銀行會計結算專業(yè)違規(guī)責任認定及賠償細則

1、銀行會計結算專業(yè)違規(guī)責任認定及賠償細則 第一條 本細則所指賠償是指因違規(guī)、違紀或違法行為給信用社現(xiàn)金、銀行存款及其他資產造成的損失扣除依法依規(guī)追繳款項后的現(xiàn)金、銀行存款及其他資產的損失額（以下簡稱資產損失）。 第二條違反農村信用社出納業(yè)務管理暫行辦法造成信用社資產損失的違規(guī)、違紀和違法行為，區(qū)別以下情況確定賠償責任： （一）挪用庫款（含尾箱款，下同），出納員（含管庫員，下同）為主要責任人，如有其他人員串通，出納人員和串通人員一并作為主要責任人，除依法依規(guī)追繳庫款外，主要責任人承擔資產損失的賠償比例為70%，如有其他人員串通的按照各自挪用金額占挪用金額的比例，或在案件中應承擔的責任及違規(guī)違紀違法

2、程度分配賠償比例，相關責任人承擔30%的賠償責任，相關責任人包括出納復核員（柜員制出外，下同）、業(yè)務主管、相關的檢查人員及相關管理人員，區(qū)別以下情況確定賠償： 1挪用庫款當日發(fā)現(xiàn)的，出納復核員未按規(guī)定實施業(yè)務復核，未按規(guī)定實施碰庫并核對庫存現(xiàn)金，或碰庫和核對現(xiàn)金不認真，使主要責任人有機可乘，且其他人沒有責任的，出納員和出納復核員平均分配賠償金額。 2挪用庫款當日以后發(fā)現(xiàn)的，業(yè)務主管、事后監(jiān)督及相關檢查人員未認真履行職責，未及時發(fā)現(xiàn)庫款被挪用的，涉及人員承擔30%的賠償責任，但是檢查人員應檢查未檢查或檢查流于形式，單個檢查人員承擔相關責任人人均賠償額的120%，重要物品保管人員賠償比例執(zhí)行本細則

3、“第四條”規(guī)定，剩余部分均等分配。 3長期（一個月以上）挪用庫款被發(fā)現(xiàn)的，相關責任人承擔30%的賠償比例，但領導管理不到位，單個相關領導應承擔相關責任人人均賠償額的120%，涉及檢查及重要物品管理的相關責任人按本細則有關規(guī)定執(zhí)行，剩余部分均等分配。 （二）違反相關業(yè)務操作規(guī)程，不構成重大違規(guī)、違紀或案件，但給信用社造成現(xiàn)金損失（出納短款）的行為，區(qū)別以下情況確定賠償： 1當天正常結賬發(fā)現(xiàn)的出納短款，記賬員無過錯，出納員多付現(xiàn)金，復核員未認真復核，出納員、復核員均等承擔賠償金額。 實行柜員制的網(wǎng)點出現(xiàn)出納短款，其他人員沒有責任的由柜員承擔100%賠償責任。 2當天正常結賬發(fā)現(xiàn)的出納員短款，記賬員

4、、出納員、復核員及授權員均有過錯，不再區(qū)分主要責任人和相關責任人，涉及人員均等承擔賠償金額。但是復核員、授權人員違規(guī)委托其他人代為復核、授權的，復核員和授權員為主要責任人，承擔70%賠償責任，涉及人員均等分配。其他有過錯人員為相關責任人，承擔剩余30%的賠償責任，涉及人員均等分配。 3當天正常結賬未發(fā)現(xiàn)，但業(yè)務主管查庫或其他檢查人員發(fā)現(xiàn)的，記賬員、出納員、復核員等相關人員均等承擔賠償金額。 4會計出納人員故意隱瞞出納短款，隱瞞人員為主要責任人，承擔70%賠償責任，其他人員為相關責任人，承擔30%賠償責任，涉及人員均等分配。 第三條 違反法律法規(guī)及規(guī)章制度截留或盜用客戶存款，造成信用社資產損失的

