外匯管理制度

1、外匯管理政策簡(jiǎn)介外匯管理政策簡(jiǎn)介2008年年11月月摘要外匯管理概述經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理資本項(xiàng)目外匯管理近期外匯管理要點(diǎn)PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 3第一部分第一部分外匯管理概述外匯管理概述PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 4 外匯管理部門機(jī)構(gòu)設(shè)置State Council 國(guó)務(wù)院國(guó)務(wù)院State Administration of Foreign Exchange 國(guó)家外匯管理局國(guó)家外匯管理局人民銀行人民銀行大區(qū)分行大區(qū)分行/ /中心支行中心支行市市 / / 縣級(jí)縣級(jí)人民銀行人民銀行

2、The Peoples Bank of China 中國(guó)人民銀行中國(guó)人民銀行國(guó)家外匯管理局國(guó)家外匯管理局省分局省分局國(guó)家外匯管理局國(guó)家外匯管理局中心支局中心支局/ /支局支局PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 5 外匯管理部門機(jī)構(gòu)設(shè)置（管理職能）State Administration of Foreign Exchange 國(guó)家外匯管理局國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目管理司經(jīng)常項(xiàng)目管理司資本項(xiàng)目管理司資本項(xiàng)目管理司管理檢查司管理檢查司綜合司綜合司國(guó)際收支司國(guó)際收支司國(guó)家級(jí)國(guó)家級(jí)省市級(jí)省市級(jí) 人民銀行大區(qū)分行人民銀行大區(qū)分行/中心支行中心支行（國(guó)家外

3、匯管理局省分局）（國(guó)家外匯管理局省分局）經(jīng)常項(xiàng)目管理處經(jīng)常項(xiàng)目管理處資本項(xiàng)目管理處資本項(xiàng)目管理處外匯檢查處外匯檢查處國(guó)際收支處（綜合業(yè)務(wù)處）國(guó)際收支處（綜合業(yè)務(wù)處）綜合綜合管理科管理科外匯帳戶外匯帳戶管理科管理科服務(wù)貿(mào)易服務(wù)貿(mào)易管理科管理科進(jìn)口付匯核進(jìn)口付匯核銷管理科銷管理科出口收匯核出口收匯核銷管理科銷管理科資本市場(chǎng)資本市場(chǎng)監(jiān)管科監(jiān)管科投資投資管理科管理科外債外債管理科管理科儲(chǔ)備管理司儲(chǔ)備管理司PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 6一、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的中國(guó)外匯管理體制（一、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的中國(guó)外匯管理體制（1953年年1978年）年）實(shí)行外匯集

4、中管理制度。外匯收支實(shí)行指令性計(jì)劃管理，一切外匯收入必須售給國(guó)家，需用外匯按國(guó)家計(jì)劃分配和批給。國(guó)際收支平衡政策“以收定支，以出定進(jìn)”。 二、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的中國(guó)外匯管理體制（二、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的中國(guó)外匯管理體制（1979年年1993年）年） （一）實(shí)行外匯留成制度 （二）建立和發(fā)展外匯調(diào)劑市場(chǎng) （三）改革人民幣匯率制度 （四）允許多種金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù) （五）建立對(duì)資本輸出入的外匯管理制度（六）放寬對(duì)境內(nèi)居民的外匯管理 （七）外匯兌換券的發(fā)行和管理 外匯管理體制歷史沿革PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 7三、三、1994年開始建立社會(huì)主義市

5、場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以來的中國(guó)外匯管理體制年開始建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以來的中國(guó)外匯管理體制 （一）1994年對(duì)外匯體制進(jìn)行重大改革，實(shí)行人民幣經(jīng)常項(xiàng)目有條件可兌換 1、實(shí)行銀行結(jié)售匯制度，取消外匯上繳和留成，取消用匯的指令性計(jì)劃和審批。 2、匯率并軌，實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的浮動(dòng)匯率制度。 3、建立統(tǒng)一的、規(guī)范化的、有效率的外匯市場(chǎng)。 4、對(duì)外商投資企業(yè)外匯管理政策保持不變。 5、禁止在境內(nèi)外幣計(jì)價(jià)、結(jié)算和流通。 （二）1996年取消經(jīng)常項(xiàng)目下尚存的其他匯兌限制，12月1日宣布實(shí)現(xiàn)人民幣經(jīng)常項(xiàng) 目可兌換1、將外商投資企業(yè)外匯買賣納入銀行結(jié)售匯體系。 2、提高居民用匯標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大供匯范圍。 3、

6、取消尚存的經(jīng)常性用匯的限制。 1996年年12月月1日，中國(guó)正式宣布接受國(guó)際貨幣基金組織第八條款，實(shí)現(xiàn)人民幣經(jīng)常項(xiàng)日，中國(guó)正式宣布接受國(guó)際貨幣基金組織第八條款，實(shí)現(xiàn)人民幣經(jīng)常項(xiàng)目完全可兌換。目完全可兌換。 外匯管理體制歷史沿革PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 8四、中國(guó)現(xiàn)行的外匯管理框架四、中國(guó)現(xiàn)行的外匯管理框架 （一）人民幣經(jīng)常項(xiàng)目可兌換 1、取消經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入限額管理2、取消經(jīng)常項(xiàng)目外匯支付限制3、實(shí)行進(jìn)出口收付匯核銷制度4、通過進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)進(jìn)行貿(mào)易真實(shí)性審核（二）資本項(xiàng)目外匯嚴(yán)格管理 1、對(duì)外債和對(duì)外擔(dān)保的管理 2、對(duì)外

7、商直接投資的管理3、對(duì)境外投資的管理 （三）不斷改進(jìn)的人民幣匯率形成機(jī)制 （四）不斷完善的國(guó)際收支宏觀管理體系 （五）加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理 （六）逐步建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的外匯管理法規(guī)體系 外匯管理體制歷史沿革PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 9五、中國(guó)外匯管理體制改革的前景五、中國(guó)外匯管理體制改革的前景中國(guó)外匯管理體制改革的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)人民幣完全可兌換。人民幣完全可兌換。 外匯管理體制歷史沿革PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 10 中國(guó)外匯管理現(xiàn)狀截止截止2008年

