權(quán)1703.04 著作權(quán)1703.05 土地使用權(quán)1703.06軟件費(fèi)1711 商譽(yù)1711.01本金客商1712 商譽(yù)減值準(zhǔn)備第 5 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1801.01辦公區(qū)設(shè)計(jì)裝修款1801.02中心機(jī)房設(shè)計(jì)裝修款1801.03固定資產(chǎn)大

8、修理支出1801.04租入固定資產(chǎn)改良支出1801.99 其他1802 臨時(shí)設(shè)施1802.01臨時(shí)設(shè)施原值1802.02臨時(shí)設(shè)施攤銷1802.03臨時(shí)設(shè)施清理1802.04臨時(shí)設(shè)施減值準(zhǔn)備1811 遞延所得稅資產(chǎn)1901 待處理財(cái)產(chǎn)損益1901.01 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1901.02 待處理固定資產(chǎn)損溢B、負(fù)債類2001 短期借款2101 交易性金融負(fù)債2101.01本金2101.02公允價(jià)值變動(dòng)2201 應(yīng)付票據(jù)2201.01商業(yè)承兌匯票客商2201.02銀行承兌匯票2202 應(yīng)付帳款2202.01材料款客商合同2202.02工程款項(xiàng)目客商合同2202.03材料質(zhì)保金客商合同2202.04工

9、程保修金項(xiàng)目客商合同2203 預(yù)收賬款2203.01工程款2203.01.01內(nèi)部單位客商2203.01.02關(guān)聯(lián)方客商2203.01.03外部客商2203.99其他收入客商2211 應(yīng)付職工薪酬2211.01工資2211.02獎(jiǎng)金2211.03職工福利第 6 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目2211.04社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2211.04.01養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)2211.04.02 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2211.04.03失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)2211.04.04工傷保險(xiǎn)費(fèi)2211.04.05生育保險(xiǎn)費(fèi)2211.05危險(xiǎn)

10、作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)2211.06住房公積金2211.07工會(huì)經(jīng)費(fèi)2211.08職工教育經(jīng)費(fèi)2211.10股份支付2221 應(yīng)交稅費(fèi)2221.01 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2221.02應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2221.03 應(yīng)交教育費(fèi)附加2221.04應(yīng)交資源稅2221.05 應(yīng)交企業(yè)所得稅2221.06應(yīng)交防洪費(fèi)2221.07應(yīng)交車船使用稅2221.08應(yīng)交印花稅2231 應(yīng)付利息客商2232 應(yīng)付股利2232.01內(nèi)部單位客商2232.02關(guān)聯(lián)方2232.03外部2241 其他應(yīng)付款2241.01 押金保證金2241.01.01履約保證金項(xiàng)目客商2211 應(yīng)付職工薪酬第 7 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔助助核

11、核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目2241.01.02投標(biāo)保證金項(xiàng)目客商2241.01.03押金客商2241.02 代扣款項(xiàng)2241.02.01代扣房租職員2241.02.02代扣檔案管理費(fèi)2241.02.03代扣保險(xiǎn)金2241.02.04代扣住房公積金2241.02.05代扣宿舍水電費(fèi)2241.02.99其他2241.03代扣代繳稅金2241.03.01個(gè)人所得稅項(xiàng)目2241.03.02營(yíng)業(yè)稅2241.03.03城市維護(hù)建設(shè)稅2241.03.04教育費(fèi)附加2241.03.05企業(yè)所得稅2241.03.06防洪費(fèi)224

12、1.03.07印花稅2241.99其他2401 遞延收益2501 長(zhǎng)期借款2502 應(yīng)付債券2502.01債券面值2502.02債券溢價(jià)2502.03債券折價(jià)2502.04應(yīng)計(jì)利息2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款2701.01固定資產(chǎn)融資租賃費(fèi)用供應(yīng)商2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用2711專項(xiàng)應(yīng)付款2801 預(yù)計(jì)負(fù)債2801.01未決訴訟2801.02對(duì)外擔(dān)保2241 其他應(yīng)付款2241.01 押金保證金第 8 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目2801.03延期交房補(bǔ)償2801.04工程保修金2801

13、.99其他2901 遞延所得稅負(fù)債C、所有者權(quán)益類4001 實(shí)收資本（或股本）客商4002 資本公積4002.01資本（或股本）溢價(jià)4002.02其他資本公積4002.02.01接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備4002.02.02接受現(xiàn)金捐贈(zèng)4002.02.03股權(quán)投資準(zhǔn)備4002.02.04撥款轉(zhuǎn)入4002.02.05外幣資本折算差額4002.02.99其他4101 盈余公積4101.01 法定盈余公積4101.02 任意盈余公積4103 本年利潤(rùn)4104 利潤(rùn)分配4104.01其他轉(zhuǎn)入4104.02 提取法定盈余公積4104.03 應(yīng)付優(yōu)先股股利2801 預(yù)計(jì)負(fù)債第 9 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔

