律師盡職調(diào)查報(bào)告書(共5篇)

1、 律師盡職調(diào)查報(bào)告書(共5篇) 關(guān)于 公司法律盡職調(diào)查報(bào)告 目錄 序言 一、主體資格 二、歷史沿革 三、股東及實(shí)際控制人 四、獨(dú)立性 五、業(yè)務(wù) 六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 七、主要資產(chǎn) 八、科研 九、重大債權(quán)職務(wù) 十、公司章程 十一、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì) 十二、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員 十三、稅務(wù) 十四、勞動(dòng)人事、勞動(dòng)安全等 十五、訴訟、仲裁或行政處罰 十六、其他 序言 致 公司 根據(jù)關(guān)于 公司改制及首次公開發(fā)行股票并上市的法律顧問聘請(qǐng)協(xié)議，律師事務(wù)所作為改制上市的專項(xiàng)法律顧問。 本所指派 律師、 律師作為本次公開發(fā)行的具體經(jīng)辦律師。本所根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法、中華人民共

2、和國合同法 等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具本法律盡職調(diào)查報(bào)告。 年月日，本所律師向所關(guān)于 公司改制上市盡職調(diào)查清單，收集并審查了本所律師認(rèn)為出具本法律盡職調(diào)查報(bào)告所必需的資料和文件；為了進(jìn)一步核實(shí)情況，本所律師前往公司的生產(chǎn)車間、倉庫進(jìn)行了實(shí)地考察、查驗(yàn)；就相關(guān)問題與貴公司有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、員工進(jìn)行交流；并前往工商、稅務(wù)、勞動(dòng)、環(huán)保等政府部門了解和查詢情況；參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息；遵守相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。 年月日，貴公司簽訂了公司保證書，就公司及相關(guān)各方提供的文件、資料和所做的陳述，本所律師已得到公司的如下保證：本公司所提

3、供的所有文件及口頭或書面聲明、闡述、保證、說明均是真實(shí)、準(zhǔn)確和完整的，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，有關(guān)文件上的簽字、印章均是真實(shí)、有效的，所提交的副本或復(fù)印件均與原件或正本一致。本公司已經(jīng)確知違反上述保證所能導(dǎo)致的不利后果。如果公司違反上述保證，本公司愿意承擔(dān)因此而導(dǎo)致的不利后果。本報(bào)告正是基于上述假設(shè)而出具的。 為出具本法律盡職調(diào)查報(bào)告，本所律師特作如下聲明： 一、本報(bào)告系依據(jù)本報(bào)告出具日之前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)，根據(jù)截至報(bào)告日所適用的中國法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定而出具； 我們將對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況不會(huì)發(fā)生變化。 二、本法律盡職調(diào)

4、查報(bào)告僅對(duì)法律問題發(fā)表意見。在本盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告中某些內(nèi)容的引述，并不表明本所律師對(duì)這些內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性做出任何判斷或保證。 三、對(duì)于本盡職調(diào)查報(bào)告至關(guān)重要而又無獨(dú)立證據(jù)支持的事實(shí)，本所依賴有關(guān)政府部門和其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本盡職調(diào)查報(bào)告。 四、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅供公司擬進(jìn)行改制及申請(qǐng)公開發(fā)行股票并上市事宜之目的使用，未經(jīng)本所書面同意，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說明與改制上市事宜無關(guān)的其他事務(wù)及行為。 在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋，否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語具有以下含義：。 “本報(bào)告”指由律師事務(wù)所于 年 月 日出具的關(guān)于公司之律師盡職

5、調(diào)查報(bào)告。 “本所”指律師事務(wù)所。 “本所律師”或“我們”指律師事務(wù)所法律具體承辦盡職調(diào)查的律師。 本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的宗旨、簡(jiǎn)稱與定義、調(diào)查的方法等；在報(bào)告的主體部分，我們將就盡職調(diào)查的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由公司提供的資料及文本。 一、主體資格 成立于年月日，目前公司的注冊(cè)資本為萬元，法定代表人為 ，住所為 ，經(jīng)營(yíng)范圍為。公司持有 工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為 的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照， 質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為 的組織機(jī)構(gòu)代碼證，國家稅務(wù)局頒發(fā)的國稅 字號(hào)稅務(wù)登記證和地方稅務(wù)局頒發(fā)的地

6、稅 字號(hào)稅務(wù)登記證。 經(jīng)本所律師核查，公司依法有效存續(xù)。 經(jīng)過本所核查。 二、歷史沿革 首次設(shè)立 1. 公司，股東為 、 ，注冊(cè)資本為 萬元人民幣，法定代表人為 ，住所為 ，經(jīng)營(yíng)范圍為 。 2. 股權(quán)結(jié)構(gòu)為： 3. 驗(yàn)資或評(píng)估： 第一次變更 第二次變更 經(jīng)過本所核查 三、股東及實(shí)際控制人 公司目前的股東和持股比例如下： 公司的實(shí)際控制人為： 如果是自然人，則說明其簡(jiǎn)歷；如果是法人，則說明其營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載事項(xiàng)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要公司管理人員、最近一年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 經(jīng)過本所核查。 四、獨(dú)立性 公司的資產(chǎn)完整 公司的人員獨(dú)立 公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立 公司的機(jī)構(gòu)獨(dú)立 公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立 經(jīng)過本所核查。 五、業(yè)務(wù) 主