8、年9月底，我國(guó)外匯儲(chǔ)備為月底，我國(guó)外匯儲(chǔ)備為19055.85億美元。比去年同期增長(zhǎng)億美元。比去年同期增長(zhǎng)4719.74億美億美元元2007年，我國(guó)國(guó)際收支經(jīng)常項(xiàng)目、資本和金融項(xiàng)目繼續(xù)保持順差。經(jīng)常項(xiàng)目順差達(dá)年，我國(guó)國(guó)際收支經(jīng)常項(xiàng)目、資本和金融項(xiàng)目繼續(xù)保持順差。經(jīng)常項(xiàng)目順差達(dá)3154億美元，同比增長(zhǎng)億美元，同比增長(zhǎng)45；資本和金融項(xiàng)目順差達(dá)；資本和金融項(xiàng)目順差達(dá)735億美元，同比增長(zhǎng)近億美元，同比增長(zhǎng)近10倍倍自自2005年年7月月21日起，我國(guó)開始實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、日起，我國(guó)開始實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度。美元對(duì)人民幣交易價(jià)格

9、調(diào)整為有管理的浮動(dòng)匯率制度。美元對(duì)人民幣交易價(jià)格調(diào)整為1美元兌美元兌8.11元人民幣，外匯元人民幣，外匯指定銀行可自此時(shí)起調(diào)整對(duì)客戶的掛牌匯價(jià)。到指定銀行可自此時(shí)起調(diào)整對(duì)客戶的掛牌匯價(jià)。到2008年年10月月31日日1美元兌人民幣美元兌人民幣6.82元元加強(qiáng)對(duì)外匯收入管理，相對(duì)放寬對(duì)外匯支出管理，加強(qiáng)對(duì)外匯收入管理，相對(duì)放寬對(duì)外匯支出管理，減清對(duì)本幣的壓力。減清對(duì)本幣的壓力。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 11 外匯管理基本原則外匯管理的對(duì)象：外匯管理的對(duì)象： 境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及境外機(jī)構(gòu)、境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人

10、的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。境外個(gè)人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)禁止外幣流通，并不得以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)禁止外幣流通，并不得以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算，國(guó)家另有規(guī)定的除外。國(guó)家另有規(guī)定的除外。境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外，調(diào)回境內(nèi)或存放境外的條境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外，調(diào)回境內(nèi)或存放境外的條件、期限等，由外匯管理部門作出規(guī)定。件、期限等，由外匯管理部門作出規(guī)定。國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制。國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制。境內(nèi)機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向注

11、冊(cè)地外匯局申請(qǐng)開立外匯帳戶。境內(nèi)機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向注冊(cè)地外匯局申請(qǐng)開立外匯帳戶。境內(nèi)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)外匯在境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)持規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)或經(jīng)境內(nèi)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)外匯在境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)持規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)或經(jīng)外管局核準(zhǔn)后辦理外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)。外管局核準(zhǔn)后辦理外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 12 外匯管理基本法規(guī)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例 （1996年，中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院第193號(hào)令公布，根據(jù)2008年8月1日國(guó)務(wù)院第20次常務(wù)會(huì)議修訂）結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定結(jié)匯、售匯及付匯

12、管理規(guī)定 （1996年6月20日，人民銀行令19961號(hào)）境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定 （1997年10月7日，銀發(fā)1997416號(hào)）境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定 （1997年9月25日，匯管函字1997250號(hào)）PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 13外匯外匯 (Foreign Exchange)外匯，是指下列以外幣表示的可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：（一）外國(guó)貨幣，包括紙幣、鑄幣；（二）外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等；（三）外幣有價(jià)證券，包括政府債券、公司債券、股票等；（四）特別提

13、款權(quán)、歐洲貨幣單位；（五）其他外匯資產(chǎn)。結(jié)匯結(jié)匯 (Sale of Foreign Exchange)外匯收入所有者將外匯賣給外匯指定銀行，外匯指定銀行根據(jù)交易行為發(fā)生之日的人民幣匯率付給等值人民幣的行為。售匯售匯 (Purchase of Foreign Exchange)外匯指定銀行將外匯賣給外匯使用者，并根據(jù)交易行為發(fā)生之日的人民幣匯率收取等值人民幣的行為。 付匯付匯 (Payment of Foreign Exchange)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，根據(jù)有關(guān)售匯以及付匯的管理規(guī)定，審核用匯單位和個(gè)人提供的規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)后，從其外匯帳戶中或?qū)⑵滟?gòu)買的外匯向境外支付的行為。

14、基本概念PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 14經(jīng)常項(xiàng)目經(jīng)常項(xiàng)目 (Current Account)“經(jīng)常項(xiàng)目”是指國(guó)際收支中經(jīng)常發(fā)生的交易項(xiàng)目，包括貿(mào)易收支、勞務(wù)及服務(wù)收支、單方面轉(zhuǎn)移等。貿(mào)易收支：指通過本國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物而發(fā)生的外匯收支。勞務(wù)及服務(wù)收支：包括貨運(yùn)、港口供應(yīng)與勞務(wù)、旅游收支、投資收支和其他非貿(mào)易往來收支。單方面轉(zhuǎn)移：包括本國(guó)與國(guó)際組織、外國(guó)政府之間相互的無償援助和捐贈(zèng)，以及私人的僑匯和居民的其他收入。資本項(xiàng)目資本項(xiàng)目 (Capital Account)“資本項(xiàng)目”是指國(guó)際收支中因資本輸出和輸入而產(chǎn)生的資產(chǎn)與負(fù)債的增減項(xiàng)目，包

15、括直接投資、各類貸款、證券投資等。外商來華直接投資對(duì)境外直接投資外債 基本概念PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 15第二部分第二部分經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 16 經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理內(nèi)容與原則管理范圍管理范圍 貿(mào)易項(xiàng)下 經(jīng)常項(xiàng)目 非貿(mào)易項(xiàng)下 經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶管理管理原則管理原則1996年年12月月1日，中日，中國(guó)正式宣布接受第八條款，實(shí)現(xiàn)人民幣經(jīng)常項(xiàng)目完全可兌換。國(guó)正式宣布接受第八條款，實(shí)現(xiàn)人民幣經(jīng)常項(xiàng)目完全可兌換。 貿(mào)易項(xiàng)下：貿(mào)易項(xiàng)下：實(shí)行銀行結(jié)匯

16、制；（注：根據(jù)匯發(fā)200749號(hào)，現(xiàn)已取消經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額管理）對(duì)貿(mào)易項(xiàng)下外匯支付不施加限制；實(shí)行以事后監(jiān)管為主的真實(shí)性審核。非貿(mào)易項(xiàng)下非貿(mào)易項(xiàng)下：真實(shí)性審核；借助行業(yè)主管部門對(duì)服務(wù)貿(mào)易市場(chǎng)進(jìn)行規(guī)范，如旅游業(yè)。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 17 貿(mào)易項(xiàng)下出口收匯外匯管理貿(mào)易項(xiàng)下出口收匯外匯管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)出口收匯核銷管理辦法的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)出口收匯核銷管理辦法的通知 (匯發(fā)匯發(fā)200391號(hào)號(hào))國(guó)家外匯管理局、商務(wù)部、海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)國(guó)家外匯管理局、商務(wù)部、海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查

