aag1023SAPCO成本管理培訓(xùn)管理會計模塊文檔資料

1、1管理會計模塊管理會計模塊2管理會計模塊（管理會計模塊（co）概覽）概覽fi/cofi/co組織架構(gòu)組織架構(gòu)會計體系架構(gòu)會計體系架構(gòu)管理會計組件及功能管理會計組件及功能co模塊內(nèi)部的集成模塊內(nèi)部的集成co與其他模塊之間的集成與其他模塊之間的集成3會計會計組織組織信貸控制范圍信貸控制范圍組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)控制范圍控制范圍業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍經(jīng)營組織經(jīng)營組織公司公司公司代碼公司代碼sap r/3 系統(tǒng)財務(wù)會計和管理會計中的組織結(jié)構(gòu)有系統(tǒng)財務(wù)會計和管理會計中的組織結(jié)構(gòu)有：集團(tuán)集團(tuán)4aaa經(jīng)營組織經(jīng)營組織控制范圍控制范圍公司代碼公司代碼銷售組織銷售組織面向外部會計面向外部會計 面向銷售面向銷售工廠工廠面向制

2、造面向制造co-co-omomco-co-pcpcec-ec-pcapcaco-co-papa組織單元及其分配組織單元及其分配5管理會計模塊（管理會計模塊（co）概覽）概覽fi/cofi/co組織架構(gòu)組織架構(gòu)會計體系架構(gòu)會計體系架構(gòu)管理會計組件及功能管理會計組件及功能co模塊內(nèi)部的集成模塊內(nèi)部的集成co與其他模塊之間的集成與其他模塊之間的集成6會計體系結(jié)構(gòu)會計體系結(jié)構(gòu)利潤中心利潤中心企業(yè)控制企業(yè)控制管理合并管理合并商業(yè)計劃商業(yè)計劃財務(wù)管理財務(wù)管理現(xiàn)金現(xiàn)金金庫金庫基金基金管理會計管理會計財務(wù)會計財務(wù)會計總帳總帳 應(yīng)收應(yīng)收/應(yīng)付應(yīng)付資產(chǎn)資產(chǎn)合并合并間接費用間接費用產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本獲利能力獲利能力7

3、管理會計模塊（管理會計模塊（co）概覽）概覽fi/cofi/co組織架構(gòu)組織架構(gòu)會計體系架構(gòu)會計體系架構(gòu)管理會計組件及功能管理會計組件及功能co模塊內(nèi)部的集成模塊內(nèi)部的集成co與其他模塊之間的集成與其他模塊之間的集成8r/3中中co的架構(gòu)的架構(gòu)ec-ec-pcapcahrhrcocopcpc生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單 流程流程內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單物料評估物料評估成本中心成本中心利潤中心會計利潤中心會計產(chǎn)品成本控制產(chǎn)品成本控制間接費用管理間接費用管理人力資源人力資源 cocoomomcocopapa獲利能力分析段獲利能力分析段 financial accounting 財務(wù)會計財務(wù)會計固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)在產(chǎn)品在

4、產(chǎn)品收入收入fifi庫存庫存料料工工費費流程流程cost element accounting成本和收入要素會計成本和收入要素會計獲利能力分析獲利能力分析fisdfippfimm9管理會計的組件管理會計的組件 成本和收入要素會計 間接費用成本控制： 成本中心會計 內(nèi)部訂單會計 產(chǎn)品成本會計控制： 產(chǎn)品成本計劃 成本對象控制 實際成本核算/物料分類帳 獲利能力分析 利潤中心會計10成本和收入要素會計成本和收入要素會計間接費用成本控制產(chǎn)品成本控制產(chǎn)品成本控制成本中心會計成本中心會計間接費用訂單會計成本對成本對象控制象控制 獲利段獲利段基于作業(yè)的基于作業(yè)的成本核算成本核算 獲利能力分析獲利能力分析利

5、潤中心會利潤中心會計計 利潤中心會計利潤中心會計prctr 2成本和收入要素會計問題解答問題解答：已發(fā)生哪些成本？已發(fā)生哪些成本？是否有成本調(diào)和需求是否有成本調(diào)和需求？11間接費用控制間接費用控制 (co-om)：l成本中心會計l內(nèi)部訂單會計12成本中心會計成本中心會計費用發(fā)生在何處費用發(fā)生在何處?發(fā)生在組織的哪一發(fā)生在組織的哪一個責(zé)任中心個責(zé)任中心？xx公司公司h1銷售部銷售部h2000財務(wù)部財務(wù)部h1000h財務(wù)會計科財務(wù)會計科h1001管理會計科管理會計科h1002資金科資金科h1003差旅費差旅費 400.00郵費郵費 100.0013內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單類型內(nèi)部訂單類型預(yù)提訂單預(yù)

6、提訂單有收入的訂單有收入的訂單間接費用訂單間接費用訂單投資訂單投資訂單對成本進(jìn)行計劃、監(jiān)控和分配對成本進(jìn)行計劃、監(jiān)控和分配用于監(jiān)控因某個目的而發(fā)生的間接費用，如組織貿(mào)易展覽用于監(jiān)控在建工程成本用于成本中心預(yù)提成本（在co中計算的成本）的抵銷過帳sd未實施時核算成本和收入或監(jiān)控其他業(yè)務(wù)收入訂單訂單獲利段獲利段成本中心成本中心項目項目總帳總帳固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)成本中心成本中心項目項目獲利段獲利段任何接任何接收者收者成成本本收入收入總帳總帳獲利段獲利段銷售訂單銷售訂單有收入的生產(chǎn)訂單有收入的生產(chǎn)訂單14產(chǎn)品成本控制產(chǎn)品成本控制 ( (co-pc) )： 產(chǎn)品成本計劃產(chǎn)品成本計劃 (pcp) 成本對象控

