碳排放權(quán)交易第三方核查參考指南題庫

1、附件 5全國碳排放權(quán)交易第三方核查參考指南、適用范圍本指南用于指導(dǎo)第三方核查機構(gòu)（以下簡稱核查機構(gòu)）對納入全國碳排放權(quán)交易的重點排放單位提交的2013 至 2015 年度溫室氣體排放報告及補充數(shù)據(jù)實施核查工作。二、核查工作原則核查機構(gòu)在準備、實施和報告核查和復(fù)查工作時，應(yīng)遵循以下基 本原則：一）客觀獨立核查機構(gòu)應(yīng)保持獨立于受核查方，避免偏見及利益沖突，在整個 核查活動中保持客觀。二）誠實守信核查機構(gòu)應(yīng)具有高度的責任感， 確保核查工作的完整性和保密性。三）公平公正核查機構(gòu)應(yīng)真實、準確地反映核查活動中的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，還應(yīng)如實報告核查活動中所遇到的重大障礙，以及未解決的分歧意見。（四）專業(yè)嚴謹核查機構(gòu)

2、應(yīng)具備核查必需的專業(yè)技能，能夠根據(jù)任務(wù)的重要性和 委托方的具體要求，利用其職業(yè)素養(yǎng)進行嚴謹判斷。三、核查程序核查機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核查，主要步驟包括簽訂協(xié)議、 核查準備、文件評審、現(xiàn)場核查、核查報告編制、內(nèi)部技術(shù)評審、核 查報告交付及記錄保存等 8個步驟（見圖1）。核查機構(gòu)可以根據(jù)核查工作的實際情況對核查程序進行適當?shù)恼{(diào)整，但調(diào)整的理由應(yīng)在核查報告中予以詳細說明。準備階段實施階段報告階段f、5.核查報告 編制6.內(nèi)部技術(shù) 評審7.核查報告 交付JA8.記錄保存V丿VJ 丿核查工作流程圖一）簽訂協(xié)議核查機構(gòu)應(yīng)與核查委托方簽訂核查協(xié)議。核查協(xié)議簽訂之前，核查機構(gòu)應(yīng)根據(jù)其被授予資質(zhì)的行業(yè)領(lǐng)域、

3、 核查員資質(zhì)與經(jīng)驗、時間與人力資源安排、重點排放單位的行業(yè)、規(guī) 模及排放設(shè)施的復(fù)雜程度等，評估核查工作實施的可行性及與核查委 托方或重點排放單位可能存在的利益沖突等；核查機構(gòu)在完成上述評估后確認是否與委托方簽訂核查協(xié)議。核 查協(xié)議內(nèi)容可包括核查范圍、應(yīng)用標準和方法、核查流程、預(yù)計完成 時間、雙方責任和義務(wù)、保密條款、核查費用、協(xié)議的解除、賠償、 仲裁等相關(guān)內(nèi)容。二）核查準備核查機構(gòu)應(yīng)在與委托方簽訂核查協(xié)議后選擇具備能力的核查組長 和核查員組成核查組。核查組的組成應(yīng)根據(jù)備案核查員的專業(yè)領(lǐng)域、技術(shù)能力與經(jīng)驗、重點排放單位的性質(zhì)、規(guī)模及排放設(shè)施的數(shù)量等確 定，核查組至少由兩名成員組成，其中一名為核查

4、組長，至少一名為 專業(yè)核查員。核查組長應(yīng)充分考慮重點排放單位所在的行業(yè)領(lǐng)域、工 藝流程、設(shè)施數(shù)量、規(guī)模與場所、排放特點、核查員的專業(yè)背景和實 踐經(jīng)驗等方面的因素，制定核查計劃并確定核查組成員的任務(wù)分工。核查組長應(yīng)與核查委托方和 /或重點排放單位建立聯(lián)系，要求核查委托方和 /或重點排放單位在商定的日期內(nèi)提交溫室氣體排放報告及相關(guān)支持文件。在核查實施過程中，如有必要可對核查計劃進行適當修訂。但核 查組應(yīng)將修訂的核查計劃與委托方和 /或重點排放單位進行溝通。三）文件評審文件評審包括對重點排放單位提交的溫室氣體排放報告和相關(guān)支 持性材料（重點排放單位排放設(shè)施清單、排放源清單、活動數(shù)據(jù)和排 放因子的相關(guān)