17、辦法出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法的通知的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200829號(hào)）號(hào)）國(guó)家外匯管理局關(guān)于實(shí)行企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下外債登記管理有關(guān)問題的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于實(shí)行企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下外債登記管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200830號(hào)）號(hào)）國(guó)家外匯管理局關(guān)于實(shí)施國(guó)家外匯管理局關(guān)于實(shí)施出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法有關(guān)問題的通知有關(guān)問題的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200831號(hào)）號(hào)）出口收匯核銷管理出口收匯核銷管理 出口收匯單位應(yīng)在注冊(cè)所在地外管局備案登記、申領(lǐng)核銷單和辦理出口收匯核銷手續(xù)出口收匯核銷單出口收匯核銷單 由外匯管理局統(tǒng)一管理并核發(fā)，出口單位憑以向海關(guān)辦理出口報(bào)關(guān)、向銀行辦理出口收匯、向外

18、管局辦理出口收匯核銷、向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅申報(bào)、有統(tǒng)一編號(hào)的重要憑證。出口單位備案出口單位備案 出口單位取得出口經(jīng)營(yíng)權(quán)后，應(yīng)到海關(guān)辦理“中國(guó)電子口岸”入網(wǎng)手續(xù)，辦理“中國(guó)電子口岸”企業(yè)法人IC卡和“中國(guó)電子口岸”企業(yè)操作員IC卡電子認(rèn)證手續(xù)。出口收匯核銷單管理出口收匯核銷單管理 外匯管理局對(duì)出口收匯核銷單發(fā)放實(shí)行按需發(fā)單，原出口單位的出口收匯核銷考核等級(jí)內(nèi)容已被匯發(fā)200735號(hào)廢止。遠(yuǎn)期收匯備案管理遠(yuǎn)期收匯備案管理 出口貨物報(bào)關(guān)后超過180天遠(yuǎn)期收匯的，應(yīng)到外管局辦理備案。出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查 為了加強(qiáng)出口交易與收結(jié)匯的真實(shí)性及其一致性，從2008年8月4日起對(duì)出口企業(yè)實(shí)施

19、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。預(yù)收貨款管理預(yù)收貨款管理 貨物貿(mào)易項(xiàng)下，預(yù)收貨款要進(jìn)行外債登記。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 18法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷管理操作規(guī)程貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷管理操作規(guī)程的通知的通知（匯發(fā)2002113號(hào)）國(guó)家外匯管理局、海關(guān)總署關(guān)于對(duì)憑進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)辦理售付匯及核銷實(shí)國(guó)家外匯管理局、海關(guān)總署關(guān)于對(duì)憑進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)辦理售付匯及核銷實(shí)行分類管理的通知行分類管理的通知(匯發(fā)200315號(hào))國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化貿(mào)易進(jìn)口付匯及核銷手續(xù)有關(guān)問題的通知國(guó)家外

20、匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化貿(mào)易進(jìn)口付匯及核銷手續(xù)有關(guān)問題的通知 （匯發(fā)200567號(hào)）對(duì)外付匯進(jìn)口單位名錄對(duì)外付匯進(jìn)口單位名錄 /由外匯局審核真實(shí)性的進(jìn)口單位名單（黑名單）由外匯局審核真實(shí)性的進(jìn)口單位名單（黑名單） 不在名錄上的進(jìn)口單位不得直接到外匯指定銀行辦理進(jìn)口付匯預(yù)付貨款項(xiàng)下貿(mào)易進(jìn)口付匯預(yù)付貨款項(xiàng)下貿(mào)易進(jìn)口付匯- 取消企業(yè)進(jìn)口預(yù)付貨款項(xiàng)下付匯須提供預(yù)付貨款保函的規(guī)定 貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口付匯外匯管理PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 19法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口延期付匯、遠(yuǎn)期付匯管理有關(guān)問題的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口延期

21、付匯、遠(yuǎn)期付匯管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)20058號(hào)）國(guó)家外匯管理局關(guān)于實(shí)行企業(yè)或務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下外債登記管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200830號(hào)）貿(mào)易進(jìn)口延期付匯、遠(yuǎn)期付匯貿(mào)易進(jìn)口延期付匯、遠(yuǎn)期付匯貨到匯款項(xiàng)下，合同約定付匯日期晚于合同約定進(jìn)口日期或?qū)嶋H付匯日期晚于實(shí)際進(jìn)口報(bào)關(guān)日期90天以上（不含），應(yīng)登陸國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)辦理延期付款的逐筆登記和注銷手續(xù)。（延期付款是否登記不受金額限制）進(jìn)口延期付匯和遠(yuǎn)期付匯是一種貿(mào)易融資行為。超過90天的進(jìn)口延期付匯和遠(yuǎn)期付匯構(gòu)成了中國(guó)的事實(shí)外債，應(yīng)納入外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)管理 貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口付匯外匯管理PricewaterhouseCoopers19 Novemb

22、er 2008Slide 20法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化貿(mào)易進(jìn)口付匯及核銷手續(xù)有關(guān)問題的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化貿(mào)易進(jìn)口付匯及核銷手續(xù)有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200567號(hào)）異地付匯核銷管理異地付匯核銷管理-企業(yè)辦理異地開證、付匯時(shí)，須到企業(yè)所在地外匯局辦理類別為“異地付匯”的進(jìn)口付匯備案手續(xù)-取消異地付匯項(xiàng)下企業(yè)在付匯地沒有分支機(jī)構(gòu)、沒有工程項(xiàng)目貸款或沒有經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶不得辦理異地開證、付匯的規(guī)定。 貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口付匯外匯管理PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 21 法規(guī)明確規(guī)定的非貿(mào)易收付匯法規(guī)明確規(guī)定的非貿(mào)易收

23、付匯非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個(gè)人外匯收支管理操作規(guī)程非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個(gè)人外匯收支管理操作規(guī)程 (匯發(fā)200229號(hào))國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理政策的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理政策的通知（匯發(fā)200619號(hào)） 現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易國(guó)家外匯管理局關(guān)于現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項(xiàng)目售付匯有關(guān)問題的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項(xiàng)目售付匯有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200335號(hào)）國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理政策的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理政策的通知 （匯發(fā)200619號(hào)） 非貿(mào)易售付匯

