資金管理規(guī)定

1、為了加強的資金管理，規(guī)范資金的基礎(chǔ)工作，使資金收支管理規(guī)范化、程序化，保證生產(chǎn)經(jīng)營與投資的資金需求，提高資金使用效益，控制和防范與資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險。2 適用范圍 適用于及所屬單位。3 編制依據(jù) 3.1 現(xiàn)金管理暫行條例，國務(wù)院令第12號。4 釋義無5 職責(zé) 5.1 本部職責(zé)5.1.1 貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及總、的資金管理規(guī)定，制定資金管理辦法。5.1.2 服務(wù)、指導(dǎo)、監(jiān)督并統(tǒng)一管理所屬單位和的資金管理工作。5.1.3 負(fù)責(zé)辦理銀行賬戶的開立、變更、關(guān)閉審批手續(xù)，監(jiān)督、檢查所屬單位和銀行賬戶的使用情況。5.1.4 核定所屬單位和銀行存款限額。5.1.5 負(fù)責(zé)向上級單位申請超付款權(quán)限外的

2、資金支付，向上級單位申請所需資金。5.1.6 負(fù)責(zé)審核或?qū)徟鶎賳挝缓透犊顧?quán)限外的資金支付，審批及撥付所屬單位和所需資金。5.1.7 監(jiān)督、管理所屬單位和的資金收付。5.1.8 負(fù)責(zé)按照規(guī)定的資金管理權(quán)限和支付程序，正確、及時辦理各項款項支付。5.1.9 負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理銀行授信，審批銀行函證、信用證類業(yè)務(wù)。5.1.10 負(fù)責(zé)中長期資金預(yù)測，年度資金滾動計劃和月度資金計劃的編制。5.1.11 負(fù)責(zé)外匯業(yè)務(wù)的管理，監(jiān)督與檢查外匯監(jiān)測系統(tǒng)。5.1.12 負(fù)責(zé)根據(jù)的要求，上報各類資金報表及分析。5.1.13 負(fù)責(zé)組織資金培訓(xùn)與檢查。5.1.14 業(yè)務(wù)上接受的指導(dǎo)與監(jiān)管。5.2 所屬單位和職責(zé)5.2.1

3、負(fù)責(zé)制定本單位的資金管理實施細(xì)則，并報本部備案。5.2.2 負(fù)責(zé)本單位的資金管理和服務(wù)工作。5.2.3 負(fù)責(zé)按規(guī)定的資金管理權(quán)限和支付程序，正確、及時辦理各項款項支付。5.2.4 負(fù)責(zé)編制本單位年度滾動資金計劃、月度資金計劃、月度資金計劃執(zhí)行情況說明等相關(guān)資金報表。5.2.5 依據(jù)的批準(zhǔn)文件辦理銀行開戶、變更、關(guān)閉手續(xù)，并按時向本部備案。5.2.6 向本部提交銀行存款日報及相關(guān)資金報表。5.2.7 業(yè)務(wù)上接受本部的指導(dǎo)與監(jiān)管。6 管理要求6.1 管理原則資金管理的原則是集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、保證重點、保障安全、提高效率。6.2 管理范圍涉及資金管理的現(xiàn)金、銀行賬戶、資金收入、資金支付、資金計劃、

4、外匯管理、銀行授信、融資、擔(dān)保、理財、定期存款、風(fēng)險管理、資金監(jiān)督檢查等。6.3 管理內(nèi)容有關(guān)資金業(yè)務(wù)的基本要求、實施過程、審批流程等。6.4工作要求6.4.1 現(xiàn)金管理6.4.1.1 及所屬單位在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照中國人民銀行現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定執(zhí)行，加強現(xiàn)金的收支管理。6.4.1.2 及所屬單位應(yīng)配備出納人員。出納員須經(jīng)本單位聘用，持有會計從業(yè)資格證。6.4.1.3 會計、出納人員應(yīng)單獨設(shè)置、分工明確，出納只能根據(jù)會計人員填制的記賬憑證辦理現(xiàn)金的收、付?，F(xiàn)金付款的憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。6.4.1.4 現(xiàn)金的收支、保管、現(xiàn)金日記帳只限于出納人員負(fù)

