金蝶K3存貨核算計價方法的計算培訓(xùn)(培訓(xùn)用)

1、 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司金蝶金蝶k/3k/3存貨核算培訓(xùn)存貨核算培訓(xùn)版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p2nk3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置n入庫核算流程入庫核算流程n出庫核算流程出庫核算流程n異常信息處理異常信息處理n期末記帳期末記帳n存貨跌價準備存貨跌價準備n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報表分析報表分析n標準版標準版v12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p3紅字出庫核算外購入庫核算暫估入庫核算自制入庫

2、核算委外加工入庫核算材料出庫核算產(chǎn)成品出庫核算基礎(chǔ)資料系統(tǒng)參數(shù)用戶管理期初余額調(diào)整成本調(diào)整單委外工序接收核算調(diào)價單據(jù)錄入調(diào)價單據(jù)維護無單價單據(jù)匯總更新單價存貨跌價維護存貨跌價準備計提表憑證生成憑證模板憑證查詢期末結(jié)帳總帳系統(tǒng)異常余額匯報表不確定單價單據(jù)維護無單價單據(jù)按物料更新單價無單價單據(jù)按單據(jù)更新單價入庫核算各種分析報表出庫核算各種分析報表提供物流、財務(wù)余額對賬功能杜絕無單價業(yè)務(wù)提供單價確認平臺引入跌價準備模型庫存反饋市價多種存貨成本類報表形成決策依據(jù)委外工序接收暫估其他入庫核算 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p4nk3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹n存貨核算的基礎(chǔ)

3、數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置n入庫核算流程入庫核算流程n出庫核算流程出庫核算流程n異常信息處理異常信息處理n期末記帳期末記帳n存貨跌價準備存貨跌價準備n期末結(jié)帳期末結(jié)帳n報表分析報表分析n標準版標準版v12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p5n暫估類參數(shù)n關(guān)賬類n單價來源類n其他 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p6多種類型物料屬性計價方法科目設(shè)置 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p7nk3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置n入庫核算流程入庫核算流程n出庫核算流

4、程出庫核算流程n異常信息處理異常信息處理n期末記帳期末記帳n存貨跌價準備存貨跌價準備n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報表分析報表分析n標準版標準版v12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p8與暫估相關(guān)的參數(shù)：1生成暫估憑證沖回方式： yes / no，只有yes才有暫估邏輯。2暫估憑證沖回方式 月初一次沖回 / 單 到?jīng)_回3暫估差額生成方式： 差額調(diào)整 / 單到?jīng)_回4沖回單據(jù)編號后綴 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p9 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p101估價入庫方式有兩種，一種是手工在單據(jù)上錄入，另一種方式是在“

5、無單價單據(jù)維護”模塊中進行單價更新。2生成外購暫估入庫憑證3生成暫估沖回憑證：手工/系統(tǒng)自動 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p11n外購入庫核算根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【生成暫估憑證沖回方式】分成工業(yè)模式與商業(yè)模式，選中為工業(yè)，由于10.2工商業(yè)合并后產(chǎn)生的，工業(yè)與商業(yè)模式的不同：l生成憑證的憑證模版不同。l生成的暫估補差方式不同。l補充鉤稽后生成憑證的模版不相同。l鉤稽不同，工業(yè)不支持部分鉤稽，商業(yè)支持部分鉤稽。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p12 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p13n費用分配的條件： 必須本期已經(jīng)鉤稽了費用發(fā)票

6、，前期沒有鉤稽的采購發(fā)票,且發(fā)票沒有生成憑證n費用分配作用： 費用發(fā)票金額反寫采購發(fā)票上的應(yīng)計成本費用，不計成本費用，運費稅金n按數(shù)量分配費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的數(shù)量n按金額分配 費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的金額 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p14n按數(shù)量分配 費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的數(shù)量n按金額分配 費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的金額n 注意： 1）、未鉤稽的發(fā)票行不參與分配； 2）、分配是按整行的數(shù)量、金額進行分配，不是按發(fā)票的鉤稽數(shù)量、鉤稽金額進行分配。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p15 版權(quán)所有 1

7、993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p16n差額調(diào)整。 差額調(diào)整就是對外購入庫單與發(fā)票金額差額部分生成暫估補差單，在前面的工業(yè)模式和商業(yè)模式都可能存在，主要根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【】決定。n單到?jīng)_回 單到?jīng)_回就是先對參與鉤稽部分的原藍字入庫單按鉤稽數(shù)量生成紅字入庫單，金額取原外購入庫單鉤稽金額，單價取藍字入庫單，然后再按鉤稽數(shù)量生成藍字入庫單，單價、金額取發(fā)票核算處理的單價、金額。 如果為紅字入庫單則先生成藍字入庫單，金額取外購入庫單鉤稽金額，單價取藍字入庫單，再生成紅字入庫單，單價、金額取發(fā)票核算處理的單價、金額。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p17n非組裝/非拆卸單核