24、稅務(wù)憑證非貿(mào)易售付匯稅務(wù)憑證關(guān)于非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下售付匯提交稅務(wù)憑證有關(guān)問題的通知關(guān)于非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下售付匯提交稅務(wù)憑證有關(guān)問題的通知（匯發(fā)1999372號(hào)） 完稅完稅可售付匯可售付匯 非貿(mào)易項(xiàng)下售付匯PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 22 非貿(mào)易項(xiàng)下售付匯現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項(xiàng)目售付匯現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項(xiàng)目售付匯(匯發(fā)匯發(fā)200335號(hào)號(hào))國(guó)際外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理政策的通知國(guó)際外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理政策的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200619200619號(hào)）號(hào)）國(guó)家外匯管理局、國(guó)家稅務(wù)總

25、局關(guān)于試行服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的通知國(guó)家外匯管理局、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于試行服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的通知（匯發(fā)（匯發(fā)20088號(hào)）號(hào)）非貿(mào)易項(xiàng)目售付匯金額非貿(mào)易項(xiàng)目售付匯金額辦理機(jī)構(gòu)辦理機(jī)構(gòu)非貿(mào)易項(xiàng)目售付匯金額5萬美元外匯指定銀行非貿(mào)易項(xiàng)目售付匯金額50萬美元企業(yè)注冊(cè)所在地外管局報(bào)國(guó)家外匯管理局核準(zhǔn)服務(wù)貿(mào)易售付匯金額服務(wù)貿(mào)易售付匯金額稅務(wù)稅務(wù)備案?jìng)浒阜?wù)貿(mào)易對(duì)外付匯金額5萬美元轄區(qū)內(nèi)主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)貿(mào)易對(duì)外付匯金額 5萬美元無需備案法規(guī)未明確規(guī)定法規(guī)未明確規(guī)定審核憑證審核憑證的服務(wù)貿(mào)易售付匯金額的服務(wù)貿(mào)易售付匯金額審核審核機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)法規(guī)未明確規(guī)定審核憑證的服務(wù)貿(mào)易售付匯金額

26、10萬美元外匯指定銀行法規(guī)未明確規(guī)定審核憑證的服務(wù)貿(mào)易售付匯金額10萬美元企業(yè)注冊(cè)所在地外管局核準(zhǔn)PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 23跨國(guó)公司的非貿(mào)易售付匯跨國(guó)公司的非貿(mào)易售付匯 ( (代墊費(fèi)用代墊費(fèi)用) )法規(guī)依據(jù)法規(guī)依據(jù): :國(guó)家外匯管理局關(guān)于跨國(guó)公司非貿(mào)易售付匯管理有關(guān)問題的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于跨國(guó)公司非貿(mào)易售付匯管理有關(guān)問題的通知 (匯發(fā)200462號(hào))跨國(guó)公司，是指同時(shí)在境內(nèi)外擁有關(guān)聯(lián)公司、且由一家在中國(guó)境內(nèi)的關(guān)聯(lián)公司行使其全球或區(qū)域（含中國(guó)）投資管理職能的企業(yè)集團(tuán)，包括中資控股企業(yè)集團(tuán)（即中資跨國(guó)公司）和外資控股企業(yè)集團(tuán)（即

27、外資跨國(guó)公司）。申請(qǐng)進(jìn)入“可直接到外匯指定銀行辦理的非貿(mào)易售付匯的跨國(guó)公司名單”明確可直接到外匯指定銀行辦理的非貿(mào)易售付匯:- 代墊的外籍、港澳臺(tái)員工或擁有境外永久居留權(quán)的中華人民共和國(guó)國(guó)籍員工（“外籍員工”）的工資及福利津貼 - 代墊的外籍員工境外的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 - 代墊的本公司員工的海外差旅費(fèi)、境外培訓(xùn)費(fèi)- 跨國(guó)公司本身應(yīng)分?jǐn)偟难邪l(fā)費(fèi)、采購(gòu)費(fèi)、營(yíng)銷費(fèi)等管理費(fèi)用- 跨國(guó)公司本身應(yīng)分?jǐn)偟幕蚩鐕?guó)公司境外關(guān)聯(lián)公司代墊的其它費(fèi)用 非貿(mào)易項(xiàng)下售付匯PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 24其他外商投資企業(yè)的非貿(mào)易售付匯其他外商投資企業(yè)的非

28、貿(mào)易售付匯 (代墊費(fèi)用代墊費(fèi)用)法規(guī)依據(jù)法規(guī)依據(jù):國(guó)家外匯管理局關(guān)于跨國(guó)公司非貿(mào)易售付匯管理有關(guān)問題的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于跨國(guó)公司非貿(mào)易售付匯管理有關(guān)問題的通知 (匯發(fā)200462號(hào))關(guān)于境內(nèi)企業(yè)償還境外關(guān)聯(lián)企業(yè)代墊款有關(guān)問題的通知關(guān)于境內(nèi)企業(yè)償還境外關(guān)聯(lián)企業(yè)代墊款有關(guān)問題的通知（京匯2005157 號(hào)） 最近三年遵守外匯管理規(guī)定，無重大違反外匯管理行為發(fā)生，財(cái)務(wù)狀況良好，經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支規(guī)模較大，在當(dāng)?shù)鼐哂兄匾绊懙膯我煌馍掏顿Y企業(yè)（外商實(shí)際出資比例不低于25%），經(jīng)所在地外匯分局核準(zhǔn)，也可以比照本通知的規(guī)定辦理非貿(mào)易項(xiàng)下的售付匯手續(xù)。 明確境內(nèi)企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)公司支付下列代墊費(fèi)用，可比照匯

29、200335號(hào)文的有關(guān)規(guī)定辦理：- 外籍員工工資、福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；- 企業(yè)員工外匯差旅費(fèi)；- 企業(yè)員工境外培訓(xùn)費(fèi)。 非貿(mào)易項(xiàng)下售付匯PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 25外商投資企業(yè)外方利潤(rùn)、股息、紅利匯出外商投資企業(yè)外方利潤(rùn)、股息、紅利匯出法規(guī)依據(jù)法規(guī)依據(jù): :關(guān)于外匯指定銀行辦理利潤(rùn)、股息、紅利匯出有關(guān)問題的通知關(guān)于外匯指定銀行辦理利潤(rùn)、股息、紅利匯出有關(guān)問題的通知（匯發(fā)199829號(hào)）國(guó)家外匯管理局關(guān)于修改國(guó)家外匯管理局關(guān)于修改關(guān)于外匯指定銀行辦理利潤(rùn)、股息、紅利匯出有關(guān)問題的通知關(guān)于外匯指定銀行辦理利潤(rùn)、股息、紅利匯出有關(guān)問題的通知