5、人員，除依法依規(guī)追繳款項外，區(qū)別以下情況確定賠償： （一）偽造會計憑證，截留或盜用客戶存款的行為，除依法依規(guī)追繳款項外，區(qū)別以下情況確定賠償： 1偽造會計憑證，但相關人員很容易發(fā)現(xiàn)疑點或錯誤的截留或盜用客戶存款行為，除依法依規(guī)追繳款項外，偽造人為主要責任人，承擔70%的資產損失賠償責任，相關責任人承擔30%資產損失賠償責任，如涉及復核及授權人員，單個復核及授權人員應承擔相關責任人人均賠償額的120%。 如是憑密碼支付的業(yè)務，檢查人員不作為相關責任人。 2偽造會計憑證，但由于技術原因，相關人員很難發(fā)現(xiàn)疑點或錯誤的，除依法依規(guī)追繳款項外，偽造人為主要責任人，承擔100%的賠償責任。 如是憑密碼支付

6、的業(yè)務，檢查人員不作為相關責任人。 3信用社非會計人員偽造會計憑證，但會計人員毫不知情或因技術原因無法判定憑證真?zhèn)危砸?guī)定操作流程進行會計處理，會計人員不作為責任人。 （二）套取、騙取或盜取會計憑證、印章、客戶預留印鑒、密碼及其它重要物品，截留或盜用客戶存款的行為，除依法依規(guī)追繳款項外，區(qū)別以下情況確定賠償： 1信用社會計人員套取、騙取或盜取客戶會計憑證、預留印鑒、密碼，造成信用社資產損失的，信用社其他人員沒有責任的，除依法依規(guī)追繳款項外，套取、騙取或盜取人承擔100% 的賠償責任。 2信用社會計人員套取、騙取或盜取信用社的會計重要憑證、印章、相關人員密碼、柜員卡、授權卡等重要物品，造成信用社

7、資產損失，除依法依規(guī)追繳款項外，套取、騙取或盜取人為主要責任人承擔70% 責任，信用社過失人為相關責任人，承擔30%的賠償責任，其中重要物品管理者承擔相關責任人人均賠償額150%的賠償責任。 3信用社非會計人員套取、騙取或盜取客戶會計憑證、印章、預留印鑒等重要物品，但會計人員毫不知情，會計人員不作為責任人。 4信用社非會計人員套取、騙取或盜取會計憑證、印章等重要物品，且由于相關會計人員失職，造成信用社資產損失，除依法依規(guī)追繳款項外，相關會計人員為相關責任人承擔30%的賠償責任，其中涉及重要物品管理者、復核員、授權員按照本細則相關規(guī)定承擔賠償責任。 5非信用社人員套取、騙取或盜取會計憑證、印章、

8、密碼等重要物品，但由于相關會計人員過失或不負責任，造成信用社資產損失，除依法依規(guī)追繳款項外，信用社相關會計、出納人員及重要物品的管理人員為主要責任人（具體責任視具體情況確定），承擔70% 的賠償責任，相關責任人承擔30%的賠償責任，其中涉及重要物品管理者、復核員、授權員按照本細則相關規(guī)定承擔賠償責任。 （三）信用社會計人員采取其他手段挪用、截留或盜取客戶存款的行為，除依法依規(guī)追繳款項外，挪用、截留或盜取人員為主要責任人，承擔70%的賠償責任，相關人員承擔30%的賠償責任。 第四條 違反重要空白憑證、印章、柜員卡、密碼、授權卡等重要物品管理規(guī)定，嚴重失職導致上述重要物品丟失、被騙用，造成信用社資

9、產損失的重要物品的管理人員，除依法依規(guī)追繳款項外，如直接從案件中獲取利益為主要責任人，承擔70%的賠償責任。如沒有從案件中獲取利益為相關責任人，但單個重要物品管理人員承擔的賠償責任為其他相關責任人人均賠償額150%。 第五條利用管理重要物品的便利，違規(guī)使用重要物品，為他人提供擔保等活動，造成信用社資產損失的會計人員，重要物品管理者承擔全部賠償責任。 第六條 違反規(guī)定挪用、盜取信用社銀行存款、聯(lián)行清算資金、各類保證金存款等行為，除依法依規(guī)追繳款項外，挪用、盜取人為主要責任人，如果涉及其他會計人員，主要責任人承擔70%的賠償責任，涉及的會計人員為相關責任人承擔30%的賠償責任。如不涉及其他人員，挪用或盜取人承擔全部賠償責任。涉及業(yè)務復核人員、授權人員、會計憑證、密碼、預留印鑒等重要物品管理的參照上述規(guī)定執(zhí)行。 第七條本辦法未提及的違規(guī)