14、助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目4104.04 提取任意盈余公積4104.05 應(yīng)付普通股股利4104.06 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利4104.09 未分配利潤(rùn)4201 庫(kù)存股D、成本類5401工程施工5401.11合同成本5401.11.01人工費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.02材料費(fèi)5401.11.02.01鋼材項(xiàng)目管理5401.11.02.02水泥及制品項(xiàng)目管理5401.11.02.03木竹及制品項(xiàng)目管理5401.11.02.04電線電纜項(xiàng)目管理5401.11.02.05塑料管件及配件項(xiàng)目管理5401.

15、11.02.06電氣及配件項(xiàng)目管理5401.11.02.07瓷磚類項(xiàng)目管理5401.11.02.08鋁塑鋼門(mén)窗型材及配件類項(xiàng)目管理5401.11.02.09玻璃及配件項(xiàng)目管理5401.11.02.10消防、通風(fēng)、排煙項(xiàng)目管理5401.11.02.11衛(wèi)浴潔具項(xiàng)目管理5401.11.02.12門(mén)類項(xiàng)目管理5401.11.02.13環(huán)氧樹(shù)脂制品類項(xiàng)目管理5401.11.02.99零星五金項(xiàng)目管理5401.11.02.14周轉(zhuǎn)材料5401.11.02.14.01周轉(zhuǎn)材料攤銷項(xiàng)目管理5401.11.02.14.02周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.03機(jī)械使用費(fèi)5401.11.03.01機(jī)械費(fèi)項(xiàng)目

16、管理4104 利潤(rùn)分配第 10 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目5401.11.03.02機(jī)械人員工資項(xiàng)目管理5401.11.03.03燃料及動(dòng)力項(xiàng)目管理5401.11.03.04機(jī)械進(jìn)退場(chǎng)費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.03.05修理保養(yǎng)費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.03.09其他項(xiàng)目管理5401.11.04其他直接費(fèi)5401.11.04.01水費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.04.02電費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.04.03工具用具使用費(fèi)(含低值易耗品攤銷)項(xiàng)目管理5401.11.04.04檢測(cè)費(fèi)

17、項(xiàng)目管理5401.11.04.05質(zhì)監(jiān)費(fèi)項(xiàng)目管理5401工程施工5401.11合同成本5401.11.03機(jī)械使用費(fèi)第 11 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目5401.11.04.06文明施工及安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)金項(xiàng)目管理5401.11.04.07材料二次搬運(yùn)費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.04.08臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.04.99其他費(fèi)用項(xiàng)目管理5401.11.05間接費(fèi)用5401.11.05.01現(xiàn)場(chǎng)管理人員工資項(xiàng)目管理5401.11.05.02獎(jiǎng)金項(xiàng)目管理5401.11.0

18、5.03福利費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.04社會(huì)保障費(fèi)5401.11.05.04.01養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.04.02失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.04.03醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.04.04工傷保險(xiǎn)費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.04.05生育保險(xiǎn)費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.05危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.06住房公積金項(xiàng)目管理5401.11.05.07業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.08差旅交通費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.09車輛費(fèi)用項(xiàng)目管理5401.11.05.10辦公費(fèi)5401.11.05.10.0

19、1辦公設(shè)備項(xiàng)目管理5401.11.05.10.02辦公場(chǎng)地費(fèi)項(xiàng)目管理5401工程施工5401.11合同成本5401.11.04其他直接費(fèi)第 12 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目5401.11.05.10.03網(wǎng)絡(luò)及通訊費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.10.04會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.10.05折舊費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.10.06修理費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.10.99其他辦公費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.11伙食費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.12員工

20、宿舍租金及費(fèi)用項(xiàng)目管理5401.11.05.13職工教育經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.14工會(huì)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.15勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.16稅金5401.11.05.16.01印花稅項(xiàng)目管理5401.11.05.16.02防洪費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.16.03車船使用稅項(xiàng)目管理5401.11.05.16.04個(gè)人所得稅項(xiàng)目管理5401.11.05.16.99其他稅費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.17工程排污費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.18工程定額測(cè)定費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.19造價(jià)預(yù)算費(fèi)項(xiàng)目管理5401.11.05.20財(cái)務(wù)費(fèi)用540

