加強(qiáng)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的調(diào)研報(bào)告

1、加強(qiáng)市農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的調(diào)研報(bào)告摘要：如何加強(qiáng)和完善農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理，已成為新體制框架下農(nóng)村信用社必須面臨和亟待解決的一個重要課題。農(nóng)村信用社是通過金融業(yè)務(wù)經(jīng)營活動尋找收益與風(fēng)險(xiǎn)平衡點(diǎn)的金融企業(yè)，除了化解歷史形成的包袱外，面臨的制度風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等潛在風(fēng)險(xiǎn)的壓力也在日益加大，這些風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)時(shí)不僅可能導(dǎo)致部分信用社的倒閉，對客戶利益造成傷害，而且還可能影響整個信用社體系的社會公信力，引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，農(nóng)村信用社在面臨更大發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也將承受前所未有的競爭與挑戰(zhàn)，而如何加強(qiáng)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理，成為新一輪體制改革后農(nóng)村信用社必須面臨和亟待加強(qiáng)的一個重要課題。關(guān)鍵詞

2、：農(nóng)村信用社 貸款業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 對策一、目前，農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀 （一）操作風(fēng)險(xiǎn)不斷驚現(xiàn) 人們習(xí)慣把金融業(yè)比作“保險(xiǎn)柜”，而如今操作風(fēng)險(xiǎn)這個“鎖在保險(xiǎn)柜中的魔鬼”居然從“保險(xiǎn)柜”中溜了出來，而且一發(fā)不可收拾，不斷驚現(xiàn)。其實(shí)，操作風(fēng)險(xiǎn)自金融業(yè)誕生伊始就伴隨存在，現(xiàn)在的大量出現(xiàn)只不過是風(fēng)險(xiǎn)管理者長期忽視而已，較之信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)相比，操作風(fēng)險(xiǎn)因其內(nèi)隱性和細(xì)節(jié)，往往被認(rèn)為簡單而輕視。隨著電子化發(fā)展和新業(yè)務(wù)的開拓，原有的規(guī)章制度和內(nèi)控手段已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。從農(nóng)村信用社內(nèi)部看，處于社會經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期、體制改革期員工思想裂變提速，職業(yè)操守和道德風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，“內(nèi)案”頻發(fā)。操作風(fēng)險(xiǎn)使管理者痛苦地認(rèn)

3、識到，操作風(fēng)險(xiǎn)管理疏忽的后果是比信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)類更可怕的一類風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)經(jīng)營成效息 息相關(guān)。（二）法人治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)隱現(xiàn) 農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)是在原有法人治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上進(jìn)行改造完成的，現(xiàn)實(shí)行統(tǒng)一法人的縣聯(lián)社體制，仍然沿襲的是農(nóng)村信用社原有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)特征，主要是內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，農(nóng)村信用社基本上仍屬依靠地方政府隱形擔(dān)保的準(zhǔn)國有銀行機(jī)構(gòu)。這種結(jié)構(gòu)內(nèi)的修修補(bǔ)補(bǔ)，不是一種徹底的產(chǎn)權(quán)明晰重組過程，也不是一種把既有農(nóng)村信用社進(jìn)一步推進(jìn)規(guī)范化的合作制過程，仍然沒有完成對農(nóng)村信用社準(zhǔn)國有金融機(jī)構(gòu)性質(zhì)的改變，無法克服所有權(quán)主體現(xiàn)實(shí)缺位、權(quán)力約束機(jī)制無法保障、民主管理不到位、激勵不兼容和

4、信息雙向傳播不對稱等矛盾。對習(xí)慣于二級法人管理時(shí)期的“老三會”（黨組會、職代會、主任辦公會）架構(gòu)下運(yùn)作的信用聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子來說，“新三會”（理事會、經(jīng)營班子、監(jiān)事會）架構(gòu)下如何協(xié)調(diào)運(yùn)作，發(fā)揮合力，至少在目前仍處于探索和磨合階段，而法人治理結(jié)構(gòu)制衡機(jī)制的不完善或缺位關(guān)乎內(nèi)部管理體系的科學(xué)合理和有序運(yùn)作，制度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也就隱現(xiàn)于此。（三）信用風(fēng)險(xiǎn)反彈 近年來，當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)波動時(shí)，就會出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)集中釋放、不良貸款出現(xiàn)反彈的趨勢。目前信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：受國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，部分限制性行業(yè)及相關(guān)企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂，無力償還貸款；由于國家深化土地改革，嚴(yán)格土地管理政策的出臺，土地審批從

