實行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目報送資料要求

1、實行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目報送資料要求類別序號項目名稱資料要求納稅人辦理時限稅務機關辦理時限備注可在預繳期備案登記的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目1從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表。在預繳期間即時匯算清繳期補充報備資料：1、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（或農(nóng)產(chǎn)品初加工項目）說明及核算情況表。年度匯算清繳期間在7個工作日內完成登記備案工作2從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；2、按照國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知（國稅發(fā)200980號）規(guī)定，在取得第一筆經(jīng)

2、營收入十五日內需向稅務機關報送：（1）有關部門批準該項目文件復印件，（2）該項目完工驗收報告復印件，（3）該項目投資額驗資報告復印件；3、該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。在預繳期間即時匯算清繳期補充報備資料：1、國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營情況及核算情況表。年度匯算清繳期間在7個工作日內完成登記備案工作3從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；2、項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。在預繳期間即時匯算清繳期補充報備資料：1、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目情況及核算情況表。年度匯算清繳

3、期間在7個工作日內完成登記備案工作4企業(yè)綜合利用資源預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；2、資源綜合利用認定文件和認定證書復印件。在預繳期間即時匯算清繳期補充報備資料：1、資源綜合利用情況及核算情況表。年度匯算清繳期間在7個工作日內完成登記備案工作5軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設計（生產(chǎn)）企業(yè)預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；2、軟件企業(yè)或集成電路設計企業(yè)認定文件和認定證書復印件及年審證明復印件。在預繳期間即時匯算清繳期補充報備資料：1、軟件生產(chǎn)或集成電路設計企業(yè)獲利年度及核算情況表。年度匯算清繳期間在7個工作日內完成登記備案工作6需要國家重點扶持的高新技術企業(yè)預繳報備資料：1

4、、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；2、高新技術企業(yè)認定文件和認定證書復印件。在預繳期間即時匯算清繳期補充報備資料：1、產(chǎn)品（服務）屬于國家重點支持的高新技術領域規(guī)定的范圍的說明； 2、企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表；3、企業(yè)當年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例說明； 4、企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。年度匯算清繳期間在7個工作日內完成登記備案工作7證券投資基金及證券投資基金管理人預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；2、證監(jiān)會批準文件復印件。在預繳期間即時匯算清繳期補充報備資料：1、證券投資基金免稅收入情況及核

5、算情況表。年度匯算清繳期間在7個工作日內完成登記備案工作8技術先進服務型企業(yè)預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；2、技術先進型服務企業(yè)的認定文件和認定證書復印件。在預繳期間即時匯算清繳期補充報備資料：1、企業(yè)從事信息技術外包服務（ITO）、技術性業(yè)務流程外包服務（BPO）、技術性知識流程外包服務（KPO）業(yè)務的說明；2、企業(yè)從事信息技術外包服務（ITO）、技術性業(yè)務流程外包服務（BPO）、技術性知識流程外包服務（KPO）業(yè)務等技術先進型服務業(yè)務收入總額占當年總收入的比例說明；3、應獲得有關國際資質論證并與境外客戶簽訂服務外包合同，且向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務業(yè)務收入占當年總

6、收入的比例說明；4、企業(yè)具有大專以上學歷的員工占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。年度匯算清繳期間在7個工作日內完成登記備案工作9實施CDM項目企業(yè)預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；2、CDM項目實施情況說明；3、對HFC和PFC類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉讓收入的65%上繳給國家的證明；對N2O類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的證明。在預繳期間即時匯算清繳期補充報備資料：1、CDM項目減免情況表。年度匯算清繳期間在7個工作日內完成登記備案工作10動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅預繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；2、動漫企業(yè)的認定文件和證書復印件。在預繳

7、期間即時匯算清繳期補充報備資料：1、動漫企業(yè)獲利年度及減免情況表。年度匯算清繳期間在7個工作日內完成登記備案工作匯算清繳期備案登記管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目1符合條件的技術轉讓所得匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)發(fā)生境內技術轉讓，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；（2）技術轉讓合同（副本）；（3）省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；（4）技術轉讓所得歸集、分攤、計算情況表；（5）實際繳納相關稅費的證明資料。2、企業(yè)向境外轉讓技術，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；（2）技術出口合同（副本）；（3）省級以上商務部門出具的技術出口合

8、同登記證書或技術出口許可證；（4）技術出口合同數(shù)據(jù)表；（5）技術轉讓所得歸集、分攤、計算情況表；（6）實際繳納相關稅費的證明資料。在匯算清繳期間在7個工作日內完成登記備案工作2符合條件的小型微利企業(yè)匯算清繳期報備資料：1、 企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；2、 小型微利企業(yè)備案表。在匯算清繳期間在7個工作日內完成登記備案工作3開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；2、自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算；3、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；4、（自主、委托、合作）研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況

9、歸集表；5、企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；6、委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；7、研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告及核算情況說明；8、無形資產(chǎn)成本核算說明（僅適用開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用形成無形資產(chǎn)情形）。在匯算清繳期間在7個工作日內完成登記備案工作4安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；2、在職殘疾人員或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員工資表；3、為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員購買社保的資料；4、殘疾人員證明或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的身份證明復印件；

10、5、納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動合同或服務協(xié)議（副本）6、具備安置殘疾人員上崗工作的基本設施情況的說明。在匯算清繳期間在7個工作日內完成登記備案工作5創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；2、經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；3、關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；4、中小高新技術企業(yè)投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料；5、中小高新技術企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；6、由省高新技術企業(yè)認定管理機構出具的中小高新技術企業(yè)有效的高新技術企業(yè)證書（復印件）。在匯算清繳期間在7個工

11、作日內完成登記備案工作6固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷匯算清繳期報備資料：1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；2、按照國家稅務總局關于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關問題的通知（國稅發(fā)200981號）第五點規(guī)定，對確需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應在取得該固定資產(chǎn)后一個月內，向主管稅務機關報送以下資料：（1）固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于實施條例規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明，（2）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明，（3）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；3、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表。在匯算清繳期間在7個工作日內完成登記備案工作