7、制成本對象控制 (obj) 實際成本核算實際成本核算/ /物料分類帳物料分類帳( (act) )15產(chǎn)品成本計劃產(chǎn)品成本計劃 計劃成本計劃成本 貨物制造成本貨物制造成本 貨物銷售成本貨物銷售成本 貨物價格貨物價格 根據(jù)不同需求評估數(shù)量結(jié)根據(jù)不同需求評估數(shù)量結(jié)構(gòu)以得到成本信息構(gòu)以得到成本信息 提供獲利能力分析的數(shù)據(jù)提供獲利能力分析的數(shù)據(jù) 提供控制中的分析數(shù)據(jù)提供控制中的分析數(shù)據(jù) 物料評估物料評估16產(chǎn)品成本核算bom工藝流程工藝流程物料價格物料價格作業(yè)價格作業(yè)價格間接費用間接費用成本評估成本評估:標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本生產(chǎn)成本計劃生產(chǎn)成本計劃價值結(jié)構(gòu)價值結(jié)構(gòu)數(shù)量結(jié)構(gòu)數(shù)量結(jié)構(gòu):pp 主文件主文件在制品在

8、制品不良率不良率差異差異成本結(jié)算成本結(jié)算計劃成本計劃成本,實際成本實際成本 生產(chǎn)任務(wù)單生產(chǎn)任務(wù)單料 $工$費$total .最終成本最終成本期末成本期末成本計劃成本計劃成本,實際成本實際成本成本對象控制成本對象控制17產(chǎn)品成本計劃：目標(biāo)產(chǎn)品成本計劃：目標(biāo)成本核算結(jié)果成本核算結(jié)果分項列舉分項列舉m 物料物料m 物料物料e 作業(yè)作業(yè)e 作業(yè)作業(yè)g 間接費用間接費用成本構(gòu)成成本構(gòu)成$ $ $400 000610 000612 000660 000670 000成本核算成本核算價格價格評估評估獲利能力分析獲利能力分析控制控制bom 工藝路線工藝路線$數(shù)量結(jié)構(gòu)數(shù)量結(jié)構(gòu)$價值結(jié)構(gòu)價值結(jié)構(gòu) 物料價格作業(yè)類型

9、價格間接附加費加工數(shù)量價格$18成本對象控制成本對象控制 評估成本對象的數(shù)評估成本對象的數(shù)量流，以提供并行量流，以提供并行成本核算成本核算 在期末結(jié)算通過計在期末結(jié)算通過計算在產(chǎn)品或執(zhí)行結(jié)算在產(chǎn)品或執(zhí)行結(jié)果分析評估訂單果分析評估訂單 結(jié)算成本對象結(jié)算成本對象 成本對象的分析報成本對象的分析報表表19成本對象控制成本對象控制發(fā)貨發(fā)貨nonstock10 pc物料物料 1100 pc交付交付結(jié)算結(jié)算倉庫倉庫成本對象成本對象計劃成本計劃成本實際成本實際成本外部作業(yè)外部作業(yè)發(fā)票發(fā)票 發(fā)票發(fā)票成本中心成本中心 4712作業(yè)作業(yè) fep 15 分分確認(rèn)確認(rèn)/作業(yè)分配作業(yè)分配數(shù)量結(jié)構(gòu)數(shù)量結(jié)構(gòu)價值結(jié)構(gòu)價值結(jié)構(gòu)

10、初初始始成成本本估估算算同同步步成成本本核核算算期期末末成成本本結(jié)結(jié)算算20獲利會計：獲利會計： 獲利能力分析獲利能力分析 (co-pa) 利潤中心會計利潤中心會計 (ec-pca)21獲利能力分析獲利能力分析 - - 外部視圖外部視圖市場市場獲利能力分析獲利能力分析co-pa銷售指標(biāo)：銷售指標(biāo)：收入收入、銷售成本銷售成本.市場特征：市場特征：客戶、產(chǎn)品、產(chǎn)品組，客戶、產(chǎn)品、產(chǎn)品組，分銷渠道分銷渠道co-pa 的目標(biāo)是確定市場段的獲利能力：的目標(biāo)是確定市場段的獲利能力：市場細(xì)分市場細(xì)分獲利分析段：獲利分析段：a客戶客戶+產(chǎn)品產(chǎn)品1+產(chǎn)品組產(chǎn)品組2收入收入凈收入凈收入貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)邊際 1貢獻(xiàn)邊際

11、貢獻(xiàn)邊際 2貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)邊際 322客戶客戶地區(qū)地區(qū)銷售劃分銷售劃分產(chǎn)品產(chǎn)品市場市場公司公司u哪些是最大和最快增長的客戶？u各銷售組織是否完成目標(biāo)利潤？u對某一產(chǎn)品線的促銷活動績效如何?u某一產(chǎn)品、產(chǎn)品組的獲利能力如何？開票憑證開票憑證獲利能力分析中的典型問題獲利能力分析中的典型問題23多維細(xì)分報告多維細(xì)分報告客戶組客戶組劃分劃分地區(qū)地區(qū) 部門存儲部門存儲 批發(fā)批發(fā) 零售零售玻璃制品玻璃制品 陶瓷制品陶瓷制品 塑料制品塑料制品北方北方 南方南方 東方東方收入收入凈收入凈收入貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)邊際 1貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)邊際 2貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)邊際 324利潤中心會計利潤中心會計 - - 內(nèi)部視圖內(nèi)部視圖ec-p