21、1.11.05.21無(wú)形資產(chǎn)攤銷5401.11.05.99其他費(fèi)用項(xiàng)目管理5401.11.06工程應(yīng)交款5401.11.06.01工程保修金項(xiàng)目管理5401.11.07分包工程項(xiàng)目管理5401.12間接費(fèi)5401.12.01現(xiàn)場(chǎng)管理人員工資5401.12.02獎(jiǎng)金5401.12.03福利費(fèi)5401.12.04社會(huì)保障費(fèi)5401.12.04.01養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)5401工程施工5401.11合同成本5401.11.05間接費(fèi)用5401.11.05.10辦公費(fèi)第 13 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)

22、科科目目5401.12.04.02失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5401.12.04.03醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)5401.12.04.04工傷保險(xiǎn)費(fèi)5401.12.04.05生育保險(xiǎn)費(fèi)5401.12.05危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)5401.12.06住房公積金5401.12.07業(yè)務(wù)招待費(fèi)5401.12.08差旅交通費(fèi)5401.12.09車輛費(fèi)用5401.12.10辦公費(fèi)5401.12.10.01辦公設(shè)備5401.12.10.02辦公場(chǎng)地費(fèi)5401.12.10.03網(wǎng)絡(luò)及通訊費(fèi)5401.12.10.04會(huì)議費(fèi)5401.12.10.05折舊費(fèi)5401工程施工5401.12間接費(fèi)5401.12.04社會(huì)保障費(fèi)第 14 頁(yè)，共 38

23、頁(yè)科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目5401.12.10.06修理費(fèi)5401.12.10.99其他辦公費(fèi)5401.12.11伙食費(fèi)5401.12.12員工宿舍租金及費(fèi)用5401.12.13職工教育經(jīng)費(fèi)5401.12.14工會(huì)經(jīng)費(fèi)5401.12.15勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)5401.12.16稅金5401.12.20.01印花稅5401.12.20.02防洪費(fèi)5401.12.20.03車船使用稅5401.12.20.04個(gè)人所得稅5401.12.20.99其他稅費(fèi)5401.11.05.17工程排污費(fèi)5401.11.0

24、5.18工程定額測(cè)定費(fèi)5401.11.05.19造價(jià)預(yù)算費(fèi)5401.11.05.20財(cái)務(wù)費(fèi)用5401.11.05.21無(wú)形資產(chǎn)攤銷5401工程施工5401.12間接費(fèi)5401.12.10辦公費(fèi)第 15 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目5401.12.99其他費(fèi)用5401.13合同毛利項(xiàng)目管理5402工程結(jié)算項(xiàng)目管理5403機(jī)械作業(yè)項(xiàng)目管理E、損益類6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6001.01工程結(jié)算收入項(xiàng)目管理6051 其他業(yè)務(wù)收入6051.01租金6051.02出租無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)收入6

25、051.99其他收入6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益6101.01交易性金融資產(chǎn)6101.02交易性金融負(fù)債6111 投資收益6111.01 股權(quán)投資收益客商6111.07其他投資收益6301營(yíng)業(yè)外收入6301.01固定資產(chǎn)盤(pán)盈6301.02處置固定資產(chǎn)凈收益6301.03非貨幣性交易收益6301.04出售固定資產(chǎn)收益6301.05債務(wù)重組收益6301.06罰款凈收入6301.07出售無(wú)形資產(chǎn)收益6301.08現(xiàn)金溢余6301.09財(cái)政扶持金6301.99其他6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6401.01工程結(jié)算成本項(xiàng)目管理6402 其他業(yè)務(wù)成本6402.01出租支出6402.02稅金及附加6402.99其他

26、支出6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加6403.01 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目管理6403.02應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅項(xiàng)目管理5401工程施工5401.12間接費(fèi)第 16 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目6403.03應(yīng)交教育費(fèi)附加項(xiàng)目管理6403.04 資源稅項(xiàng)目管理6602 管理費(fèi)用6602.01職工薪酬6602.01.01工資部門(mén)檔案6602.01.02獎(jiǎng)金部門(mén)檔案6602.01.03職工福利部門(mén)檔案6602.01.04社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)6602.01.04.01養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)部門(mén)檔案6602.01.04.02

27、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)部門(mén)檔案6602.01.04.03失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)部門(mén)檔案6602.01.04.04工傷保險(xiǎn)費(fèi)部門(mén)檔案6602.01.04.05生育保險(xiǎn)費(fèi)部門(mén)檔案6602.01.05住房公積金部門(mén)檔案6602.01.06工會(huì)經(jīng)費(fèi)部門(mén)檔案6602.01.07職工教育經(jīng)費(fèi)部門(mén)檔案6602.01.08非貨幣性福利部門(mén)檔案6602.01.09辭退工資部門(mén)檔案6602.02差旅費(fèi)部門(mén)檔案6602.03車輛費(fèi)部門(mén)檔案6602.04辦公費(fèi)部門(mén)檔案6602.05郵電通訊費(fèi)部門(mén)檔案6602.06水電費(fèi)部門(mén)檔案6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加第 17 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三