7、營(yíng)業(yè)務(wù)情況； 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證和證書。 經(jīng)過本所核查 六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 經(jīng)過本所核查 七、主要資產(chǎn) 土地 1. 土地使用權(quán)證號(hào)為 2. 土地使用權(quán)證號(hào)為 房產(chǎn) 1. 房產(chǎn)證號(hào)為 2. 房產(chǎn)證號(hào)為 機(jī)動(dòng)車輛 1. 號(hào)牌號(hào)碼：主：，車輛類型： ； 2. 號(hào)牌號(hào)碼：主：，車輛類型： 。 主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備 1. ，使用年限：，原始價(jià)值： ，賬面價(jià)值： ； 2. ，使用年限：，原始價(jià)值： ，賬面價(jià)值： 。 知識(shí)產(chǎn)權(quán) 1. 商標(biāo)： 名稱：，注冊(cè)號(hào)碼： ，使用商品類別： ，有效期限自 至 ； 名稱：，注冊(cè)號(hào)碼： ，使用商品類別： ，有效期限自至； 權(quán)屬狀況： 。 2. 專利：

8、 3. 專有技術(shù)： 4. 版權(quán)： 經(jīng)過核查，本所認(rèn)為。 八、科研 科研人員隊(duì)伍。 承擔(dān)的科研項(xiàng)目。 經(jīng)過本所核查 九、重大債權(quán)債務(wù)、 購銷合同 借款合同 擔(dān)保合同。 經(jīng)過本所核查。 十、公司章程 設(shè)立時(shí)的章程。 第二次修改。 經(jīng)過本所核查。 十一、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì) 公司目前的組織架構(gòu)如下圖 股東會(huì)會(huì)議 1. 股東會(huì)議事規(guī)則。 2. 歷次股東會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。 董事會(huì)會(huì)議 1. 董事會(huì)議事規(guī)則。 2. 歷次董事會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。 監(jiān)事會(huì)會(huì)議 1. 監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則。 2. 歷次監(jiān)事會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。 經(jīng)

9、過本所核查，本所認(rèn)為。 十二、董事、監(jiān)事及其高級(jí)管理人員 公司設(shè)立時(shí)的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員 董事會(huì)成員： 監(jiān)事會(huì)成員： 經(jīng)理： 公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員第一次變化情況 公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員第二次變化情況 公司目前的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員 1. 董事會(huì)成員： 2. 監(jiān)事會(huì)成員： 3. 高級(jí)管理人員： 經(jīng)過本所核查，本所認(rèn)為 十三、稅務(wù) 經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為 十四、勞動(dòng)人事、勞動(dòng)安全等 公司員工名冊(cè)、勞務(wù)合同樣本、工資表和社會(huì)保障費(fèi)用明細(xì)表 安全生產(chǎn)制度、安全事故情況 經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為。 十五、訴訟、仲裁或行政處罰 公司訴訟、仲裁： 高級(jí)管理人員訴訟、仲裁： 關(guān)聯(lián)企業(yè)訴訟

10、、仲裁的材料： 經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為。 十六、其他 公司所獲取榮譽(yù)及證書。 科學(xué)技術(shù)成果鑒定。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券公司及其他機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的資格證書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照；上述機(jī)構(gòu)中承辦貴公司項(xiàng)目的從業(yè)人員名單及其從事證券業(yè)務(wù)的資格證書；以上中介機(jī)構(gòu)與貴公司簽訂的委托協(xié)議的主要內(nèi)容。 經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為。 謹(jǐn)致 商祺！ 律師事務(wù)所 承辦律師： 年月日 附件： 盡職調(diào)查中獲得的所有資料文本及其信息目錄 備注： 1. 法律盡職調(diào)查報(bào)告主要是從法律的角度去分析擬上市公司公司是否具備創(chuàng)業(yè)板上市的條件，所以，法律盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法的第二章“發(fā)行條件”

11、中的各項(xiàng)規(guī)定，逐項(xiàng)進(jìn)行分析。 2. 在盡職調(diào)查報(bào)告的最后部分，可以增加一個(gè)附件或法規(guī)指引，重點(diǎn)解釋一些在盡職調(diào)查報(bào)告中出現(xiàn)的專業(yè)術(shù)語，比如關(guān)聯(lián)人、高級(jí)管理人員等。 3. 因?yàn)榉杀M職調(diào)查報(bào)告的作用之一是為了規(guī)范設(shè)立股份，在每一個(gè)部分的結(jié)論，律師應(yīng)當(dāng)對(duì)所發(fā)表的意見以腳注的形式列出法律依據(jù)。 如何寫好律師盡職調(diào)查報(bào)告 閱讀選項(xiàng) : 自動(dòng)滾屏左鍵停止 270作者:高云 有什么用 律師盡職調(diào)查報(bào)告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。據(jù)報(bào)告，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國投資之前，所花費(fèi)的