5、緊，部分在建工程或開發(fā)項(xiàng)目被迫停工或撤銷，導(dǎo)致貸款逾期；由于原材料價(jià)格持續(xù)上漲，盈利能力下降，企業(yè)還貸能力下降等等。（四）流動性風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn) 從總量上來看，農(nóng)村信用社普遍面臨資金短缺的問題，受農(nóng)村村級經(jīng)濟(jì)股份制改革、土地政策趨緊及物價(jià)上漲刺激消費(fèi)、民間借貸活動等多種因素影響，儲蓄存款增速下降，資金來源不足。由于相對缺乏低成本的穩(wěn)定的資金來源，目前農(nóng)村信用社普遍感到頭寸緊張，存貸比居高不下，流動性風(fēng)險(xiǎn)較為突出。從結(jié)構(gòu)上來看，目前，政府財(cái)力不夠，農(nóng)信社通過改革仍然無法清償歷史包袱，資產(chǎn)質(zhì)量仍不理想，信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)仍不合理。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，由于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，純農(nóng)業(yè)信貸投入逐年萎縮，對

6、于短期資金占比較高，缺乏長期資金來源的農(nóng)村信用社來說，這種結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)更加明顯。（五）利益抉擇風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn) 農(nóng)村信用社經(jīng)營中存在中央要支農(nóng)、地方要發(fā)展、監(jiān)管部門要防范風(fēng)險(xiǎn)、農(nóng)村信用社自身要生存發(fā)展的多元目標(biāo)沖突，這些目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中難以保持一致，缺乏單一經(jīng)營目標(biāo)，造成農(nóng)村信用社經(jīng)營思維混亂和市場定位難以把握。而其作為地方性金融機(jī)構(gòu)，當(dāng)?shù)胤秸深A(yù)目標(biāo)與信用社內(nèi)部效益、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的要求發(fā)生沖突時(shí)，信用社的決策層就面臨著利益抉擇的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理中除了上述的幾種風(fēng)險(xiǎn)，還面臨著法律、政策、利率等風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在以及如何去化解防范，是農(nóng)村信用社建立系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制的迫切需要。二、農(nóng)村信用社

7、風(fēng)險(xiǎn)成因 （一）管理體制長期以來難以徹底理順 農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度不明晰，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控制度難落實(shí)，必然導(dǎo)致農(nóng)村信用社經(jīng)營方向、管理方法的錯位，產(chǎn)生一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。管理體制的每一次變革在發(fā)展、完善的同時(shí)，也成為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的積累過程。當(dāng)前新一輪信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的聚集，除部分信貸人員和管理決策層的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)形成外，管理體制不順，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，仍是農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的關(guān)鍵因素。（二）從業(yè)人員素質(zhì)低，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理理念 一是由于歷史的原因和信用社用工制度及人脈因素等方面的制約，農(nóng)村信用社整體人員素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)操作和技能知識“老齡化”，法律法規(guī)意識淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)。二是管理層風(fēng)險(xiǎn)理

8、念淡薄，部分管理人員還存在嚴(yán)重的重經(jīng)營、輕管理，重速度、輕質(zhì)量的思想，甚至有以犧牲內(nèi)控為代價(jià)，拓展業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域的傾向，面對內(nèi)部可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患缺乏應(yīng)對和防范措施。 (三）規(guī)章制度不健全，內(nèi)控機(jī)制不完善，制度落實(shí)難到位 主要表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性，對一些業(yè)務(wù)經(jīng)營存在監(jiān)控盲區(qū)。有些規(guī)章制度已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，急需修訂完善；在新業(yè)務(wù)開發(fā)推廣或新的管理模式推行時(shí)，沒有相應(yīng)配套的規(guī)章制度。內(nèi)部各職能部門對各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督不力，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察以事后監(jiān)督為主，缺乏業(yè)務(wù)處理過程中的事前、事中監(jiān)督，無法達(dá)到內(nèi)部控制制衡的目的。 （四）缺乏系統(tǒng)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系 農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管

