審計制度范本

1、 編號. 中馨（北京）餐飲管理有限公司 版號： 生效日期： 4 / 40 內(nèi)部審計制度 編制日期 審核 日期 批準日期 本版修改記錄 修改狀態(tài)日期修改原因及內(nèi)容摘要修改人 審核人 批準人 總 則 概述 1b5E2RGbCAP 內(nèi)部審計的職責 2 p1EanqFDPw 內(nèi)部審計的主要職責 2DXDiTa9E3d 審計人員 3RTCrpUDGiT 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的職業(yè)能力 35PCzVD7HxA 審計范圍和權(quán)限 4 jLBHrnAILg 一、內(nèi)部審計的范圍 4xHAQX74J0X 二、內(nèi)部審計的權(quán)限 5LDAYtRyKfE 審計程序 6Zzz6ZB2Ltk 一、編制工作計劃注意事項 6dvzf

2、vkwMI1 二、計劃階段的工作內(nèi)容 6rqyn14ZNXI 三、實施階段的工作內(nèi)容 8EmxvxOtOco 四、終結(jié)階段的工作內(nèi)容 11SixE2yXPq5 五、內(nèi)部審計的報告制度 136ewMyirQFL 職業(yè)道德和審計紀律 14kavU42VRUs 一、內(nèi)審人員應(yīng)遵循的職業(yè)道德 14y6v3ALoS89 二、內(nèi)審人員應(yīng)執(zhí)行的審計紀律 15M2ub6vSTnP 三、內(nèi)審人員應(yīng)遵循的保密原則 150YujCfmUCw 具體審計內(nèi)容 17eUts8ZQVRd 一、貨幣資金審計目標及程序 17sQsAEJkW5T 二、應(yīng)收賬款審計目標及程序 18GMsIasNXkA 三、預(yù)付賬款審計目標及程序

3、19TIrRGchYzg 四、固定資產(chǎn)審計目標及程序 217EqZcWLZNX 五、無形資產(chǎn)審計目標及程序 22lzq7IGf02E 六、短期借款審計目標及程序 23zvpgeqJ1hk 七、應(yīng)付賬款審計目標及程序 24NrpoJac3v1 八、預(yù)收賬款審計目標及程序 251nowfTG4KI 九、其他應(yīng)付款審計目標及程序 26fjnFLDa5Zo 十、應(yīng)交稅費審計目標及程序 26tfnNhnE6e5 十一、生產(chǎn)成本審計目標及程序 27HbmVN777sL 十二、營業(yè)收入審計目標及程序 28V7l4jRB8Hs 十三、期間費用審計目標及程序 2983lcPA59W9 十四、營業(yè)外收支審計目標及

4、程序 30mZkklkzaaP 審計檔案 31AVktR43bpw 一、審計檔案的內(nèi)容 31ORjBnOwcEd 二、立卷注意事項 322MiJTy0dTT 三、檔案保存期限 33gIiSpiue7A 編號 總貝y 共1頁 001 第1頁 概述 為了規(guī)范集團公司的經(jīng)營管理，加強內(nèi)部控制與審計監(jiān)督，保障公司財產(chǎn)物資 的安全、完整，保證經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)，為公司各級管理部門使用客觀、真實、 有效的經(jīng)營管理信息提供合理保障，保證各部門、各單位的經(jīng)營活動按照集團公司 的經(jīng)營方針、政策進行，降低經(jīng)營管理風險，提高績效。根據(jù)審計法、內(nèi)部審 計準則及集團公司的基本管理制度等外部法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制定本制度

5、。 內(nèi)部審計是公司內(nèi)部進行的一種獨立的咨詢、評價、控制和監(jiān)督活動。它通過 系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評價公司各級組織經(jīng)營活動及目標實現(xiàn)、內(nèi)部控制建立 執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認真地履 行職責。 內(nèi)部審計的目的是促進內(nèi)部控制的建立健全， 有效地控制成本，改善經(jīng)營管理， 規(guī)避經(jīng)營風險，增加公司價值。 內(nèi)部審計人員在實施審計工作時，必須遵守本制度有關(guān)規(guī)疋，其責任是對出具 的審計意見和審計報告的真實性、客觀性、公正性承擔審計責任，不承擔會計責任 和經(jīng)營責任。內(nèi)部審及人員不得審查自己過去曾負有權(quán)力和職責的任何活動。 集團公司的內(nèi)部審計部門負責審計工作的組織實施，它獨

6、立于子公司、公司分 支機構(gòu)和部門來發(fā)揮作用。 內(nèi)部審計人員在實施審計工作時，必須遵守本制度有關(guān)規(guī)疋，其責任是對出具 的審計意見和審計報告的真實性、客觀性、公正性承擔審計責任，不承擔會計責任 和經(jīng)營責任。內(nèi)部審及人員不得審查自己過去曾負有權(quán)力和職責的任何活動。 第1 版 第1 次 編號 內(nèi)部審計的職責 共1頁 002 第1頁 內(nèi)部審計的主要職責 公司內(nèi)部審計部門代表公司實行審計監(jiān)督。其職責是： 1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部審計制度、管理辦法和工作流程 等； 2、制定年度和季度審計計劃； 3、負責組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向上級領(lǐng)導(dǎo)報告審計結(jié)果； 4、指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位建立健全內(nèi)部