28、三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目6602.07會(huì)議費(fèi)部門(mén)檔案6602.08辦公場(chǎng)地費(fèi)6602.08.01管理費(fèi)6602.08.02租金6602.08.03辦公區(qū)6602.09業(yè)務(wù)招待費(fèi)部門(mén)檔案6602.10工作餐費(fèi)部門(mén)檔案6602.11市內(nèi)交通費(fèi)部門(mén)檔案6602.12勞保費(fèi)部門(mén)檔案6602.13修理費(fèi)部門(mén)檔案6602.14招聘費(fèi)部門(mén)檔案6602.15員工人事費(fèi)部門(mén)檔案6602.16員工房租費(fèi)部門(mén)檔案6602.17審計(jì)費(fèi)6602.18咨詢顧問(wèn)費(fèi)6602.19訴訟費(fèi)6602.20財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)6602.21上繳管理費(fèi)6602.22稅費(fèi)6602.22.01印花稅6602.2

29、2.02防洪費(fèi)6602 管理費(fèi)用第 18 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目6602.22.01車船使用稅6602.22.01土地使用稅6602.23固定資產(chǎn)折舊費(fèi)部門(mén)檔案6602.24投資性房地產(chǎn)攤銷（折舊費(fèi)）部門(mén)檔案6602.25無(wú)形資產(chǎn)攤銷部門(mén)檔案6602.26長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷部門(mén)檔案6602.27低值易耗品部門(mén)檔案6602.99其他費(fèi)用6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用6603.01利息收入6603.01.01銀行存款利息6603.01.02其他利息收入6603.02匯兌損失6603.03利息

30、支出6603.03.01銀行貸款利息6603.03.02其他利息支出6603.04手續(xù)費(fèi)6701 資產(chǎn)減值損失6701.01壞帳損失6701.01.01應(yīng)收帳款6701.01.02其他應(yīng)收款6701.02存貨跌價(jià)損失6701.03可供出售金融資產(chǎn)減值損失6701.04持有到期投資準(zhǔn)備6701.05長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失6701.06投資性房地產(chǎn)減值損失6602 管理費(fèi)用6602.22稅費(fèi)第 19 頁(yè)，共 38 頁(yè)科科目目輔輔助助核核算算項(xiàng)項(xiàng)目目一一級(jí)級(jí)科科目目二二級(jí)級(jí)科科目目三三級(jí)級(jí)科科目目四四級(jí)級(jí)科科目目五五級(jí)級(jí)科科目目六六級(jí)級(jí)科科目目6701.07固定資產(chǎn)減值損失6701.08無(wú)形資產(chǎn)準(zhǔn)備6

31、701.09在建工程減值損失6701.10無(wú)形資產(chǎn)減值損失6701.11商譽(yù)減值損失6711 營(yíng)業(yè)外支出6711.01固定資產(chǎn)盤(pán)虧6711.02處置固定資產(chǎn)凈損失6711.03出售無(wú)形資產(chǎn)損失6711.04債務(wù)重組損失6711.05罰款支出6711.06捐贈(zèng)支出6711.07非常損失6711.99其他6801 所得稅費(fèi)用6901 以前年度損益調(diào)整備注：本科目根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目”統(tǒng)一設(shè)置，對(duì)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目各項(xiàng)目公司不得隨意更改。項(xiàng)目公司可根據(jù)業(yè)務(wù)需求提交申請(qǐng)，由集團(tuán)統(tǒng)一增加科目6701 資產(chǎn)減值損失第 20 頁(yè)，共 38 頁(yè)借借方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容貸貸方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容入入

32、帳帳原原則則集集團(tuán)團(tuán)設(shè)設(shè)定定科科目目級(jí)級(jí)別別權(quán)權(quán)限限二級(jí)科目三級(jí)科目二級(jí)科目一級(jí)科目一級(jí)科目三級(jí)科目二級(jí)科目1、購(gòu)入股票時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款中所含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利；2、被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)實(shí)際收到的現(xiàn)金股利二級(jí)科目建建筑筑公公司司會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目表表及及使使用用規(guī)規(guī)范范第 21 頁(yè)，共 38 頁(yè)借借方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容貸貸方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容入入帳帳原原則則集集團(tuán)團(tuán)設(shè)設(shè)定定科科目目級(jí)級(jí)別別權(quán)權(quán)限限一級(jí)科目二級(jí)科目付保證金收回保證金三級(jí)科目付押金收回押金付業(yè)務(wù)借款收回業(yè)務(wù)借款或報(bào)銷抵扣員工借支備用金收回借支備用金或報(bào)銷抵扣墊付其他單位資金收回墊付其他單位資金實(shí)際無(wú)法收回的應(yīng)