9、理職責(zé)分散，缺乏獨(dú)立有效的管理部門。操作風(fēng)險(xiǎn)由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，幾乎汲及到各個職能部門。不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)由不同的部門負(fù)責(zé)，沒有一個協(xié)調(diào)部門。這種分散管理的做法使得農(nóng)村信用社系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和策略，高層管理者更是無法清楚了解信用社面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)整體狀況。同時(shí)，分散管理還使得有些操作風(fēng)險(xiǎn)因無人管理而陷入真空狀態(tài)。(五)貸款管理不嚴(yán)、內(nèi)控制度乏力 一是貸前調(diào)查不夠深入，對借款人第一還款來源分析不準(zhǔn)，重視不夠，只片面注重第二還款來源（即借款抵押物的變現(xiàn)處理）二是貸時(shí)審查與貸款審批有待加強(qiáng)，部分信用社、縣聯(lián)社信貸崗位人員既是貸款審查崗，又是貸款審批崗，而參與貸審會人員

10、對借款人的基本情況所知甚少，難免會造成決策失誤，存在未嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離制度的現(xiàn)象。三是疏于貸后管理，重放輕收輕管理思想嚴(yán)重。農(nóng)村信用社由于貸款筆數(shù)多，金額少，信貸員未實(shí)行客戶經(jīng)理制，有些大額貸款發(fā)放后根本無人問津，對借款人的經(jīng)營、資金使用情況不了解，一旦貸款形成風(fēng)險(xiǎn)，不能得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防。四是信用社各崗位之間，縣聯(lián)社職能部門之間缺乏有效的監(jiān)督和制約，會計(jì)、稽核人員在行使監(jiān)督職權(quán)上缺乏獨(dú)立性、權(quán)威性。 (六) 信息反饋不及時(shí)、不準(zhǔn)確 一戶多借貸、交叉借款、跨區(qū)域借款等違規(guī)借款的調(diào)查信息不能通過信貸咨詢系統(tǒng)及時(shí)了解，對有不良信用記錄的客戶信息得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，致使多頭借款、一戶多社交叉借款現(xiàn)象普遍

11、。 (七)企業(yè)改制破產(chǎn)影響嚴(yán)重 由于企業(yè)認(rèn)識和動機(jī)的偏離，加之地方政府保護(hù)主義的影響，企業(yè)改制和破產(chǎn)給信用社信貸資金造成了巨大風(fēng)險(xiǎn)，逃債，廢債現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，大量信貸資金被吞食、流失。 (八) 不良資產(chǎn)的處置滯后，貸款責(zé)任追究不力。 對已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)由于平時(shí)預(yù)警信息掌握不及時(shí)不全面，待處理時(shí)比較棘手，收貸費(fèi)用成本過高，盡管資產(chǎn)保全部門通過多渠道努力盤活清收，結(jié)果多是本息難以清償。由于對不良資產(chǎn)形成的原因未進(jìn)行責(zé)任劃分和認(rèn)定，致使對違規(guī)責(zé)任人的責(zé)任追究未嚴(yán)格執(zhí)行處罰處理，有的只是簡單的經(jīng)濟(jì)處罰，未采取行政或法律手段進(jìn)行治理，有的根本沒有實(shí)行責(zé)任追究，致使責(zé)任不清，加之信貸管理人員調(diào)動頻繁，接任

12、者不理舊帳，責(zé)任追究形同虛設(shè)。 三、風(fēng)險(xiǎn)管理的對策及建議 對于農(nóng)村信用社存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，必須把它置于改革與發(fā)展的環(huán)境下進(jìn)行管理，在改革與發(fā)展中尋求解決問題的途徑，在發(fā)展中不斷消化和積極防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這才是風(fēng)險(xiǎn)管理的根本途徑。 （一）提高風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識，樹立科學(xué)發(fā)展觀 實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要求農(nóng)村信用社從觀念上樹立起科學(xué)的發(fā)展觀。要正確處理好速度與質(zhì)量的關(guān)系；發(fā)展與管理的關(guān)系；短期利益與長期利益的關(guān)系；股東利益、存款人利益與員工利益的關(guān)系。從過分追求數(shù)量和速度的粗放型、外延式的發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)橐孕б鏋槟康模再|(zhì)量為前提，以規(guī)模為手段的安全運(yùn)營、持續(xù)發(fā)展的內(nèi)涵式發(fā)展模式上來。通過發(fā)展思路、發(fā)展模式的科學(xué)