8、算1)手工錄入 2)更新無單價單據(jù) n組裝核算 1)手工錄入 2)系統(tǒng)自動核算，根據(jù)組裝類型的其它出庫單和組裝單中的組裝費用共同計算。n拆卸核算 1)手工錄入 2)系統(tǒng)自動核算，拆卸母件成本拆卸費所有拆卸子件成本，可按照用戶設(shè)定的分攤比例攤到每筆拆卸子件的成本上。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p18nk3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置n入庫核算流程入庫核算流程n出庫核算流程出庫核算流程n異常信息處理異常信息處理n期末記帳期末記帳n存貨跌價準備存貨跌價準備n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報表分析報表分析n標準版標準版v12.1新增功能

9、新增功能 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p19出庫核算的計價方法：出庫核算的計價方法：n加權(quán)平均加權(quán)平均n移動平均移動平均n先進先出先進先出n后進先出（新會計準則已經(jīng)去掉了該計價方法）后進先出（新會計準則已經(jīng)去掉了該計價方法）n計劃價計劃價n個別計價法（批內(nèi)先進先出、批內(nèi)加權(quán)平均、批內(nèi)移個別計價法（批內(nèi)先進先出、批內(nèi)加權(quán)平均、批內(nèi)移動平均）動平均） 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p20 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p21加權(quán)平均亦稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進貨加權(quán)平均亦稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進貨數(shù)

10、量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進貨成本數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進貨成本加上月初存貨成本，計算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以加上月初存貨成本，計算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一此為基礎(chǔ)計算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。計算存貨的平均單位成本的公式如下：種方法。計算存貨的平均單位成本的公式如下：l存貨單位成本（月初庫存存貨的實際成本本月各批存貨單位成本（月初庫存存貨的實際成本本月各批進貨的實際單位成本進貨的實際單位成本本月各批進貨的數(shù)量）本月各批進貨的數(shù)量）/ /（月初（月初庫存存貨數(shù)量本月各批進貨數(shù)量之和）

11、庫存存貨數(shù)量本月各批進貨數(shù)量之和） l本月發(fā)出存貨的成本本月發(fā)出存貨的數(shù)量本月發(fā)出存貨的成本本月發(fā)出存貨的數(shù)量存貨單位存貨單位成本成本l本月月末庫存存貨成本月末庫存存貨的數(shù)量本月月末庫存存貨成本月末庫存存貨的數(shù)量存貨單存貨單位成本位成本 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p22 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p23采用移動加權(quán)平均法，當(dāng)每次購進單價與結(jié)存單價不同時采用移動加權(quán)平均法，當(dāng)每次購進單價與結(jié)存單價不同時就需要重新計算一次加權(quán)平均價，并據(jù)此計算下次購貨前就需要重新計算一次加權(quán)平均價，并據(jù)此計算下次購貨前的存貨成本和銷售成本。的存貨成本和銷售成

12、本。l其平均單價的計算公式為其平均單價的計算公式為 移動加權(quán)平均單價移動加權(quán)平均單價= =（前結(jié)存金額（前結(jié)存金額+ +本次購入金額）本次購入金額）/ /（前結(jié)存金額（前結(jié)存金額+ +本次購入數(shù)量）本次購入數(shù)量） l采用這種方法，可以隨時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。采用這種方法，可以隨時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。l利于對存貨進行數(shù)量、金額的日?？刂?。但這種方法，利于對存貨進行數(shù)量、金額的日?？刂啤５@種方法，如果手工做賬，由于每次進貨后都要計算一次平均價，如果手工做賬，由于每次進貨后都要計算一次平均價，勢必會增加會計核算工作量。勢必會增加會計核算工作量。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p24 版

13、權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p25 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p26n先進先出法假設(shè)先入庫的材料先耗用，期末庫存材料就是最先進先出法假設(shè)先入庫的材料先耗用，期末庫存材料就是最近入庫的材料，因此發(fā)出材料按先入庫的材料的單位成本計近入庫的材料，因此發(fā)出材料按先入庫的材料的單位成本計算。算。n先進先出法，期末材料按照最接近的單位成本計算，比較接先進先出法，期末材料按照最接近的單位成本計算，比較接近目前的市場價格，因此資產(chǎn)負債表可以較為真實地反映財近目前的市場價格，因此資產(chǎn)負債表可以較為真實地反映財務(wù)狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照較早購入材料的