33、收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷壞帳準(zhǔn)備計(jì)提壞帳準(zhǔn)備二級(jí)科目鋼材進(jìn)行數(shù)量核算二級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)科目第 22 頁(yè)，共 38 頁(yè)借借方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容貸貸方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容入入帳帳原原則則集集團(tuán)團(tuán)設(shè)設(shè)定定科科目目級(jí)級(jí)別別權(quán)權(quán)限限一級(jí)科目1、對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)質(zhì)影響的股權(quán)投資和對(duì)有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的子公司采用成本法，對(duì)聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)用權(quán)益法2、同一控制下，初始投資成本按賬面凈資產(chǎn)計(jì)算；非同一控制下，初始投資成本按公允價(jià)值計(jì)算3、同一控制下，合并成本賬面價(jià)值與初始投資成本之間的差異，進(jìn)資本公積；非同一控制下，合并成本公允價(jià)值與初始投資成本之間的差異進(jìn)商譽(yù)或營(yíng)業(yè)外收入出售長(zhǎng)期股權(quán)投資二級(jí)科目三級(jí)科目二級(jí)科目轉(zhuǎn)出長(zhǎng)期

34、投資時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備年度終了將各項(xiàng)長(zhǎng)期投資成本與預(yù)計(jì)可回收金額比較，如可回收金額低于成本，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備二級(jí)科目一級(jí)科目購(gòu)買(mǎi)使用年限在1年以上的設(shè)備物品或在建工程、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入出售、報(bào)廢、損毀時(shí)轉(zhuǎn)“固定資產(chǎn)清理”二級(jí)科目出售、報(bào)廢、損毀時(shí)減少的折舊累計(jì)數(shù)額計(jì)提固定資產(chǎn)折舊轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備年度終了將各項(xiàng)固定資產(chǎn)帳面價(jià)值與預(yù)計(jì)可回收金額比較，如可回收金額低于帳面價(jià)值，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備一級(jí)科目二級(jí)科目第 23 頁(yè)，共 38 頁(yè)借借方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容貸貸方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容入入帳帳原原則則集集團(tuán)團(tuán)設(shè)設(shè)定定科科目目級(jí)級(jí)別別權(quán)權(quán)限限一級(jí)科目1、出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

35、及清理固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用和應(yīng)交的稅金；2、凈收益轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”1、收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入及由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失；2、凈損失轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”二級(jí)科目付軟件費(fèi)用及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)工程,按軟件設(shè)置明細(xì)科目每月攤銷入“管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷”二級(jí)科目二級(jí)科目轉(zhuǎn)出無(wú)形資產(chǎn)時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備年度終了將各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)帳面價(jià)值與預(yù)計(jì)可回收金額比較，如可回收金額低于帳面價(jià)值，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備二級(jí)科目非同一控制下企業(yè)合并確定的商譽(yù)價(jià)值一級(jí)科目第 24 頁(yè)，共 38 頁(yè)借借方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容貸貸方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容入入帳帳原原則則集集團(tuán)團(tuán)設(shè)設(shè)定定科科目目級(jí)級(jí)別別權(quán)權(quán)限限一次性支出

36、的攤銷期在1年以上的開(kāi)支分期攤?cè)肫陂g費(fèi)用二級(jí)科目二級(jí)科目一級(jí)科目1、盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)二級(jí)科目2、結(jié)轉(zhuǎn)盤(pán)盈資產(chǎn)2、結(jié)轉(zhuǎn)盤(pán)虧或毀損的資產(chǎn)歸還銀行貸款收到銀行貸款（1年以內(nèi)）的“長(zhǎng)期借款”二級(jí)科目處置取得二級(jí)科目實(shí)際承兌或無(wú)法承兌轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”開(kāi)出承兌匯票二級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目發(fā)放員工工資計(jì)提員工工資二級(jí)科目發(fā)放員工獎(jiǎng)金計(jì)提員工獎(jiǎng)金二級(jí)科目第 25 頁(yè)，共 38 頁(yè)借借方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容貸貸方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容入入帳帳原原則則集集團(tuán)團(tuán)設(shè)設(shè)定定科科目目級(jí)級(jí)別別權(quán)權(quán)限限三級(jí)科目二級(jí)科目繳納營(yíng)業(yè)稅每月按工程款收入、其他業(yè)務(wù)收入及營(yíng)業(yè)外收入計(jì)提營(yíng)業(yè)稅二級(jí)科目繳