12、ca 的目標(biāo)是在組織內(nèi)衡量職責(zé)范圍的獲利性的目標(biāo)是在組織內(nèi)衡量職責(zé)范圍的獲利性 sap ag2公司內(nèi)部責(zé)任單元公司內(nèi)部責(zé)任單元收入收入凈收入凈收入銷售成本銷售成本銷售毛利銷售毛利固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款負(fù)債負(fù)債資本機(jī)會成本資本機(jī)會成本投資回報率投資回報率xx利潤中心利潤中心25利潤中心會計中的典型問題利潤中心會計中的典型問題部門部門a事業(yè)部事業(yè)部c分公司分公司d部門部門bu利潤中心的獲利情況如何？u利潤中心的投資回報率（視同投資中心）？u在利潤中心之間的貨物、服務(wù)往來有哪些?u哪些利潤中心的費用超出計劃？26co-pa co-pa 和和 ec-pca ec-pca 的區(qū)別的區(qū)別

13、 獲利能力分析獲利能力分析co-pa 市場獲利能力市場獲利能力利潤會計利潤會計的目標(biāo)的目標(biāo)成本會計方成本會計方法法分析的對象分析的對象比較比較利潤中心會計利潤中心會計ec-pca銷售成本會計銷售成本會計獲利段獲利段企業(yè)控制企業(yè)控制銷售成本和銷售成本和期間會計期間會計利潤中心利潤中心報告報告多維報告多維報告二維，面向清單二維，面向清單27co co 中的集成中的集成 利潤中心利潤中心prctr 2 成本和收入要素會計成本和收入要素會計 獲利段獲利段成本中心會計成本中心會計基于作業(yè)基于作業(yè)的成本核的成本核算算成本對成本對象控制象控制間接費用訂間接費用訂單會計單會計 28與其他模塊的集成與其他模塊的

14、集成 間接費用控制間接費用控制產(chǎn)品成本控制產(chǎn)品成本控制成本中心會計成本中心會計間接費用間接費用訂單會計訂單會計成本對成本對象控制象控制獲利段獲利段基于作業(yè)的基于作業(yè)的成本核算成本核算獲利能力分析獲利能力分析fiaafimmpphrhrfisdsdsdmmpppp利潤中利潤中心會計心會計利潤中心利潤中心prctr 2 成本和收入要素會計成本和收入要素會計 29問答問答 coco概覽問答概覽問答30成本要素會計主數(shù)據(jù)成本要素會計主數(shù)據(jù) 初級成本要素初級成本要素 次級成本要素次級成本要素間接費用管理主數(shù)據(jù)間接費用管理主數(shù)據(jù) 成本中心成本中心 內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單 作業(yè)類型作業(yè)類型 統(tǒng)計指標(biāo)統(tǒng)計指標(biāo)產(chǎn)品成

15、本控制中的主數(shù)據(jù)產(chǎn)品成本控制中的主數(shù)據(jù) 物料清單（物料清單（bom） 工作中心工作中心 工藝路線工藝路線 生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單 銷售訂單銷售訂單 獲利會計主數(shù)據(jù)獲利會計主數(shù)據(jù) 特征特征 值字段值字段 利潤中心利潤中心主數(shù)據(jù)31成本和收入要素會計中的主數(shù)據(jù)成本和收入要素會計中的主數(shù)據(jù)初級成本要素初級成本要素fi 總帳科目總帳科目次級成本要素次級成本要素co主數(shù)據(jù)級別主數(shù)據(jù)級別fi 主數(shù)據(jù)級別主數(shù)據(jù)級別32初級成本要素初級成本要素初級成本要素對應(yīng)會計科目表中的收入、成本科目，在創(chuàng)建初級成本要素時會計科目表初級成本要素對應(yīng)會計科目表中的收入、成本科目，在創(chuàng)建初級成本要素時會計科目表中應(yīng)有相應(yīng)的科目存在。

16、中應(yīng)有相應(yīng)的科目存在。fiaafimmpphrhrfisdsdsdmmpppp 成本和收入要素會計成本和收入要素會計 co分?jǐn)偡謹(jǐn)傊剡^帳重過帳內(nèi)部訂單結(jié)算內(nèi)部訂單結(jié)算。co中的成本價值中的成本價值流流33次級成本要素次級成本要素co評估評估作業(yè)分?jǐn)傋鳂I(yè)分?jǐn)偢郊淤M附加費。次級成本要素只在次級成本要素只在co中創(chuàng)建、維護(hù)，描述中創(chuàng)建、維護(hù)，描述co中部分價值流，如內(nèi)部作業(yè)分?jǐn)傊胁糠謨r值流，如內(nèi)部作業(yè)分?jǐn)偂⒏郊淤M分?jǐn)?、結(jié)算等。無須在總帳科目表維護(hù)相應(yīng)的會計科目。、附加費分?jǐn)偂⒔Y(jié)算等。無須在總帳科目表維護(hù)相應(yīng)的會計科目。維修成本中心維修成本中心折舊費折舊費差旅費差旅費物料消耗物料消耗100200300

17、150450成本中心成本中心a成本中心成本中心b修理費修理費34成本中心成本中心 - - 用途用途成本職責(zé)的級別：成本職責(zé)的級別：成本發(fā)生的位置成本發(fā)生的位置計劃計劃實際實際35成本中心成本中心 - - 主數(shù)據(jù)主數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)控制數(shù)據(jù)控制數(shù)據(jù)地址數(shù)據(jù)地址數(shù)據(jù)通信數(shù)據(jù)通信數(shù)據(jù)有效期間有效期間36作業(yè)類型作業(yè)類型 - - 用途用途發(fā)送成本中心發(fā)送成本中心“維修維修”以以 100/小時提供小時提供 3 小時小時記入貸方記入貸方 300接收成本中心接收成本中心“生產(chǎn)生產(chǎn)”以以 100/小時消耗小時消耗 3 小時小時記入借方記入借方 300維修時數(shù)維修時數(shù)成本中心輸出的計量成本中心輸出的計量作業(yè)類

