美術(shù)學(xué)院貨幣資金管理規(guī)定(WORD3頁(yè)).doc

1、美術(shù)學(xué)院貨幣資金管理規(guī)定第一條 為加強(qiáng)貨幣資金的管理， 保證貨幣資金的安全， 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 貨幣資金（試行） 等國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。第二條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條現(xiàn)金的使用范圍（一）支付給教職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金及課時(shí)酬金；（二）支付給學(xué)生的獎(jiǎng)貸學(xué)金和困難補(bǔ)助；（三）支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；（五）支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（六）現(xiàn)金支付限額（1000 元）以下的零星開(kāi)支；（七）中國(guó)人民銀行確定確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出等。第四條 財(cái)務(wù)部門和財(cái)會(huì)人

2、員必須加強(qiáng)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督， 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按以下方式進(jìn)行處理：（一）必須按規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍開(kāi)支現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（二）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。大額現(xiàn)金的存取應(yīng)有保衛(wèi)人員陪同、或請(qǐng)銀行送解。（三）不得坐支現(xiàn)金。坐支是指用收入的現(xiàn)金直接辦理現(xiàn)金支出。收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日或規(guī)定的時(shí)間內(nèi)送存開(kāi)戶銀行， 需要支付現(xiàn)金時(shí)， 再?gòu)膸?kù)存現(xiàn)金限額中支付， 或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。（四）必須及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬 ”，每個(gè)工作日結(jié)束時(shí)，必須將“現(xiàn)金日記賬

3、”余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符，如發(fā)現(xiàn)賬款不符， 應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，查明原因 進(jìn)行處理?，F(xiàn)金日記賬必須及時(shí)、定期與現(xiàn)金總賬核對(duì)相符。（五）零星現(xiàn)金支付限額為 1000 元，超過(guò) 1000 元的不得使用現(xiàn)金支付。特殊情況超過(guò)支付限額的，經(jīng)辦人須寫明事由，按照審批權(quán)限的規(guī)定，經(jīng)審批簽字后方能予以報(bào)銷。（六）出納收取現(xiàn)金，必須要開(kāi)收據(jù)；支付現(xiàn)金必須憑會(huì)計(jì)編制的記賬憑證，領(lǐng)款人要在記賬憑證上簽名，不準(zhǔn)用白條抵庫(kù)。（七）財(cái)務(wù)部門必須定期（每月一次）核對(duì)出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金，并進(jìn)行不定期檢查。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款和白條抵庫(kù)應(yīng)及時(shí)查明原因，情況嚴(yán)重的必須及時(shí)向分管院長(zhǎng)匯報(bào)。（八）庫(kù)存現(xiàn)金檢查程序：（

4、 1）檢查時(shí)，出納人員暫?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，將所有現(xiàn)金鎖入保險(xiǎn)箱；（ 2）將未記賬的收付款憑證登記入賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；（ 3）準(zhǔn)備好現(xiàn)金清點(diǎn)表；（ 4）先由出納人員點(diǎn)數(shù)，稽核人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)點(diǎn)，然后將數(shù)字填入清點(diǎn)表；（ 5）稽核人員復(fù)點(diǎn)；（ 6）清點(diǎn)結(jié)束，將現(xiàn)金清點(diǎn)表記錄的總額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)立即查明原因，一并填入清點(diǎn)表；（ 7）清點(diǎn)表應(yīng)由出納、 稽核人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名， 對(duì)查出的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管院長(zhǎng)。同時(shí)作進(jìn)一步調(diào)查了解， 根據(jù)具體情況， 提出處理意見(jiàn)。 稽核人員負(fù)責(zé)將清點(diǎn)表裝訂成冊(cè)備查。第五條財(cái)務(wù)部門和財(cái)會(huì)人員必須加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理和監(jiān)督。（一）必須

5、按照國(guó)家頒布的中華人民共和國(guó)票據(jù)法、支付結(jié)算辦法及其他相關(guān)法規(guī)辦理銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)。（二）銀行出納對(duì)外簽發(fā)支票應(yīng)嚴(yán)格按照中央美術(shù)學(xué)院銀行支票管理辦法的規(guī)定辦理。（三）銀行賬戶只供本單位收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶給外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁對(duì)外單位或個(gè)人代收代支，轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（四）為隨時(shí)掌握銀行存款收付動(dòng)態(tài)和結(jié)存的余額，必須設(shè)置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記，每個(gè)工作日結(jié)束時(shí)應(yīng)結(jié)出余額。（五）銀行出納收到銀行對(duì)賬單后應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行存款收支情況，發(fā)現(xiàn)有不明的款項(xiàng)收支，須及時(shí)與銀行聯(lián)系，查明原因。（六） “銀行存款日記賬”應(yīng)及時(shí)與 “銀行對(duì)賬單 ”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次

6、，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并于月終后七天內(nèi)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。（七） “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制完成后， 連同 “銀行對(duì)賬單 ”和 “未達(dá)賬項(xiàng)明細(xì)表”一起交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字， 再由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字， 并報(bào)財(cái)務(wù)主管院長(zhǎng)審簽， 年末裝訂成冊(cè)后送檔案室保管。（八）月末，“銀行存款日記賬”的余額必須與銀行存款總賬科目的余額核對(duì)相符。（九）銀行出納收到不明性質(zhì)的款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明性質(zhì)。月終仍未查清的款項(xiàng)，交會(huì)計(jì)暫時(shí)入賬， 不得懸在帳外不入賬。 對(duì)需退回的款項(xiàng)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后以轉(zhuǎn)賬形式退給原付款單位。（十）銀行出納收到大額款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明收入性質(zhì)，按要求書(shū)面通知財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

7、和財(cái)務(wù)主管院長(zhǎng)。第六條 財(cái)務(wù)部門必須實(shí)行錢、賬分管制度和支票、印鑒分管制度。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記、稽核和會(huì)計(jì)檔案的保管工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第七條貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù) ”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第八條出納人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)或?qū)徍巳藛T制作的憑證支付款項(xiàng)，禁止先支付款項(xiàng)后取得支付憑證，禁止白條支付款項(xiàng)。第九條貨幣資金支付業(yè)務(wù)程序：(一) 支付申請(qǐng)。 有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。(二) 支付審批。 審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和

8、相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。(三) 支付復(fù)核。 復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(四) 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。第十一條出納人員離開(kāi)辦公室之前，必須將財(cái)務(wù)印鑒、印章、空白支票、發(fā)票收據(jù)、銀行支取憑證保管好，下班以前必須將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，鎖好保險(xiǎn)柜，將密碼打亂。第十二條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第十三條發(fā)票管理人員在辦理發(fā)票收據(jù)核銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)檢查各張發(fā)票、收據(jù)的款項(xiàng)是否已全部入賬， 對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票、 收據(jù)的款項(xiàng)未入賬的應(yīng)查明原因，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第十四條因經(jīng)辦人或出納人員工作疏忽造成學(xué)院貨幣資金損失