14、務(wù)狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照較早購入材料的成本進行計算的，所以計入產(chǎn)品成本的直接材料費用因此可成本進行計算的，所以計入產(chǎn)品成本的直接材料費用因此可能被低估，等到這些產(chǎn)品銷售出去就會使利潤表的反映不夠能被低估，等到這些產(chǎn)品銷售出去就會使利潤表的反映不夠真實。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企真實。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企業(yè)的稅收負擔(dān)，不利于企業(yè)資本保全。業(yè)的稅收負擔(dān)，不利于企業(yè)資本保全。n先進先出法對發(fā)出的材料要逐筆進行計價并登記明細賬的發(fā)先進先出法對發(fā)出的材料要逐筆進行計價并登記明細賬的發(fā)出與結(jié)存，核算手續(xù)比較煩瑣出與結(jié)存，核算手續(xù)比較煩瑣。 版權(quán)所

15、有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p27 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p28 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p29計劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結(jié)存均采用計劃成計劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結(jié)存均采用計劃成本進行日常核算，同時將實際成本與計劃成本得差異另本進行日常核算，同時將實際成本與計劃成本得差異另行設(shè)置有關(guān)成本差異帳戶（如行設(shè)置有關(guān)成本差異帳戶（如“材料成本差異材料成本差異”）反映。）反映。計劃成本法的計算：計劃成本法的計算：1 1）計算存貨成本差異率計算存貨成本差異率 月初結(jié)存存貨成本差異額本月收入存貨成本差異額月初結(jié)存

16、存貨成本差異額本月收入存貨成本差異額 月初結(jié)存存貨計劃成本本月收入存貨計劃成本月初結(jié)存存貨計劃成本本月收入存貨計劃成本 存貨成本差異率可以正數(shù)也可以負數(shù)。存貨成本差異率可以正數(shù)也可以負數(shù)。 2 2）發(fā)出存貨的實際成本）發(fā)出存貨的實際成本 發(fā)出存貨的計劃成本發(fā)出存貨的計劃成本（1 1存貨成本差異率）存貨成本差異率） 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p30實際成本計劃成本=差異累計實際存貨成本計算存貨成本差異率本期發(fā)出單價以實際成本更新出庫成本成本 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p311、調(diào)價的條件：、調(diào)價的條件： 本期庫存單據(jù)不能有已經(jīng)記賬的單據(jù)，否

17、則調(diào)價不成功。本期庫存單據(jù)不能有已經(jīng)記賬的單據(jù)，否則調(diào)價不成功。2、調(diào)價的結(jié)果：、調(diào)價的結(jié)果： 1）更新本期的期初余額）更新本期的期初余額 2）更新物料的計劃價）更新物料的計劃價 3）更新本期庫存單據(jù)的計劃單價和計劃成本。）更新本期庫存單據(jù)的計劃單價和計劃成本。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p32個別計價法，又稱個別認定法、分批認定法等，采用這一個別計價法，又稱個別認定法、分批認定法等，采用這一個方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實物流轉(zhuǎn)相一致，分別按個方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實物流轉(zhuǎn)相一致，分別按照其入庫和生產(chǎn)時所確定的單位成本作為計算各批的發(fā)出照其入庫和生產(chǎn)時所確定的單

18、位成本作為計算各批的發(fā)出存貨和期末存貨成本的方法。存貨和期末存貨成本的方法。n在在k/3k/3系統(tǒng)中提供批內(nèi)先進先出、批內(nèi)移動平均和批內(nèi)系統(tǒng)中提供批內(nèi)先進先出、批內(nèi)移動平均和批內(nèi)加權(quán)平均法，算法基本與先進先出、移動加權(quán)和加權(quán)平加權(quán)平均法，算法基本與先進先出、移動加權(quán)和加權(quán)平均法相似。均法相似。n物料的計價方法設(shè)置為物料的計價方法設(shè)置為【分批認定法（批內(nèi)先進先分批認定法（批內(nèi)先進先出）出）】、【分批認定法（批內(nèi)移動平均）分批認定法（批內(nèi)移動平均）】 、【、【分批分批認定法（批內(nèi)加權(quán)平均）認定法（批內(nèi)加權(quán)平均）】時，系統(tǒng)自動強制對物料進時，系統(tǒng)自動強制對物料進行批號跟蹤。行批號跟蹤。 版權(quán)所有 1