5、信息等）的評審。通過文件評審，核查組初步確認重點 排放單位的溫室氣體排放情況，并確定現(xiàn)場核查思路、識別現(xiàn)場核查 重點。文件評審工作應(yīng)貫穿核查工作的始終。四）現(xiàn)場核查1. 現(xiàn)場核查目的現(xiàn)場核查的目的是通過現(xiàn)場觀察重點排放單位排放設(shè)施、查閱排 放設(shè)施運行和監(jiān)測記錄（例如化石燃料的庫存記錄，采購記錄或其他 相關(guān)數(shù)據(jù)來源）、查閱活動數(shù)據(jù)產(chǎn)生、記錄、匯總、傳遞和報告的信 息流過程、評審排放因子來源以及與現(xiàn)場相關(guān)人員進行會談，判斷和 確認重點排放單位報告期內(nèi)的實際排放量。2. 現(xiàn)場核查計劃核查組應(yīng)根據(jù)初步文件評審的結(jié)果制訂現(xiàn)場核查計劃并與委托方 和/或重點排放單位確定現(xiàn)場核查的時間與安排?，F(xiàn)場核查計劃應(yīng)于

6、現(xiàn) 場核查前 5 個工作日發(fā)給核查委托方和 /或重點排放單位確認?，F(xiàn)場核查的計劃應(yīng)包括核查目的與范圍、核查的活動安排、核查 組的組成、 訪問對象及核查組的分工等。 如果核查過程中涉及到抽樣， 應(yīng)在現(xiàn)場核查計劃中明確抽樣方案?，F(xiàn)場核查的時間取決于重點排放 單位排放設(shè)施、排放源的數(shù)量和排放數(shù)據(jù)的復(fù)雜程度和可獲得程度。3. 抽樣計劃當重點排放單位存在多個相似場所時，應(yīng)首先識別和分析各場所的差異。當各場所的業(yè)務(wù)活動、核算邊界和排放設(shè)施的類型差異較大 時，每個場所均要進行現(xiàn)場核查；僅當各場所的業(yè)務(wù)活動、核算邊界、 排放設(shè)施以及排放源等相似且數(shù)據(jù)質(zhì)量保證和質(zhì)量控制方式相同時， 方可對場所的現(xiàn)場核查采取抽樣

7、的方式。核查機構(gòu)應(yīng)考慮抽樣場所的 代表性、重點排放單位內(nèi)部質(zhì)量控制的水平、核查工作量等因素，制 定合理的抽樣計劃。當確認需要抽樣時，抽樣的數(shù)量至少為所有相似現(xiàn)場總數(shù)的平方根（y=，x為總的場所數(shù)，數(shù)值取整時進1。當存在超過4個相似場所時，當年抽取的樣本與上一年度抽取的樣本重復(fù)率 不能超過總抽樣量的50%。當抽樣數(shù)量較多，且核查機構(gòu)確認重點排放單位內(nèi)部質(zhì)量控制體系相對完善時，現(xiàn)場核查場所可不超過20個。核查機構(gòu)應(yīng)對重點排放單位的每個活動數(shù)據(jù)和排放因子進行核 查，當每個活動數(shù)據(jù)或排放因子涉及的數(shù)據(jù)數(shù)量較多時，核查機構(gòu)可 以考慮采取抽樣的方式對數(shù)據(jù)進行核查，抽樣數(shù)量的確定應(yīng)充分考慮 重點排放企業(yè)對數(shù)

8、據(jù)流內(nèi)部管理的完善程度、數(shù)據(jù)風(fēng)險控制措施以及 樣本的代表性等因素。如在抽取的場所或者數(shù)據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)不符合，核查機構(gòu)應(yīng)考慮不 符合的原因、性質(zhì)以及對最終核查結(jié)論的影響，判斷是否需要擴大抽 樣數(shù)量或者將樣本覆蓋到所有的場所和數(shù)據(jù)。4. 現(xiàn)場核查程序現(xiàn)場核查一般可按照召開見面會介紹核查計劃、現(xiàn)場收集和驗證 信息、召開總結(jié)會介紹核查發(fā)現(xiàn)等步驟實施。核查組應(yīng)對在現(xiàn)場收集 的信息的真實性進行驗證，確保其能夠滿足核查的要求。必要時可以 在獲得重點排放單位同意后，采用復(fù)印、記錄、攝影、錄像等方式保 存相關(guān)記錄。5. 不符合，糾正及糾正措施現(xiàn)場核查實施后核查組應(yīng)將在文件評審、現(xiàn)場核查過程中發(fā)現(xiàn)的 不符合提交給委