18、型描述成本中心生產(chǎn)、作業(yè)類型描述成本中心生產(chǎn)、服務(wù)輸出的形式。通常有機(jī)器服務(wù)輸出的形式。通常有機(jī)器作業(yè)、人工作業(yè)、修理作業(yè)（作業(yè)、人工作業(yè)、修理作業(yè)（上圖）等。上圖）等。使成本按作業(yè)流動、分配成為使成本按作業(yè)流動、分配成為可能可能37作業(yè)類型作業(yè)類型 - - 主數(shù)據(jù)主數(shù)據(jù) 基本數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)輸出輸出標(biāo)識符標(biāo)識符有效期間有效期間38統(tǒng)計指標(biāo)統(tǒng)計指標(biāo) 是可測量的數(shù)量，它可以分配到成本中心、作是可測量的數(shù)量，它可以分配到成本中心、作業(yè)類型、內(nèi)部訂單以及利潤中心業(yè)類型、內(nèi)部訂單以及利潤中心 在間接費用成本分配中作為一個分配基數(shù)使用在間接費用成本分配中作為一個分配基數(shù)使用 兩種類型：類型兩種類型：類型 1

19、 = 1 = 固定的，類型固定的，類型 2 = 2 = 總計總計 可以將其鏈接到后勤信息系統(tǒng)可以將其鏈接到后勤信息系統(tǒng) (lis) (lis)期間期間123. . . 12職員職員20202020計數(shù)器號計數(shù)器號1300135512751325類型類型 01類型類型 0239內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單 - - 用途用途計劃計劃實際實際內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單用于計劃、收集、監(jiān)控和結(jié)算公司某些業(yè)務(wù)活動的成本內(nèi)部訂單用于計劃、收集、監(jiān)控和結(jié)算公司某些業(yè)務(wù)活動的成本40內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單 - - 主數(shù)據(jù)主數(shù)據(jù) 分配分配常規(guī)數(shù)據(jù)常規(guī)數(shù)據(jù) 訂單訂單類型類型控制數(shù)據(jù)控制數(shù)據(jù)內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單 期末結(jié)算細(xì)期末結(jié)算細(xì)目目4

20、1主數(shù)據(jù)組主數(shù)據(jù)組42物料清單（物料清單（bombom）工程制圖和派生的工程制圖和派生的 bom計量單位計量單位標(biāo)識標(biāo)識部件號部件號數(shù)量數(shù)量項目項目pc外殼100-10011pc葉輪100-20012pc罩子100-40013pc底座100-6001443工作中心工作中心工作中心是執(zhí)行操作的物理位置。工作中心是執(zhí)行操作的物理位置。每個工作中心都分配到成本中心。每個工作中心都分配到成本中心。定義定義工作中心可以是下列的任一形式：工作中心可以是下列的任一形式：示例示例一個職員的工作中心一個職員的工作中心工作中心組工作中心組生產(chǎn)線生產(chǎn)線單一職員單一職員人員組人員組車床車床 7車床車間車床車間線線 9

21、bob smith庫庫 1244工藝路線工藝路線定義定義工藝路線描述處理步驟的順序并確定成本工藝路線描述處理步驟的順序并確定成本中心會計中使用的作業(yè)數(shù)量。中心會計中使用的作業(yè)數(shù)量。示例示例操作操作10 準(zhǔn)備準(zhǔn)備.20 預(yù)裝配預(yù)裝配.30 總裝配總裝配.40 檢查檢查.50 交付交付.包括：包括：執(zhí)行工序的工作中心，用于計算日期、能力和生產(chǎn)成本的缺省值成本計算中是否考慮工序的成本，工序執(zhí)行所需要的物料45co-paco-pa：結(jié)構(gòu)和主數(shù)據(jù)：結(jié)構(gòu)和主數(shù)據(jù)特征特征獲利段的推導(dǎo)獲利段的推導(dǎo)評估評估值字段值字段結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)主數(shù)據(jù)主數(shù)據(jù)46co-pa co-pa 的基本概念的基本概念 地區(qū)地區(qū)s n w產(chǎn)品組

22、產(chǎn)品組客戶組客戶組銷售地區(qū)銷售地區(qū)北部北部產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品 1產(chǎn)品組產(chǎn)品組 電子電子客戶客戶 客戶客戶 1客戶組客戶組 批發(fā)批發(fā)州州 伊利諾斯州伊利諾斯州銷售代表銷售代表miller食品食品收入收入 800銷售憑證銷售憑證100預(yù)期運(yùn)費預(yù)期運(yùn)費150cogs650值字段值字段自行車自行車 電子電子47利潤中心利潤中心 - - 用途用途計劃計劃實際實際248利潤中心利潤中心 - - 主數(shù)據(jù)主數(shù)據(jù) 有效期有效期間間文本文本基本數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)附加附加249練習(xí) coco中主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建中主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建50練習(xí)一目標(biāo)：創(chuàng)建成本中心說明：1、成本控制范圍是10002、請創(chuàng)建至少一個成本中心，代碼為cc；3、成

23、本中心的類型：14、層次結(jié)構(gòu)范：h10005、公司代碼：10006、業(yè)務(wù)范圍：10007、利潤中心：101051練習(xí)二目標(biāo)：創(chuàng)建成本要素說明：1、成本控制范圍是10002、請首先創(chuàng)建一個總帳費用類科目，代碼為499；3、然后根據(jù)此創(chuàng)建初級成本要素成本要素類型為：14、創(chuàng)建次級成本要素：代碼為698成本要素類型為：42（用于內(nèi)部作業(yè)）5、創(chuàng)建次級成本要素：代碼為699成本要素類型為：43（用于分?jǐn)偅?2練習(xí)三目標(biāo)：創(chuàng)建作業(yè)類型和統(tǒng)計指標(biāo)說明：1、創(chuàng)建作業(yè)類型，代碼為dl作業(yè)類型相關(guān)字段：作業(yè)單位：hr成本中心類型：*作業(yè)類型類別：1成本要素分配：910；價格標(biāo)志：1實際作業(yè)類型分配方法：1實際價