37、納城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)交納教育費(fèi)附加計(jì)提教育費(fèi)附加交納資源稅計(jì)提資源稅繳納企業(yè)所得稅計(jì)提所得稅交納堤圍防護(hù)費(fèi)或防洪保安費(fèi)計(jì)提堤圍防護(hù)費(fèi)或防洪保安費(fèi)交納車船使用稅計(jì)提車船使用稅交納印花稅計(jì)提印花稅一級(jí)科目支付投資者應(yīng)得利潤(rùn)按董事會(huì)分配方案分配應(yīng)付投資者利潤(rùn)二級(jí)科目付履約保證金(含綠化工程保證金)收履約保證金(含綠化工程保證金)三級(jí)科目第 26 頁(yè)，共 38 頁(yè)借借方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容貸貸方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容入入帳帳原原則則集集團(tuán)團(tuán)設(shè)設(shè)定定科科目目級(jí)級(jí)別別權(quán)權(quán)限限付投標(biāo)保證金收到投標(biāo)保證金付押金收押金支付房租代扣員工房租三級(jí)科目支付員工檔案管理費(fèi)代扣員工檔案管理費(fèi)支付員工保險(xiǎn)費(fèi)代扣員工

38、保險(xiǎn)費(fèi)支付住房公積金代扣住房公積金支付宿舍水電費(fèi)代扣宿舍水電費(fèi)支付其他代扣款項(xiàng)代扣其他款項(xiàng)代繳個(gè)人所得稅代扣每月員工工資薪金、勞務(wù)收入、偶然收入的個(gè)人所得稅三級(jí)科目代付營(yíng)業(yè)稅代扣營(yíng)業(yè)稅代付城市維護(hù)建設(shè)稅代扣城市維護(hù)建設(shè)稅代付教育費(fèi)附加代扣教育費(fèi)附加代付企業(yè)所得稅代扣企業(yè)所得稅代付防洪費(fèi)代扣防洪費(fèi)代付印花稅代扣印花稅代付其他費(fèi)用代收其他費(fèi)用二級(jí)科目二級(jí)科目一級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目第 27 頁(yè)，共 38 頁(yè)借借方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容貸貸方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容入入帳帳原原則則集集團(tuán)團(tuán)設(shè)設(shè)定定科科目目級(jí)級(jí)別別權(quán)權(quán)限限一級(jí)科目1、所有者投入資金;2、資本公積轉(zhuǎn)增一級(jí)科目轉(zhuǎn)增資本金收到投資者投入的資金

39、與其在注冊(cè)資本中所占份額的差額二級(jí)科目除資本溢價(jià)外的其他資本公積三級(jí)科目a、彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本a、扣除所得稅后利潤(rùn)（彌補(bǔ)以前年度虧損）后按董事會(huì)決議提取二級(jí)科目b、彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本b、提取基數(shù)同上，按董事會(huì)決議提取1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)（管理、財(cái)務(wù)）費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出； 2、年終如為盈利將“本年利潤(rùn)”貸方余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入； 2、年終如為虧損將“本年利潤(rùn)”借方余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”一級(jí)科目二級(jí)科目按規(guī)定計(jì)提法定盈余公積（內(nèi)資企業(yè)）根據(jù)股東會(huì)決議分配給投資者的優(yōu)先股股利二級(jí)科目第

40、28 頁(yè)，共 38 頁(yè)借借方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容貸貸方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容入入帳帳原原則則集集團(tuán)團(tuán)設(shè)設(shè)定定科科目目級(jí)級(jí)別別權(quán)權(quán)限限按規(guī)定計(jì)提任意盈余公積根據(jù)股東會(huì)決議分配給投資者的股票股利根據(jù)股東會(huì)決議分配給投資者的股票股利由“本年利潤(rùn)”借方余額轉(zhuǎn)入由“本年利潤(rùn)”貸方余額轉(zhuǎn)入公司回購(gòu)自己的股票一級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目核算項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)、以及因機(jī)械安裝、拆卸所需的人工、材料、機(jī)械和試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用以及機(jī)械輔助設(shè)施的折舊、搭設(shè)、拆除等費(fèi)用。四級(jí)科目二級(jí)科目第 29 頁(yè)，共 38

41、 頁(yè)借借方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容貸貸方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容入入帳帳原原則則集集團(tuán)團(tuán)設(shè)設(shè)定定科科目目級(jí)級(jí)別別權(quán)權(quán)限限核算因機(jī)械作業(yè)而支付給機(jī)械操作人員的費(fèi)用。(包括項(xiàng)目自有操作工工資、公司本部操作工工資。)，租賃機(jī)械租賃費(fèi)能分清機(jī)械人員費(fèi)用的，在此列支，分不清的，在機(jī)械費(fèi)列支。核算施工機(jī)械在運(yùn)轉(zhuǎn)作業(yè)中所消耗的固體燃料（煤、木柴）、液體燃料（汽油、柴油）及水、電等。核算施工機(jī)械整體或分體自停放地點(diǎn)運(yùn)至施工現(xiàn)場(chǎng)或由一施工地點(diǎn)運(yùn)至另一施工地點(diǎn)及機(jī)械退出施工現(xiàn)場(chǎng)的運(yùn)輸、裝卸、輔助材料及架線等費(fèi)用。核算以下方面（1）機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)中及日常保養(yǎng)所需潤(rùn)滑與擦拭的材料費(fèi)用及機(jī)械停滯間的維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用；（2）為保障機(jī)械正常運(yùn)