30、的通知的通知（匯發(fā)1999308號(hào)） 外商投資企業(yè)外方投資者或境外發(fā)行股票企業(yè)可直接到外匯指定銀行申請(qǐng)將本年度外方應(yīng)得利潤(rùn)或股息、紅利匯出境外。 利潤(rùn)或股息、紅利匯出須滿足的條件：凡注冊(cè)資本金未按合同約定足額到位的外商投資企業(yè)，不得將外匯利潤(rùn)、紅利匯出境外。境外發(fā)行股票企業(yè)擅自將境外發(fā)行股票的收入滯留境外的，均不得將外匯利潤(rùn)或股息、紅利匯出。（注：考慮新稅法下預(yù)提所得稅可能帶來的影響考慮新稅法下預(yù)提所得稅可能帶來的影響）v 外商投資企業(yè)外方人民幣利潤(rùn)再投資退稅款售付匯外商投資企業(yè)外方人民幣利潤(rùn)再投資退稅款售付匯 （匯發(fā)200229 號(hào)）再投資退稅僅是對(duì)在2007年底以前完成再投資事項(xiàng)，并在國(guó)家

31、工商管理部門完成變更或注冊(cè)登記的外方人民幣利潤(rùn)（國(guó)稅發(fā)200823號(hào)） 非貿(mào)易項(xiàng)下售付匯PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 26 經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶管理境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶開立境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶開立法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策有關(guān)問題的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200287號(hào)）進(jìn)一步放寬中資企業(yè)的開戶標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一中外資企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開戶條件。凡經(jīng)有權(quán)管理部門核準(zhǔn)或備案具有涉外經(jīng)營(yíng)權(quán)或有經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的境內(nèi)機(jī)構(gòu)（含外商投資企業(yè)），均可以向

32、所在地國(guó)家外匯管理局及其分支局（以下簡(jiǎn)稱外匯局）申請(qǐng)開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。將經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶和外匯專用賬戶合并為經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 27 經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶管理經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶及其及其限額管理限額管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)自行保留經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)自行保留經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200749號(hào)）號(hào)）境內(nèi)機(jī)構(gòu)可根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要自行保留其經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入銀行在為境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立外匯賬戶和辦理外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)，停止使用外匯賬戶管理信息系統(tǒng)的“限

33、額管理”功能PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 28 經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶管理外商投資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)異地開戶外商投資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)異地開戶法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于下發(fā)國(guó)家外匯管理局關(guān)于下發(fā)境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理操作規(guī)程境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理操作規(guī)程( (試行試行) )的的通知通知（匯發(fā)200347號(hào)）擁有獨(dú)立組織機(jī)構(gòu)代碼證 直接到經(jīng)營(yíng)所在地外管局申請(qǐng)開戶。沒有獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)代碼證由其總公司向其注冊(cè)所在地外匯局備案，持總公司注冊(cè)地外管局開具的“經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”向經(jīng)營(yíng)地外管局申請(qǐng)開戶，再憑經(jīng)營(yíng)地外管局開具的“經(jīng)常項(xiàng)目外匯

34、業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”到銀行開戶。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 29 經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶管理駐華機(jī)構(gòu)外匯帳戶開立備案駐華機(jī)構(gòu)外匯帳戶開立備案法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策有關(guān)問題的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理政策有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200287號(hào)）駐華機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持工商登記證到外匯局登記備案，領(lǐng)取駐華機(jī)構(gòu)外匯帳戶備案表后，憑駐華機(jī)構(gòu)外匯帳戶備案表到開戶銀行辦理開戶手續(xù)。駐華機(jī)構(gòu)外匯賬戶收支范圍駐華機(jī)構(gòu)外匯賬戶收支范圍收入范圍：其收入來源于境外匯入的辦公經(jīng)費(fèi)；支出范圍：支出用于辦公費(fèi)用。P

35、ricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 30 經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)家外匯管理綜合司關(guān)于下發(fā)國(guó)家外匯管理綜合司關(guān)于下發(fā)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和境內(nèi)居民個(gè)人購(gòu)匯經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和境內(nèi)居民個(gè)人購(gòu)匯操作規(guī)程操作規(guī)程的通知的通知（匯綜發(fā)200632號(hào)）境內(nèi)機(jī)構(gòu)的基本信息登記/變更；境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶開立、關(guān)閉、限額核定、查詢和管理；境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立外幣現(xiàn)鈔帳戶（司法和行政執(zhí)法機(jī)關(guān)）；境內(nèi)機(jī)構(gòu)提前購(gòu)匯Discussion QuestionPricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 32第三部分第三部

36、分資本項(xiàng)目外匯管理資本項(xiàng)目外匯管理PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 33管理原則管理原則“嚴(yán)格”管理。外管局通過審批、登記、核準(zhǔn)對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯的流出入和匯兌進(jìn)行管理。屬地管理事前審批資本項(xiàng)目外匯管理的范圍資本項(xiàng)目外匯管理的范圍外商直接投資外匯管理境外投資外匯管理外債管理有價(jià)證券管理 資本項(xiàng)目外匯管理原則和管理范圍PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 34 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)資本金入帳、結(jié)匯流程外商投資企業(yè)資本金入帳、結(jié)匯流程外商投資企業(yè)經(jīng)商務(wù)部外商投資企業(yè)經(jīng)商務(wù)部門門批

37、準(zhǔn)，取得批準(zhǔn)，取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照外商投資企業(yè)向注冊(cè)地所在外匯局辦理外商投資企業(yè)向注冊(cè)地所在外匯局辦理外商投資企業(yè)外匯登記證外商投資企業(yè)外匯登記證外商投資企業(yè)向注冊(cè)地外匯局申請(qǐng)開立資本金賬戶，外商投資企業(yè)向注冊(cè)地外匯局申請(qǐng)開立資本金賬戶，持開戶核準(zhǔn)件到銀行辦理開戶手續(xù)持開戶核準(zhǔn)件到銀行辦理開戶手續(xù)如開戶銀行具有被外匯局授予外匯資本金結(jié)匯核準(zhǔn)權(quán)資格，如開戶銀行具有被外匯局授予外匯資本金結(jié)匯核準(zhǔn)權(quán)資格，外商投資企業(yè)直接到開戶銀行辦理資本金結(jié)匯手續(xù)外商投資企業(yè)直接到開戶銀行辦理資本金結(jié)匯手續(xù)（注：該部分內(nèi)容已被匯綜發(fā)（注：該部分內(nèi)容已被匯綜發(fā)20081422008142號(hào)更新）號(hào)更新）Pri