5、責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納人員因工作調(diào)動或臨時不在崗時，由所在單位財務(wù)經(jīng)理指定專人接替出納工作并辦理交接手續(xù)。由交接雙方和財務(wù)經(jīng)理在交接書上簽字以明確交接雙方的責(zé)任。6.4.1.5 現(xiàn)金的適用范圍為結(jié)算起點在1000元以下招待費及差旅費等零星支出。除此之外，都應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬的方式，原則上不能現(xiàn)金結(jié)算。6.4.1.6 及所屬單位門庫存現(xiàn)金的限額為1000元人民幣。特殊地區(qū)由于工作需要提高限額標(biāo)準(zhǔn)的,須報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。庫存現(xiàn)金只能按照上級主管部門核定的限額存放，超過限額的庫存現(xiàn)金要及時送存銀行。不準(zhǔn)使用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，凡因超限額給造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)

6、任。6.4.1.7 現(xiàn)金日記賬須每天手工登記或每日打印。新成立單位或新上崗的出納人員須手工登記現(xiàn)金日記賬一年，其他不手工登記現(xiàn)金日記賬的單位須每日打印?，F(xiàn)金日記賬須每日與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。6.4.1.8 保險柜存放的物品必須列明清單交資金負(fù)責(zé)人（或資金主管）備查，個人物品不得存放在保險柜中。存放保險柜的房間，必須安裝防盜安全裝置，確保資金安全。6.4.1.9 門負(fù)責(zé)人（或資金主管）每月至少兩次不定期對存放的現(xiàn)金及有價證券進(jìn)行清查，因失職造成的現(xiàn)金或保存物品短缺，由失職者賠償。6.4.2 銀行賬戶管理6.4.2.1 及各所屬單位須在財務(wù)開立銀行賬戶，將財務(wù)作為存款、結(jié)算的

7、最主要金融機(jī)構(gòu)。6.4.2.2 如無特殊合理的理由，須在資信、規(guī)模、內(nèi)控均為一流的銀行中擇優(yōu)選擇銀行開立賬戶。6.4.2.3 及各所屬單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行月末存款限額及資金集中度規(guī)定。6.4.2.4 及各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定，不得將賬戶出借（租）他人使用。6.4.2.5 及各所屬單位開立、變更、關(guān)閉銀行賬戶須上報申請，經(jīng)經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報批準(zhǔn)后方可辦理。6.4.2.6 出納人員應(yīng)對銀行賬戶開立、變更、關(guān)閉申請書（企業(yè)回執(zhí)聯(lián)）、定期存單等文件妥善保存，定期清查。6.4.2.7 其他具體要求參見銀行賬戶管理細(xì)則。6.4.3 資金收入業(yè)務(wù)管理6.4.3.1 及各所屬單位所有收入必須納入會計

8、核算。任何單位（或部門）和個人不得截留收入，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。6.4.4 資金支付業(yè)務(wù)管理6.4.4.1 資金支付實行預(yù)算管理。所有資金支付申請必須事先獲得預(yù)算批準(zhǔn)。門不得受理未獲得預(yù)算批準(zhǔn)的資金支付申請。6.4.4.2 實行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批和資金支付審批的“雙審批制”。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批不能代替資金支付的該業(yè)，根據(jù)資金支付程序的規(guī)定，逐級審核，并最終由具有批準(zhǔn)權(quán)限的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)付款或拒絕付款。6.4.4.3 各所屬單位和根據(jù)本部批準(zhǔn)的月度資金收支計劃，按旬提交經(jīng)營性撥款審3），由出納人員匯總，并按權(quán)限逐級審核后提交申請籌款。6.4.4.4 及所屬單位單筆超限額的付款，須提交人民幣付款審批表（附件4）

9、，合同或協(xié)議、發(fā)票或收據(jù)、采辦審批、工程進(jìn)度表、完工驗收報告、授權(quán)委托書、其他根據(jù)合同條款和管理規(guī)定需要的資料，經(jīng)相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批后，報本部審批。各所屬單位和應(yīng)根據(jù)本部批準(zhǔn)的審批表進(jìn)行付款。6.4.4.5 資金支付審批及授權(quán)管理a)各6.4.4.7 屬于總投資的撥款項目，各所屬單位須在收到付款發(fā)票后及時將簽訂的合同和發(fā)票傳遞到,由提報。6.4.4.8 內(nèi)部單位（分及全資子）之間的業(yè)務(wù)往來均通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算。及所屬單位與內(nèi)部的控股、兩院之間的付款，不需要報審批。6.4.4.9 各所屬單位支付社保款、稅款，住房公積金，工資獎金（含退休人員、社聘人員、外雇人員）不需要審批。6.4.4.10 出納