13、轉(zhuǎn)型，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為經(jīng)營管理的重心，提高整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 （二）理順管理體制，增強(qiáng)行業(yè)自律 現(xiàn)階段農(nóng)村信用社要盡快建立層次分明、權(quán)責(zé)明確、科學(xué)規(guī)范的自身行業(yè)管理體系，理順各級農(nóng)村信用社的權(quán)責(zé)利關(guān)系。進(jìn)一步明確農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)行出資者的所有權(quán)與法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的分離；建立科學(xué)規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，健全“三會”制度，根據(jù)章程的普遍性結(jié)合各自農(nóng)村信用社的具體實(shí)際，制訂和細(xì)化“三會”組織的議事規(guī)則和職責(zé)權(quán)限，真正發(fā)揮“三會”的實(shí)際作用；進(jìn)一步降低制度執(zhí)行成本，努力形成高效務(wù)實(shí)、相互制衡的管理決策層面，緊緊圍繞“業(yè)務(wù)發(fā)展、效益提高、風(fēng)險(xiǎn)控制”三大目標(biāo)，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督三系統(tǒng)相互制衡，激

14、勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營機(jī)制。. （三）強(qiáng)化資本約束理念，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系 農(nóng)村信用社要強(qiáng)化資本概念，強(qiáng)化資本約束和資本監(jiān)管。一定的資本充足率是金融機(jī)構(gòu)生存的基礎(chǔ)，是進(jìn)行資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的安全依據(jù)，是對社會負(fù)債規(guī)模的“警戒線”。資本作為抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的最后手段，對農(nóng)村信用社的穩(wěn)健經(jīng)營具有重要意義。 在強(qiáng)化資本約束理念，建立健全資本補(bǔ)充機(jī)制的同時(shí)，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式。應(yīng)將操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)以及包括這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)組合，承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測算，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性進(jìn)行控制和管理。 (四）完善內(nèi)控制度，

15、落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度 要不斷完善規(guī)章制度，整合業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)格職業(yè)操守，規(guī)范業(yè)務(wù)行為。對現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面梳理，查遺補(bǔ)缺，充實(shí)完善，真正做到“一個業(yè)務(wù)品種，一套業(yè)務(wù)流程，一套規(guī)章制度”的要求，并建立健全考核處罰制度，維護(hù)規(guī)章制度的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控范圍。 （五）改革內(nèi)審監(jiān)督體制，提高內(nèi)審工作質(zhì)量 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的最后一道防線，是對控制的再控制。必須改革現(xiàn)有的內(nèi)審體制，強(qiáng)化人員管理和制度建設(shè)。一是建立起內(nèi)審委員會應(yīng)向理事會直接負(fù)責(zé)和報(bào)告工作制度，內(nèi)審部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)和向下派駐審計(jì)員的體系，確保內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)

16、威性。二是轉(zhuǎn)變內(nèi)審方式，從以事后監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)變?yōu)榕c事前、事中預(yù)防性監(jiān)督檢查并重相結(jié)合；從以現(xiàn)場審計(jì)為主轉(zhuǎn)變?yōu)榉乾F(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合；從以合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榕c風(fēng)險(xiǎn)防范性審計(jì)并重；從以單純的經(jīng)濟(jì)懲處為教育與行政懲處并重。三是轉(zhuǎn)變內(nèi)審手段，由傳統(tǒng)的手工操作轉(zhuǎn)變到向運(yùn)用計(jì)算機(jī)和其他先進(jìn)工具開展審計(jì)監(jiān)督工作。四是建立內(nèi)部審計(jì)聯(lián)動機(jī)制，理順內(nèi)審關(guān)系，加強(qiáng)與其他職能部門和被審計(jì)單位的合作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的協(xié)同效應(yīng)，從而進(jìn)一步提高內(nèi)審工作質(zhì)量和效率。 （六）樹立以人為本理念，弱化道德風(fēng)險(xiǎn) 古人云“小智者治事，大智者治人”。管理好了人，就管理了風(fēng)險(xiǎn)。對金融企業(yè)來講，只要有金融機(jī)構(gòu)存在和金融業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生，就應(yīng)當(dāng)有人本監(jiān)管的觸角延伸過去，要以金融業(yè)務(wù)活動主體人為主要的監(jiān)管對象。農(nóng)村信用社實(shí)