銀行運(yùn)營管理風(fēng)險分析

1、。目前會計一線，風(fēng)險監(jiān)管日趨重視，自律監(jiān)管及各項檢查重復(fù)、頻繁，檢查頻率過高，浪費(fèi)人力、財力、物力，牽涉基層精力，人為增加基層壓力，且檢查效果不夠顯著，不少還是走過場。筆者以為，防范風(fēng)險不在于檢查次數(shù)多少，關(guān)鍵是在于檢查質(zhì)量、糾錯效果、違規(guī)、違紀(jì)的威懾力度、風(fēng)險控制能力。現(xiàn)階段，我行擬強(qiáng)化臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，結(jié)合農(nóng)行股份制改造，再造會計監(jiān)管工作流程。（一）強(qiáng)化會計主管、會計監(jiān)管員、事后監(jiān)督員的隊伍建設(shè)。要提高三支隊伍的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，關(guān)鍵在于改變目前會計主管不加培訓(xùn)，應(yīng)急上崗；事后監(jiān)督員人員老化，業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低；會計監(jiān)管員重檢查、輕輔導(dǎo)，忙應(yīng)付（ARMS系統(tǒng)核銷）、少總結(jié)的現(xiàn)狀。新提拔使用的會計主

2、管、會計監(jiān)管員、事后監(jiān)督員，上崗前擬進(jìn)行資格考試及培訓(xùn)，會計主管、會計監(jiān)管員除有一定的業(yè)務(wù)技能外，還要考察個人的政治思想品德、業(yè)務(wù)素質(zhì)， 首先要有強(qiáng)烈的工作責(zé)任心，其次還要有一定的業(yè)務(wù)理論基礎(chǔ)和寫作技能，善于總結(jié)經(jīng)驗，調(diào)研風(fēng)險性問題，探討解決問題的方法，以便全行推廣。（二）理順監(jiān)管順序，重劃會計主管、會計監(jiān)管員、事后監(jiān)督員三道防線的職能界限。會計主管受市分行或縣支行向所轄基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的委派，代表委派行行使監(jiān)督、 服務(wù)、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，管理受派機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行各項會計規(guī)章制度及會計操作規(guī)程，正確組織會計核算，防范操作風(fēng)險。 會計主管即是會計核算的組織管理者，又是現(xiàn)場風(fēng)險控制的監(jiān)管員，負(fù)責(zé)受派機(jī)構(gòu)的會

3、計自律監(jiān)管工作。會計主管作為自律監(jiān)管者要轉(zhuǎn)變思路，擺脫日常繁瑣事務(wù)的糾纏，變操作型會計主管為管理型會計主管，重點(diǎn)放在受派機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制上，除處理日常業(yè)務(wù)授權(quán)、 審批外， 會計主管每季擬安排一次常規(guī)自律監(jiān)管檢查，檢查內(nèi)容參照中國農(nóng)業(yè)銀行浙江省分行 會計監(jiān)管工作手冊 除會計主管履職以外的流程；會計監(jiān)管員是市分行一級從事檢查、監(jiān)督、輔導(dǎo)轄屬營業(yè)機(jī)構(gòu)（包括非營業(yè)會計單位）貫徹落實(shí)國家金融法律、法規(guī)、方針、 政策和中國農(nóng)業(yè)銀行各項財務(wù)規(guī)章制度、辦法，以及檢查監(jiān)督營業(yè)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置、勞動組合合理性， 內(nèi)部控制有效性和業(yè)務(wù)操作規(guī)范性、安全性等情況， 并對營業(yè)機(jī)構(gòu)會計主管履職情況進(jìn)行監(jiān)督的工作人員，是會計內(nèi)控建

4、設(shè)的第二道防線，是制度執(zhí)行與維護(hù)、風(fēng)險防范與執(zhí)法的監(jiān)督者； 事后監(jiān)督員的工作是對柜面業(yè)務(wù)實(shí)時監(jiān)督基礎(chǔ)上的補(bǔ)充，是對臨柜業(yè)務(wù)的真實(shí)性與完整性， 業(yè)務(wù)票據(jù)的合法性，會計核算的正確性， 業(yè)務(wù)操作過程規(guī)范性的一個全面檢查、 監(jiān)督與評估的過程。事后監(jiān)督工作實(shí)行集中式監(jiān)督機(jī)制，擬建立在縣支行或市分行一級， 事后監(jiān)督中心場所擬配套監(jiān)控設(shè)施，對轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控，其監(jiān)督范圍除臨柜業(yè)務(wù)外，擬增加對 ARMS系統(tǒng)預(yù)警信息的核銷，省分行、總行科技部門擬抓緊開發(fā)事后監(jiān)督新系統(tǒng)，改變現(xiàn)有“翻翻傳票、查查漏缺、勾勾流水”的原始手工操作模式。（三）結(jié)合農(nóng)行股份制改革，縮短會計監(jiān)管鏈條，提高會計監(jiān)管層次，再造會計監(jiān)管流程。