10、對付款憑證進(jìn)行付款后，及時加蓋“付訖”章。6.4.4.11 所屬單位未按規(guī)定權(quán)限審批，對外支付款項的，將對責(zé)任單位發(fā)出書面批評，并抄報該單位財務(wù)經(jīng)理和領(lǐng)導(dǎo)。6.4.5 月度資金收支計劃a)各所屬單位和須以批準(zhǔn)的年度預(yù)算和投資計劃為基礎(chǔ)，編制月度資金收支計劃（附件5），并于每月23日（遇節(jié)假日提前）前將電子版與紙制版上報本部。b)各所屬單位和應(yīng)對上月資金計劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對于計劃執(zhí)行誤差率超過10%的，應(yīng)于每月第一個工作日前以郵件形式報送分析報告，分析報告應(yīng)將經(jīng)營性與資本性執(zhí)行情況分開說明，詳細(xì)分析偏離計劃的原因，提出解決問題的應(yīng)對辦法。c)各單位和如需調(diào)整資金計劃，應(yīng)于當(dāng)月23日（遇節(jié)假日

11、提前）之前提交資金計劃調(diào)整申請表（附件6），經(jīng)財務(wù)經(jīng)理與單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后（為共享中心主任簽字），報本部，經(jīng)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以追加，每月收、支計劃限調(diào)整一次。d)月度資金計劃一經(jīng)批準(zhǔn)便作為各單位當(dāng)月收、付款的依據(jù)，對于月度支出資金6.4.6 外匯管理6.4.6.1 的外匯收支主要包括:進(jìn)、出口材料、設(shè)備、零部件；船舶在境外的修理費；各種認(rèn)證費、保險費；境外期刊訂閱費；境外公寓租金；人員勞務(wù)費；技術(shù)服務(wù)費等。，在國家外匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺開立賬號的子應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)出口或收付匯業(yè)務(wù)實際發(fā)生之日起30天內(nèi)，在監(jiān)測系統(tǒng)填報對應(yīng)的預(yù)計收付匯或進(jìn)出口日期等信息：a)30天以上（不含）的預(yù)收貨款、預(yù)付貨

12、款；b)90天以上（不含）的延期收款、延期付款；c)90天以上（不含）的遠(yuǎn)期信用證（含展期）、海外代付等進(jìn)口貿(mào)易融資。6.4.6.5 對核查期內(nèi)存在下列情況之一的企業(yè)，外匯管理局可制發(fā)現(xiàn)場核查通知書，約見企業(yè)法人，實施現(xiàn)場核查：a)任一總量核查指標(biāo)與本地區(qū)指標(biāo)閾值偏離程度50%以上；b)任一總量核查指標(biāo)連續(xù)四個核查期超過本地區(qū)指標(biāo)閾值；c)預(yù)收g)單筆退匯金額超過等值50萬美元且退匯筆數(shù)大于12次；6.4.6.6 各所屬單位和辦理非貿(mào)易（經(jīng)常項目下，除了貨物貿(mào)易之外的交易，包括服務(wù)貿(mào)易、收益和單方轉(zhuǎn)移）外匯收支，應(yīng)按規(guī)定提交能證明交易真實合法的交易單證。外匯管理局將通過監(jiān)測系統(tǒng)對收支異常的企業(yè)

13、進(jìn)行非現(xiàn)場核查、現(xiàn)場核查或檢查。6.4.6.7 以名義進(jìn)行的貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)（分）的操作程序請參見外匯收支管理細(xì)則。6.4.7 銀行授信管理6.4.7.1 銀行授信由統(tǒng)一管理，及各所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得單獨申請銀行授信。6.4.7.2 全資子申請切分授信額度，需向提交銀行授信、資信證明申請表（附件7），提報批準(zhǔn)后，方可切分使用。 6.4.7.3 全資及控股子因業(yè)務(wù)需要單獨申請銀行授信，需向提交銀行授信、資信證明申請表以及授信協(xié)議草稿，提報批準(zhǔn)后方可辦理。6.4.7.4 授信額度必須嚴(yán)格按照批復(fù)的用途使用，嚴(yán)禁挪做他用。授信額度使用期限為一年，如次年仍需使用，或使用過程中需追加額度，須重新上報申請。6