42、轉(zhuǎn)所需替換設(shè)備與隨機(jī)配備工具附具的攤銷和維護(hù)費(fèi)用；（3）施工機(jī)械按規(guī)定的大修理間隔臺(tái)班進(jìn)行必要的大修理，以及臨時(shí)故障排除所需的費(fèi)用。核算以上費(fèi)用外的其他費(fèi)用。包括生產(chǎn)、辦公、生活用水。四級(jí)科目包括生產(chǎn)、辦公、生活用電。小型機(jī)械、斗車、工人睡床（鐵床）、電鉆、施工用小型工具、小焊機(jī)、砂輪機(jī)、沖擊鉆、電鉆、套絲機(jī)、卷尺、皮尺、振動(dòng)棒、攪拌機(jī)、玻璃槍、臺(tái)鉆、平板振動(dòng)器、臺(tái)式電刨等，(含低值易耗品攤銷)。核算鋼筋、水泥、沙石、商品砼、暖氣片、膠、鋼筋保護(hù)層、瓷磚拉拔、石材、木地板、砂槳試塊、回填土、防水材料等材料檢測(cè)費(fèi)、主體結(jié)構(gòu)檢測(cè)費(fèi)、水質(zhì)化驗(yàn)費(fèi)等。核算政府規(guī)定對(duì)工程監(jiān)督管理費(fèi)。四級(jí)科目第 30 頁(yè)，

43、共 38 頁(yè)借借方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容貸貸方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容入入帳帳原原則則集集團(tuán)團(tuán)設(shè)設(shè)定定科科目目級(jí)級(jí)別別權(quán)權(quán)限限核算施工現(xiàn)場(chǎng)文明施工、安全質(zhì)量所需要的各項(xiàng)費(fèi)用，如勞保用品。核算因施工場(chǎng)地狹小等特殊情況而發(fā)生的二次搬運(yùn)費(fèi)用。核算為施工所必須搭設(shè)的生活和生產(chǎn)用的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時(shí)設(shè)施等按攤銷規(guī)定進(jìn)行攤銷的費(fèi)用。臨時(shí)設(shè)施包括：臨時(shí)宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構(gòu)筑物，倉(cāng)庫(kù)、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)道路、水、電、管線等臨時(shí)設(shè)施和小型臨時(shí)設(shè)施。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用包括：臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除費(fèi)或攤銷費(fèi)。核算冬季取暖費(fèi)用、冬季趕工獎(jiǎng)、場(chǎng)地清理費(fèi)、施工排水、降水費(fèi)、已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、材料過(guò)

44、磅費(fèi)等。四級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目五級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目五級(jí)科目五級(jí)科目四級(jí)科目第 31 頁(yè)，共 38 頁(yè)借借方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容貸貸方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容入入帳帳原原則則集集團(tuán)團(tuán)設(shè)設(shè)定定科科目目級(jí)級(jí)別別權(quán)權(quán)限限五級(jí)科目五級(jí)科目五級(jí)科目五級(jí)科目五級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目五級(jí)科目五級(jí)科目五級(jí)科目五級(jí)科目五級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目核算建造過(guò)程中計(jì)提的工程保修金四級(jí)科目核算分包工程費(fèi)四級(jí)科目核算項(xiàng)目管理人員的工資。三級(jí)科目核算員工獎(jiǎng)金、領(lǐng)導(dǎo)層提成獎(jiǎng)金等。三級(jí)科目核算管理人員的工傷醫(yī)療費(fèi)、每月發(fā)放的職工醫(yī)療費(fèi)、項(xiàng)目職工過(guò)節(jié)費(fèi)、職工結(jié)婚賀金、防暑

45、降溫費(fèi)、職工生育、生病等慰問(wèn)金。三級(jí)科目核算養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)四級(jí)科目第 32 頁(yè)，共 38 頁(yè)借借方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容貸貸方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容入入帳帳原原則則集集團(tuán)團(tuán)設(shè)設(shè)定定科科目目級(jí)級(jí)別別權(quán)權(quán)限限四級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目三級(jí)科目核算項(xiàng)目管理人員的住房公積金。三級(jí)科目核算建委、村委、檔案館、城管隊(duì)、公安派出所、銀行等政府部門(mén)外協(xié)業(yè)務(wù)費(fèi)等。三級(jí)科目核算項(xiàng)目部職工因公出差、調(diào)動(dòng)工作的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)和誤餐補(bǔ)助費(fèi)，職工探親路費(fèi)等。三級(jí)科目核算項(xiàng)目部小車汽油費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)，停車費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢費(fèi)、租車費(fèi)、汽車補(bǔ)