5、1、強(qiáng)化會計主管的自律監(jiān)管職能，提高會計主管的風(fēng)險監(jiān)管能力。營業(yè)機(jī)構(gòu)要根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，配足會計副主管，承擔(dān)和處理一般性的日常事務(wù)，協(xié)助會計主管工作。會計主管作為代表委派機(jī)構(gòu)行使監(jiān)督、服務(wù)、指導(dǎo)、 協(xié)調(diào)和管理受派機(jī)構(gòu)執(zhí)行各項會計規(guī)章制度及會計操作規(guī)程， 組織會計核算， 防范操作風(fēng)險的管理者， 同時也是控制現(xiàn)場風(fēng)險的實(shí)時監(jiān)管員，兼負(fù)著風(fēng)險監(jiān)控的重任。會計主管要轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整角色，改變目前的被動等待狀態(tài)，即由主要依靠上級行的來人監(jiān)管輔導(dǎo)、幫助查找問題，轉(zhuǎn)化為會計主管主動自找風(fēng)險隱患、承擔(dān)風(fēng)險監(jiān)管的角色， 負(fù)責(zé)做好本機(jī)構(gòu)每個季度日常自律監(jiān)管的事項。 同時會計主管日志擬增設(shè)會計主管自律監(jiān)管內(nèi)容， 增設(shè)

6、會計主管季度自律監(jiān)管檢查報告， 報告一式三份， 一份網(wǎng)點(diǎn)留底，一份上報委派行，另一份報送市分行監(jiān)管中心。2、縮短會計監(jiān)管鏈條，提高會計監(jiān)管層次。由于營業(yè)機(jī)構(gòu)常規(guī)自律監(jiān)管工作已由會計主管承擔(dān)， 且每季要求全面自查一次， 會計監(jiān)管員擬上收到市分行一級， 縣級支行不設(shè)會計監(jiān)管員崗位， 設(shè)想每個市分行成立會計監(jiān)管中心， 會計監(jiān)管中心實(shí)現(xiàn)主任負(fù)責(zé)制。 每個中心，。1。設(shè)立若干檢查組， 由組長負(fù)責(zé)日常監(jiān)管事項，對會計監(jiān)管中心主任負(fù)責(zé)。會計監(jiān)管中心檢查頻率以每半年一次為宜，會計監(jiān)管人員配備按20-24 個營業(yè)機(jī)構(gòu)配備一名會計監(jiān)管員的比例，同時配套相應(yīng)的管理崗職級，減少監(jiān)管鏈條，在不削弱風(fēng)險防范能力的基礎(chǔ)上，

7、減少檢查頻率，節(jié)約管理成本，提高監(jiān)管質(zhì)量。為避免重復(fù)勞動，提高工作效力，會計監(jiān)管員不再承擔(dān)一、二級及三、四級ARMS系統(tǒng)預(yù)警信息的核銷工作，ARMS系統(tǒng)預(yù)警信息的核銷工作擬由事后監(jiān)督中心負(fù)責(zé)，對ARMS預(yù)警信息系統(tǒng)的管理督促和檢查，擬列入會計監(jiān)管員的常規(guī)或?qū)ｍ棛z查內(nèi)容，結(jié)合會計監(jiān)控系統(tǒng)，推進(jìn)內(nèi)控管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。3、提高事后監(jiān)督員的隊伍素質(zhì)，強(qiáng)化事后監(jiān)督工作的風(fēng)險監(jiān)控能力。事后監(jiān)督中心除要有一定的業(yè)務(wù)技能外，關(guān)鍵是要有強(qiáng)烈的工作責(zé)任心。 業(yè)務(wù)素質(zhì)不在于精， 但至少要全面，改變目前部分事后監(jiān)督人員年齡偏大且業(yè)務(wù)單一，素質(zhì)偏低的現(xiàn)狀， 當(dāng)然人老與否不是主要問題，關(guān)鍵是業(yè)務(wù)是否全面、是否精湛。設(shè)