19、993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p33n成本調(diào)撥單成本調(diào)撥單/ /異價調(diào)撥單異價調(diào)撥單n紅字出庫單據(jù)紅字出庫單據(jù)n返工領(lǐng)料出庫返工領(lǐng)料出庫n批次轉(zhuǎn)換單批次轉(zhuǎn)換單 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p34n出庫核算還有很多細節(jié)，詳細請參出庫核算還有很多細節(jié)，詳細請參考牟永喬提供的文檔：考牟永喬提供的文檔： 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p35nk3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置n入庫核算流程入庫核算流程n出庫核算流程出庫核算流程n異常信息處理異常信息處理n期末記帳期末記帳n存貨跌價準備存貨跌價準

20、備n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報表分析報表分析n標準版標準版v12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p36異常異常不確定單價不確定單價出庫核算正常出庫異常余額匯報出庫異常余額匯報 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p37不確定單價的單據(jù)在出庫核算過程中產(chǎn)生，以下的情況：l本期未核算的入庫單，表現(xiàn)為入庫單上單價、金本期未核算的入庫單，表現(xiàn)為入庫單上單價、金額為零，包括紅字入庫單。額為零，包括紅字入庫單。l出庫時，出現(xiàn)負結(jié)存，根據(jù)負結(jié)存出庫核算選項，出庫時，出現(xiàn)負結(jié)存，根據(jù)負結(jié)存出庫核算選項，仍核算不出單價的藍字出庫單仍核算不出單價的藍字出庫單

21、 。l核算時當(dāng)前出庫單價為負數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價核算時當(dāng)前出庫單價為負數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價的藍字出庫單。的藍字出庫單。l核算時當(dāng)前出庫單價為負數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價核算時當(dāng)前出庫單價為負數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價的藍字出庫單。的藍字出庫單。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p38通過k/3出庫核算異常余額匯報表，反映本期出庫核算（材料出庫核算、產(chǎn)品出庫核算）后存在如下的不合理結(jié)存數(shù)據(jù)。l物料結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金額0的異常情況。l物料結(jié)存數(shù)量0的異常情況。l物料結(jié)存數(shù)量0，結(jié)存金額0的異常情況。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p39業(yè)務(wù)憑證數(shù)量金額期初余額

22、10100當(dāng)期入庫10110當(dāng)期出庫生成憑證：金額20020200（以憑證為準）期末余額010時點數(shù)量（pcs）金額（元）期初余額00當(dāng)前期間入庫00當(dāng)前期間出庫00當(dāng)前期間暫估補差0100期末余額0100產(chǎn)生上述異常的原因：n存在入庫缺單，或銷售多單的情況，造成庫存數(shù)量0，如后面的案例。n期初無結(jié)存數(shù)量，本期有暫估補差、金額調(diào)整單卻無出入庫單據(jù)，如右表的數(shù)據(jù)。n出庫單據(jù)在核算之前已經(jīng)生成憑證，如右表的數(shù)據(jù)。n其他人為因素。解決辦法：n可以通過自動生成成本調(diào)整單調(diào)整金額。n可能是原來的單據(jù)不完成的，需要補錄或調(diào)整。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p40通過k/3期初異常

23、余額匯報表，反映本期期初庫存存在異常的數(shù)據(jù)：n物料倉庫結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金額0的異常情況。n物料倉庫結(jié)存數(shù)量0的異常情況。n物料倉庫結(jié)存數(shù)量0，結(jié)存金額0的異常情況。 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p41這部分數(shù)據(jù)是核算過程中無法進行差額調(diào)整的異常數(shù)據(jù)，需要進行人工處理：l出庫核算過程中產(chǎn)生異常余額而未予調(diào)整 。l物料分倉存放，分倉單價不同，按總倉核算。l物料進行批次管理，但沒有按分批認定法進行核算。物料庫存事務(wù)倉庫數(shù)量金額001入庫a1030001入庫b1020001結(jié)余2050001出庫a1025502010001出庫b1025502010001結(jié)余a05001結(jié)

24、余b05 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p42 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p43nk3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置n入庫核算流程入庫核算流程n出庫核算流程出庫核算流程n異常信息處理異常信息處理n期末記帳期末記帳n存貨跌價準備存貨跌價準備n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報表分析報表分析n標準版標準版v12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2009 金蝶軟件(中國)有限公司p44n各個環(huán)節(jié)的記帳憑證各個環(huán)節(jié)的記帳憑證n記帳憑證模版記帳憑證模版n記帳憑證選項記帳憑證選項l借方相同科目合并借方相同科目合并l貸方相同科目合并貸方相同科