12、盡職調(diào)查費(fèi)用高達(dá)億美元。 什么是律師盡職調(diào)查報(bào)告？通俗一點(diǎn)來講，就是在雙方達(dá)成交易之前，一方委托律師對(duì)交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書面報(bào)告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對(duì)稱到對(duì)稱的過程，從而有效減少或最大限度消除由于信息不對(duì)稱對(duì)交易雙方所造成的風(fēng)險(xiǎn)。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對(duì)雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用。 盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買方聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查，就是要通過律師的專業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險(xiǎn)和不完美之處，因此買方更愿意盡可能多了解賣方的情況尤其是負(fù)面信息。對(duì)于賣方而言，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前

13、提條件，但是，賣方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡，若信息提供過于全面，則可能導(dǎo)致買方將來的法律索賠訴訟，賣方會(huì)有心理顧慮；若過份夸大負(fù)面信息，則買賣雙方都可能臨陣退卻。所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對(duì)于賣方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對(duì)于次要問題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買方存在風(fēng)險(xiǎn)的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。 怎么寫 、封面 盡職調(diào)查報(bào)告一般需要制作獨(dú)立的封面，以表示莊重。封面形式各間律所風(fēng)格不一，不需統(tǒng)一要求。 、前言 主要分為如下五個(gè)部分進(jìn)行陳述： 委托 調(diào)查手段和調(diào)查工作

14、概要； 出具報(bào)告的前提； 報(bào)告使用方法和用途； 導(dǎo)入語。 如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進(jìn)行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進(jìn)行調(diào)查分析的法律盡職調(diào)查報(bào)告前言部分的樣本： 注：以下說明委托 根據(jù)銀行支行與律師事務(wù)所簽訂的項(xiàng)目盡職調(diào)查委托合同，以及中華人民共和國律師法以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受銀行的委托，作為整體處置公司項(xiàng)目的專項(xiàng)法律顧問，就本項(xiàng)目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜，出具本盡職調(diào)查報(bào)告。 注：以下說明調(diào)查手段和調(diào)查工作概要 為出具本法律意見書，本所律師審閱了銀行提供的與本項(xiàng)債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件，走訪了相關(guān)的政府部門，并就有關(guān)事實(shí)向銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢問、聽取了有關(guān)人員的陳述和說明。

15、注：以下說明出具報(bào)告的前提 本法律意見書基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；有關(guān)文件及陳述和說明是完整和有效的，并無任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述；且無任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的合法成立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實(shí)。 在本法律意見書中，本所僅根據(jù)本法律意見書出具日前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)及本所對(duì)該等事實(shí)的了解和本所對(duì)我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的理解發(fā)表法律意見。對(duì)于沒有完整書面文件支持的事實(shí)，本所依據(jù)政府部門提供的文件、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)進(jìn)行了一定的假設(shè)并基于該等假設(shè)進(jìn)行法律分析和作出結(jié)論，而該等假設(shè)可能與事實(shí)存在差異或不符。 注：以下說

16、明報(bào)告使用方法和用途 本法律意見書的任何使用人應(yīng)當(dāng)清楚：盡管本所律師已盡力對(duì)所掌握的事實(shí)和文件進(jìn)行專業(yè)分析并作出結(jié)論，但鑒于各個(gè)法律從業(yè)者對(duì)特定事實(shí)的認(rèn)定和對(duì)法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實(shí)踐也不可避免地存在差異，因此司法實(shí)踐結(jié)果可能與本法律意見的判斷存在差異。本法律意見書所認(rèn)定的事實(shí)以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳述及獨(dú)立法律判斷，不構(gòu)成對(duì)相關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。使用人針對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨(dú)立判斷而非本法律意見作出。 本所在此同意，銀行可以將本法律意見書作為本項(xiàng)目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此

17、之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。 注：以下為正文導(dǎo)入語 本所律師按照中國律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具盡職調(diào)查報(bào)告如下： 、正文 以一份某企業(yè)并購項(xiàng)目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報(bào)告為例，正文由如下部分組成： 并購主體 必須調(diào)查交易主體設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括交易主體設(shè)立過程中有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要程序，是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，涉及國有資產(chǎn)時(shí)是否取得有關(guān)批準(zhǔn)。此外，還要調(diào)查交易主體現(xiàn)時(shí)是否合法存續(xù)，是否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的法律障礙，其經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，其未

