物流企業(yè)的稅務風險管理

1、物流企業(yè)的稅務風險管理-稅務風險論文財 政稅收論文文章均為WORD文檔，下載后可直接編輯使用亦可打印一一摘要：近年來，物流行業(yè)迅猛發(fā)展，己成為我國社會經(jīng)濟的重要 組成部分，是我國重點發(fā)展的行業(yè)之一，但由于物流行業(yè)營改增稅 收政策實施后，企業(yè)進項源泉主要為油料等，使得物流企業(yè)的稅負加 重，因此，進行物流企業(yè)稅務風險管理研究十分必要。通過稅務風險 管理研究，可以幫助企業(yè)規(guī)避稅務風險，增強企業(yè)的競爭力。本文分 析了企業(yè)而臨的稅務管理風險及其產(chǎn)生的原因，提出了加強企業(yè)稅務 風險管理的有效措施。關鍵詞：物流企業(yè)；稅務風險管理；措施一、引言隨著網(wǎng)絡購物和移動電商的普及，物流這一行業(yè)逐漸走入大眾的 視野，并

2、從開始的星星之火逐漸發(fā)展成為今天的燎原之勢。經(jīng)濟收入 的提高使人們的生活水平、消費觀念在不斷變化，人們越來越喜歡通 過電子平臺完成各種消費活動，這在一定程度上促進了物流行業(yè)的興 盛?，F(xiàn)代物流行業(yè)的興起為眾多創(chuàng)業(yè)者提供了創(chuàng)業(yè)渠道，物流企業(yè)如 雨后春筍般層出不窮，遍布我國的各個角落，不管是城市、農(nóng)村還是 山區(qū)，都有物流企業(yè)的存在，這 方便了人們的生活。但是，物流企 業(yè)在飛速發(fā)展的同時，也出現(xiàn)了許多管理問題，稅務風險管理就是其 中重要的一方而。稅務風險管理問題的出現(xiàn)，削弱了物流企業(yè)的競爭 力，不利于物流企業(yè)的健康發(fā)展，因此，加強對物流企業(yè)稅務風險管 理的研究刻不容緩。二、物流企業(yè)稅務風險管理概述物流

3、企業(yè)稅務風險指的是物流企業(yè)涉稅行為因未能有效遵守國家稅收法規(guī)而導致企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)采取一定措施盡可能 的減少和規(guī)避這些可能的損失的行為就是稅務風險管理。隨著物流行 業(yè)的興盛，物流企業(yè)己經(jīng)從單純的運輸企業(yè)發(fā)展成為集運輸、存儲、 裝卸、包裝等一體化的現(xiàn)代化企業(yè)，企業(yè)業(yè)務的實現(xiàn)也不再單單由運 輸車輛完成，還增加了倉庫、第三方合作企業(yè)等。物流企業(yè)的擴展使 得業(yè)務的完成逐漸復雜，稅務風險也逐漸增大。但是，物流企業(yè)的稅 務風險貫穿于整個業(yè)務過程，是客觀存在、無法避免的，只能通過采 取各種方法來進行稅務風險管理，以減弱風險、提高企業(yè)的效益。物 流企業(yè)的稅務風險管理具有十分重要的意義。首先，進行稅

4、務風險管 理有利于提高財務管理水平，這是因為稅務管理是財務管理的一部分, 物流企業(yè)進行稅務風險管理肯定會促進財務管理流程的規(guī)范、財務管 理制度的完善及財務管理人員能力素質(zhì)的提高等，從而提高財務管理 水平。其次，進行稅務風險管理有利于降低物流企業(yè)的涉稅風險，由 于物流企業(yè)營改增后稅收政策有了較大變化，企業(yè)可能無法及時有 效地了解和掌握相關的稅收政策，若是進行稅務風險管理，就可以準 確的了解各種稅收政策，避免企業(yè)在納稅時發(fā)生不合理的行為，從而 降低物流企業(yè)的涉稅風險。然后，進行稅務風險管理有利于實現(xiàn)企業(yè) 稅后利益最大化，這是因為物流企業(yè)取得進項的來源較單一、稅率高， 納稅金額占營業(yè)額的比重相對較大

5、，使企業(yè)的稅收負擔加重，通過稅 務風險管理可以將企業(yè)的實際情況與國家稅收政策相結合，找到最佳 結合點以降低企業(yè)的稅收負擔，從而實現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化。最后， 進行稅務風險管理有利于物流企業(yè)的長遠發(fā)展，通過稅務風險管理， 可以在一定程度減少違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，提高企業(yè)的信用等級，從而增 強企業(yè)抵御風險的能力，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。三、物流企業(yè)面臨的稅務風險及產(chǎn)生原因（一）物流企業(yè)面臨的稅務風險分析1.物流企業(yè)自身制度帶來的風險我國物流企業(yè)雖然發(fā)展迅速，涉 及范圍愈來愈廣，但由于起步較晚，大多還是中小企業(yè)，對稅務風險 管理的認識不夠全面，稅務風險管理意識淡薄，甚至沒有進行稅務風 險管理的想法，還有的將財

