投資公司內(nèi)控制度及流程圖終稿PPT課件

1、1*投資股份有限公司內(nèi)部控制制度流程圖 終稿二零零一年十月二十六日2目錄1. 總則及說(shuō)明.3 2. 管理控制.9 3. 會(huì)計(jì)控制.15 4. 采購(gòu)和應(yīng)付款.21 5. 生產(chǎn).34 6. 存貨.49 7. 銷售和應(yīng)收款.56 8. 費(fèi)用類支出.69 9. 人力資源.76 10. 貨幣資金.93 11. 固定資產(chǎn).99 12. 投資控制.112 13. 工程項(xiàng)目的控制.117 14. 融資控制.125 15. 并購(gòu)的控制.129 16. 內(nèi)審的控制.134 17. 利潤(rùn)分配.139 18. 信息處理的控制.142 31. 總則及說(shuō)明41.11.1 內(nèi)部控制制度的定義內(nèi)部控制制度的定義 1. 1.

2、1 一般的定義：通常所說(shuō)的內(nèi)部控制，是指會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，內(nèi)部會(huì)計(jì)制度控制規(guī)范-試行的定義是：“指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序”。 1. 1. 2 湘火炬的定義：內(nèi)部控制制度，是指一系列制度，程序及組織結(jié)構(gòu)方法，通過(guò)執(zhí)行這些制度、程序和組織結(jié)構(gòu)方法，可以使公司在外部條件未發(fā)生重大變動(dòng)的情況下達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。外部條件，是指不能為企業(yè)所影響或預(yù)計(jì)的環(huán)境條件，如突然發(fā)生的全球性災(zāi)害等。內(nèi)部控制制度覆蓋到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所有行為。 1.21.2 內(nèi)內(nèi)部部控控制制制度的架構(gòu)制度的架構(gòu) 1. 2. 1 內(nèi)控目標(biāo) 內(nèi)

3、控目標(biāo)生存未來(lái)公司的發(fā)展利潤(rùn)資本充足/資金流量合法保安 作為一個(gè)現(xiàn)代的成熟企業(yè)，其職能可以被分為兩大方面：生存和發(fā)展。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的這兩個(gè)職能，內(nèi)控制度也分為兩種：保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)作的內(nèi)控制度，和能夠幫助企業(yè)拓展經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模的內(nèi)控制度。 5為了實(shí)現(xiàn)保證企業(yè)生存和發(fā)展的職能，內(nèi)部控制制度需要實(shí)現(xiàn)五個(gè)主要目標(biāo)： 利潤(rùn)： 所有企業(yè)內(nèi)控制度都是為直接或間接的增加企業(yè)的盈利設(shè)立的 安全： 保證企業(yè)的安全，在外部條件未發(fā)生重大變化的情況下保證企業(yè)按預(yù)先設(shè)定的計(jì)劃運(yùn)行 信息充足及時(shí)： 保證投資者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況的了解，有利于管理層對(duì)公司的運(yùn)作和控制 資本充足/現(xiàn)金流量: 綜合使用經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的

4、現(xiàn)金流量進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)， 在任何情況下不會(huì)出現(xiàn)資不抵債或不能支付的可能 合法： 公司的所有活動(dòng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不致引起法律上的糾紛 1. 2. 2 關(guān)鍵控制點(diǎn) 關(guān)鍵控制點(diǎn)指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)。 1. 2. 3 流程圖 流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)整個(gè)過(guò)程用圖表形式描述，并對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)著重說(shuō)明的一種方法。 61. 2. 4 使用責(zé)任 本手冊(cè)的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運(yùn)作流程，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)手冊(cè)提示的內(nèi)部制 關(guān)鍵點(diǎn)建立完整的運(yùn)作流程。 1. 2. 5 內(nèi)部控

5、制制度的范圍 高層次范圍： 執(zhí)行性范圍： 管理控制 融資和報(bào)告 人力資源 購(gòu)買/供應(yīng)商的管理 監(jiān)管/內(nèi)審 生產(chǎn)/存貨 銷售管理 費(fèi)用支出 固定資產(chǎn)/工程項(xiàng)目 資金管理 投資/并購(gòu) 7 1.31.3 本手冊(cè)的適用范圍本手冊(cè)的適用范圍 為便于表述，在此對(duì)本會(huì)計(jì)手冊(cè)以下內(nèi)容中出現(xiàn)的名稱加以定義： 湘火炬集團(tuán)： 指在深圳證券交易所上市的湖南湘火炬投資股份有限公司，應(yīng)包括總公司、下屬分公司、具有控制權(quán)的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投資股份有限公司，不包括投資的子公司 湘火炬管理層： 指湘火炬投資股份有限公司的董事會(huì)及高級(jí)管理人員(總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)) 本手冊(cè)適用于湘火炬集團(tuán)的所有公

6、司(美國(guó)子公司除外)。 8 圖標(biāo)92. 管理控制中國(guó)最大的資料庫(kù)下載10 職位職位 職責(zé)職責(zé) 不相容的職責(zé)不相容的職責(zé) 高級(jí)管理層 制定企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 商討總體戰(zhàn)略規(guī)劃及進(jìn)行討論 制定考核指標(biāo) 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 審批考核指標(biāo) 董事長(zhǎng)/董事會(huì) 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略計(jì)劃 審批部門之計(jì)劃 制定企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 各部門部長(zhǎng)/管理層 制定部門之計(jì)劃 審批部門之操作手冊(cè)并提出修改意見(jiàn) 審批部門之計(jì)劃 總經(jīng)理 審批部門之計(jì)劃 審批部門之操作手冊(cè) 審批考核指標(biāo) 制定部門之計(jì)劃 制定考核指標(biāo) 工作小組 制定部門之操作手冊(cè) 審批部門之操作手冊(cè) 2.1 職位分工11121314153. 會(huì)計(jì)控制16 職職位位 職職責(zé)責(zé) 不不相相容容的的職職責(zé)責(zé) 董事長(zhǎng)/總經(jīng)理 審批會(huì)計(jì)流程手冊(cè) 審批價(jià)格政策及制定年度調(diào)整 直接制訂、修改流程手冊(cè) 制訂價(jià)格政策 部門管理層/專業(yè)人士 /財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批會(huì)計(jì)流程手冊(cè)的制訂及修改 審批憑證及審核程序 制訂報(bào)表提交時(shí)間安排 審批總合并報(bào)表 會(huì)同價(jià)格部門制訂并復(fù)核銷售價(jià)格 直接制訂、修改流程手冊(cè) 審批子公司財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 制訂企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 年度復(fù)核企業(yè)會(huì)計(jì)流程手冊(cè) 制訂及年度復(fù)核憑證政策 審批本子公司財(cái)務(wù)報(bào)表 審核、審批會(huì)計(jì)流程手冊(cè) 審批憑證訂立及審核程序 制訂、審批價(jià)格政策 財(cái)務(wù)部工作小組 制訂會(huì)計(jì)流程操作手冊(cè) 制訂憑證審核程序 會(huì)同價(jià)格部門制定價(jià)格政