18、來的存續(xù)是否存在限制性因素等等。 組織結(jié)構(gòu) 主要調(diào)查企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)圖、規(guī)章制度、歷次董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決議、會(huì)議記錄等。對(duì)在有關(guān)部門備案的文件，應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)部門去核查驗(yàn)證。 關(guān)聯(lián)方 主要調(diào)查與并購主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相 關(guān)者。具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實(shí)際控制人、債權(quán)人、債務(wù)人、消費(fèi)者、監(jiān)管部門等。同時(shí)視乎客戶的委托要求，有可能對(duì)其核心成員的道德信用也納入調(diào)查范圍，因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引發(fā)其他諸如經(jīng)營(yíng)、法律、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，鑒于中國目前的信用體系并不完善，這方面的有效調(diào)查手段很少，因此在實(shí)際調(diào)查當(dāng)中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式。 主要財(cái)產(chǎn) 調(diào)查體現(xiàn)為以下幾個(gè)方

19、面：首先，權(quán)屬查證。有形財(cái)產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等，無形財(cái)產(chǎn)如商標(biāo)、專利、著作權(quán)或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等，主要審查財(cái)產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權(quán)屬證書，若未取得，還需調(diào)查取得這些權(quán)屬證書是否存在法律障礙；其次，權(quán)利限制。調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在權(quán)利被限制例如抵押、質(zhì)押等情況，調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問題。 經(jīng)營(yíng)狀況 主要包括行業(yè)發(fā)展的來龍去脈、產(chǎn)業(yè)政策的演變、對(duì)外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢協(xié)議、研究和開發(fā)協(xié)議；供貨商的情況；主要購貨合同和供貨合同以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場(chǎng)開拓、銷售、特許經(jīng)營(yíng)、委托代理、以及獨(dú)立銷售商的名單；消費(fèi)

20、者的清單；有關(guān)存貨管理程序的情況；主要競(jìng)爭(zhēng)者的名單；產(chǎn)品銷售模式及其配套文件等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件；有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書面協(xié)議等等。 債權(quán)債務(wù) 企業(yè)的債權(quán)債務(wù)對(duì)未來的權(quán)益會(huì)產(chǎn)生重大影響，但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是陷阱所在。因此，對(duì)于企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查其合法性和有效性；在調(diào)查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時(shí)效的同時(shí)，核查其是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)；在調(diào)查企業(yè)對(duì)外或有負(fù)債情況時(shí)，應(yīng)著重對(duì)抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查。此外，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中常見的因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全等原因產(chǎn)生的

21、侵權(quán)之債也應(yīng)當(dāng)納入債權(quán)債務(wù)的調(diào)查范圍之內(nèi)逐一予以核實(shí)。 環(huán)境保護(hù) 應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和已經(jīng)投資和擬投資項(xiàng)目是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評(píng)測(cè)報(bào)告和證書。 產(chǎn)品質(zhì)量 企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書。 財(cái)務(wù)調(diào)查 財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標(biāo)志之一。但是，基于避稅或其他原因，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和數(shù)據(jù)往往有不同的處理方式，有時(shí)候并不真實(shí)反映企業(yè)的真實(shí)狀況。因此，有必要對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作必要的調(diào)查，這類調(diào)查一般是委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，主要包括以下內(nèi)容：銷售收入；產(chǎn)品銷售成本；市場(chǎng)開拓情況；研發(fā)的投入與收益情況；原始財(cái)務(wù)報(bào)表；經(jīng)過審計(jì)的財(cái)

22、務(wù)報(bào)表；采用新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與原有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同之處所產(chǎn)生的影響；會(huì)計(jì)政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響，等等。 人力資源 在這方面應(yīng)調(diào)查的信息資料需包括以下內(nèi)容：主要人才的個(gè)人檔案；聘用合同資料；勞動(dòng)行政管理部門有關(guān)員工福利規(guī)定的文件；保密協(xié)議；知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議；競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議；經(jīng)營(yíng)管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現(xiàn)狀；員工利益的未來安排，如退休金、股票期權(quán)、獎(jiǎng)金、利益分享、保險(xiǎn)、喪失勞動(dòng)能力補(bǔ)助、儲(chǔ)蓄、離職、節(jié)假日、度假和因病離職的待遇等；人才流動(dòng)的具體情況；員工糾紛的具體情況，等等。 保險(xiǎn) 調(diào)查的范圍主要是保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)證明和保險(xiǎn)單，險(xiǎn)種主要是一般責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、火險(xiǎn)或其他災(zāi)害險(xiǎn)、

23、董事或經(jīng)營(yíng)管理者的責(zé)任險(xiǎn)，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)等。 訴訟或處罰 針對(duì)企業(yè)可能存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪相關(guān)部門的形式予以調(diào)查核實(shí)。另外，還應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)高級(jí)管理層如董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。 優(yōu)惠政策 由于我國存在名目繁多且行政級(jí)別不同的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼，如 果并購主體存在享受稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的情形，則要對(duì)相應(yīng)的政策是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效予以特別關(guān)注，在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏利的關(guān)鍵。 地方政策 鑒于我國地域情況差別很大，我國法律的規(guī)定僅僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理