24、格標(biāo)志：52、創(chuàng)建統(tǒng)計指標(biāo)，代碼為sk統(tǒng)計指標(biāo)計量單位：pc；指標(biāo)類別：固定值；53練習(xí)四目標(biāo)：創(chuàng)建內(nèi)部訂單說明：內(nèi)部訂單類型：01001、分配：公司代碼：1000業(yè)務(wù)范圍：1000對象種類：間接費用利潤中心：10102、結(jié)算規(guī)則：類：ctr；結(jié)算接收方：cc(成本中心)3、控制數(shù)據(jù)：批準(zhǔn)：是54co co 間接費用控制間接費用控制 日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)處理 月末處理月末處理55co co 間接費用管理中的日常業(yè)務(wù)處理間接費用管理中的日常業(yè)務(wù)處理 重過帳重過帳 直接作業(yè)分配過帳直接作業(yè)分配過帳 創(chuàng)建內(nèi)部訂單的預(yù)算，控制業(yè)務(wù)過帳創(chuàng)建內(nèi)部訂單的預(yù)算，控制業(yè)務(wù)過帳到訂單到訂單56更正過帳：重過帳更正

25、過帳：重過帳將誤記入成本對象的成將誤記入成本對象的成本重過帳到另一成本對本重過帳到另一成本對象中，不改變成本要素象中，不改變成本要素參考參考 fi 憑證，保留與原始憑證，保留與原始fi憑證的鏈接憑證的鏈接無參考無參考成本中心成本中心1000物料物料3000.-工資工資4000.-成本中心成本中心1002工資工資4000.-fi重過帳的兩種方式：重過帳的兩種方式：行項目重過帳行項目重過帳直接重過帳直接重過帳57直接作業(yè)分配直接作業(yè)分配須錄入：發(fā)送成本中心須錄入：發(fā)送成本中心 接受成本對象接受成本對象 作業(yè)類型作業(yè)類型 作業(yè)數(shù)量作業(yè)數(shù)量分?jǐn)偨痤~分?jǐn)偨痤~=作業(yè)數(shù)量作業(yè)數(shù)量x 計劃作業(yè)價格計劃作業(yè)價格

26、10 h5 h成本中心成本中心axx作業(yè)類型作業(yè)類型3 h. . .注意：發(fā)送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本對象注意：發(fā)送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本對象 使用次級成本要素（類型使用次級成本要素（類型=43）處理由成本中心產(chǎn)生的作業(yè)分配處理由成本中心產(chǎn)生的作業(yè)分配成本中心成本中心b成本中心成本中心c訂單訂單項目項目58計劃與預(yù)算比較計劃與預(yù)算比較預(yù)算預(yù)算 采用當(dāng)前預(yù)算限制資源采用當(dāng)前預(yù)算限制資源的使用，可進(jìn)行預(yù)算增的使用，可進(jìn)行預(yù)算增補(bǔ)和削減補(bǔ)和削減 自上而下自上而下 設(shè)置最大限額（以及容設(shè)置最大限額（以及容差）差） 匯總，確保在限額內(nèi)資匯總，確保在限額內(nèi)資源使用的靈活性源使

27、用的靈活性。計劃計劃 可通過計劃版本實現(xiàn)彈可通過計劃版本實現(xiàn)彈性計劃性計劃 自下而上自下而上 設(shè)置分析標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置分析標(biāo)準(zhǔn) 評估評估 比較計劃比較計劃/目標(biāo)目標(biāo)/實際實際 較明細(xì)，反映成本的相較明細(xì)，反映成本的相關(guān)性關(guān)性59內(nèi)部訂單預(yù)算管理內(nèi)部訂單預(yù)算管理初始初始 當(dāng)前當(dāng)前預(yù)算預(yù)算 預(yù)算預(yù)算 全部全部40,00050,000199820,00025,000199915,00018,00020002,0003,00020013,0004,000內(nèi)部訂單：內(nèi)部訂單：400010 預(yù)算行項目預(yù)算行項目order 400010 芝加哥芝加哥 展覽會展覽會憑證憑證年度年度作業(yè)作業(yè)金額金額 .03000000

28、1 1998初始初始20,000 030000200 1998增補(bǔ)增補(bǔ)7,000 030000306 1998削減削減2,000-總計總計l199825,000 60訂單有效性檢查：設(shè)置訂單有效性檢查：設(shè)置容差容差控制參數(shù)控制參數(shù) 自動或手動激活？自動或手動激活？ 檢查所有的或年度檢查所有的或年度值？值？合計合計199719981999200010020303020預(yù)算預(yù)算預(yù)算參數(shù)文件預(yù)算參數(shù)文件 00001操作操作郵件警告郵件警告錯誤信息錯誤信息參數(shù)文件參數(shù)文件000001000001業(yè)務(wù)事件業(yè)務(wù)事件發(fā)票發(fā)票采購訂單采購訂單內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)作業(yè)作業(yè)allall%10011061練習(xí) co-o

29、mco-om中的日常業(yè)務(wù)處理中的日常業(yè)務(wù)處理62練習(xí)一目標(biāo)：練習(xí)重過帳1、從fi模塊過帳一筆費用憑證說明：憑證日期：今天的日期記帳日期：今天的日期借方科目：499金額：9000成本中心：cc貸方科目：100000金額：9000報表查詢：成本中心信息系統(tǒng)成本中心會計報表計劃/實際比較成本中心: 實際/計劃/差異2、重過帳行項目：說明：憑證編號：fi費用憑證號碼公司代碼：1000業(yè)務(wù)貨幣值：（重過帳金額）oty：ctr（成本中心）帳戶分配：cc（接收方成本中心）63練習(xí)二目標(biāo)：內(nèi)部訂單預(yù)算控制1、制訂預(yù)算（t-code：ko22）說明：控制范圍：1000內(nèi)部訂單：年度值：2006年：10000eu