6、務會計工作與稅務管理工作合并在一起, 出現(xiàn)職責混淆，造成了企業(yè)的稅務風險管理制度不完善，部門設置不 全而，從而岀現(xiàn)稅務管理風險，這就是物流企業(yè)自身制度帶來的風險。 2.物流企業(yè)經(jīng)營行為帶來的風險當今物流企業(yè)多采用一條龍的服務, 即從取貨、運貨到送貨全程服務，這種經(jīng)營方式雖在一定程度上降低 了成本，增加了收益。但我國的稅收政策對不同的服務行為規(guī)定了不 同的稅目和稅率，這種一條龍式的服務方式使得各種服務行為交織在 了一起，企業(yè)在進行稅務計算時無法將各種服務行為清晰的分離出來, 給企業(yè)準確的進行稅務計算帶來了一定的困難，從而出現(xiàn)了稅務管理 風險，這就給物流企業(yè)經(jīng)營行為帶來了風險。3.管理帶來的風險

7、是 稅務管理機關重點關注的納稅憑證，物流企業(yè)提供的需保證完整準 確。但是，隨著物流行業(yè)的運量爆發(fā)式增長，各企業(yè)的自有車源有限， 有時僅靠自有運力無法完成所承擔的運輸業(yè)務活動，所以，企業(yè)在營 運過程中會將部分運輸線路承包給第三方，如使用某些私人車輛，這 些私人車輛的使用并不能開出正規(guī)，只能提供通行費等票據(jù)，且張 數(shù)繁雜，如保管不規(guī)范或丟失等，導致無票入賬抵扣，會影響企業(yè)的 稅務管理，這就是管理帶來的風險。4.納稅中報及繳納帶來的風險 我國制定了各種有利于物流企業(yè)發(fā)展的相關政策，使企業(yè)在社會這個 大環(huán)境中可以享受到許多優(yōu)惠，既然行使了權利，那么，勢必就要承 擔相應的責任，納稅就是企業(yè)無法推卸的責任

8、。物流企業(yè)若想長久的 生存下去，就必須按照相應的法律法規(guī)繳納稅款。若無特殊情況，不 得拖欠。但由于我國物流企業(yè)的稅率較高、稅負較重，物流企業(yè)一旦 因資金不足或其他原因而不能按時繳納稅款的話，不但要承受相關部 門開出的經(jīng)濟懲罰，還會對自身企業(yè)的信譽等方面造成不利影響，不 僅不利于稅務風險管理的進行，而且還會對企業(yè)以后的發(fā)展造成潛在 的負而影響，這就是納稅中報及繳納帶來的風險。（二）稅務風險產(chǎn)生的原因物流企業(yè)作為社會組織，其稅務管理風險的產(chǎn)生離不開內(nèi)外環(huán)境 的影響。1.就外部因素來說，企業(yè)納稅是根據(jù)國家制定的稅收政策進 行的，但由于環(huán)境的不斷變化，我國的稅收政策也是在不斷的改革和 完善，政策的不斷

9、變化使得物流企業(yè)可能無法隨時掌握其最新動態(tài)， 而且某些法律法規(guī)的規(guī)定并不明確，這就使企業(yè)在處理某些涉稅業(yè)務 時找不到明確的法律依據(jù)；法律制度是剛性的、不允許人情的存在， 但制度的執(zhí)行離不開人，稅務機關在執(zhí)法過程中可能會由于人為理解 等各種原因出現(xiàn)偏差，這種種外部因素都造成了稅務管理風險。2.就 內(nèi)部因素來說，一是企業(yè)對稅務風險管理認識不夠，認為進行稅務風 險管理僅僅是財務部門的責任，忽略了對其它部門的稅務管理，而且， 企業(yè)的財務管理制度不健全，財務人員素質(zhì)不夠，使企業(yè)的稅務風險 管理缺乏必要的支持。二是稅務風險管理防控措施的缺失，許多問題 防患于未然才是的選擇，但企業(yè)缺少防止稅務風險產(chǎn)生的相關