14、.4.7.5 各所屬單位和應(yīng)盡量使用銀行授信辦理保函、信用證等業(yè)務(wù)，避免質(zhì)押保證金。6.4.7.6 各所屬單位和應(yīng)于每年年初上報年度授信使用計劃，于每月月初第一個工作日前，上報上月信用額度使用情況明細(xì)。6.4.7.7 保函及信用證業(yè)務(wù)參見銀行保函及信用證管理細(xì)則。6.4.9 融資、擔(dān)保、理財、票據(jù)的管理6.4.9.1 融資及擔(dān)保業(yè)務(wù)由統(tǒng)一管理，全資子、分不得私自對外融資和擔(dān)保，控股子對外融資、擔(dān)保需經(jīng)向提交申請，批準(zhǔn)后方可辦理。6.4.9.2 發(fā)生融資業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)于月初第一個工作日內(nèi)上報融資相關(guān)報表。6.4.9.3 及各所屬單位需嚴(yán)格控制對外提供擔(dān)保，對外擔(dān)保要嚴(yán)格按規(guī)定上報審批。6.4.9

15、.4 及所屬單位需對擔(dān)保及委托貸款對象的風(fēng)險進(jìn)行評估，對后續(xù)經(jīng)營情況進(jìn)行跟蹤。6.4.9.5 和各所屬單位要通過合法融資渠道滿足資金需求，對閑置資金的運作要合法、合理、合規(guī)。6.4.9.6 其他要求參見的票據(jù)業(yè)務(wù)管理細(xì)則及的融資業(yè)務(wù)管理細(xì)則、擔(dān)保業(yè)務(wù)管理細(xì)則、理財業(yè)務(wù)管理細(xì)則。6.4.10 和各所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得做定期存款。6.4.11 風(fēng)險管理6.4.11.1 風(fēng)險管理是指，資金利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、資金收付業(yè)務(wù)相關(guān)的日常風(fēng)險及保函/信用證風(fēng)險管理等。6.4.11.2 利率風(fēng)險管理：a)各所屬單位和應(yīng)實時監(jiān)控、并定期分析面臨的利率風(fēng)險；b)債務(wù)管理要根據(jù)利率變化，積極調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)以降低籌資成

16、本。6.4.11.3 匯率風(fēng)險管理：a)匯率風(fēng)險指在交易過程中由于匯率變動引起的外匯風(fēng)險；b)要加強外匯匯率研究，并運用適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ邅硪?guī)避匯率風(fēng)險；c)以外幣融資時，要綜合考慮借貸貨幣的匯率風(fēng)險與貨幣的利率水平；d)要結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點和資金收付情況，選擇適當(dāng)?shù)耐鈪R資產(chǎn)幣種與結(jié)構(gòu)，以防范匯率風(fēng)險。6.4.11.4 日常風(fēng)險管理：a)資金收支業(yè)務(wù)實行職責(zé)分離控制原則。即資金的收支與記賬分離；資金收支的經(jīng)辦與審核分離；b)所有預(yù)算資金支出必須按照分級管理的規(guī)定，得到有權(quán)簽字人的批準(zhǔn)。資金支付的分級權(quán)限按照權(quán)限劃分表（附件8）的規(guī)定執(zhí)行；c)所有的資金支付業(yè)務(wù)必須按規(guī)定程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)。6.4.12

17、 資金監(jiān)督檢查6.4.12.1 和各所屬單位要認(rèn)真執(zhí)行資金管理相關(guān)制度，切實履行管理職責(zé)，建立完善的資金管理報告制度。6.4.12.2 對工作中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法的資金支付，要堅決予以抵制，并及時上報。各所屬單位和對工作出現(xiàn)重大失誤，給造成經(jīng)濟(jì)損失的，必須于第一時間上報本部。6.4.12.3 應(yīng)根據(jù)實際需要，組織相關(guān)人員，對各所屬單位和的資金運行情況，制度執(zhí)行情況等進(jìn)行定期檢查或重點抽查。6.4.12.4 對管理不善、履職不到位造成經(jīng)濟(jì)損失的，要按照相關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)人員的責(zé)任。6.4.13 報告與處罰6.4.13.1 實行資金重大事項上報制度，對已出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的重大資金問題，各所屬單位和必須在第一時間內(nèi)上報本部。6.4.13.2 重大事項包括但不限于：a)預(yù)計本單位在金融機(jī)構(gòu)的存款和代保管有價證券等不能回收。b)銀行賬戶或存款被凍結(jié)。c)往來的金融機(jī)構(gòu)存在重大問題。d)擔(dān)保發(fā)生損失或出現(xiàn)追索責(zé)任。e)主管資金業(yè)務(wù)的會計人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪。f)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，資金被詐騙。g)庫存現(xiàn)金短缺，收、付款憑證票證丟失、毀損。h)其他重大事項。6.4.13.3 針對已出現(xiàn)的問題，各所屬單位和須寫出書面報告，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和領(lǐng)