24、解和執(zhí)行上往往有很大差異，例如報(bào)批時(shí)間上的不同和報(bào)批文件制作要求的差異等，這些差異將對(duì)交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響，有時(shí)甚至直接影響交易結(jié)構(gòu)。因此，在盡職調(diào)查報(bào)告當(dāng)中加入此部分調(diào)查非常有必要。主要包括兩類內(nèi)容，一是地方政府、部門針對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、環(huán)境保護(hù)、安全衛(wèi)生等；一類是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類許可證等。 上述盡職調(diào)查內(nèi)容和結(jié)論將會(huì)對(duì)并購當(dāng)事人未來的利益、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響，這些影響就是“去脈”，而依據(jù)則是已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)一一“來龍”。調(diào)查就是要理清其中的來龍去脈，進(jìn)而對(duì)從政策、產(chǎn)

25、業(yè)、行業(yè)、財(cái)務(wù)、法律、人員等等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)、收益進(jìn)行整體評(píng)估。整體評(píng)估的結(jié)果將構(gòu)成并購的基礎(chǔ)。 、尾部 格式如下： 本報(bào)告僅供參考，不作證據(jù)或其他用途。 律師事務(wù)所 律師：_ 年月日 律師盡職調(diào)查報(bào)告 導(dǎo)言 盡職調(diào)查范圍與宗旨 有關(guān)公司的律師盡職調(diào)查，是由本所根據(jù)aa股份的委托，基于aa和的股東于年月 日簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書第條和第條的安排，在本所盡職調(diào)查律師提交給公司的盡職調(diào)查清單中所列問題的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。 簡(jiǎn)稱與定義 在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語具有以下含義： “本報(bào)告” 指由律師事務(wù)所于年月日出具的關(guān)于公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。 “本所” 指律師事務(wù)所。 “本

26、所律師”或“我們”指律師事務(wù)所法律盡職調(diào)查律師。 公司” 指公司，一家在省市工商行政管理局登記成立的公司，注冊(cè)號(hào)為bbbbbbbbbb。 本報(bào)告所使用的簡(jiǎn)稱、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用；除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，所有關(guān)于參見某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。 方法與限制 本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下： 審閱文件、資料與信息； 與公司有關(guān)公司人員會(huì)面和交談； 向公司詢證； 參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息； 考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作； 本報(bào)告基于下述假設(shè)： 所有公司提交給我們的文件均是真實(shí)的，所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的； 所有公司提交給我們的文件均由

27、相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交； 所有公司提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的； 所有公司對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的； 所有公司提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束； 描述或引用法律問題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截至年月日公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù)；及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后，根據(jù)本所與貴公司簽署之委托合同的約定，按照貴公司的指示，根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化。 本報(bào)告所給出的法律意見與建議，是以截至報(bào)告日所適用的中國法律為依

28、據(jù)的。 本報(bào)告的結(jié)構(gòu) 本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡(jiǎn)稱與定義、調(diào)查的方法以及對(duì)關(guān)鍵問題的摘要；在報(bào)告的主體部分，我們將就九個(gè)方面的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由公司提供的資料及文本。 一、公司的設(shè)立與存續(xù) 1.1 公司的設(shè)立 1.1.1 公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu) 公司于年月日設(shè)立時(shí)，其申請(qǐng)的注冊(cè)資本為萬元人民幣，各股東認(rèn)繳的出資額及出資比例如下： 股東名稱 出資額 出資形式 出資比例 萬 貨幣 % 萬 貨幣 % 萬 貨幣 % 合計(jì) 萬 100% 1.1.公司的出資和驗(yàn)資 根據(jù)公司最新營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其注

29、冊(cè)資本為萬元人民幣。有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于年月日出具的淄科信所驗(yàn)字第 號(hào)驗(yàn)資報(bào)告, 公司第一期出資萬元人民幣已在年月日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于年月日出具的所驗(yàn)字第 號(hào)驗(yàn)資報(bào)告, 公司第二期出資萬元人民幣已在 年月日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。公司出資的法律評(píng)價(jià) 根據(jù)中華人民共和國公司法的規(guī)定，內(nèi)資的有限責(zé)任公司注冊(cè)資本必須在公司成立之日起兩年內(nèi)繳足，而根據(jù)公司的章程，其萬元人民幣的注冊(cè)資本是在三年內(nèi)分三次到位，此種做法與中華人民共和國公司法的規(guī)定相沖突。根據(jù)公司有關(guān)人員陳述，公司的此種出資方式系經(jīng)當(dāng)?shù)卣S可，但本所律師認(rèn)為，中華人民共和國公司法為全國