46、貼等。三級(jí)科目核算管理用的不屬于固定資產(chǎn)的辦公設(shè)備（復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)），包括辦公用的桌、椅、飲水機(jī)、電話機(jī)等?！暗椭狄缀钠窋備N”歸集到該科目，項(xiàng)目考核指標(biāo)時(shí)，歸集到“辦公費(fèi)”。四級(jí)科目核算辦公租金、管理費(fèi)四級(jí)科目核算辦公電話費(fèi)、辦公網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、辦公軟件維護(hù)費(fèi)、其他如電話新裝、遷移費(fèi)等。辦公軟件維護(hù)費(fèi)（如財(cái)務(wù)用友軟件的維護(hù)，OA系統(tǒng)的維護(hù)費(fèi)等，按實(shí)際填列），管理人員電話費(fèi)補(bǔ)助等。四級(jí)科目核算項(xiàng)目公司會(huì)議費(fèi)（含年會(huì)費(fèi)、日常中會(huì)議費(fèi)用）、公司運(yùn)動(dòng)會(huì)活動(dòng)費(fèi)用。四級(jí)科目核算行政用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)（電腦、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、打印機(jī)、傳真機(jī)）等。四級(jí)科目核算養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)

47、費(fèi)、危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)第 33 頁(yè)，共 38 頁(yè)借借方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容貸貸方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容入入帳帳原原則則集集團(tuán)團(tuán)設(shè)設(shè)定定科科目目級(jí)級(jí)別別權(quán)權(quán)限限核算辦公設(shè)備、非生產(chǎn)用工具、器具、家具等的維修費(fèi)等。四級(jí)科目核算辦公用文具、紙張、賬本等、報(bào)紙、資料訂閱費(fèi)、專用書(shū)籍、信封、信紙、辦公用品（文具、復(fù)印紙等）、圖紙、辦公軟件、辦公用品修理費(fèi)、郵寄費(fèi)、蒸餾水等。四級(jí)科目核算項(xiàng)目部管理人員伙食費(fèi)等食堂開(kāi)支，及公司各部門(mén)檢查工作餐費(fèi)、夜餐補(bǔ)助、夜間施工伙食費(fèi)。三級(jí)科目核算員工宿舍租金及費(fèi)用等。三級(jí)科目核算為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平按職工工資總額的2.5%計(jì)提的費(fèi)用。項(xiàng)目考核指標(biāo)時(shí)，歸集到“福

48、利費(fèi)”。三級(jí)科目核算按職工工資總額2%計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目考核指標(biāo)時(shí)，歸集到“福利費(fèi)”三級(jí)科目核算政府規(guī)定按工程造價(jià)計(jì)繳不退回的部份，企業(yè)支付離退休職工的退休金（包括提取的離退休職工勞保統(tǒng)籌基金）、醫(yī)藥費(fèi)、工傷意外保險(xiǎn)超出部分，職工退休金、六個(gè)月以上的病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。三級(jí)科目核算企業(yè)按規(guī)定交納的車船使用稅、土地使用稅、印花稅及土地使用費(fèi)、代征的個(gè)人所得稅等。四級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目四級(jí)科目核算發(fā)生的工程排污費(fèi)三級(jí)科目核算發(fā)生的定額測(cè)定費(fèi)三級(jí)科目核算發(fā)生的造價(jià)預(yù)算費(fèi)三級(jí)科目第 34 頁(yè)，共 38 頁(yè)借借方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容貸貸方方核核算算內(nèi)內(nèi)容容入入帳帳原原則則集集團(tuán)團(tuán)設(shè)設(shè)定定科科目目級(jí)級(jí)別別權(quán)權(quán)限限核算辦理暫住證、工卡費(fèi)用、生活區(qū)綠化、生活垃圾清理、活動(dòng)廁所租賃及清理費(fèi)、辦公、生活區(qū)等維修零星的費(fèi)用、祭神用品、古墓清理費(fèi)、保安人員服裝、滅蚊、滅鼠、滅蟲(chóng)、防疫等、利是開(kāi)門(mén)費(fèi)。三級(jí)科目二級(jí)科目一級(jí)科目一級(jí)科目二級(jí)科目二級(jí)科目二級(jí)科目投資損失取得投資收益二級(jí)科目二級(jí)科目