8、想開發(fā)出事后監(jiān)督業(yè)務(wù)流程的新系統(tǒng)，結(jié)合OCR光學(xué)識別技術(shù)和風(fēng)險預(yù)警功能，實(shí)現(xiàn)憑證影像錄入識別和流水?dāng)?shù)據(jù)雙線碰對，監(jiān)督臨柜業(yè)務(wù)流程，增設(shè) ARMS預(yù)警信息系統(tǒng)的核銷工作，承擔(dān)原由會計監(jiān)管員核銷的一、二級預(yù)警信息及現(xiàn)有全部三、四級的ARMS預(yù)警信息系統(tǒng)核銷工作。4、結(jié)合股份制改造，強(qiáng)化臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，再造會計監(jiān)管工作流程。市分行一級作為會計監(jiān)管工作的中心，要強(qiáng)化職能，充實(shí)人員， 增強(qiáng)其風(fēng)險監(jiān)控的能力?？h支行級會計監(jiān)管員隊伍擬上收，市分行一級會計監(jiān)管中心的會計監(jiān)管員作為會計內(nèi)控建設(shè)的第二道防線，制度執(zhí)行與維護(hù)、風(fēng)險防范與執(zhí)法的監(jiān)督者，人員的選擇除工作責(zé)任心、業(yè)務(wù)技能、寫作技巧之外， 關(guān)鍵在于監(jiān)管計

9、劃的制定和實(shí)施。市分行成立會計監(jiān)管中心后，承擔(dān)全市所有轄屬營業(yè)機(jī)構(gòu)（包括非營業(yè)會計單位）的檢查、監(jiān)督、輔導(dǎo)工作，貫徹落實(shí)國家的金融法律、法規(guī)、方針和政策， 落實(shí)中國農(nóng)業(yè)銀行各項財務(wù)規(guī)章制度和辦法，檢查監(jiān)督營業(yè)機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置、勞動組合、 內(nèi)部控制、規(guī)范操作等情況，并對營業(yè)機(jī)構(gòu)的會計主管履職情況進(jìn)行監(jiān)督。市分行的檢查以突擊檢查為主， 以增強(qiáng)會計監(jiān)管對違規(guī)、 違紀(jì)事項的威懾力度，其中常規(guī)監(jiān)管的檢查半年一次， 但檢查面要達(dá)到100%，專項檢查按每個縣級支行抽查20%的比例掌握。 市分行會計監(jiān)管中心擬實(shí)施“監(jiān)管集中，分片負(fù)責(zé)，職責(zé)到位，責(zé)任到人”的模式，以片為單位下設(shè)若干檢查小組， 由組長負(fù)責(zé)檢查監(jiān)管工作

10、的具體事項，監(jiān)管程序、監(jiān)管內(nèi)容、 要求參照中國農(nóng)業(yè)銀行浙江省分行會計監(jiān)管工作手冊流程，其中會計監(jiān)管工作記錄的常規(guī)部分?jǐn)M重新設(shè)計， 統(tǒng)一格式。 設(shè)想將會計主管履職、 金庫出納業(yè)務(wù)管理 （含現(xiàn)金箱及限額管理、現(xiàn)金調(diào)撥、 假幣收繳情況、 全面檢查現(xiàn)金箱、 憑證箱、 代保管抵押物品、 權(quán)證、質(zhì)押存單等）、授權(quán)管理（每個機(jī)構(gòu)抽查2 個柜員， 柜員及會計主管授權(quán)最少各抽2 筆）、碰箱管理（“一日三碰箱”及換人監(jiān)督盤點(diǎn)制度執(zhí)行情況、雙人開關(guān)錢箱及鑰匙存放情況、憑證清點(diǎn)情況）、銀企對賬簽約率、收回率情況、系統(tǒng)往來賬核對、特殊業(yè)務(wù)處理、科目使用、賬戶開戶及管理、有關(guān)賬賬、賬薄、賬卡余額的核對、各項登記簿的記載、重點(diǎn)風(fēng)險預(yù)警信息抽查、事后監(jiān)督情況報告表 中發(fā)現(xiàn)問題的核實(shí)、上期監(jiān)管檢查問題的整改等情況，可表式化， 提高監(jiān)管檢查的工作效力。5、以查促改，以檢查通報為平臺，按照中國農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法的規(guī)定， 加大對員工違規(guī)違紀(jì)行為的處罰力度，提升監(jiān)管威懾力， 充分發(fā)揮會計監(jiān)管的威懾作用，有效地降低和化解會計操作風(fēng)險。當(dāng)然， 會計監(jiān)管是一項長期的艱巨任務(wù)，必須一以貫之， 長期堅持。隨著農(nóng)行股份制的實(shí)施， 新的會計制度，