30、人大通過的法律，地方政府無權(quán)制定與中華人民共和國公司法相悖的政策，目前該種出資方式的合法性不能成立。 1.公司的股權(quán)演變 1.2.1 年股權(quán)轉(zhuǎn)讓 根據(jù)年月 日市工商行政管理局提供的企業(yè)變更情況表，年月 日，公司的股東先生將其持有的%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給先生，年月日，上述股東變更已在市工商行政管理局南定工商所完成了變更登記。 本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為： 股東名稱 出資額 所占比例 % % 合計(jì) 100% 公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)。 1.2.公司現(xiàn)有股東的基本情況 經(jīng)本所律師核查，公司現(xiàn)有股東為以下名自然人： 股東，男，身份證號(hào)為。 股

31、東，男，身份證號(hào)為。 1.公司的存續(xù) 1.3.1 公司的存續(xù) 公司現(xiàn)持有市工商行政管理局于年月日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本為萬元人民幣，法定代表人為，住所位于，經(jīng)營(yíng)范圍為生產(chǎn)、銷售。 根據(jù)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況，該公司已于年月日通過了市工商行政管理局年度的年檢。 1.3.公司存續(xù)的法律評(píng)價(jià) 根據(jù)公司的章程及其年檢資料，其目前合法存續(xù)；但其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的營(yíng)業(yè)期限為年月日至年月日，根據(jù)其章程，其第三期出資必須在年月日前完成，因此，aa在受讓其100%股權(quán)后，應(yīng)在年月日前完成剩余的萬元出資的義務(wù)，否則公司的存續(xù)將存在法律障礙。 二、公司的組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu) 2.1 公司章程的

32、制定及修改 公司章程是在年月日由公司最初設(shè)立時(shí) 的三位股東制定的；根據(jù)到目前為止公司提供的資料，年月日，由于二期出資萬元的到位，公司股東會(huì)對(duì)章程 第7條進(jìn)行過修改；此后于年月日，由于股東間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，公司股東會(huì)對(duì)章程進(jìn)行了第二次修改。 2.公司的法人治理結(jié)構(gòu) 根據(jù)公司公司章程，該公司設(shè)有股東會(huì)、執(zhí)行董事一名和監(jiān)事一名。 2.公司的董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員 公司現(xiàn)有執(zhí)行董事一名，監(jiān)事一名，經(jīng)理一名。其中，為執(zhí)行董事，為公司監(jiān)事，為公司經(jīng)理。 三、公司的生產(chǎn)設(shè)備和知識(shí)產(chǎn)權(quán) 3.1 公司的生產(chǎn)設(shè)備 根據(jù)評(píng)估師事務(wù)所出具的評(píng)報(bào)字2006第號(hào)評(píng)估報(bào)告書, 公司的生產(chǎn)設(shè)備的評(píng)估價(jià)值為元人民幣。 3.公

33、司的知識(shí)產(chǎn)權(quán) 根據(jù)公司的陳述，其目前未擁有任何商標(biāo)、專利和專有技術(shù)，也未提出任何商標(biāo)、專利申請(qǐng)。 本所律師未得到任何有關(guān)公司企業(yè)保密協(xié)議或保密制度的材料。 四、公司的土地及房產(chǎn) 4.1 土地使用權(quán) 4.1.1 土地租賃 根據(jù)bb與cc于年月日簽訂的合同書, cc將其擁有的位于的畝土地租賃給bb的全資子公司使用，期限為20 年，租金為萬元，全年租金上限為萬元。 本所律師認(rèn)為，bb與cc簽訂的合同書中約定的承租土地的主體為bb的全資子公司，而公司并非bb的全資子公司，因此，應(yīng)獲得cc對(duì)此種情況的書面確認(rèn)。此外，cc有限公 司將其無建筑物或附著物的土地使用權(quán)出租，沒有法律依據(jù)，其合法性存在疑問。 4

34、.2.1 房屋狀況 根據(jù)評(píng)估師事務(wù)所出具的評(píng)報(bào)字2006第號(hào)評(píng)估報(bào)告書, 公司共擁有房屋建筑物幢，建筑面積平方米；構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施項(xiàng)；評(píng)估價(jià)值為元人民幣。 根據(jù)公司的陳述及本所律師的核查，公司所有房產(chǎn)均未辦理房地產(chǎn)權(quán)證。 本所律師認(rèn)為，公司的房屋由于未按規(guī)定辦理建房手續(xù)，其辦理權(quán)證存在法律障礙。 五、公司的業(yè)務(wù) 5.1 公司的經(jīng)營(yíng)范圍 根據(jù)公司目前持有的市工商行政管理局于年月 日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為 號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其經(jīng)營(yíng)范圍為生產(chǎn)、銷售。 5.公司持有的許可證和證書 5.2.1 有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的許可證 經(jīng)本所律師審查，年月日，公司取得市化工行業(yè)管理辦公室出具的化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)核定證明材料，證