7、審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人貝； 5、負責集團公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作； 6、負責集團公司及所屬單位委托社會審計事項（上市公司除外）； 7、協(xié)助上級審計機關(guān)對集團公司的審計工作； &負責審計人貝的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、岡位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等； 9、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人； 10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。 根據(jù)審計工作的需要成立內(nèi)部審計工作小組，內(nèi)部審計小組負責對內(nèi)部審計項目實施 審計，完成公司下達的內(nèi)部審計任務(wù)，執(zhí)行公司的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。 第 1版 第 1次 編號 共1頁 003 審計人員 第1頁 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的職業(yè)能力 1、熟悉有關(guān)的

8、政策、法律、法規(guī)、規(guī)早制度和現(xiàn)代企業(yè)制度； 2、具備審計專業(yè)方面必需的知識和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標準、程序和技能； 3、具有較高的經(jīng)營管理及其他相關(guān)專業(yè)知識，有一定的審計、財會或其他相關(guān)專業(yè)工作 經(jīng)驗； 4、熟悉本單位經(jīng)營管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識； 5、具有較強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達及電腦操作能力； 6、具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識，并能夠識別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。 審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當運用重要性原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎。 依法保護內(nèi)審人員正常開展的內(nèi)部審計工作，不受其他部門或個人的干涉。任何組織 和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。對違反審

9、計工作規(guī)定的單位和個人， 由集團公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。 第 1版 第 1次 3 / 40 第1頁 4 審計范圍和權(quán)限 、內(nèi)部審計的范圍 內(nèi)審部門根據(jù)集團公司不同時期的工作重心，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團公 司的有關(guān)規(guī)章制度，全方位、多層次地開展審計工作，以確保集團公司內(nèi)部經(jīng)營管理活動 的真實性、合法性和效益性。 內(nèi)審部門對集團及所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司的下列事項進行審計： 1、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動； 2、資產(chǎn)、負債、損益情況的真實性、合規(guī)性、效益性； 3、對內(nèi)部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進行審查、評價，并提出改

10、進建議； 4、對所屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行情況進行審查、評價； 5、因合并、分立、撤銷等事項引起的資產(chǎn)變化； 6投資項目（基本建設(shè)、技改等）概（預(yù)）算、決算； 7、企業(yè)對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及效益活動等情況； 8、企業(yè)單位對外簽訂的采購、借款、擔保、承發(fā)包合同、產(chǎn)品營銷等合同、契約、協(xié) 議； 9、根據(jù)“誰任命、誰審計”、“先審計、后任命，后離任”的原則，對所屬總經(jīng)理、經(jīng) 理、部長等進行任期經(jīng)濟責任的期中或終結(jié)審計； 10、根據(jù)“先審計，后兌現(xiàn)”的原則，集團成員企業(yè)法定代表人的經(jīng)營承包指標，未經(jīng) 審計不得兌現(xiàn)年終效益獎； 11、企業(yè)經(jīng)營管理中重要問題的專項調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)

11、； 12、集團公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 4 / 40 編號 審計范圍和權(quán)限 共 2頁 004 第2頁 二、內(nèi)部審計的權(quán)限 公司授予內(nèi)審部門如下權(quán)利： 1、沒收審計中查處的帳外資金上繳集團公司； 2、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出處理建議； 3、有權(quán)對下屬公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)進行監(jiān)督指導(dǎo)，有權(quán)調(diào)閱下屬企業(yè)的內(nèi)審財務(wù)相關(guān) 資料。 第 1版 第 1次 5 / 40 第1頁 005 審計程序 、編制工作計劃注意事項 內(nèi)審部門根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求和集團公司總體部署，擬定年度及季度審計工作計劃， 確定具體審計項目，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。 編制年度和季度審計工作計劃應(yīng)注意以下事項： 1、審計計劃要全面，一般包

12、括：內(nèi)審部門統(tǒng)一布置的審計項目和審計專題調(diào)查項目； 單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計項目；按有關(guān)規(guī)定自行安排的審計項目； 2、應(yīng)充分利用本部門已占有的審計資料，突出重點，盡量避免審計項交叉重復(fù)，還應(yīng) 盡可能的在一個單位實施一項重要審計事項時，考慮能否帶一些其它項目審計； 4、主要內(nèi)容應(yīng)包括：項目名稱、立項依據(jù)、審計要點、預(yù)計完成時限、實施該項目所 要達到的審計目標、審計的方式和方法、審計實施的總體安排等，應(yīng)力求簡約、高度 概括； 審計程序是指具體審計項目從確立到結(jié)束的整個工作過程。無論是何種審計，其 程序均應(yīng)分為計劃、實施、終結(jié)三個階段，對有些審計項目，還需實施后續(xù)審計。 審計項目的計劃階段是指審計項目從確定到實施前制定具體審計方案的過程，該 過程主要是確定審計目標、制