30、r；總體：10000eur2、從fi過帳一筆費用憑證（t-code：f-02）說明：憑證日期、記帳日期：當(dāng)前日期公司代碼：1000貨幣：eur借方科目：4（費用科目）金額：11000成本中心：cc內(nèi)部訂單：貸方科目：100000金額：1100064co-omco-om的期末處理的期末處理 將統(tǒng)計指標(biāo)過帳到控制對象。將統(tǒng)計指標(biāo)過帳到控制對象。 完成從一個成本中心到幾個完成從一個成本中心到幾個其他成本中心的成本分?jǐn)偂Ｆ渌杀局行牡某杀痉謹(jǐn)偂?完成一項內(nèi)部訂單的成本到完成一項內(nèi)部訂單的成本到成本中心的結(jié)算。成本中心的結(jié)算。65輸入統(tǒng)計指標(biāo)輸入統(tǒng)計指標(biāo)成本中心成本中心 4110過帳期間過帳期間期間期間

31、職員職員計數(shù)器號計數(shù)器號1201300220135532012751220132566段段 3sender 1sender 2接收方接收方 1empfn 2empfn 3empfng 4. . . . .segment 2sender 1sender 2接受方接受方 1empfng 2empfng 3empfng 4. . . . .segment 1sender 1sender 2empfng 1empfng 2empfn 3empfn 4. . . . .段段 3sender 1sender 2接收方接收方 1empfng 2empfng 3empfng 4. . . . .segment

32、 2sender 1sender 2接受方接受方 1empfng 2empfng 3empfng 4. . . . .segment 1sender 1sender 2empfng 1empfng 2empfn 3empfn 4. . . . .循環(huán)循環(huán) 2段段 3sender 1sender 2接收方接收方 1empfng 2empfng 3empfng 4. . . . .段段 2sender 1sender 2接收方接收方 1empfng2empfng3empfnr 4. . . . .段段 1維護(hù)維護(hù)自助餐廳自助餐廳管理管理生產(chǎn)生產(chǎn)管理管理銷售銷售. . . . .循環(huán)循環(huán) 1循環(huán)：循

33、環(huán)：- 層次層次- 重復(fù)重復(fù)分配循環(huán)/段67分配分配30%20%50%416100 +6900.-416100 +4600.-416100 +11,500.-分配規(guī)則分配規(guī)則:固定百分比固定百分比電力電力一月一月電力成本中心電力成本中心416100 +23,000.-416100 - 23,000.- 68評估評估420000 直接工資直接工資:一月一月416100 電力電力612000 維護(hù)維護(hù)自助餐廳自助餐廳 4200006000.-4161001000.-6120002000.- 9000.-631000-9000.-分配規(guī)：分配規(guī)：統(tǒng)計指標(biāo)統(tǒng)計指標(biāo)(雇員數(shù)雇員數(shù))雇員數(shù)雇員數(shù)30雇員數(shù)

34、雇員數(shù)10雇員數(shù)雇員數(shù)50631000 +3000.-631000 +1000.-631000 +5000.-69內(nèi)部訂單結(jié)算內(nèi)部訂單結(jié)算訂單訂單選項：選項：- 通過結(jié)算成本要素指定的通過結(jié)算成本要素指定的 成本要素成本要素- 所有的結(jié)算規(guī)則所有的結(jié)算規(guī)則 所有成本要素或基于所有成本要素或基于 原格式的差異原格式的差異 - 分配按：金額、分配按：金額、 %、 權(quán)數(shù)權(quán)數(shù)- 基于結(jié)算層次基于結(jié)算層次接收成本對象接收成本對象成本中心成本中心訂單訂單項目項目利潤段利潤段總帳科目總帳科目資產(chǎn)資產(chǎn)客戶訂單客戶訂單70差異種類差異種類差異來自何處？目標(biāo)目標(biāo)實際實際 16,000.-16,000.-0.- 2

35、0,000.- -15,000.- 5,000.-成本中心成本中心71練習(xí) co-omco-om中的月末處理中的月末處理72練習(xí)1、統(tǒng)計指標(biāo)過帳（t-code:kb31n）說明：成本中心：費用發(fā)生部門指標(biāo)：sk2、費用分配（t-code:ksv5）創(chuàng)建循環(huán)說明：循環(huán)：fp；開始日期：20060101接收方規(guī)則：可調(diào)整份額可變部分類型：實際統(tǒng)計關(guān)鍵指數(shù)接收方追蹤因素：統(tǒng)計指標(biāo)sk執(zhí)行該循環(huán)，并查看成本中心報表3、內(nèi)部訂單結(jié)算（t-code:ko88）訂單：內(nèi)部訂單號碼結(jié)算期間：當(dāng)前月份執(zhí)行前后，比較相關(guān)成本中心費用73co-pc產(chǎn)品成本核算產(chǎn)品成本核算 標(biāo)準(zhǔn)成本計算 日常業(yè)務(wù)處理 成本結(jié)算74c