9、托方和 /或重點排放單位。 核查委托方和 /或重點排放單位應(yīng)在雙方商定的時間內(nèi)采取糾正和糾正措施。核查組應(yīng)至少對以下 問題提出不符合：排放報告采用的核算方法不符合核查準則的要求； 重點排放單位的核算邊界、排放設(shè)施、排放源、活動數(shù)據(jù)和排放因子等與實際情況不一致； 提供的符合性證據(jù)不充分、數(shù)據(jù)不完整或在應(yīng)用數(shù)據(jù)或計算 時出現(xiàn)了對排放量產(chǎn)生影響的錯誤。重點排放單位應(yīng)對提出的所有不符合進行原因分析并進行整改包括采取糾正及糾正措施并提供相應(yīng)的證據(jù)。核查組應(yīng)對不符合的整 改進行書面驗證，必要時，可采取現(xiàn)場驗證的方式。只有對排放報告 進行了更改或提供了清晰的解釋或證據(jù)并滿足相關(guān)要求時，核查組方 可確認不符合

10、的關(guān)閉。五）核查報告編制確認不符合關(guān)閉后或者 30 天內(nèi)未收到委托方和或重點排放單 位采取的糾正和糾正措施，核查組應(yīng)完成核查報告的編寫。核查組應(yīng) 根據(jù)文件評審和現(xiàn)場核查的核查發(fā)現(xiàn)編制核查報告，核查報告應(yīng)當真 實、客觀、邏輯清晰，并采用附一所規(guī)定的格式，主要包括以下內(nèi)容：1. 核查目的、范圍及準則2. 核查過程和方法3. 核查發(fā)現(xiàn)，包括：重點排放單位基本情況的核查； 核算邊界的核查； 核算方法的核查； 核算數(shù)據(jù)的核查，其中包括活動數(shù)據(jù)及來源的核查、排放因 子數(shù)據(jù)及來源的核查、溫室氣體排放量以及配額分配相關(guān)補 充數(shù)據(jù)的核查； 質(zhì)量保證和文件存檔的核查。4. 核查結(jié)論核查組應(yīng)在核查報告里列出核查活動

11、中所有支持性文件，在有要 求的時候能夠提供這些文件。核查組應(yīng)在核查報告中出具肯定的或否定的核查結(jié)論。只有當所 有的不符合關(guān)閉后，核查組方可在核查報告中出具肯定的核查結(jié)論。核查結(jié)論應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：重點排放單位的排放報告與核算方法與報告指南的符合性； 重點排放單位的排放量聲明，應(yīng)包含按照指南核算的企業(yè)溫 室氣體排放總量的聲明和按照補充報告模板核算的設(shè)施層面氧化碳排放總量的聲明；重點排放單位的排放量存在異常波動的原因說明； 核查過程中未覆蓋的問題描述。六）內(nèi)部技術(shù)評審核查報告在提供給委托方和 /或重點排放單位之前，應(yīng)經(jīng)過核查機構(gòu)內(nèi)部獨立于核查組成員的技術(shù)評審，避免核查過程和核查報告出現(xiàn) 技術(shù)錯誤

12、。核查機構(gòu)應(yīng)確保技術(shù)評審人員具備相應(yīng)的能力、相應(yīng)行業(yè) 領(lǐng)域的專業(yè)知識及從事核查活動的技能。七）核查報告交付只有當內(nèi)部技術(shù)評審?fù)ㄟ^后，核查機構(gòu)方可將核查報告交付給核 查委托方和 / 或重點排放單位，以便于重點排放單位于規(guī)定的日期前將 經(jīng)核查的年度排放報告和核查報告報送至注冊所在地省市級碳交易主 管部門。八）記錄保存核查機構(gòu)應(yīng)保存核查記錄以證實核查過程符合本指南的要求。核 查機構(gòu)應(yīng)以安全和保密的方式保管核查過程中的全部書面和電子文件，保存期至少 10年，保存文件包括：與委托方簽訂的核查協(xié)議； 核查活動的相關(guān)記錄表單，如核查協(xié)議評審記錄、核查計劃、 見面會和總結(jié)會簽到表、現(xiàn)場核查清單和記錄等； 重點