10、措施， 使得許多相關部門并不能做到未雨綢繆，而在業(yè)務活動的進行過程中, 稅務風險隨時會出現(xiàn)，但企業(yè)監(jiān)控制度的缺失使企業(yè)不能及時發(fā)現(xiàn)并 解決產(chǎn)生的稅務風險。三是稅務風險預警體系不完善，物流企業(yè)為了 保證企業(yè)的效益，可能會采取一些擦邊行為，但是，稅務風險預警體 系的不完善使得企業(yè)并不知道這種行為對企業(yè)造成的潛在稅務風險有多大。四、加強物流企業(yè)稅務風險管理的有效措施（一）完善稅務風險管理內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是企業(yè)進行稅務風險管理的有效手段。首先，要培 養(yǎng)企業(yè)所有人員尤其是管理者的稅務風險內(nèi)部控制意識，讓所有人都 明口進行稅務風險管理不僅僅是某個人或某個部門的責任，而是大家 共同的責任，所有人都應

11、該為稅務風險管理盡一份心、出一份力。其 次，為保證稅務風險管理的順利進行，要完善企業(yè)相關部門的設置, 如稅務部門、審計部門等，保證這些部門的性，聘請專業(yè)的稅務人 員和審計人員進行工作，并對工作人員進行定期培訓，以不斷提高他 們的工作能力和綜合素質(zhì)，稅務部門和審計部門都與企業(yè)的稅務風險 管理水平密切相關，只有這樣，才有利于稅務風險管理的有效進行。 對稅務部門來說，不僅要進行簡單的涉稅事務處理，還應進行稅務風 險的識別、分析及防范，而對于審計部門來說，則需要強化對企業(yè)稅 務核算、中報等工作的審查，加強對稅務風險管理工作的監(jiān)督，一旦 發(fā)現(xiàn)問題應及時采取措施，保證管理工作的順利進行。（二）加強稅務風險

12、管理信息的溝通及時有效地信息溝通是加強物流企業(yè)風險管理的有效方法。當今 社會，企業(yè)的許多稅務風險均是由于信息溝通不及時造成的，因此, 需要加強信息溝通。一方面，在國家稅法不斷完善的情況下，企業(yè)應 保證與稅務機關的良好溝通，當國家有新政策岀臺時，企業(yè)可以及時 了解到相關的信息，從而避免企業(yè)因不知政策的變化而在納稅時采取 某些不適當?shù)呐e動；若是企業(yè)對某些稅收政策存有疑問，也可以向稅 務機關請教，在一定程度上避免因雙方對稅法的不同理解而造成的稅 務風險；企業(yè)還能夠通過與稅務機關的良好溝通及時掌握國家的稅收 優(yōu)惠政策，盡可能的為企業(yè)謀利。另一方面，公司內(nèi)部人員也應保持 良好的信息溝通，可以建立一個信息

13、共享平臺，如0A、微信企業(yè)號 推送，大家把相關的稅法信息、稅務風險管理問題等均發(fā)布到信息共 享平臺上，以保證大家能夠及時了解企業(yè)的稅務動向，實現(xiàn)信息共享,共同解決企業(yè)出現(xiàn)的稅務風險管理問題，從而促進風險管理的高效進 行。（三）完善企業(yè)的稅務籌劃管理物流企業(yè)的稅務風險貫穿于業(yè)務活動的始終，為保證稅務風險管 理的高效性，一味地解決問題并不是明智的選擇，因為問題是解決不 完的，只有在源頭上掐斷問題岀現(xiàn)的可能性才是最佳選擇，即完善企 業(yè)的稅務籌劃管理。稅務籌劃是企業(yè)在遵守國家稅法的基礎上，通過 各種方式來降低企業(yè)納稅金額、提高企業(yè)效益的方法。為完善企業(yè)的 稅務籌劃管理，在進行稅務籌劃時需要縱觀全局，了

14、解企業(yè)整體的稅 負情況，而非某一部門或某一環(huán)節(jié)，以企業(yè)的整體效益為標準選擇稅 務籌劃方案；并建立稅務籌劃操作控制機制，對稅務籌劃的實施情況 進行實時監(jiān)測，一旦執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題或在執(zhí)行時國家稅法政策又 發(fā)生了變化，可以及時采取措施加以糾正或?qū)Χ悇栈I劃方案進行修改, 從而降低物流企業(yè)的稅務管理風險五、結語物流行業(yè)的迅猛發(fā)展也伴隨著各種管理問題的出現(xiàn)，稅務風險管 理問題就是其中重要的一種。物流企業(yè)自身的制度、經(jīng)營行為、管 理及納稅中報和繳納等方而都會給企業(yè)帶來稅務風險，而從總體上看, 造成稅務風險管理問題有內(nèi)外兩方面的原因。為了解決企業(yè)稅務風險 管理中出現(xiàn)的問題，增強企業(yè)的稅務風險管理水平，可以完善稅務風 險管理內(nèi)部控制制度、加強稅務風險管理信息的溝通、完善企業(yè)的稅 務籌劃管理。當然，加強物流企業(yè)稅