36、o-pc產(chǎn)品成本計劃bom工藝流程工藝流程物料價格物料價格作業(yè)價格作業(yè)價格間接費用間接費用成本評估成本評估:標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本生產(chǎn)成本計劃生產(chǎn)成本計劃價值結(jié)構(gòu)價值結(jié)構(gòu)數(shù)量結(jié)構(gòu)數(shù)量結(jié)構(gòu):pp 主文件主文件在制品在制品不良率不良率差異差異成本結(jié)算成本結(jié)算計劃成本計劃成本,實際成本實際成本 生產(chǎn)任務(wù)單生產(chǎn)任務(wù)單料 $工$費$total .最終成本最終成本期末成本期末成本計劃成本計劃成本,實際成本實際成本成本對象控制成本對象控制75產(chǎn)品成本計劃：目標(biāo)產(chǎn)品成本計劃：目標(biāo)分項列舉分項列舉m 物料物料m 物料物料e 作業(yè)作業(yè)e 作業(yè)作業(yè)g 間接費用間接費用成本構(gòu)成成本構(gòu)成$ $ $400 000610 000

37、612 000660 000670 000bom$數(shù)量結(jié)構(gòu)數(shù)量結(jié)構(gòu)$價值結(jié)構(gòu)價值結(jié)構(gòu) 物料價格作業(yè)類型價格間接附加費加工數(shù)量價格$76co-pcco-pc中的日常業(yè)務(wù)處理中的日常業(yè)務(wù)處理 創(chuàng)建生產(chǎn)訂單創(chuàng)建生產(chǎn)訂單 憑證過帳以記錄作業(yè)和物料消耗。憑證過帳以記錄作業(yè)和物料消耗。 憑證過帳以記錄工資成本。憑證過帳以記錄工資成本。 產(chǎn)品入庫的業(yè)務(wù)處理產(chǎn)品入庫的業(yè)務(wù)處理77流程鏈：相關(guān)訂單的制造流程鏈：相關(guān)訂單的制造操作操作物料組件物料組件產(chǎn)品資源產(chǎn)品資源成本成本計劃計劃目標(biāo)目標(biāo)實際實際2050100訂單請求訂單請求訂單已歸檔訂單已歸檔 / 已刪除已刪除訂單創(chuàng)建訂單創(chuàng)建有效性檢查有效性檢查結(jié)算結(jié)算訂單下

38、達(dá)訂單下達(dá)差異計算差異計算貨物收據(jù)貨物收據(jù)在產(chǎn)品計算在產(chǎn)品計算附加費附加費確認(rèn)確認(rèn)車間文檔車間文檔領(lǐng)料領(lǐng)料分配流程數(shù)量分配流程數(shù)量以實際價格重估以實際價格重估78實際成本消耗實際成本消耗生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單 no19000000生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單 no19000001生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單 no19000002發(fā)料、倒沖發(fā)料、倒沖報工確認(rèn)報工確認(rèn)作業(yè)分?jǐn)傋鳂I(yè)分?jǐn)偽锪舷奈锪舷?50000工資工資 2000作業(yè)作業(yè) 400079產(chǎn)品入庫：采用標(biāo)準(zhǔn)價格的物料產(chǎn)品入庫：采用標(biāo)準(zhǔn)價格的物料產(chǎn)品訂單產(chǎn)品訂單倉庫倉庫內(nèi)部庫存移動：內(nèi)部庫存移動：數(shù)量數(shù)量 x 標(biāo)準(zhǔn)價格標(biāo)準(zhǔn)價格貸方：貸方：數(shù)量數(shù)量 x 標(biāo)準(zhǔn)價格標(biāo)準(zhǔn)價格

39、期期初總庫存初總庫存+ 庫存庫存- 庫存庫存= 期末總庫存期末總庫存數(shù)量和數(shù)量和價值流價值流程程80入庫：采用移動平均價格的物料入庫：采用移動平均價格的物料產(chǎn)品訂單產(chǎn)品訂單倉庫倉庫內(nèi)部物料移動：內(nèi)部物料移動：數(shù)量數(shù)量 x 移動平均價格移動平均價格貸方：貸方：數(shù)量數(shù)量 x 移動平均價格移動平均價格期初總庫存期初總庫存+ 庫存庫存-庫存庫存= 期末總庫存期末總庫存數(shù)量和數(shù)量和價值流價值流程程81練習(xí)co-pcco-pc中的日常業(yè)務(wù)處理中的日常業(yè)務(wù)處理82co-pc co-pc 期末成本結(jié)算期末成本結(jié)算 檢查所有生產(chǎn)定單狀態(tài)（是否收貨、報檢查所有生產(chǎn)定單狀態(tài)（是否收貨、報工完畢）工完畢） 作業(yè)費用的

40、分割作業(yè)費用的分割 與實際作業(yè)價格計算與實際作業(yè)價格計算 訂單成本重估訂單成本重估 計算在產(chǎn)品計算在產(chǎn)品 計算差異計算差異 將所有已經(jīng)結(jié)算掉的定單全部轉(zhuǎn)為完成將所有已經(jīng)結(jié)算掉的定單全部轉(zhuǎn)為完成狀態(tài)狀態(tài)83流程鏈流程鏈操作操作物料組件物料組件生產(chǎn)資源生產(chǎn)資源成本成本計劃計劃目標(biāo)目標(biāo)實際實際2050100訂單請求訂單請求訂單已存檔訂單已存檔 / 刪除刪除訂單創(chuàng)建訂單創(chuàng)建有效檢查有效檢查結(jié)算結(jié)算訂單下達(dá)訂單下達(dá)差異計算差異計算貨物收據(jù)貨物收據(jù)在產(chǎn)品計算在產(chǎn)品計算附加費附加費確認(rèn)確認(rèn)打印車間文檔打印車間文檔領(lǐng)料領(lǐng)料分配流程數(shù)量分配流程數(shù)量實際價格的重估實際價格的重估84實際作業(yè)價格計算與重估實際作業(yè)價