35、明其生產(chǎn)的不屬于危險(xiǎn)化學(xué)品。 公司 噸/年生產(chǎn)項(xiàng)目于年月日得到了當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門關(guān)于同意通過驗(yàn)收的意見。 六、公司的貸款合同與擔(dān)保 6.1 正在履行的貸款合同 經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日，公司無正在履行的貸款合同。 經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日，公司無正在履行的擔(dān)保合同。 七、公司的稅務(wù)問題 根據(jù)公司提供的書面說明，其目前主要執(zhí)行的稅種和稅率為： 增值稅 按17%計(jì)繳。 所得稅 按33%計(jì)繳。 城市維護(hù)建設(shè)稅 按增值稅的7%計(jì)繳。 教育附加費(fèi) 按增值稅的3%計(jì)繳。 八、公司的重大訴訟、仲裁與行政措施 經(jīng)本所律師審查， 年月 日，市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局對(duì)簽發(fā)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰決定書，對(duì)公司正在使用

36、的設(shè)備中承壓設(shè)備未進(jìn)行登記注冊(cè)等行為處以以下行政處罰：限1個(gè)月內(nèi)改正，罰款元。 公司未提供其他有關(guān)訴訟、仲裁或行政處罰的資料。根據(jù)公司的陳述，其將于正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前出具關(guān)于重大訴訟、仲裁、糾紛或其他司法或行政程序的書面狀況說明或承諾。 九、公司的保險(xiǎn)事項(xiàng) 經(jīng)本所律師核查，公司為其以下財(cái)產(chǎn)設(shè)置了保險(xiǎn)： 年月日，公司為其固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)向中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份市支公司投保了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額為元人民幣，保險(xiǎn)期限為年月日至 年 月日。保單的第一受益人為中國農(nóng)業(yè)銀行 市分行。 車牌號(hào)為和的運(yùn)輸工具已分別向中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份市支公司和中國太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份支公司投保。 十、公司的勞動(dòng)用工

37、根據(jù)公司的書面說明，其目前簽訂有勞動(dòng)合同的職工為名。如果本次收購為股權(quán)收購，收購?fù)瓿珊?，貴公司將接收公司原有的所有簽訂勞動(dòng)合同的職工，繼續(xù)履行合同期未滿的勞動(dòng)合同。 天屹律師聲明 本報(bào)告系基于公司的委托，由天屹律師依據(jù)調(diào)查結(jié)果及現(xiàn)行、有效的中國法律及公司提供的相關(guān)文件和實(shí)際情況擬就并出具。 本報(bào)告謹(jǐn)供公司及授權(quán)相關(guān)單位/人士審閱。未經(jīng)天屹律師書面同意，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說明與題述事宜無關(guān)的其他事務(wù)及行為。 浙江天屹律師事務(wù)所 律師 律師 律師 年 月 日 廣西百舉鳴律師事務(wù)所 盡職調(diào)查報(bào)告書寫說明和格式樣版 作用。盡職報(bào)告有什么用? 律師盡職調(diào)查報(bào)告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國

38、，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。據(jù)報(bào)告，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國投資之前，所花費(fèi)的盡職調(diào)查費(fèi)用高達(dá)億美元。 什么是律師盡職調(diào)查報(bào)告？通俗一點(diǎn)來講，就是在雙方達(dá)成交易之前，一方委托律師對(duì)交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書面報(bào)告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對(duì)稱到對(duì)稱的過程，從而有效減少或最大限度消除由于信息不對(duì)稱對(duì)交易雙方所造成的風(fēng)險(xiǎn)。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對(duì)雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用。 盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買方聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職

39、調(diào)查，就是要通過律師的專業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險(xiǎn)和不完美之處，因此買方更愿意盡可能多了解賣方的情況尤其是負(fù)面信息。對(duì)于賣方而言，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是，賣方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡，若信息提供過于全面，則可能導(dǎo)致買方將來的法律索賠訴訟，賣方會(huì)有心理顧慮；若過份夸大負(fù)面信息，則買賣雙方都可能臨陣退卻。所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對(duì)于賣方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對(duì)于次要問題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買方存在風(fēng)險(xiǎn)的前提下靈活處理，避免成為交易殺手

40、。 書寫方法。盡職調(diào)查報(bào)告怎么寫？ 、封面 盡職調(diào)查報(bào)告一般需要制作獨(dú)立的封面，以表示莊重。封面形式可由各委員會(huì)設(shè)立風(fēng)格， 不需統(tǒng)一要求。 、前言 主要分為如下五個(gè)部分進(jìn)行陳述： 委托 調(diào)查手段和調(diào)查工作概要； 出具報(bào)告的前提； 報(bào)告使用方法和用途； 導(dǎo)入語。 如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進(jìn)行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進(jìn)行調(diào)查分析的法律盡職調(diào)查報(bào)告前言部分的樣本： 注：以下說明委托 根據(jù)銀行支行與律師事務(wù)所簽訂的項(xiàng)目盡職調(diào)查委托合同，以及中華人民共和國律師法以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受銀行的委托，作為整體處置公司項(xiàng)目的專項(xiàng)法律顧問，就本項(xiàng)目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜，出具本盡職調(diào)查報(bào)告。