38、cewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 35 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)外匯登記外商投資企業(yè)外匯登記依法成立的外商投資企業(yè)均需辦理外商投資企業(yè)外匯登記。屬地管理原則。外國(guó)投資者出資比例低于注冊(cè)資本25的境內(nèi)企業(yè)的外匯登記。非投資性外商投資企業(yè)在境內(nèi)投資設(shè)立或收購(gòu)企業(yè)，被投資企業(yè)如不含外國(guó)資本，可不辦理外商投資企業(yè)外匯登記。但在舉借外債方面視同外商投資企業(yè)管理。境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司在境內(nèi)返程投資設(shè)立的外商投資企業(yè)的外匯登記。外匯登記時(shí)需聲明：“本公司外國(guó)投資者沒有直接或間接地被境內(nèi)居民個(gè)人或境內(nèi)機(jī)構(gòu)持股”，并提供最終持股人身份證明。Pric

39、ewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 36 外商直接投資外匯管理外資外匯登記外資外匯登記法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知 (匯發(fā)200242號(hào))外方出資情況詢證外商投資企業(yè)驗(yàn)資時(shí)涉及外方出資的審驗(yàn)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向企業(yè)注冊(cè)地外匯局發(fā)出外方出資情況詢證函，并根據(jù)外方出資者的出資方式附送銀行詢證函回函、資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件及進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單等文件的復(fù)印件，以詢證上述文件內(nèi)容的真實(shí)性、合規(guī)性。PricewaterhouseCoopers19 No

40、vember 2008Slide 37 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)資本金帳戶管理外商投資企業(yè)資本金帳戶管理外商投資企業(yè)中外投資方以外匯投入的資本金經(jīng)批準(zhǔn)可以開立外匯帳戶保留。資本金帳戶帳戶的貸方累計(jì)發(fā)生額等于外商投資企業(yè)注冊(cè)資本金中的現(xiàn)匯出資部分。外商投資企業(yè)增資時(shí)，應(yīng)申請(qǐng)變更資本金帳戶，以相應(yīng)調(diào)整資本金帳戶的最高限額。受人民幣加速升值和目前全球金融危機(jī)的影響，各地外匯管理政策會(huì)有所變化資本金帳戶收支范圍資本金帳戶收支范圍收入范圍：外商投資企業(yè)中外雙方以外匯投入的資本金；支出范圍：外商投資企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出和經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目外匯支出。PricewaterhouseCoopers1

41、9 November 2008Slide 38 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯管理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作的問題(匯綜發(fā)2008142號(hào)）外商投資企業(yè)向銀行申請(qǐng)資本金結(jié)匯，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理資本金驗(yàn)資外商投資企業(yè)向銀行申請(qǐng)資本金結(jié)匯，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理資本金驗(yàn)資外商投資企業(yè)向銀行申請(qǐng)資本金結(jié)匯，應(yīng)當(dāng)提交以下材料：外商投資企業(yè)向銀行申請(qǐng)資本金結(jié)匯，應(yīng)當(dāng)提交以下材料：外商投資企業(yè)外匯登記IC卡資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的最近

42、一期驗(yàn)資報(bào)告前一筆資金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)單和發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件注：等值5萬美元（含）以下企業(yè)備用金結(jié)匯的，無需提交第3、5項(xiàng)文件資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)當(dāng)在政府審批部門批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用：結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資，另有規(guī)定的除外除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金購(gòu)買非自用境內(nèi)房地產(chǎn)PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 39外商直接投資外匯管理外國(guó)投資者外匯賬戶和出資管理外國(guó)投資者外匯賬戶和出資管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯

43、管理工作有關(guān)問題的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200330號(hào)）外國(guó)投資者未在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)，但在境內(nèi)從事直接投資或從事與直接投資相關(guān)的活動(dòng)，可向投資項(xiàng)目所在地外匯局申請(qǐng)，以該投資者名義開立外國(guó)投資者專用外匯賬戶。-投資類賬戶-收購(gòu)類賬戶-費(fèi)用類賬戶-保證類賬戶PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 40外國(guó)投資者外匯臨時(shí)賬戶外國(guó)投資者外匯賬戶和出資管理（續(xù)）外國(guó)投資者外匯賬戶和出資管理（續(xù)）外國(guó)投資者專用外匯賬戶內(nèi)資金應(yīng)以現(xiàn)匯匯入，不得以現(xiàn)鈔存入。賬戶內(nèi)資金的結(jié)匯和劃轉(zhuǎn)須逐筆經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。收購(gòu)類賬戶

44、收購(gòu)類賬戶費(fèi)用類賬戶費(fèi)用類賬戶保證類賬戶保證類賬戶轉(zhuǎn)入企業(yè)資本金賬戶轉(zhuǎn)入企業(yè)資本金賬戶將該筆資金匯出境外將該筆資金匯出境外在境內(nèi)成立外商投資企業(yè)在境內(nèi)成立外商投資企業(yè)未在境內(nèi)成立外商投資企業(yè)未在境內(nèi)成立外商投資企業(yè)PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 41 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓外匯管理外商投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓外匯管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：關(guān)于加強(qiáng)資本項(xiàng)目外匯管理若干問題的通知關(guān)于加強(qiáng)資本項(xiàng)目外匯管理若干問題的通知（匯發(fā)199821號(hào)）國(guó)家外匯管理局關(guān)于授權(quán)分局辦理外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)股、清算外匯業(yè)務(wù)的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于授權(quán)分局辦理外

45、商投資企業(yè)轉(zhuǎn)股、清算外匯業(yè)務(wù)的通知（匯發(fā)1999397號(hào)）被轉(zhuǎn)股企業(yè)注冊(cè)資本的到位情況-如被轉(zhuǎn)讓股份的注冊(cè)資本金未到位，受讓方應(yīng)繼續(xù)完成出資義務(wù)。此時(shí)不涉及對(duì)外售付匯，但需要辦理外商投資企業(yè)外匯登記證變更。股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，應(yīng)辦理外商投資企業(yè)外匯登記證變更或注銷。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 42 外商直接投資外匯管理 轉(zhuǎn)讓方受讓方中方中方外方外方投資性公司投資性公司中方中方N/A由中方向所在地外匯局申請(qǐng)對(duì)外支付，中方應(yīng)首先以自有外匯支付，不足部分可以申請(qǐng)購(gòu)匯。存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的外方，中方在辦理售付匯時(shí)應(yīng)提交與外方應(yīng)得收入有關(guān)的納稅意見由中方