41、格計算與重估維修成本中心維修成本中心 借方借方 貸方貸方 1000 4500 3000 差異差異 500 0成本中心成本中心1 $內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單 $項目項目 $成本中心成本中心2 $生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單 $接收方接收方計劃作業(yè)價計劃作業(yè)價格分?jǐn)偢穹謹(jǐn)?.5元元/小時小時重估重估0.5元元/小時小時提供提供1000小時作業(yè)小時作業(yè)85間接費用計算間接費用計算直接物料成本直接物料成本 物料成本物料成本物料間接費用物料間接費用直接生產(chǎn)成本直接生產(chǎn)成本生產(chǎn)間接費用生產(chǎn)間接費用生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本貨物制造的成本貨物制造的成本貨物銷售成本貨物銷售成本管理間接成本管理間接成本銷售間接成本銷售間接成本+=+=+86

42、同期成本核算：實際借方，在產(chǎn)品同期成本核算：實際借方，在產(chǎn)品 (wip) (wip)生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單物料物料:0815結(jié)算：結(jié)算：物料物料 0815 100 %wip 已激活已激活wip 非激活非激活!領(lǐng)料領(lǐng)料800確認(rèn)確認(rèn) 1200附加費附加費400部分交貨部分交貨1200100020087在產(chǎn)品在產(chǎn)品財務(wù)會計財務(wù)會計利潤中心會計利潤中心會計生產(chǎn)生產(chǎn)汽車汽車 摩托車摩托車結(jié)算結(jié)算wip basedon actual costs在產(chǎn)品過帳在產(chǎn)品過帳基于實際成本基于實際成本計算的在產(chǎn)品計算的在產(chǎn)品fi中過帳中過帳pca中統(tǒng)計中統(tǒng)計生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出88sapag 1999variance

43、calculation差異類別差異類別投入差異投入差異產(chǎn)出差異產(chǎn)出差異投入價格差異投入價格差異投入數(shù)量差異投入數(shù)量差異資源利用差異資源利用差異批量差異批量差異產(chǎn)出價格差異產(chǎn)出價格差異混合價差混合價差差異計算差異計算在訂單關(guān)閉后應(yīng)計算訂單差異在訂單關(guān)閉后應(yīng)計算訂單差異,差異產(chǎn)生的原因差異產(chǎn)生的原因包括輸入方差異和輸出方差異包括輸入方差異和輸出方差異.系統(tǒng)自動對其進(jìn)系統(tǒng)自動對其進(jìn)行分析、歸類行分析、歸類89sapag1999settlement of variances庫存庫存生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出差異差異財務(wù)會計財務(wù)會計產(chǎn)品產(chǎn)品公司代碼公司代碼工廠工廠獲利分析獲利分析差異結(jié)算差異結(jié)算物料帳物料

44、帳物料物料4,0004,600工資工資2,5002,800費用費用1,5001.600流程流程 1,0001,500齒輪齒輪1,5001,800總成本總成本9,00010,500成本對象成本對象入庫成本入庫成本9,000訂單余額訂單余額1,500螺釘螺釘2,0002,200電源線電源線500600利潤中心會計利潤中心會計差異結(jié)算過帳差異結(jié)算過帳成本行項目成本行項目 計劃計劃 實際實際90練習(xí) co成本對象控制中的業(yè)務(wù)處理成本對象控制中的業(yè)務(wù)處理91獲利性會計核算獲利性會計核算 執(zhí)行獲利性分析細(xì)分報表。執(zhí)行獲利性分析細(xì)分報表。 執(zhí)行典型的利潤中心會計報表。執(zhí)行典型的利潤中心會計報表。92獲利分析

45、的數(shù)據(jù)流獲利分析的數(shù)據(jù)流財務(wù)會計財務(wù)會計 生產(chǎn)生產(chǎn)間接費用管理間接費用管理 銷售銷售生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本核算核算獲利性獲利性分析分析評估評估結(jié)算結(jié)算開票開票貨物銷售的成本貨物銷售的成本 作業(yè)作業(yè) / 流程流程訂單結(jié)算：產(chǎn)品差異訂單結(jié)算：產(chǎn)品差異從財務(wù)會計直接過帳從財務(wù)會計直接過帳93數(shù)值字段的源數(shù)值字段的源數(shù)量數(shù)量成本中心成本中心訂單處理訂單處理成本估算成本估算總帳總帳發(fā)票發(fā)票wbs- 要素要素 附加成本附加成本收入收入折扣折扣:已生產(chǎn)貨物的可變成本已生產(chǎn)貨物的可變成本已生產(chǎn)貨物的固定成本已生產(chǎn)貨物的固定成本傭金傭金運(yùn)費運(yùn)費:銷售成本銷售成本管理成本管理成本差異差異市場成本市場成本開發(fā)成本開發(fā)成本付出折扣付出折扣/ 獎金獎金:1993 1994 1995:94示例示例 co-pa 細(xì)分報告細(xì)分報告co- pa 數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)基本報告和報告和細(xì)分細(xì)分報告報告廠商廠商co.aco.bco.c總產(chǎn)品 制陶業(yè) 塑料地區(qū)地區(qū)產(chǎn)品組產(chǎn)品組地區(qū) 1地區(qū) 2地區(qū) 3產(chǎn)品組產(chǎn)品組“制陶業(yè)制陶業(yè)” 的分析的分析產(chǎn)品組產(chǎn)品組“塑料塑料”的分析的分析廠商廠商“co. b”的的“塑料塑料”分析分析廠商廠商co.aco.bco.c總產(chǎn)品 制陶業(yè)塑料地區(qū)地區(qū)產(chǎn)品組產(chǎn)品組地區(qū) 1地區(qū) 2地區(qū) 31廠商廠商co.aco.bco.c總產(chǎn)品 制陶業(yè)塑料地區(qū)地區(qū)產(chǎn)品組產(chǎn)品組地區(qū) 1地區(qū)