13、排放單位溫室氣體排放報告（初始版和最終版）； 核查報告； 核查過程中從重點排放單位獲取的證明文件； 對核查的后續(xù)跟蹤（如適用）； 信息交流記錄，如與委托方或其他利益相關(guān)方的書面溝通副 本及重要口頭溝通記錄，核查的約定條件和內(nèi)部控制等內(nèi)容； 投訴和申訴以及任何后續(xù)更正或改進措施的記錄； 其它相關(guān)文件。核查機構(gòu)應(yīng)對所有與委托方和 /或重點排放單位利益相關(guān)的記錄和文件進行保密。未經(jīng)委托方和 /或重點排放單位同意，不得披露相關(guān)信息，各級碳排放交易主管部門要求查閱相關(guān)文件除外。四、核查要求一）重點排放單位基本情況的核查核查機構(gòu)應(yīng)對重點排放單位報告的基本情況進行核查，確認其是 否在排放報告中準確地報告了以

14、下信息：重點排放單位名稱、單位性質(zhì)、所屬行業(yè)領(lǐng)域、組織機構(gòu)代 碼、法定代表人、地理位置、排放報告聯(lián)系人等基本信息； 重點排放單位內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、主要產(chǎn)品或服務(wù)、生產(chǎn)工藝、 使用的能源品種及年度能源統(tǒng)計報告情況。核查機構(gòu)應(yīng)通過查閱重點排放單位的法人證書、機構(gòu)簡介、組織結(jié)構(gòu) 圖、工藝流程說明、能源統(tǒng)計報表等文件，并結(jié)合現(xiàn)場核查中對相關(guān) 人員的訪談確認上述信息的真實性和準確性。二）核算邊界的核查核查機構(gòu)應(yīng)對重點排放單位的核算邊界進行核查，對以下與核算 邊界有關(guān)的信息進行核實：是否以獨立法人或視同法人的獨立核算單位為邊界進行核 算；核算邊界是否與相應(yīng)行業(yè)的核算方法和報告指南一致； 納入核算和報告邊界的排

15、放設(shè)施和排放源是否完整； 與上一年度相比，核算邊界是否存在變更。核查機構(gòu)可通過與排放設(shè)施運行人員進行交談、現(xiàn)場觀察核算邊 界和排放設(shè)施、查閱可行性研究報告及批復(fù)、查閱相關(guān)環(huán)境影響評價 報告及批復(fù)等方式來驗證重點排放單位核算邊界的符合性。三）核算方法的核查核查機構(gòu)應(yīng)對重點排放單位溫室氣體核算方法進行核查，確定核 算方法符合相應(yīng)行業(yè)的核算方法和報告指南的要求，對任何偏離指南 要求的核算都應(yīng)在核查報告中予以詳細的說明。四）核算數(shù)據(jù)的核查核查機構(gòu)應(yīng)對核算報告中的活動數(shù)據(jù)、排放因子（計算系數(shù)）、 溫室氣體排放量以及配額分配相關(guān)補充數(shù)據(jù)進行核查。1. 活動數(shù)據(jù)及來源的核查核查機構(gòu)應(yīng)依據(jù)核算方法和報告指南對

16、重點排放單位排放報告中 的每一個活動數(shù)據(jù)的來源及數(shù)值進行核查。核查的內(nèi)容至少應(yīng)包括活動數(shù)據(jù)的單位、數(shù)據(jù)來源、監(jiān)測方法、監(jiān)測頻次、記錄頻次、數(shù)據(jù)缺 失處理（如適用）等內(nèi)容，并對每一個活動數(shù)據(jù)的符合性進行報告。如果活動數(shù)據(jù)的核查采用了抽樣的方式，核查機構(gòu)應(yīng)在核查報告中詳 細報告樣本選擇的原則、樣本數(shù)量以及抽樣方法等內(nèi)容。如果活動數(shù)據(jù)的監(jiān)測使用了監(jiān)測設(shè)備，核查機構(gòu)則應(yīng)確認監(jiān)測設(shè) 備是否得到了維護和校準，維護和校準是否符合核算方法和報告指南 的要求。核查機構(gòu)應(yīng)確認因設(shè)備校準延誤而導(dǎo)致的誤差是否進行處理， 處理的方式不應(yīng)導(dǎo)致配額的過量發(fā)放。如果延遲校準的結(jié)果不可獲得 或者在核查時發(fā)現(xiàn)未實施校準，核查機構(gòu)