46、向所在地外匯局申請(qǐng)境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)支付，中方應(yīng)首先以自有外匯支付，不足部分可以申請(qǐng)購(gòu)匯。如投資性公司存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，中方在辦理售付匯時(shí)應(yīng)提交與投資性公司應(yīng)得收入有關(guān)的納稅意見外方外方中方收到外方股權(quán)購(gòu)買金，應(yīng)當(dāng)通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬及結(jié)匯。資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及資金入賬應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)（注）N/A投資性公司可將股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益存入資本金帳戶，不占用其資本金帳戶貸方累計(jì)發(fā)生額投資性公司投資性公司投資性公司應(yīng)以外匯支付中方，投資性公司向所在地外管局申請(qǐng)境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)，中方收到外匯收入應(yīng)當(dāng)通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬及結(jié)匯（注）由投資性公司向所在地外匯局申請(qǐng)對(duì)外支付。存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓收

47、益的外方，投資性公司在辦理付匯時(shí)應(yīng)提交與外方應(yīng)得收入有關(guān)的納稅意見由授讓方投資性公司向所在地外匯局申請(qǐng)境內(nèi)投資款劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)。存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的轉(zhuǎn)讓方投資性公司應(yīng)提供與其應(yīng)得收入有關(guān)的納稅意見外商投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓外匯管理（續(xù)）外商投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓外匯管理（續(xù)）注：根據(jù)匯綜發(fā)2008142更新PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 43 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)外商投資企業(yè)境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)外匯管理外匯管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：關(guān)于外商投資企業(yè)資本金變動(dòng)若干問題的通知關(guān)于外商投資企業(yè)資本金變動(dòng)若干問題的通知（匯資函字1996188號(hào)）境內(nèi)外

48、匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定（匯管函字1997250號(hào)）劃轉(zhuǎn)類別：劃轉(zhuǎn)類別：投資性公司在境內(nèi)投資時(shí)應(yīng)申請(qǐng)辦理境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)外國(guó)投資者專用賬戶向資本金賬戶劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)帳戶間劃轉(zhuǎn)：帳戶間劃轉(zhuǎn)：外匯局不批準(zhǔn)非投資性外商投資企業(yè)與其所投資企業(yè)之間、非投資性外商投資企業(yè)的不同所投資企業(yè)之間外匯資金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)。同一境內(nèi)機(jī)構(gòu)在不同開戶金融機(jī)構(gòu)開立的相同性質(zhì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶之間可以相互劃轉(zhuǎn)外匯資金。據(jù)此，總公司和分公司間相同性質(zhì)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶可以相互劃轉(zhuǎn)外匯資金。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 44 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)外方利

49、潤(rùn)外商投資企業(yè)外方利潤(rùn)再投資再投資外匯管理外匯管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：關(guān)于外商投資企業(yè)資本金變動(dòng)若干問題的通知關(guān)于外商投資企業(yè)資本金變動(dòng)若干問題的通知（匯資函字1996188號(hào)） 外商投資企業(yè)的外方投資者以外匯或者人民幣利潤(rùn)在境內(nèi)進(jìn)行再投資，應(yīng)到產(chǎn)生利潤(rùn)企業(yè)所在地外匯局申請(qǐng)出具外方所得利潤(rùn)在境內(nèi)再投資的證明，作為接受投資的外商投資企業(yè)辦理工商注冊(cè)變更和注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資的有效憑證。 PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 45 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)外方其他所得外商投資企業(yè)外方其他所得境內(nèi)再投資境內(nèi)再投資外匯管理外匯管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)

50、依據(jù)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200330號(hào)） 外國(guó)投資者除以可自由兌換貨幣、進(jìn)口設(shè)備及其他物料、無形資產(chǎn)、人民幣利潤(rùn)等方式出資外，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，還可以下列方式作為向外商投資企業(yè)的出資：1外商投資企業(yè)將發(fā)展基金、儲(chǔ)備基金（或資本公積金、盈余公積金）等轉(zhuǎn)增本企 業(yè)資本；2外商投資企業(yè)的未分配利潤(rùn)、應(yīng)付股利及其項(xiàng)下的應(yīng)付利息等轉(zhuǎn)增本企業(yè)資本；3外商投資企業(yè)外方已登記外債本金及當(dāng)期利息轉(zhuǎn)增本企業(yè)資本；4外國(guó)投資者從其已投資的外商投資企業(yè)中因先行回收投資、清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、減 資等所得的財(cái)產(chǎn)在境內(nèi)再投資

51、。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 46 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)外方清算所得資金匯出外匯管理外商投資企業(yè)外方清算所得資金匯出外匯管理法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)國(guó)家外匯管理局關(guān)于授權(quán)分局辦理外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)股、清算外匯業(yè)務(wù)的通知家外匯管理局關(guān)于授權(quán)分局辦理外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)股、清算外匯業(yè)務(wù)的通知 （匯發(fā)1999397號(hào)）依法終止的外商投資企業(yè)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的資金，經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，可以向外匯指定銀行申請(qǐng)匯出。剩余部分屬于中方的應(yīng)結(jié)匯。PricewaterhouseCoopers19 November 200

52、8Slide 47 外商直接投資外匯管理外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢2008年3月1日至6月30日為外商投資企業(yè)七部委聯(lián)合年檢的聯(lián)合辦公時(shí)間。從2006年開始，一律采用新的外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢報(bào)告書。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在外商投資企業(yè)年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露外匯內(nèi)容表。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 48 跨國(guó)公司外匯資金內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理（Cash Pooling)法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于跨國(guó)公司外匯資金內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理有關(guān)問題的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于跨國(guó)公司外匯資金內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理有關(guān)問題的通知 (匯發(fā)2004104號(hào))跨國(guó)公司跨

53、國(guó)公司 指同時(shí)在境內(nèi)外擁有成員公司、且由一家在中國(guó)境內(nèi)的成員公司行使其全球或區(qū)域（含中國(guó)）投資管理職能的企業(yè)集團(tuán)，包括中資控股企業(yè)集團(tuán)（即中資跨國(guó)公司）和外資控股企業(yè)集團(tuán)（即外資跨國(guó)公司）。外匯資金內(nèi)部運(yùn)營(yíng)外匯資金內(nèi)部運(yùn)營(yíng) 指跨國(guó)公司為降低財(cái)務(wù)成本、提高資金使用效率，依照本通知的規(guī)定，由境內(nèi)成員公司之間、或境內(nèi)成員公司與境外成員公司之間相互拆放外匯資金的投資理財(cái)方式。放款方式放款方式-跨國(guó)公司境內(nèi)成員公司之間從事外匯資金境內(nèi)委托放款（通過銀行）-跨國(guó)公司境內(nèi)成員公司向境外成員公司進(jìn)行外匯資金境外放款PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 49 外