41、 注：以下說明調(diào)查手段和調(diào)查工作概要 為出具本法律意見書，本所律師審閱了銀行提供的與本項(xiàng)債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件，走訪了相關(guān)的政府部門，并就有關(guān)事實(shí)向銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢問、聽取了有關(guān)人員的陳述和說明。 注：以下說明出具報(bào)告的前提 本法律意見書基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；有關(guān)文件及陳述和說明是完整和有效的，并無任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述；且無任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的合法成立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實(shí)。 在本法律意見書中，本所僅根據(jù)本法律意見書出具日前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)及本所對(duì)該等事實(shí)的了解和本所對(duì)我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)

42、范性文件的理解發(fā)表法律意見。對(duì)于沒有完整書面文件支持的事實(shí)，本所依據(jù)政府部門提供的文件、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)進(jìn)行了一定的假設(shè)并基于該等假設(shè)進(jìn)行法律分析和作出結(jié)論，而該等假設(shè)可能與事實(shí)存在差異或不符。 注：以下說明報(bào)告使用方法和用途 本法律意見書的任何使用人應(yīng)當(dāng)清楚：盡管本所律師已盡力對(duì)所掌握的事實(shí)和文件進(jìn)行專業(yè)分析并作出結(jié)論，但鑒于各個(gè)法律從業(yè)者對(duì)特定事實(shí)的認(rèn)定和對(duì)法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實(shí)踐也不可避免地存在差異，因此司法實(shí)踐結(jié)果可能與本法律意見的判斷存在差異。本法律意見書所認(rèn)定的事實(shí)以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳述及獨(dú)立法律判斷，不構(gòu)成對(duì)相關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力

43、或其他法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。使用人針對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨(dú)立判斷而非本法律意見作出。 本所在此同意，銀行可以將本法律意見書作為本項(xiàng)目的附屬文件，供有關(guān)各方參考 使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。 注：以下為正文導(dǎo)入語 本所律師按照中國律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具盡職調(diào)查報(bào)告如下： 、正文 以一份某企業(yè)并購項(xiàng)目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報(bào)告為例，正文由如下部分組成： 并購主體必須調(diào)查交易主體設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括交易主體設(shè)立過程中有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要程序，是否

44、符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，涉及國有資產(chǎn)時(shí)是否取得有關(guān)批準(zhǔn)。此外，還要調(diào)查交易主體現(xiàn)時(shí)是否合法存續(xù)，是否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的法律障礙，其經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，其未來的存續(xù)是否存在限制性因素等等。 組織結(jié)構(gòu) 主要調(diào)查企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)圖、規(guī)章制度、歷次董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決議、會(huì)議記錄等。對(duì)在有關(guān)部門備案的文件，應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)部門去核查驗(yàn)證。 關(guān)聯(lián)方主要調(diào)查與并購主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相關(guān)者。具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實(shí)際控制人、債權(quán)人、債務(wù)人、消費(fèi)者、監(jiān)管部門等。同時(shí)視乎客戶的委托要求，有可能對(duì)其核心成員的道德信用也納入調(diào)查

45、范圍，因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引發(fā)其他諸如經(jīng)營(yíng)、法律、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，鑒于中國目前的信用體系并不完善，這方面的有效調(diào)查手段很少，因此在實(shí)際調(diào)查當(dāng)中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式。 主要財(cái)產(chǎn)調(diào)查體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：首先，權(quán)屬查證。有形財(cái)產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等，無形財(cái)產(chǎn)如商標(biāo)、專利、著作權(quán)或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等，主要審查財(cái)產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備 的權(quán)屬證書，若未取得，還需調(diào)查取得這些權(quán)屬證書是否存在法律障礙；其次，權(quán)利限制。調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在權(quán)利被限制例如抵押、質(zhì)押等情況，調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問題。 經(jīng)營(yíng)狀況主要包括行業(yè)發(fā)展的來龍去脈、產(chǎn)

46、業(yè)政策的演變、對(duì)外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢協(xié)議、研究和開發(fā)協(xié)議；供貨商的情況；主要購貨合同和供貨合同以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場(chǎng)開拓、銷售、特許經(jīng)營(yíng)、委托代理、以及獨(dú)立銷售商的名單；消費(fèi)者的清單；有關(guān)存貨管理程序的情況；主要競(jìng)爭(zhēng)者的名單；產(chǎn)品銷售模式及其配套文件等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件；有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書面協(xié)議等等。 債權(quán)債務(wù)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)對(duì)未來的權(quán)益會(huì)產(chǎn)生重大影響，但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是陷阱所在。因此，對(duì)于企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查其合法性和有效性；在調(diào)查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時(shí)效的同時(shí)，核查其是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)；在調(diào)查企業(yè)對(duì)外或有負(fù)債情況時(shí)，應(yīng)著重對(duì)抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查。此外，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中常見的因環(huán)境保護(hù)、知