17、應(yīng)在得出最終核查結(jié)論之前 要求重點排放單位對監(jiān)測設(shè)備進行校準，且排放量的核算不應(yīng)導(dǎo)致配 額的過量發(fā)放。在核查過程中，核查機構(gòu)應(yīng)將每一個活動數(shù)據(jù)與其他 數(shù)據(jù)來源進行交叉核對，其他的數(shù)據(jù)來源可包括燃料購買合同、能源 臺帳、月度生產(chǎn)報表、購售電發(fā)票、供熱協(xié)議及報告、化學(xué)分析報告、 能源審計報告等。2. 排放因子（計算系數(shù)）及來源的核查核查機構(gòu)應(yīng)依據(jù)核算方法和報告指南對重點排放單位排放報告中 的每一個排放因子和計算系數(shù)（以下簡稱排放因子）的來源及數(shù)值進行核查。如果排放因子采用默認值，核查機構(gòu)應(yīng)確認默認值是否與核 算方法和報告指南中的默認值一致。如果排放因子采用實測值，核查 機構(gòu)至少應(yīng)對排放因子的單位、

18、數(shù)據(jù)來源、監(jiān)測方法、監(jiān)測頻次、記 錄頻次、數(shù)據(jù)缺失處理（如適用）等內(nèi)容進行核查，并對每一個排放 因子的符合性進行報告。 如果排放因子數(shù)據(jù)的核查采用了抽樣的方式， 核查機構(gòu)應(yīng)在核查報告中詳細報告樣本選擇的原則、樣本數(shù)量以及抽 樣方法等內(nèi)容。如果排放因子數(shù)據(jù)的監(jiān)測使用了監(jiān)測設(shè)備，核查機構(gòu)應(yīng)采取與活 動數(shù)據(jù)監(jiān)測設(shè)備同樣的核查方法。在核查過程中，核查機構(gòu)應(yīng)將每一個排放因子數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)來 源進行交叉核對， 其他的數(shù)據(jù)來源可包括化學(xué)分析報告、 IPCC 默認值、 省級溫室氣體清單指南中的默認值等。當排放因子采用默認值時，可 以不進行交叉核對。3. 溫室氣體排放量的核查核查機構(gòu)應(yīng)按照核算方法與報告指南的要

19、求對分類排放量和匯總 排放量的核算結(jié)果進行核查。核查機構(gòu)應(yīng)通過重復(fù)計算、公式驗證、與年度能源報表進行比較等方式對重點排放單位排放報告中的排放量 的核算結(jié)果進行核查。核查機構(gòu)應(yīng)報告排放量計算公式是否正確、排 放量的累加是否正確、排放量的計算是否可再現(xiàn)、排放量的計算結(jié)果 是否正確等核查發(fā)現(xiàn)。4. 配額分配相關(guān)補充數(shù)據(jù)的核查除核算方法與報告指南要求報告的數(shù)據(jù)之外，核查機構(gòu)應(yīng)對每一 個配額分配相關(guān)補充數(shù)據(jù)進行核查，核查的內(nèi)容至少應(yīng)包括數(shù)據(jù)的單 位、數(shù)據(jù)來源、監(jiān)測方法、監(jiān)測頻次、記錄頻次、數(shù)據(jù)缺失處理（如 適用）等內(nèi)容，并對每一個數(shù)據(jù)的符合性進行報告。如果配額分配相 關(guān)補充數(shù)據(jù)的核查采用了抽樣的方式，核

20、查機構(gòu)應(yīng)在核查報告中詳細 報告樣本選擇的原則、樣本數(shù)量以及抽樣方法等內(nèi)容。如果配額分配相關(guān)補充數(shù)據(jù)已經(jīng)作為一個單獨的活動數(shù)據(jù)實施核 查，核查機構(gòu)應(yīng)在核查報告中予以說明。在核查過程中，核查機構(gòu)應(yīng)將每一個數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)來源進行交 叉核對。五）質(zhì)量保證和文件存檔的核查核查機構(gòu)應(yīng)按核算方法和報告指南的規(guī)定對以下內(nèi)容進行核查：是否指定了專門的人員進行溫室氣體排放核算和報告工作； 是否制定了溫室氣體排放和能源消耗臺帳記錄，臺帳記錄是 否與實際情況一致； 是否建立了溫室氣體排放數(shù)據(jù)文件保存和歸檔管理制度，并 遵照執(zhí)行； 是否建立了溫室氣體排放報告內(nèi)部審核制度，并遵照執(zhí)行。核查機構(gòu)可以通過查閱文件和記錄以及訪談相關(guān)人員等方法來實 現(xiàn)對質(zhì)量保證和文件存檔的核查。附：核查報告格式-18-附：核查報告格式* （ 重點排放單位名稱 ）*年度溫室氣體排放核查報告核查機構(gòu)名稱（公章）：備案的核查行業(yè)領(lǐng)域：核查報告簽發(fā)日期：重點排放單位名稱地址聯(lián)系人聯(lián)系方式