54、債管理外債種類外債種類債務(wù)類型債務(wù)類型 債務(wù)期限債務(wù)期限 國(guó)際商業(yè)貸款 短期：1年（含） 外國(guó)政府貸款 中長(zhǎng)期：1年以上 國(guó)際金融組織貸款外債管理原則外債管理原則國(guó)家對(duì)外債實(shí)行規(guī)模管理。國(guó)家根據(jù)外債類型、償還責(zé)任和債務(wù)人性質(zhì)，對(duì)舉借外債實(shí)行分類管理。外債管理從對(duì)外借款的計(jì)劃審批、登記和借用外債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、效益以及償還等方面進(jìn)行控制和管理。即對(duì)外債的借、用、還三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)而擅自對(duì)外簽訂的國(guó)際商業(yè)貸款協(xié)議無效。外匯局不予辦理外債登記。銀行不得為其開立外債專用帳戶。借款本息不準(zhǔn)擅自匯出。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 50

55、外商投資企業(yè)借用外債管理流程外商投資企業(yè)借用外債管理流程 外商投資企業(yè)外商投資企業(yè) 外債管理簽定貸款協(xié)議簽定貸款協(xié)議到注冊(cè)所在地外匯管理局到注冊(cè)所在地外匯管理局辦理外債登記辦理外債登記申請(qǐng)開立外債專用帳戶或申請(qǐng)開立外債專用帳戶或還本付息外債專用帳戶還本付息外債專用帳戶憑外匯局核準(zhǔn)件到銀行開戶憑外匯局核準(zhǔn)件到銀行開戶PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 51中資企業(yè)借用外債管理流程中資企業(yè)借用外債管理流程 中資機(jī)構(gòu)中資機(jī)構(gòu) 中長(zhǎng)期中長(zhǎng)期 短期短期 外債管理簽定貸款協(xié)議簽定貸款協(xié)議到注冊(cè)所在地外匯管理局辦理外債登記到注冊(cè)所在地外匯管理局辦理外債登記

56、申請(qǐng)開立外債專用帳戶或還本付息外債專用帳戶申請(qǐng)開立外債專用帳戶或還本付息外債專用帳戶憑外匯局核準(zhǔn)件到銀行開戶憑外匯局核準(zhǔn)件到銀行開戶擬借款單位判斷本單位擬借款單位判斷本單位是否符合借款條件是否符合借款條件擬借款單位向國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn)立項(xiàng)擬借款單位向國(guó)家發(fā)改委批準(zhǔn)立項(xiàng)及申請(qǐng)納入國(guó)家利用外資計(jì)劃及申請(qǐng)納入國(guó)家利用外資計(jì)劃擬借款單位向注冊(cè)地?cái)M借款單位向注冊(cè)地所在外匯局申請(qǐng)短期所在外匯局申請(qǐng)短期國(guó)際商業(yè)貸款指標(biāo)國(guó)際商業(yè)貸款指標(biāo) PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 52外債登記外債登記法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：外債管理暫行辦法外債管理暫行辦法(國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員

57、會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家外匯管理局令200328號(hào))境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外簽訂借款合同或擔(dān)保合同后，應(yīng)于簽約后15日內(nèi)到注冊(cè)所在地外匯局辦理外債登記手續(xù)，頒發(fā)外債登記證。國(guó)際商業(yè)貸款借款合同或擔(dān)保合同須經(jīng)登記后方能生效。沒有辦理登記手續(xù)的外債償還，外匯局不予核準(zhǔn)。外商投資企業(yè)對(duì)外借款的外商投資企業(yè)對(duì)外借款的短期外債余額與中長(zhǎng)期外債發(fā)生額之和不得超過其投資短期外債余額與中長(zhǎng)期外債發(fā)生額之和不得超過其投資總額與注冊(cè)資本的差額?？傤~與注冊(cè)資本的差額。借款總成本（借款利息）不得高于國(guó)際金融市場(chǎng)相同信用級(jí)別借款機(jī)構(gòu)的同期借款總成本。籌借的外匯資金必須調(diào)回境內(nèi)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)不得將借用的國(guó)際商業(yè)貸款存放境外、在境外直接支付或者轉(zhuǎn)

58、換成人民幣使用。 （注：在新的情況下，可能會(huì)有所變化）“國(guó)內(nèi)外匯貸款”外匯管理方式的改革 改變?cè)瓉碛蓚鶆?wù)人到外匯局逐筆辦理國(guó)內(nèi)外匯貸款登記的管理方式，實(shí)行由債權(quán)人集中登記，即由發(fā)放國(guó)內(nèi)外匯貸款的金融機(jī)構(gòu)定期向外匯局進(jìn)行外匯債權(quán)登記。 外債管理PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 53 外債管理特殊類型外商投資企業(yè)外債登記特殊類型外商投資企業(yè)外債登記法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問題的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200574號(hào)）外國(guó)投資者出資比例低于25%的外商投資企業(yè)，其舉借外債按照境內(nèi)中資企業(yè)

59、舉借外債的有關(guān)規(guī)定辦理。政府主管部門批準(zhǔn)的投資總額與注冊(cè)資本相等或未明確投資總額的外商投資企業(yè)，應(yīng)向原審批部門申請(qǐng)重新核定投資總額和注冊(cè)資本，然后按照“投注差”管理原則借用外債。外商投資性控股公司的外債規(guī)模按以下原則管理： 已到位注冊(cè)資本已到位注冊(cè)資本外債規(guī)模外債規(guī)模 3000萬美元短期外債余額與中長(zhǎng)期外債累計(jì)發(fā)生額之和不得超過已繳付注冊(cè)資本的4倍 1億美元短期外債余額與中長(zhǎng)期外債累計(jì)發(fā)生額之和不得超過已繳付注冊(cè)資本的6倍。PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 54 外債管理特殊類型外商投資企業(yè)外債登記（續(xù)）特殊類型外商投資企業(yè)外債登記（續(xù)）法

60、規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問題的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200574號(hào)）外商投資租賃公司借入外債形成的資產(chǎn)應(yīng)全部計(jì)為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。外商投資租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額不得超過其凈資產(chǎn)總額的10倍。 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 = 總資產(chǎn)現(xiàn)金 - 銀行存款 - 國(guó)債 - 委托租賃資產(chǎn)PricewaterhouseCoopers19 November 2008Slide 55貿(mào)易融資、預(yù)收貨款、延期付款登記貿(mào)易融資、預(yù)收貨款、延期付款登記法規(guī)依據(jù)：法規(guī)依據(jù)：國(guó)家外匯管理局關(guān)于實(shí)行企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下外債登記管理有關(guān)問題的通知國(guó)家外匯管理局關(guān)于實(shí)行企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下外債登記